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1、中国铝业股份内审部中国铝业股份内审部1副标题：副标题：2免责声明：免责声明：34“我与那妇人未曾有染。Ken Lay,前安然董事长前安然董事长“我要说的，都写在书里了。Bernie Ebbers,世通公司前首席执行官“需要我传需要我传授提高利润授提高利润的秘诀吗的秘诀吗?7Scott sullivan,世通公司前首席财务官“我驾轻就熟地我驾轻就熟地将公司利润膨将公司利润膨胀到了胀到了110亿美亿美金哦！金哦！8为首席执行官们建立了为首席执行官们建立了傲慢与贪婪的标准傲慢与贪婪的标准:US$2m 为其妻举办生日晚会为其妻举办生日晚会US$15,000 伞架伞架,US$6,000 浴室帘浴室帘,U
2、S$2,200 垃圾箱垃圾箱 全部在公司报账！全部在公司报账！“该责怪的是我的员工该责怪的是我的员工而不是我而不是我!Dennis Kozlowski,前前 Tyco公司首席执行官公司首席执行官910尼克尼克里森里森,一手葬送了英国最古老的巴林银一手葬送了英国最古老的巴林银行！行！11股票价格从每股$90跌至几美分21000名员工根本上失去了养老金，大局部员工同时失去了工作。Effect on Tycos share price13破产后的巴林银行以破产后的巴林银行以一磅的价格被出售一磅的价格被出售14萨班斯萨班斯-奥克斯利法案奥克斯利法案404404条款及相关条例、准那么一览条款及相关条例、
3、准那么一览 20022002年年7 7月月3030日日 20032003年年6 6月月5 5日日 20042004年年3 3月月9 9日日布什总统签发了布什总统签发了?2002?2002年萨班斯年萨班斯-奥克斯利法案奥克斯利法案?美国证交会根据美国证交会根据?萨班斯法案萨班斯法案?第第404404条的要求公布有关条的要求公布有关萨班斯法案萨班斯法案404404条款的最终条例及对条款的最终条例及对302302条款的补充修条款的补充修订订上市公司会计监察委员会上市公司会计监察委员会(PCAOB)(PCAOB)发布第发布第2 2号审计准那么号审计准那么 对公司的要求对公司的要求 对审计师的要求对审计
4、师的要求1516Bernie Ebbers,前世通首席执行官 被判处被判处2525年监年监禁禁 1010名前任公司名前任公司董事合计支付董事合计支付$1800$1800万美元私万美元私人赔款人赔款17Sullivan,前世通首席财务官Handcuffed and led to court与检察官的合作，促使前任首席执行官的入狱，后被宽大处理为监禁5年，缓刑3年18Andrew Fastow,安然前首席财务官安然前首席财务官被判处10年监禁其妻获刑11个月10名前任公司董事名前任公司董事合计支付合计支付$1300万美万美元私人赔款元私人赔款Dennis Kozlowski of Tyco即将踏上
5、服刑之即将踏上服刑之路路20这些公司的共性：崇尚奢侈的文化 个人利益凌驾于公司之上 无效的监督和内控 假账21PCAOB 二号审计准那么强调了行为守那么及反舞弊程序等公司层面控制的重要性，要求审计师评估那些针对舞弊风险的内部控制，防止财务报表的重大错报。第24段针对舞弊发现的内部控制包括公司行为守那么条款，特别是那些针对利益冲突、关联方交易、不法行为的内容，以及管理层和审计委员会对这些条款遵循工作的监督。第25段在设计公司内部控制时，管理层也需要设计与实施那些能够预防、阻止和发现舞弊行为的控制。管理层需要建立恰当的基调，创造和维护老实的道德文化，以及建立预防、阻止和发现舞弊行为的控制。第40段
6、审计师在评价管理层评估时，需要考虑公司的反舞弊程序。22231.1.增加了增加了“关联交易的说明。关联交易的说明。主要强调公司董事及高级职员及其主要强调公司董事及高级职员及其亲属作为公司的关联方，应防止或亲属作为公司的关联方，应防止或说明其与公司发生关联交易说明其与公司发生关联交易2.2.增加了增加了“内部信息的说明。内部信息的说明。主要强调公司董事、高级职员和各主要强调公司董事、高级职员和各级员工不得利用内部信息谋取个人级员工不得利用内部信息谋取个人利益利益24252627282930313233343536373839补充说明：公布于2005年7月的?中国铝业股份董事、高级职员和各级员工职
7、业道德行为准那么?曾于2005年11月在总部作过宣讲。截至目前，其宣传内容没有过时，也没有不符合建立良好控制体系要求的缺陷。因此，总部及分子公司董事、监事、领导和普通员工仍可将其宣传资料作为领会修改后的?道德准那么?的精神的资料加以使用。407 7、反舞弊工作的指导和监督、反舞弊工作的指导和监督8 8、舞弊的补救措施和处分、舞弊的补救措施和处分9 9、适用范围、适用范围1010、附那么、附那么41424344454647484950515253545556舞弊工作机构进行的对舞弊工作机构进行的对“公司内、公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人不正当利益，损
8、害正当的谋取个人不正当利益，损害正当的公司经济利益的行为；或谋取不当公司经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为带来不正当利益的行为进行的投进行的投诉和举报；以及进行的有关公司会诉和举报；以及进行的有关公司会计、内部控制或审计事项的投诉，计、内部控制或审计事项的投诉，及公司员工对有疑问的会计与审计及公司员工对有疑问的会计与审计事项进行的举报。事项进行的举报。57者可通过录音者可通过录音留下姓名、联系留下姓名、联系，内审部工作人员将及时与投诉者联系、内审部工作人员将及时与投诉者联系、处理。处理。585960也要从控制程序的设计、实施角度分析、也要从控制程序的设计、实施角度分析、评估该事项。评估该事项。6162核，经董事会批准后自发布之日起核，经董事会批准后自发布之日起施行。施行。63谢谢！谢谢！64
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