货款的支付——信用证

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1、货款的支付信用证（1）荆州职业技术学院荆州职业技术学院 工商管理系工商管理系20072007年精品课程年精品课程1第四节第四节 信用证信用证 v信用证的含义及其当事人信用证的含义及其当事人v信用证的内容及开立的形式信用证的内容及开立的形式v信用证的种类信用证的种类v信用证方式的一般收付程序信用证方式的一般收付程序v信用证的特点和作用信用证的特点和作用v跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例20072007年年4 4月月2 2荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系一、信用证一、信用证（L/CL/C）的含义及其当事人的含义及其当事人（一）（一）L/CL/C的含义的含义进口商进口商出口商

2、出口商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同申请开证申请开证有条件支付承诺：出口商提有条件支付承诺：出口商提交符合信用证规定的单据交符合信用证规定的单据简言之：简言之：信用证是一种信用证是一种银行银行开立的开立的有条件有条件的的保证保证付款的付款的书面书面文件。文件。20072007年年4 4月月3 3荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（二）（二）L/CL/C的当事人的当事人 开证申请人开证申请人进口商进口商 开证行开证行进口地银行进口地银行 通知行通知行开证行在出口地的代理人，开证行在出口地的代理人，只负责鉴别信只负责鉴别信 用证的真实性，不承担其他义务用证的真实性，不承

3、担其他义务 受益人受益人进口商，有时也可能是中间商进口商，有时也可能是中间商 保兑行保兑行在信用证上加具保兑的银行，在信用证上加具保兑的银行，具有与开证具有与开证 行相同的责任和地位行相同的责任和地位 议付行议付行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行 付款行付款行信用证上指定的付款银行信用证上指定的付款银行 偿付行偿付行开证行指定的对议付行或代付行进行偿付开证行指定的对议付行或代付行进行偿付 的银行的银行20072007年年4 4月月4 4荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系二、信用证的内容及开立的形式二、信用证的内容及开立的形式对对L/CL/C

4、本身的说明本身的说明（L/CL/C的种类、性质、号码、的种类、性质、号码、开开证日期、有效期、付款地点证日期、有效期、付款地点等）等）L/CL/C有关当事人的名称、地址有关当事人的名称、地址（开证申请人、受益（开证申请人、受益人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行等）偿付行、保兑行等）对受益人提交的单据的描述对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）运单据、保险单、使用汇票的说明等）（一）信用证的内容（一）信用证的内容20072007年年4 4月月5 5荆州职业技术学院工商管理系

5、荆州职业技术学院工商管理系对货物的描述对货物的描述（商品名称、规格、数量、包装、（商品名称、规格、数量、包装、价格等）价格等）对运输的要求对运输的要求（运输方式、装运期限、起运地、（运输方式、装运期限、起运地、目的地、可否分批、可否转运等）目的地、可否分批、可否转运等）开证行对受益人或汇票持有人保证付款的开证行对受益人或汇票持有人保证付款的责任文责任文句句及适用的及适用的惯例惯例其他事项（特殊指示）其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含限制性运输条款等，包含软条款软条款）20072007年年4 4月月6 6荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学

6、院工商管理系案例分析：案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为季礼品的出口交易。合同规定的交货期为20012001年年1212月月1 1日日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于20012001年年1111月上旬开始向买方催开月上旬开始向买方催开L/CL/C，经多次催证，买方于，经多次催证，买方于1111月月2525日将日将L/C L/C 开抵我方。我方于开抵我方。我方于1212月月5 5日将货物装运完毕，当日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。我方向银行提交

7、单据时遭到银行拒付。问：（问：（1 1）银行）银行拒付有无道理？为什么？（拒付有无道理？为什么？（2 2）此案例中，我方有哪些失）此案例中，我方有哪些失误？误？注意：注意：合同中应合同中应明确明确规定开证时间；若未规规定开证时间；若未规定，卖方应在定，卖方应在合理合理时间内开立信用证。时间内开立信用证。20072007年年4 4月月7 7荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系L/CL/C中三个重要期限之间的关系：中三个重要期限之间的关系：L/CL/C的有效期：的有效期：一般一般L/CL/C的有效期至规定的装运期后第的有效期至规定的装运期后第1515天；未规定有天；未规定有效期的信

8、用证效期的信用证无效无效。L/CL/C的装运期：的装运期：一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。L/C L/C的交单期：的交单期：根据根据UCP500UCP500的规定，银行拒绝接受的规定，银行拒绝接受迟于迟于运输单据运输单据2121天天提交的单据，但无论如何，交单期提交的单据，但无论如何，交单期不得晚于不得晚于L/CL/C的有效的有效期。期。20072007年年4 4月月8 8荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系案例分析：案例分析：20032003年年8 8

9、月，香港某公司作为进口方与出月，香港某公司作为进口方与出口方江苏省某进出口公司签订了贸易合同。口方江苏省某进出口公司签订了贸易合同。9 9月月3030日香港日香港某银行开出不可撤销跟单某银行开出不可撤销跟单L/CL/C，证中规定最迟装运期为，证中规定最迟装运期为20032003年年1212月月3131日，议付有效期为日，议付有效期为20042004年年1 1月月1515日。我方按日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为20032003年年1212月月1010日的提单，当我方备齐议付单据于日的提单，当我方备齐议付单据于20042004年年1 1月

10、月4 4日向日向银行议付时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问银行议付时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问 ：银行拒付是否有道理？银行拒付是否有道理？为什么为什么？20072007年年4 4月月9 9荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系案例分析：案例分析：我国某银行曾经收到一份由香港我国某银行曾经收到一份由香港WDKWDK银行银行开出的金额为开出的金额为170170万美元的信用证，申请人为新加坡万美元的信用证，申请人为新加坡GKGK公公司，受益人为湖北省某进出口公司，出口货物为玻璃器司，受益人为湖北省某进出口公司，出口货物为玻璃器皿。经审证，发现该证有如下条款：皿。经审证

11、，发现该证有如下条款：“本证尚未生效，本证尚未生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形式除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形式通知受益人通知受益人”。我行在通知受益人时提醒其注意这一条。我行在通知受益人时提醒其注意这一条款，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。后款，并建议其修改信用证，以避免可能出现的风险。后经磋商，申请人经磋商，申请人GKGK公司撤销了该证，另由香港公司撤销了该证，另由香港IBIB银行开银行开出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，但证中出同一金额、同一货物、同一受益人的信用证，但证中仍有这类的条款：仍有这类的条款：“装运只有在收到本证修改书、指

12、定装运只有在收到本证修改书、指定运输船名和装运日期时才能实施运输船名和装运日期时才能实施”，（转下页）（转下页）20072007年年4 4月月1010荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（接上页）（接上页）可谓换汤不换药，主动权仍掌握在申请人手可谓换汤不换药，主动权仍掌握在申请人手中，而受益人却面临若申请人拒发装运通知，则无法提中，而受益人却面临若申请人拒发装运通知，则无法提交全套单据给银行议付的风险。此时，我行了解到与该交全套单据给银行议付的风险。此时，我行了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将进出口公司联营的某工贸公司已将6060万元人民币质保金万元人民币质保金汇往申请人

13、在香港的代表名下，而且该进出口公司正计汇往申请人在香港的代表名下，而且该进出口公司正计划向其申请人民币打包贷款划向其申请人民币打包贷款600600万元作订货之用。于是，万元作订货之用。于是，我行果断地采取措施，一方面暂停向该公司贷款，另一我行果断地采取措施，一方面暂停向该公司贷款，另一方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金。后经多方努方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金。后经多方努力和配合，最终免遭损失。力和配合，最终免遭损失。20072007年年4 4月月1111荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（二）信用证开立的形式（二）信用证开立的形式1 1、信开本（、信开本（To op

14、en by Airmail）2 2、电开本（、电开本（To open by Cable）（1 1）简电本（）简电本（Brief Cable）简电本不是有效的简电本不是有效的L/CL/C文件，不能作为交单议付的依据。文件，不能作为交单议付的依据。（2 2）全电本（）全电本（Full Cable）（3 3）SWIFT信用证信用证 （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication全球银行金融电讯协会）全球银行金融电讯协会）20072007年年4 4月月1212荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系三、信用证的种类三

15、、信用证的种类（一）按（一）按L/CL/C下的汇票是否随付货运单据下的汇票是否随付货运单据跟单跟单L/CL/C（Documentary L/C）光票光票L/CL/C（Clean L/C）（二）以开证行所负的责任划分（二）以开证行所负的责任划分不可撤销不可撤销L/CL/C（Irrevocable L/C）可撤销可撤销L/CL/C（Revocable L/C）20072007年年4 4月月1313荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系案例分析：案例分析：我某公司与国外客商签订了一份棉我某公司与国外客商签订了一份棉织品的出口合同。合同中规定采用织品的出口合同。合同中规定采用L/CL/C

16、付款，装付款，装运期为运期为1010月份。由于双方的疏忽，合同未规定信月份。由于双方的疏忽，合同未规定信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的L/CL/C后，发现该证也未规定是否可撤销。问：该证是后，发现该证也未规定是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可以使用？否要经过修改才可以使用？撤销撤销L/CL/C的限制性条件：的限制性条件：UCP500UCP500规定，若规定，若L/CL/C中中未未表明表明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应视为视为不可撤销不可撤销L/CL/C。20072007年年4 4月月1414荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技

17、术学院工商管理系（三）按是否有另一家银行加以保兑（三）按是否有另一家银行加以保兑保兑保兑L/CL/C（Confirmed L/C）不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed L/C)案例分析：案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销我某公司收到国外开来的不可撤销L/CL/C，由，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/CL/C的付款责的付款责任。问

18、：我方应如何处理？任。问：我方应如何处理？v不可撤销的保兑的不可撤销的保兑的L/CL/C对出口商来说有对出口商来说有双重保证双重保证。20072007年年4 4月月1515荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（四）按交单结算方式的不同（四）按交单结算方式的不同即期付款即期付款L/CL/C（该种（该种L/CL/C一般不需要汇票）一般不需要汇票）延期付款延期付款L/CL/C或或无承兑远期无承兑远期L/CL/C（该（该L/CL/C不使用远期不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金）汇票，出口商不能利用贴现市场资金）承兑承兑L/CL/C或或银行承兑银行承兑L/CL/C（承兑信用证一般

19、用于远（承兑信用证一般用于远期付款的交易）期付款的交易）议付议付L/CL/C （1 1）公开议付）公开议付L/CL/C（Open Negotiation L/C）（2 2）限制议付）限制议付L/CL/C（Restricted Negotiation L/C ）UCP500UCP500明确规定，所有明确规定，所有L/CL/C必须必须清楚地表明清楚地表明该证该证适用于适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。即期付款、延期付款、承兑或议付。20072007年年4 4月月1616荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（五）按受益人对（五）按受益人对L/CL/C的权利是否可转让的权利是否可转

20、让可转让可转让L/CL/C（Transferable Credit）注：信用证的转让注：信用证的转让不等于不等于买卖合同的转让。买卖合同的转让。不可转让不可转让L/CL/C（Non-Transferable Credit）只有只有L/CL/C明确注明明确注明“可转让可转让”时才可转让，时才可转让，否否则视为则视为不可转让不可转让L/CL/C。20072007年年4 4月月1717荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系案例分析：案例分析：A A、B B两家食品进出口公司共同对外成两家食品进出口公司共同对外成交某食品一批，双方约定各交货交某食品一批，双方约定各交货50%50%，各自结

21、汇，由，各自结汇，由B B公司对外签订合同。事后，外商开来以公司对外签订合同。事后，外商开来以B B公司为受公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让可转让”字字样，但规定允许分批装运。样，但规定允许分批装运。B B公司收到公司收到L/CL/C后，及时后，及时通知了通知了A A公司，两家按照信用证的规定各出口了公司，两家按照信用证的规定各出口了50%50%的货物，并以各自的名义制作了有关结汇单据。问：的货物，并以各自的名义制作了有关结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？20072007年年

22、4 4月月1818荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（六）其他特定用途的信用证（六）其他特定用途的信用证 1 1、循环、循环L/CL/C（Revolving L/C）种类：按种类：按时间时间循环循环L/CL/C和按和按金额金额循环循环L/CL/C适用于适用于分批均匀分批均匀交货交货 2 2、对开、对开L/CL/C（Reciprocal L/C）多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。3 3、对背、对背L/CL/C（Back to Back L/C）或转开）或转开L/CL/C该证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国该证的开立通常是中间商

23、转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。方法来沟通贸易。20072007年年4 4月月1919荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系 4 4、预支、预支L/CL/C（Anticipatory L/C）预支方式预支方式(包括向包括向开证行开证行预支和向预支和向议付行议付行预支）预支）红条款红条款L/CL/C（Red Clause L/C）绿条款绿条款L/CL/C（Green Clause L/C）注：注：开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，开证行要求受益人必须将预支货款下的货物，以开证行的名义存放在

24、出口国海关仓库，受益人以开证行的名义存放在出口国海关仓库，受益人凭凭“栈单栈单”和以后补交单据的声明书，预支部分和以后补交单据的声明书，预支部分货款。货款。20072007年年4 4月月2020荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系案例分析：案例分析：海南某出口公司与英商按海南某出口公司与英商按CFRCFR伦敦成交伦敦成交2 2万件干蛇万件干蛇皮包，装运期为皮包，装运期为7 78 8月，总价月，总价2424万美元。进口方由英国标准麦加万美元。进口方由英国标准麦加利银行利银行LZLZ分行开来一张即期循环信用证，指定由英国渣打银行海分行开来一张即期循环信用证，指定由英国渣打银行海南分

25、行议付，金额为南分行议付，金额为1212万美元，即总数量一半的金额可循环使用万美元，即总数量一半的金额可循环使用一次。信用证规定，在第一批一次。信用证规定，在第一批1 1万件干蛇皮包装船取得海运提单并万件干蛇皮包装船取得海运提单并议付后便可自动恢复原金额、原数量。出口公司在第一批货装船议付后便可自动恢复原金额、原数量。出口公司在第一批货装船并取得海运提单，备好第一批的全套单据准备向指定银行交单议并取得海运提单，备好第一批的全套单据准备向指定银行交单议付时，该地区受强台风影响，银行停业付时，该地区受强台风影响，银行停业2 2天。出口公司在银行开业天。出口公司在银行开业后交单议付时已逾第一批规定的

26、交单有效期，议付行在出口公司后交单议付时已逾第一批规定的交单有效期，议付行在出口公司出具补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容出具补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容并附并附“凭担保议付凭担保议付”单。单。（转下页）（转下页）20072007年年4 4月月2121荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系（接上页）（接上页）开证行随即复电：开证行随即复电：“本信用证项下的单据已本信用证项下的单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，建议改为收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，建议改为信用证项下的托收，单据暂代为保管，听候你方处理意信用证项下的托收

27、，单据暂代为保管，听候你方处理意见见”。出口公司只得把第一批货物。出口公司只得把第一批货物1 1万件改成信用证项下万件改成信用证项下托收处理。随后，卖方及时准备第二批货物、报验、托托收处理。随后，卖方及时准备第二批货物、报验、托运和报关，做到如期出运、正点交单。但银行又提出拒运和报关，做到如期出运、正点交单。但银行又提出拒付第二批货款，仍按照第一批一样作托收处理。货抵伦付第二批货款，仍按照第一批一样作托收处理。货抵伦敦，市价疲软，两批托收单据均被拒付，经出口公司多敦，市价疲软，两批托收单据均被拒付，经出口公司多次交涉，最后以让价次交涉，最后以让价20%20%结案。结案。20072007年年4

28、4月月2222荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系四、信用证方式的一般收付程序四、信用证方式的一般收付程序开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）受益人受益人（出口商）（出口商）付款行付款行/开证行开证行通知行通知行/议付行议付行1.订立合同订立合同2.申请开证申请开证3.开证开证4.通知通知5.发货制单发货制单6.交单交单议付议付7.寄单索偿寄单索偿8.审单偿付审单偿付9.付款付款赎单赎单10.提货提货20072007年年4 4月月2323荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系20072007年年4 4月月2424荆州职业技术学院工商管理系荆州职业技术学院工商管理系MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感 谢 您 的 下 载 观 看感 谢 您 的 下 载 观 看专家告诉