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1、强化内控制度执行力内控已经成为当今企业中的关键词之一，事实上包括控制环境、控制活 动、风险评估、信息与沟通、监控等要素在内的内控框架已经相对完善， 若过多地关注概念上的争辩、内容上的“创新”更像是一种文字游戏，从而 偏离了建立健全内部控制的初衷，无益于企业管控目标的实现。我们必须强化制度的力量，强调内控制度对公司上下包括公司最高决策者 在内的每个成员的威慑力。因此，要注意到探讨如何培养对制度的敬畏和 对流程的呵护，比之探讨内控的概念、内控的内容要素显得更加重要。比 如吉怀项目产值 22000 万元，但总计亏损达 4600 万元，从而成为我公司 公路市场最大的亏损项目。此事引起了巨大的反响，质疑
2、声中纷纷探究事 情的成因：作为大型国有企业所属项目部，难道是因为公司的风险控制体 系缺失和内部监督机构缺设吗？答案是否定的。公司为项目管理量身定做 的项目管理手册明确规定了项目部正常经营的各项管理制度和措施， 以及相应审批程序和各级管理人员的权限，并且通过联签的方式降低资金 使用的风险但是事实上，所有的这些内控制度都失灵了。项目部超付 款严重、合同管理混乱、施工进度滞后，成本失控，从一般管理人员到项 目经理，似乎都忘记了自身的职责权限和公司制度的存在；同时，相应的 监控机制、环环相扣的组织制衡设计等亦统统瘫痪，终于酿成项目巨亏 4600 万元。也可以说，造成其巨额亏损最主要的原因是缺乏制度的执
3、行 力、缺少执行者对制度的敬畏和呵护。从这点来讲，梳理流程、界定授 权、评估风险、确定关键控制点等等内控制度的设计即使再完善，当面临 着公司治理的缺失、经营团队的自负时都显得苍白无力。因此，内控更为 关键的是一种制度执行或执行文化，我们要强调制度对公司上下包括公司 最高决策者在内的每位成员的威慑力，强调公司每位成员对制度的敬畏和 遵循。吉怀项目的问题既是内部控制的失灵，也是公司治理机制缺失的结果。我 们认为内部控制制度的执行力、对公司制度的敬畏首先依赖有效的公司治 理，最为关键的是构造一种对制度敬畏的公司管理文化。可见如何保证内控制度在项目部的执行是应该考虑的首要问题。我们认为 强化项目部内控
4、除了相应的考核、奖惩机制外，还应该注重以下方面：1、将公司项目管理手册作为项目内控制度的“法典”，组织项目部管 理人员培训学习，增强其遵守内控制度的自觉性和主动性。2、进一步扩大厂务公开制的内容和范围，将影响项目经营结果和成本控 制的关键内容纳入公示范围，进行相关信息披露，以接受大家监督。比 如：材料采购单价、分包合同单价、外协计价结算及资金支付情况等。3、加强内部审计和财务监察工作。可着重开展项目部内控制度执行情况 审计和财经制度执行监察活动，要实事求是地揭示审计或监察过程中发现 的问题；对于存在的缺陷和问题要严格落实整改，以强化内控制度的有效 执行。总而言之，要想获得内控制度持续的执行力就必须做到“执法必严”和 “违法重究”，否则，再好的“法典”也将成为一纸空文。
强化内控制度执行力
