制定利润计划课件

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1、 第八步第八步 制定利润计划制定利润计划 一、教学目的一、教学目的1、懂得利润来自产品销售收入与产品成本的、懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。差额。2、学会成本计算和制定价格的方法。、学会成本计算和制定价格的方法。3、学习销售收入预测的方法。、学习销售收入预测的方法。4、学习制定销售成本计划。、学习制定销售成本计划。5、学习制定现金流量计划。、学习制定现金流量计划。6、知道如何筹集资金。、知道如何筹集资金。二、教学方法二、教学方法1、讨论案例，认识成本与定价、销售与盈亏、讨论案例，认识成本与定价、销售与盈亏的问题。的问题。2、讲述利润的来源，计算成本决定价格。、讲述利润的来源，计算成本

2、决定价格。3、通过故事了解：折旧、成本、价格、销售、通过故事了解：折旧、成本、价格、销售收入、销售和成本以及现金流量等重要概念。收入、销售和成本以及现金流量等重要概念。4、通过做练习掌握折旧、成本和价格的知识，、通过做练习掌握折旧、成本和价格的知识，并掌握做销售和成本计划以及修改、调整现并掌握做销售和成本计划以及修改、调整现金流量计划的方法。金流量计划的方法。第八步是一个难点，涉及很多财务方面的问题。开办时所需要的钱？在经营过程中，盈亏平衡点，什么时候盈？什么时候亏？如何保证正常运转？企业一旦运转起来能获得利润吗？所以，你需要算帐。现在你要关注企业怎样挣钱的问题，这对企业的成败很重要，你必须要

3、对很多问题作出决策 1、制定销售价格、制定销售价格你卖出的东西，要顾客付多少钱？2、预测销售收入、预测销售收入你能从前十二个月的销售中挣到多少钱？3、做销售成本计划、做销售成本计划看你是挣钱，还是赔钱？4、制定现金流量计划、制定现金流量计划看你是否有足够的资金保证企业正常运转？一、制定销售价格一、制定销售价格制定价格主要有两种方法：1、成本加价法：、成本加价法：将制作产品或提供服务的全部费用加起来，这就是成本价格。成本价格加上一个利润百分比得出销售价格。(适应制造商和服务商使用)2、竞争比较价格：、竞争比较价格：参照竞争对手的价格，基本一样的产品、服务、环境，看看你定的价格与他们的相比是不是有

4、竞争力 1、成本加价法、成本加价法 为了研究价格，必须研究成本为了研究价格，必须研究成本 企业的成本是如何构成的？固定成本（租金、保险、营业执照）成本成本 可变成本（材料、其它）*折 旧 （如设备、工具和车辆等。它是 固定成本中的一项。）这样制定出来的价格有无竞争力取决你的成本的高低，而成本的高低反应你企业经营的好坏。1、固定成本：固定成本是一成不变的企业成本。包括：租 金、保险、营业执照、折旧等。2、可变成本：可变成本是随着生产或销售的起伏而变化的企 业成本。A、包括：原料、燃料、辅助材料、工资和职工福利、维修、办公文具和邮费、广告、电话费、咨询费等。B、对制造或服务商，可变成本就是制造新产

5、品或提供服务的成本。C、这些成本是随着销售的增长而不断变化。3、折旧成本：折旧是一种特殊成本，固定资产不断贬值而造 成的一种成本。不断将磨损转到商品成本中去。如设备、工具和车辆等。它是固定成本中的一项。开办费和保险以分摊方式计入成本。计算成本时，你必须认真区分可变成本和固定成本。你的材料成本永远属于可变成本，如果还有其它可变成本，你必须知道这些成本是怎么随着销售的增长而变化的。企业的常见成本项目 材料费材料费工资和职工福利工资和职工福利办公文具和邮费办公文具和邮费广告费广告费租金租金律师和会计事务律师和会计事务水、电、气费水、电、气费燃料费燃料费维修费维修费折旧费折旧费银行收费银行收费电话费电

6、话费保险费保险费营业执照费营业执照费中国税法规定：固定资产类型固定资产类型 每年折旧率每年折旧率工具设备工具设备 20%机动车辆机动车辆 10%办公家具办公家具 20%店铺店铺 5%工厂建筑工厂建筑 20%土地土地 无无以上折旧率适用于大多数小企业。怎样具体的计算成本价格呢？怎样具体的计算成本价格呢？11、你要了解自己产品或服务的成本构成；、你要了解自己产品或服务的成本构成；22、固定资产折旧也是一种成本；、固定资产折旧也是一种成本；33、计算出单位产品的成本价格、计算出单位产品的成本价格 。成本加价法：成本加价法：(1)(1)所谓成本加价法所谓成本加价法,就是在你的成本上加上一就是在你的成本

7、上加上一 个百分比的利润就成了你的产品个百分比的利润就成了你的产品/服务的定价服务的定价。这里特别强调，要加上税金。（2 2）较适用制造商和服务商：）较适用制造商和服务商：（3 3）计算公式：）计算公式：销售价格=成本+利润+其它（税金）微小企业采用成本加价法定价最简单如：一把椅子的制造成本是20元，加20%的利润出售，定价是多少呢？答:定价为：20元+20元 20%=20+4=24元 含税的定价=24元+24元 6%=24+1.44元=25.44元 业主对你产品/服务的成本构成一定要清楚。教材P41列出了一些常见要考虑的成本，供参考：材料 工资和职工福利 办公用具和邮费 广告 租金 律师和会

8、计事务 水、电、气 燃料 维修 折旧 银行收费 电话 保险 营业执照 请学员们注意上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。固定成本与变动成本。读P42 黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）:预测折旧费预测折旧费 读P43 黄亮和李燕的创业故事（二十五）（二十五）:预测一件工艺品的成本预测一件工艺品的成本 请学员课堂做，把黄亮和李燕创业中遇到的月经营成本需要多少？产品怎样定价、售价多少？做了，我们就会做自己的了。一定要做！大家一起算一下，不要怕麻烦。我们来看黄亮和李燕的月总经营成本？见P42月总经营成本月总经营成本=400+60+120+50+600+65+20+

9、30+20 =1365元 他们打算每月生产1200件工艺品，每件成本？工艺品单位成本=当月总经营成本工艺品产量 =13651200=1.14元 他们决定按成本加32%利润确定售价。第一，不含税：售价=成本（1+利润）=1.14（1+32%）=1.50元元 第二，含增值税：售价=1.50（1+税率）=1.50（1+6%）=1.59元元 做做P89 练习练习19 制定销售价格制定销售价格 我们创业者学员要做好练习19，做了这些，你就会体会到，当老板必须是理性的，每做一件事，都是有道理的，而不是盲目的。盈，盈得清清楚楚；亏，亏得明明白白。这样就盈得起、亏得起。任凭市场风浪起，稳坐我方钓鱼台。2、竞争

10、比较价格、竞争比较价格 这是确定价格的另外一种方法。即参照竞争对手的价格，基本一样的产品、服务、环境，看看你定的价格与他们的相比是不是有竞争力？如竞争对手的价格低，你能不能低？你采取什么办法？对你来说，是微小企业，你一定要严格核算产品成本，保证定价高于产品成本，取你合理的利润，随时观察竞争者的价格，降低成本以保持你的价格有竞争力。注意：注意：要同类产品进行比较；不要拿制造商的销售价和商店的零售价进 行比较。实际上你可以同时用成本加价法和竞争比较价格法这两种方法来制定价格。一方面你要严格核算成本，保证定价高于成本。另一方面，你要随时观察竞争者的价格，并与之比较，以保持你的价格具有竞争力。在做定价

11、时，有一件事情对你来说是难以预料的，即你的竞争对手对你这家新生企业的反应。有时，当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立足。所以即使你企业计划做的很完备，也总会面临一些意外的风险。读读P44 故事（二十六）故事（二十六）:价格比较价格比较 补充一个知识 毛利润毛利润=销售收入销售收入进货成本进货成本 毛利率毛利率=毛利润毛利润 100%进货成本进货成本为计算方便，以上公式可简化成：单位毛利润=销售价格-进货价格 毛利率=单位毛利润 进货价格 100%在故事（二十六）中在故事（二十六）中 商贩毛利率=商贩卖21.59 100%=26%1.59 在P8

12、故事（十）中，他们当初采用竞争比较法和现在用的成本加价法结果是吻合的。（一）、为什么要预测销售收入：（一）、为什么要预测销售收入：在第三步预测了每月的销售量，本步要根据销售量算出销售收入数额，这关系到：一是一是销售和成本计划销售和成本计划、现金流量计现金流量计划划前提数据；前提数据；二是企业制定和实施价格策略、选择销售二是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和销售促进策略的依据之一；渠道和销售促进策略的依据之一；三是企业合理安排仓储与运输的主要依三是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一。据之一。在销售预测（第三步已做）的基础上，根据销售量算出你的销售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤

13、：（1）列出你的产品、服务的清单。列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。来自你的市场调查。（3）为你的每项产品制定价格。）为你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘以月销售量计算该项产品的用销售单价乘以月销售量计算该项产品的月销售额。月销售额。（二）、预测销售收入的步骤 注意：预测销售不要太乐观，预测销售一定要实际，头几个月销售收入不会高。2、读、读P45 故事（二十七）故事（二十七）:预测销售收入预测销售收入 含税销售收入含税销售收入=3001.59=477 （3月份）月份）=6001.59=954 （4月份

14、）月份）=8001.59=1272（5月份）月份）=10001.59=1590（6月份）月份）3、做P90 练习20 你预期的销售收入你预期的销售收入月月份份 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 7 月月 8 月月 9 月月 10 月月 11 月月 12 月月 预预测测销销售售量量 300 600 800 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200 产产品品单单价价 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 含含税税销销售售额额(收收入入)477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1

15、908 1908 1908 特别提示：特别提示：1、预测销售和销售收入是准备创业计、预测销售和销售收入是准备创业计划中最重要和最困难的部分：划中最重要和最困难的部分：2、多数业主过高估计自己的销售：、多数业主过高估计自己的销售：3、预测销售时要实际，头几个月你的、预测销售时要实际，头几个月你的销售收入不会太高。销售收入不会太高。4、很多企业成活率低，大多都是预测、很多企业成活率低，大多都是预测销售过高而导致盲目投资所致。销售过高而导致盲目投资所致。三、制定销售和成本计划三、制定销售和成本计划 有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有没有利润?我们已知道利润=销售收入经营成本1、读、读P45 故事（二

16、十八）故事（二十八）:销售和成本计划销售和成本计划（1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额 （见见P46 表格表格）。（2）增值税税率为）增值税税率为6%，应纳增值税应纳增值税=净销售收入净销售收入 6%（3）例如三月份销售量为）例如三月份销售量为300，产品税前单价，产品税前单价1.50元元 则销售额则销售额=3001.50=450元元（P43故事故事25中制定的价格中制定的价格1.5元）元）(4)应纳增值税应纳增值税6%，则应缴税款，则应缴税款 4500.06=27元元(5)把把300只产品的只产品的27元增值税打进单价元增值税打进单价:27/3

17、00=0.09元元(6)实际销售单价定为实际销售单价定为1.50+0.09=1.59元元(7)300个产品的含税销售额为个产品的含税销售额为 3001.59=477元。元。所以3月的含税销售收入477元，增值税27元；扣除增值税的净销售收入=47727=450元。4月、5月至12月的净销售收入可类推。含税销售收入4779541272159019081908190819081908190815741增值税27547290108108108108108108891销售净收入4509001200150018001800180018001800180014850原材料14529038748358058

18、05805805805804785工资6006006006006006006006006006006000营销和促销50505050505050505050500保险费20202020202020202020200维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200折旧和摊销65656565656565656565650总成本93010751172126813651365136513651365136512635-480-175282324354354354354354352215纳税基数8215个人所得税410.75附加税费35.64

19、个人净收入7768.61税费345利润销售成本创业故事（二十八）销售和成本计划101112合计6789月份金额项目477145 3 月月 4 月月 每个工艺品原材料价为每个工艺品原材料价为(400+60+120)/1200=0.4833 元元/件件(参见教材参见教材 43 页页)原材料原材料 145 290 教材教材46页表的左上角页表的左上角项项 目目 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 含税销售收入含税销售收入 477 954 1272 1590 增值税增值税 27 54 72 净销售收入净销售收入 450 900 利润利润=净销售收入净销售收入-总成本总成本=14850-12635=

20、2215 (3月至月至12月利润之和月利润之和)纳税基数纳税基数=利润利润(税前税前)+业主工资（黄亮和李燕二人的收入）业主工资（黄亮和李燕二人的收入）=2215+6000=8215元元 个人所得税个人所得税=纳税基数纳税基数相应税率相应税率(5%-35%)=82155%=410.75元元 （2人平均收入在人平均收入在5000元以下按元以下按5%纳个人所得税）纳个人所得税）附加税费附加税费=流转税流转税相应税率相应税率(4%6%10%)=8910.04=35.64元元 个人净收入个人净收入=税前利润税前利润+业主工资业主工资-个人所得税个人所得税-附加税费附加税费 =2215+6000-410

21、.75-35.64=7768.61元元 教材P46表中各栏的关系：请编上号 1栏2栏=3栏 4兰+5栏+6栏+11栏=12栏 5栏+12栏=13栏杆 14栏=13栏5%15栏=2栏(1%+3%)16栏=13栏-14栏-15栏2、销售和成本计划使你既看到销售也看到成本，并知道你是否在赢利。你看黄亮和李燕3月份亏了480元，4月份亏了175元；5月份赚了28元，6月、7月以后就开始赚钱多了一些。随着产品销量扩大，他们就会逐步收回投资。所以，当你计划开办你的新企业时，应该预测第一年中每个月的利润。这样做的好处这样做的好处 非常清楚地知道自己企业的经营情况；非常清楚地知道自己企业的经营情况；赢利，继续

22、做下去；赢利，继续做下去；亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时调整。亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时调整。四、制定现金流量计划四、制定现金流量计划（一）、为什么要制定现金流量计划？（一）、为什么要制定现金流量计划？现金是你企业这台发动机的燃料，现金是你企业这台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使它保证你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产你企业扩大再生产。z你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出你的企业任何一个月都不能现金短缺。为避免出现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你现这种可导致企业倒闭的危机，为防患于未然，你必须制定现金流量计划。必须制定现金流量计划。z在企

23、业计划中一旦发现现金流量出现负值时，就在企业计划中一旦发现现金流量出现负值时，就能预先采取防范措施加以补救。能预先采取防范措施加以补救。z制定现金流量计划将帮助你的企业保持充足的动制定现金流量计划将帮助你的企业保持充足的动力，使你的企业在任何时候都不会出现金短缺的威力，使你的企业在任何时候都不会出现金短缺的威胁。胁。意义在于：意义在于：（二）、现金流量计划制定的困难？（二）、现金流量计划制定的困难？1、赊帐销售：、赊帐销售：营销计划决定部分赊销；营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了赊帐不计入当月现金流量计划，影响了 现金的回笼。现金的回笼。2、赊帐采购：、赊帐采购：部分支出

24、先赊购，后付现金部分支出先赊购，后付现金;赊购支出的记录会出现在以后的月份。赊购支出的记录会出现在以后的月份。3、“非现金非现金”费用费用:企业某些费用是企业某些费用是“非现金非现金”的；的；如设备折旧不在现金流量计划中出现。如设备折旧不在现金流量计划中出现。（三）、下面我们来学习黄亮和李（三）、下面我们来学习黄亮和李燕的现金流量计划，通过学习，我燕的现金流量计划，通过学习，我们可以加深对现金流量计划的理解们可以加深对现金流量计划的理解读读P47故事（二十九）：故事（二十九）：现金流量计划现金流量计划 黄亮和李燕计划在2月份修建工棚、购买部分设备，3月初修工作台和购买工具等。他们还打算将一半的

25、产品以；赊销方式出售，放帐30天。1 12+3+42+3+45 56 6栏；栏；7+7+19190 0栏；栏；6 620=20=1 1栏栏 2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月1.月初现金月初现金0150-696.5-37125550397216002228285634842.现金销售现金销售 238.54774776366367857859549549549549549549549549549549549547870.57870.53.赊账销售赊账销售0238.5238.5477477636636795795954954954954954954954954

26、9549546916.56916.54.销售总收入销售总收入238.5715.5715.5111311131431143117491749190819081908190819081908190819081908190814787147875.业主投资业主投资17001700170017006.可支配现金可支配现金17001700388.51919742742168616862252225228802880350835084136413647644764539253927.现金采购现金采购145145290290387387483483580580580580580580580580580580

27、580580478547858.工资工资0 00 00 0600600600600600600600600600600600600600600420042009.营销与促销营销与促销505050505050505050505050505050505050505050050010.保险保险24024024024011.维修维修303030303030303030303030303030303030303030030012.电/电话电/电话202020202020202020202020202020202020202020020013.设备采购设备采购20020020020014.工棚/台子工棚/

28、台子120012001200120015.采购工具采购工具40040040040016.开办费开办费35035035035017.增值税增值税89189118.附加税费附加税费35.6435.6419.个人所得税个人所得税410.75410.7520.现金总支出现金总支出15501550108510853903904874871183118312801280128012801280128012801280128012801280128021.月底现金月底现金150150-696.5-696.5-371-3712552555035039729721600160022282228285628563

29、484348441124112项目项目月月 份份总计总计黄亮与李燕加工场的现金流量计划黄亮与李燕加工场的现金流量计划 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。三月份短缺约700元，元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！12月份月底现金为4112元。元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，来年初应交税金增值税891元；附加税费35.64元；个人所得税410.75元;共计1337.39+1800=3137.39元，只能剩下4112-3137.39=974.61元元。请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个

30、月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。黄亮和李燕马上就发现了问题。黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元，这出乎他们的意料。其主元，这出乎他们的意料。其主要原因是前要原因是前3个月销售水平不高，只个月销售水平不高，只有有150件、件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的另外，也没有预计到赊销占用的资金。资金。黄亮和李燕给我们的启示 通过制定现金流量计划，会通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需使

31、你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境金经营的困境。（四）、现金流量计划与销售和成本（四）、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别计划的重要区别1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。3、贷款利息两个计划都包括。两个计划都包括。4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。你办企业的资金是从哪里来？你办企业的资金是从哪里来？1、资金

32、来源的一般渠道银行贷款 四种：抵押贷款、信用贷款、担保贷款、贴现贷款 渠道是有的，是否融到资，还有一个重要的渠道是有的，是否融到资，还有一个重要的条件，诚信。你自己的诚信度如何？别人信不条件，诚信。你自己的诚信度如何？别人信不信你？因为：信你？因为：商品经济的精髓商品经济的精髓-契约精神！契约精神！有这样一个事，一个农民办水泥厂，计划做好了，没钱，结果他一开口，全村的人都借钱给他。为什么？他有这样一件事，他曾与村里另外一个人打赌，看谁能把树上的鸟打下来，谁输谁把树下的小土丘挖掉挑走。他输了他真的干了几天几夜将小土丘铲平土挑走。这就说明游戏规则定好了，要共同遵守。这是一个原则，做人做事都要如此。

33、我们要当老板，诚信原则非常重要。在生意场上，一开始就要建立自己的信誉。从朋友或亲戚处借钱是开办企业从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，从一开始，钱，而伤了感情。因此，从一开始，你要向他们说明借钱给你具有一定的你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。定期向他们报告创业的进展情况。从朋友或亲戚处借钱从朋友或亲戚

34、处借钱 在制造业中，可以从供货商那里赊一在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大多数部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐。转良好之后，才会为你提供赊帐。从供货商处赊购从供货商处赊购银行在向借款人贷款时，有严格的条件和审查程序：银行在向借款人贷款时，有严格的条件和审查程序：首先，它们通常要求你填写一份借款申请表，并在表后附上首先，它们通常要求你填写一份借款申请表，并在表后附上你的创业计划。你的创业计划。其次，其次，银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银银行一般需要贷

35、款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷

36、机构还会提出不同的利率和贷易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。款条件。从银行或金融机构贷款从银行或金融机构贷款2、特别提示、特别提示（1）、向银行或金融机构借钱：）、向银行或金融机构借钱：需要抵押物需要抵押物抵押物高于贷款数额抵押物高于贷款数额抵押物有现金价值抵押物有现金价值到期不还贷，抵押物即拍卖变现到期不还贷，抵押物即拍卖变现 （2）、向供货商赊购：）、向供货商赊购：供货商要确认你的企业良性发展。供货商要确认你的企业良性发展。（3）、向亲朋好友借款：）、向亲朋好友借款：他们要确认项目能成功他们要确认项目能成功给债主明确的利息和还款时期给债主明确的利息和还款时期给债

37、主说明风险和意外的处理办法给债主说明风险和意外的处理办法3、头脑风暴法资金有多少来源？（1）、储蓄）、储蓄 （2）、向亲朋借款）、向亲朋借款（3）、贷款）、贷款 （4）、赊帐采购）、赊帐采购（5）、租赁设备）、租赁设备 （6）、来料加工）、来料加工（7）、收预付款或定金）、收预付款或定金 （8）、合作融资）、合作融资（9）、减免优惠）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物）、拍卖闲置物（11）、公益赞助）、公益赞助 （12）、按揭贷款）、按揭贷款 我们看教材我们看教材P49，从银行或金融机构贷款，从银行或金融机构贷款 银行一般需要贷款抵押。用贷款购买的资产可以部分用作抵押；家庭财产、房屋、车辆可以抵

38、押。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。贷款机构会提出不同的利率和贷款条件，在寻找资金开办企业时，为了获得最好的贷款条件，要多核查几个渠道。读读P50 故事（三十）：故事（三十）：借钱借钱 黄亮和李燕三月份的现金缺口将达700元，他俩都不想让企业有更多的业主，也不愿动用亲戚朋友的钱创业，因此他们要寻找其它渠道获得资金。他们听说当地政府通过银行向创业的农民发放小额贷款，月息只有1%，他们就递交了一份申请，借到了一千元，三月初借，十二月底还，期限十个月。为了搞清这是否够用，黄亮和李燕修改了现金流量计划。各位创业者们：千万不要觉得这么各位创业者们：千万不要觉得这么做麻烦，不要怕麻烦，黄亮和李燕

39、就做麻烦，不要怕麻烦，黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划，为创业打好扎为我们自己做好计划，为创业打好扎实的基础！实的基础！2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月月初户现金月初户现金0150293.56091225146319222540315837764394现金销售现金销售 238.54774776366367957959549549549549549549549549549549549547870.57870.5赊账销售赊账销售0238.5238.5477477636636795795954954

40、9549549549549549549549546916.56916.5销售总收入销售总收入238.5715.511131113143114311749174919081908190819081908190819081908190819081478714787贷款贷款100010001000业主投资业主投资1700170017001700可支配现金可支配现金170017001388.51388.5100917222656321238304448506656846302现金采购现金采购14514529029038738748348358058058058058058058058058058058

41、058047854785工资工资0 00 00 060060060060060060060060060060060060060060042004200营销与促销营销与促销5050505050505050505050505050505050505050500500保险保险240240240240维修维修3030303030303030303030303030303030303030300300电/电话电/电话2020202020202020202020202020202020202020200200设备采购设备采购200200200200工棚/台子工棚/台子1200120012001200采购工

42、具采购工具400400400400开办费开办费350350350350增值税增值税891891贷款本息贷款本息101010101010101010101010101010101010101011001100附加税费附加税费35.6435.64个人所得税个人所得税410.75410.75现金总支出现金总支出155015501095109540040049749711931193129012901290129012901290129012901290129012901290月底现金月底现金150150293.5293.5609609122512251463146319221922254025403

43、1583158377637764394439440124012黄亮与李燕加工场黄亮与李燕加工场(修改后修改后)的现金流量计划的现金流量计划项目项目 月月 份份总计总计为帮助理解，提一个问题：为什么4月份的可支配现金是1009元？答：答：见上表，因为4月份月初有现金293.5元元，而600个工艺品现金销售一半300个，3001.59元/个=477元元。上个月卖掉300个中的150个是这个月收回的，应收帐款为1501.59=238.5元元.所以,月初现金+当月现金销售+上月赊帐销售=293.5+477+238.5=1009元元。黄亮和李燕把贷款后的现金流量表做下来以后知道了,通过借钱他们能够开办和

44、经营企业并偿还贷款.但贷款利息又构成一项成本,他们必须修改销售和成本计划。黄亮和李燕加工场黄亮和李燕加工场(修改后修改后)的销售和成本计划的销售和成本计划 项目项目 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月 10月月 11月月 12月月 总计总计 销售收入销售收入 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 15741 增值税增值税 27 54 72 90 108 108 108 108 108 108 891 净销售收入净销售收入 450 900 1200 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800

45、14850 企业成本企业成本 原材料原材料 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785 工资工资 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 6000 营销和促销营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 保险费保险费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200 维修维修 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300 电电/电话电话 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200 折旧和摊销折旧和摊销 65 65

46、 65 65 65 65 65 65 65 65 650 贷款利息贷款利息 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 100 总成本总成本 940 1085 1182 1278 1375 1375 1375 1375 1375 1375 12735 利润利润 -490 -185 18 222 425 425 425 425 425 425 2115 纳税基数纳税基数 8115 个人所得税个人所得税 410.8 附加税费附加税费 35.64 个人净收入个人净收入 7668.61 他们把销售和成本计划及现金流量计划交给村里的老会计提意见,老会计指出:关于销售成本计划 秋冬季游客少

47、，十月后的销售量可能太秋冬季游客少，十月后的销售量可能太乐观了；乐观了；忘记了李燕的交通费。忘记了李燕的交通费。六、申请企业借款六、申请企业借款请创业者注意请创业者注意：1、你有半数以上的自有资金，而且被公认是有信用的人。2、你有一个很有成功希望的创业计划，因为你的市场调查很深入而且数据可靠；3、你有一个可信的还贷计划；4、你能获得担保或由自己提供贷款抵押。贷款银行将要求你填贷款申请。表中的内容来自你的创业计划。如果申请被拒绝，最常见的原因是如果申请被拒绝，最常见的原因是 你的创业构思被认为风险太大；你没有足够的抵押、质押或担保；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你看上去不自信、不乐观、

48、不投入，对于你的企业目标你了解不够或不实际；你没有准备好完整的创业计划。所以，一定要认真准确地填写申请表，如果你所以，一定要认真准确地填写申请表，如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。的申请被拒绝，请修改你的创业计划。做做P96 练习练习24 你的现金流量计划你的现金流量计划 如果你打算贷款，做如果你打算贷款，做P97 练习练习25 筹集资金筹集资金 小结小结 本步主要研究的问题是：1、计算自己产品/服务的成本，参考竞争者的定价确定自己产品/服务的价格；2、预测12个月的销售收入；3、制定销售成本计划，看是否能够盈利。特别注意你的销售预测既源于真实的市场调查而且相当保守；4、制定现金流量计划，看看你是否有足够的现金来满足流动资金的需要；5、进一步认识销售成本计划与现金流量计划的不同：项目项目 销售与成本计划销售与成本计划 现金流量计划现金流量计划 折旧 包括 不包括 贷款利息 包括 包括 贷款本金 不包括 包括 销售 当月有定单的要记录 收到现金的记录 演讲完毕，谢谢观看！