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1、 中国银行上海分行发生以下业务：1、张明07年1月25日存入期限为一年的整存整取定期存款，金额为50000元，当日挂牌利率为。08年3月2日支取，当日活期储蓄的挂牌利率为。利息税税率为5。（8分）分）（1）07年1月25日：借：现金 50000 贷：定期储蓄存款张明 50000（2）07年3月20日结息 1.251.31 7天 2.13.20 48天 利息：利息税：借：利息支出 贷：应付利息 应交税费代扣利息税 12.72 （3）07年6月20日结息 3.213.31 11天 4.16.20 81 利息：利息税：借：利息支出 贷：应付利息 应交税费代扣利息税 21.28 （4）07年9月20日
2、结息 6.216.30 10天 7.19.20 82天 利息：利息税：借：利息支出 贷：应付利息 应交税费代扣利息税 （5）07年12月20日结息 9.219.30 10天 10.112.20 81天 利息：利息税：借：利息支出 贷：应付利息 应交税费代扣利息税 （6）08年1月25日 12.2112.31 11天 1.11.25 24天 利息：利息税：借：定期储蓄存款张明 50000 应付利息 利息支出 贷：定期储蓄存款张明 应交税费代扣利息税 （7）08年3月2日 1.251.31 7天 2.13.2 30天 利息：利息税：借：定期储蓄存款张明 利息支出 贷：现金 应交税费代扣利息税 2、
3、2008年6月20日，储户孙明活期储蓄存款的积数为3200000元，年利率为，利息税税率为5。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。（4分）利息 36064 利息税645 借：利息支出 64 贷：活期储蓄存款孙明 64 借：活期储蓄存款孙明 贷：应交税费代扣利息税 3、美林食品厂厂2005年4月20日以活期存款账户资金800000元转账存入半年期定期存款，年利率。2005年10月20日到期取出转入活期存款账户。（8分）（1）4月20日 借：活期存款美林食品厂 800000 贷：定期存款美林食品厂 800000（2）10月20日 4.204.30 11天 5.110.20 172
4、天 借：定期存款美林食品厂 800000 利息支出 贷：活期存款美林食品厂 4、2007年3月5日，收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额为150000元，期限为3个月，年利率为，经审查无误后，予以转账。6月5日，贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期贷款。6月30日，明辉公司归还贷款本息，并按12的罚息利率计收罚息。（8分）（1）2007年3月5日：借：短期贷款明辉公司 150000 贷：活期存款明辉公司 150000（2）2007年6月5日，转为逾期贷款：借：短期贷款明辉公司 150000（红字）借：逾期贷款明辉公司 150000（蓝字）3.53.31 27天 4.16.5
5、 66天 利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：应收利息明辉公司 2635 贷：利息收入 2635（3）6月30日归还贷款本息 6.66.30 24天 利息：借：活期存款明辉公司 贷：逾期贷款明辉公司 150000 应收利息明辉公司 2635 利息收入 1221.08 5、2006年6月30日，维成公司抵押贷款150000元已逾期一个月，结欠利息8785元，今将其抵押的房产作价入帐（4分）借：固定资产 158785 贷：逾期贷款维成公司 150000 应收利息维成公司 8785 付出：待处理抵押品维成公司 6、2008年4月5日，收到申通公司交来贴现凭证和异地商业承兑汇票各
6、一份，金额为48000元，到期日为4月27日，贴现率为6，经审查无误后，予以贴现。2008年4月27日，收到退回的委托收款凭证和商业承兑汇票，从贴现申请人申通公司的账户中扣回32000元，不足部分转入逾期贷款。（8分）（1）4月5日 4.54.27 22天 480006%25360=200 借：贴现申通公司 48000 贷：活期存款申通公司 47800 利息收入 200 （2）4月27日 借：活期存款申通公司 32000 贷：贴现申通公司 32000 借：贴现申通公司 16000（红字）借：逾期贷款申通公司 16000（蓝字）7、2007年12月31日，按照有关规定，提取专项准备金21000元
7、。（2分）借：资产减值准备 21000 贷：贷款损失准备专项准备金 21000 8、2008年3月12日，收到江苏省分行发来贷方报单一份及所附汇款单，金额为5000元，经审核，该报单的行号是浙江分行的，但行名和业务内容是本行的，收款人为开户单位美林食品厂，按规定进行处理并转账。（2分）借：联行往账浙江分行 5000 贷：活期存款美林食品厂 5000 9、收到广东分行发来借方报单一份及有关附件，金额为17000元，经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是北京分行的，按规定进行处理。（2分）借：联行往账北京分行 17000 贷：联行来账广东分行 17000 10、开户单位美林食品厂公司要求汇
8、款250000元至在农业银行北京分行开户的收款人惠成公司，本行按照规定通过中国人民银行办理汇划。（2分）借：活期存款美林食品厂 250000 贷：存放中央银行款项备付金存款 250000 11、本行所辖各行处划来联行汇差情况如下：第一支行应付汇差85420元，第二支行应付汇差57461元，第三支行应收汇差54854元，第四支行应收汇差65842元，汇总轧差后上划总行。（8分）应付汇差：85420+57461-54854-65842=22185 借：联行往帐总行 22185 贷：系统内上存款项上存总行备付金 22185 12、某行在同城票据交换清算中提出借方凭证15张，金额65820元，贷方凭证
9、21张，金额845652元，提回借方凭证17张，金额65872元，贷方凭证26张，金额85547元，进行差额清算。（4分）应付：845652+65872-65820-85547=760157 借：待清算票据款项 760157 贷：存放中央银行款项备付金存款 760157 13、提交人民银行再贴现凭证及票据，办理再贴现手续。再贴现票据面值480000元，贴现天数17天，贴现率6.5%，办理转账。（4分）借：存放中央银行款项备付金存款 金融企业往来支出中央银行往来支出户 贷：向中央银行借款再贴现 480000 14、2008年4月21日，向农业银行上海分行拆入资金500000元。2008年4月28
10、日拆借资金到期，向农业银行上海分行偿还本息，利息率为6%。（8分）（1）4月21日 借：存放中央银行款项备付金存款 500000 贷：同业拆人农业银行上海分行 500000（2）4月28日 4.214.28 7天 借：同业拆人农业银行上海分行 500000 金融企业往来支出同业拆借利息支出 583.33 贷：存放中央银行款项备付金存款 500583.33 15、2008年6月2日，收到开户单位美林食品厂交来的进帐单和在农业银行上海分行开户的大都商厦签发的转账支票各一份，金额为42000元，经审核无误后，提出同城票据交换资金清算凭证，退票时间过后，予以入账。（4分）（1）提出同城票据交换资金清算
11、凭证 借：待清算票据款项 42000 贷：其他应付款待提出交换专户 42000（2）退票时间过后 借：其他应付款待提出交换专户 42000 贷：活期存款美林食品厂 42000 16、2008年9月10日，收到开户单位美林食品厂交来银行本票申请，申请签发银行本票100000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票100000元，交付该厂，予以入账。2008年9月15日，从农业银行上海分行徐汇支行交换提入本行签发的本票一张，金额为100000元，经审查无误后，予以入账。（4分）（1）借：活期存款美林食品厂 100000 贷：本票 100000（2）借：本票 100000 贷：待清算票据款
12、项 100000 17、2008年5月10日，收到张琴交来现金5020元，其中，5000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。经审查无误后，发给信用卡，予以入账。2008年6月2日，收到在本行开户的新欣商厦交来的进账单一份和签购单各一份，列明张琴购物消费1000元，手续费按3计算，经审查无误后，予以入账。（6分）（1）5月10日：借：现金 5020 贷：活期储蓄存款张琴个人信用卡户 5000 手续费收入 20（2）6月2日：手续费100033 借：活期储蓄存款张琴个人信用卡户 1000 贷：活期存款新欣商厦 997 手续费收入 3 18、2008年1月20日，开户单位华日公司向本行提交一份银行
13、承兑汇票和银行承兑协议，票面金额为220000元，期限为2个月，收款人为北京成丰公司。本行审核后同意承兑，提取保证金100000元，并按1.5收取手续费。3月11日成丰公司向其开户行中国银行北京分行提交该份银行承兑汇票,委托银行代理收款。3月20日本行收到委托收款书和银行承兑汇票，3月21日华日公司户头上只有100000元余额，其余部分由银行支付。（6分）（1）1月20日 借：活期存款华日公司 100000 贷：保证金华日公司 100000 收取手续费：手续费=1.5*220000=330（元）借：活期存款华日公司 330 贷：手续费收入 330 收入：银行承兑汇票 220000（2）3月21
14、日 借：活期存款华日公司 100000 保证金华日公司 100000 逾期贷款华日公司 20000 贷：应解汇款华日公司 220000 借：应解汇款华日公司 220000 贷：联行往账北京分行 220000 付出：银行承兑汇票 220000 19、2008年5月10日，收到开户单位美林食品厂交来银行汇票申请书一份，申请签发汇票150000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额150000元，交付该厂，予以入账。5月23日，收到北京分行寄来联行借方报单、银行汇票解迄通知和多余款收账通知各一张，汇票出票金额150000元，实际结算金额为14500元，多余金额为5000元，将多余金额退回美林食品厂，予以入账。（6分）（1）5月10日，签发银行汇票 借：活期存款美林食品厂 150000 贷：汇出汇款美林食品厂 150000（2）5月23日 借：汇出汇款美林食品厂 150000 贷：联行来账北京分行 145000 活期存款美林食品厂 5000 20、从农业银行上海分行交换提入开户单位明辉公司签发的转账支票一张，金额为21000元，经审查无误后，予以入账。（2分）借：活期存款明辉公司 21000 贷：待清算票据款项 21000
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