安徽省民营企业发展的理财之道

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1、主讲：张主讲：张 敏敏 安徽财经大学会计学院安徽财经大学会计学院 n历史徽商之所以成功源于其充满智慧的理财历史徽商之所以成功源于其充满智慧的理财文化和经营管理策略。如今，全球经济一体文化和经营管理策略。如今，全球经济一体化步伐加快，区域竞争日趋激烈，安徽民营化步伐加快，区域竞争日趋激烈，安徽民营企业普遍存在企业普遍存在“短命短命”现象或遭遇发展瓶颈现象或遭遇发展瓶颈的怪圈，根源在于企业财务管理存在严重缺的怪圈，根源在于企业财务管理存在严重缺陷。陷。n在此背景下，深入研究徽商理财经验，对于在此背景下，深入研究徽商理财经验，对于促进处在中国现今转型时期的安徽省民营企促进处在中国现今转型时期的安徽省

2、民营企业自身发展、促进现代徽商队伍成长、为企业自身发展、促进现代徽商队伍成长、为企业发展营造良好的发展环境，促进安徽奋力业发展营造良好的发展环境，促进安徽奋力崛起，具有重大现实意义和深远的历史意义。崛起，具有重大现实意义和深远的历史意义。n1、有助于促进安徽省民营企业自身发展壮大，增强、有助于促进安徽省民营企业自身发展壮大，增强企业核心竞争力。企业核心竞争力。n2、有助于促进现代徽商队伍的健康成长，规范民营、有助于促进现代徽商队伍的健康成长，规范民营企业家的行为，充分调动其干大事、创新业的积极企业家的行为，充分调动其干大事、创新业的积极性和主动性。性和主动性。n3、有助于为安徽省民营企业发展营

3、造良好的发展环、有助于为安徽省民营企业发展营造良好的发展环境，包括诚信的市场环境、健全的法制环境、公司境，包括诚信的市场环境、健全的法制环境、公司治理结构制度创新、健康的企业文化环境。治理结构制度创新、健康的企业文化环境。n4、通过推动民营企业的发展，有助于深化安徽改革，、通过推动民营企业的发展，有助于深化安徽改革，建立社会主义市场经济体制，扩大对外开放，促进建立社会主义市场经济体制，扩大对外开放，促进社会经济全面发展，向全国展示安徽人民奋发有为社会经济全面发展，向全国展示安徽人民奋发有为的积极形象。的积极形象。中华传统文化和古代先秦诸子百中华传统文化和古代先秦诸子百家思想中的先进价值观家思想

4、中的先进价值观 n本研究报告主要由五部分构成：本研究报告主要由五部分构成：n第一章：导论。第一章：导论。n阐述了研究背景、研究目的与意义、研究思阐述了研究背景、研究目的与意义、研究思路与方法，并通过徽商历史研究文献回顾提路与方法，并通过徽商历史研究文献回顾提出了研究基础和研究框架，指出了本文研究出了研究基础和研究框架，指出了本文研究的创新与不足。的创新与不足。n第二章：徽商理财智慧之道研究。第二章：徽商理财智慧之道研究。n通过总结徽商经商历史兴衰的经验和教训，通过总结徽商经商历史兴衰的经验和教训，发掘徽商取得成功的智慧理财经验，体现在发掘徽商取得成功的智慧理财经验，体现在全局双赢的理财文化内涵

5、和运筹帷幄的经营全局双赢的理财文化内涵和运筹帷幄的经营管理策略。管理策略。n第三章：安徽省民营企业与历史徽商的比较第三章：安徽省民营企业与历史徽商的比较研究。研究。n通过把安徽省民营企业与历史徽商在外部治通过把安徽省民营企业与历史徽商在外部治理环境、财务管理观念、价值取向、经营行理环境、财务管理观念、价值取向、经营行业、社会贡献、发展前景六个方面进行比较，业、社会贡献、发展前景六个方面进行比较，找出目前安徽省民营企业发展中存在的不足。找出目前安徽省民营企业发展中存在的不足。n第四章：安徽省民营企业财务管理问题分析。第四章：安徽省民营企业财务管理问题分析。n通过阐明财务管理对于民营企业发展的功能

6、通过阐明财务管理对于民营企业发展的功能和重要作用，分析安徽省民营企业发展中存和重要作用，分析安徽省民营企业发展中存在的不足反映在财务管理上急需解决的问题。在的不足反映在财务管理上急需解决的问题。第五章：完善安徽民营企业财务管理、第五章：完善安徽民营企业财务管理、促进其发展的对策建议促进其发展的对策建议n借鉴徽商理财智慧，从当务之急和长远战略借鉴徽商理财智慧，从当务之急和长远战略两方面提出完善企业财务管理、推动安徽省两方面提出完善企业财务管理、推动安徽省民营企业发展的对策建议。民营企业发展的对策建议。1、从四方面总结了徽商经商历史兴衰经验教训、从四方面总结了徽商经商历史兴衰经验教训n首先，依据经

7、营特点和历史影响分别从广义首先，依据经营特点和历史影响分别从广义和狭义两方面界定了徽商的概念。狭义和狭义两方面界定了徽商的概念。狭义“徽徽商商”是一个商帮的称号；广义是一个商帮的称号；广义“徽商徽商”是指是指由其创造的、以商业为主导的徽州地域特色由其创造的、以商业为主导的徽州地域特色经济和商人文化。经济和商人文化。n其次，指出徽商兴起时间在明代中叶；分析了徽商兴其次，指出徽商兴起时间在明代中叶；分析了徽商兴起的原因有两方面：起的原因有两方面：n一是两晋时代战乱所造成的迁徙和南宋王朝迁都江南一是两晋时代战乱所造成的迁徙和南宋王朝迁都江南构成徽商兴起历史机遇；二是徽州地理环境优势造就构成徽商兴起历

8、史机遇；二是徽州地理环境优势造就了徽商对外贸易的丰盛物产和交换市场。了徽商对外贸易的丰盛物产和交换市场。n第三，分析了徽商经营活动的主要特点：第三，分析了徽商经营活动的主要特点：n一是经营行业以盐、典、茶、木四业为主；二是经商一是经营行业以盐、典、茶、木四业为主；二是经商区域遍布四海之内外；三是经营路线通往全国市场，区域遍布四海之内外；三是经营路线通往全国市场，形成规模化的途程；四是经营方式灵活多样。形成规模化的途程；四是经营方式灵活多样。n第四，分析了徽商之所以没能保住其商界霸主地位而第四，分析了徽商之所以没能保住其商界霸主地位而走向衰落：走向衰落：n既有历史的客观原因，也有其自身的主观原因

9、。既有历史的客观原因，也有其自身的主观原因。n（1）徽商理财智慧之道体现之一是独）徽商理财智慧之道体现之一是独具特色的理财文化内涵，包括三方面：具特色的理财文化内涵，包括三方面：n一是名利双赢的理财理念；一是名利双赢的理财理念；n二是仁义诚信的商业道德；二是仁义诚信的商业道德；n三是影响深远的经营文化。三是影响深远的经营文化。掌握了趋竞逐利的掌握了趋竞逐利的“三大法宝三大法宝”n徽州的食盐、棉布、丝绸商都是徽州的食盐、棉布、丝绸商都是“挟轻资以挟轻资以贾四方贾四方”，之所以在较短的历史时期内发展，之所以在较短的历史时期内发展成具有雄厚经济实力的商帮，正是因为他们成具有雄厚经济实力的商帮，正是因

10、为他们极其重视经营的时效性，掌握了趋竞逐利的极其重视经营的时效性，掌握了趋竞逐利的“三大法宝三大法宝”：重视市场信息预测、拥有集：重视市场信息预测、拥有集体竞争和团队合作意识、主动掌握途程知识体竞争和团队合作意识、主动掌握途程知识以使家族经商规模化。以使家族经商规模化。n质量和信誉是企业是否具有长远利益观念的质量和信誉是企业是否具有长远利益观念的重要标志之一。重要标志之一。n首先，徽州商人以其宗族势力构建了庞大的首先，徽州商人以其宗族势力构建了庞大的商业集团；商业集团；n其次，徽商的质量意识是其集体观念的根本其次，徽商的质量意识是其集体观念的根本所在；所在；n第三，徽商通过商品质量建立起良好的

11、商业第三，徽商通过商品质量建立起良好的商业信誉后会视之比金钱更宝贵；信誉后会视之比金钱更宝贵；n第四，徽商还十分重视店堂文化、柜台艺术第四，徽商还十分重视店堂文化、柜台艺术的经营。的经营。n从商业经营的角度来看，徽商与文人的从商业经营的角度来看，徽商与文人的交往，是他们营造经营环境的一个重要交往，是他们营造经营环境的一个重要手段；手段；n正是正是“好儒好儒”这一媒介的作用，使徽商这一媒介的作用，使徽商受到官府的特别宠遇，能取得其他商帮受到官府的特别宠遇，能取得其他商帮所望尘莫及的优势地位，获得较好的政所望尘莫及的优势地位，获得较好的政策优势和政治保护。策优势和政治保护。n秉信秉信“仁心以为质，

12、利从善中来仁心以为质，利从善中来”n的道德修养的道德修养n徽商的共性是商人的道德修养都非常高，以徽商的共性是商人的道德修养都非常高，以仁心为质，诚实笃信。仁心为质，诚实笃信。n如清代婺源茶商朱文炽，他在广东经营茶叶如清代婺源茶商朱文炽，他在广东经营茶叶贸易，每当出售的新茶过期后，他总是不听贸易，每当出售的新茶过期后，他总是不听别人的劝阻在与人交易的契约上注明别人的劝阻在与人交易的契约上注明“陈茶陈茶”二字，以示不欺。此类例子在徽州历代的史二字，以示不欺。此类例子在徽州历代的史籍里比比皆是。籍里比比皆是。坚持坚持“薄利生财、以义取利、薄利生财、以义取利、诚信不欺诚信不欺”的经营道德的经营道德 n

13、良好的经营道德是徽商成功的秘诀之一。徽良好的经营道德是徽商成功的秘诀之一。徽商以儒道经营为特色，他们讲究商以儒道经营为特色，他们讲究“薄利生财，薄利生财，甘为廉贾甘为廉贾”，认为商家与顾客的关系并不是，认为商家与顾客的关系并不是一方盘剥另一方的关系，而是互利互惠、相一方盘剥另一方的关系，而是互利互惠、相互依存的关系。互依存的关系。n最难能可贵的是在面对利益与信誉的两难选最难能可贵的是在面对利益与信誉的两难选择时都以后者为重，以诚信为本，童叟无欺，择时都以后者为重，以诚信为本，童叟无欺，从而成功扩大了经营规模，雄踞商界，成为从而成功扩大了经营规模，雄踞商界，成为巨商大贾。巨商大贾。崇尚崇尚“尽忠

14、朝廷、回报社会、尽忠朝廷、回报社会、卫道宗族卫道宗族”的社会道德的社会道德 n首先，徽商总是积极完成田赋和商税等正课首先，徽商总是积极完成田赋和商税等正课缴纳以支持政府的财政收入。缴纳以支持政府的财政收入。n其次，徽商非常热心社会公益事业，在致富其次，徽商非常热心社会公益事业，在致富后还在修路、筑桥、兴修水利和助学等方面后还在修路、筑桥、兴修水利和助学等方面慷慨解囊。慷慨解囊。n第三，徽商通过建祠堂、叙族谱、立族规、第三，徽商通过建祠堂、叙族谱、立族规、置族田等方式来反映其全力维系宗法制度的置族田等方式来反映其全力维系宗法制度的社会道德，还通过救济族中贫者、设立义学社会道德，还通过救济族中贫者

15、、设立义学等方式来维系宗法制度。等方式来维系宗法制度。n一是善于利用贷资经营、合资经营以及一是善于利用贷资经营、合资经营以及委托经营的方式引资做合伙生意；委托经营的方式引资做合伙生意；n二是以二是以“仁义仁义”为本、在投资取向上注为本、在投资取向上注重守本与公益；重守本与公益；n三是以经营典当业作为融资的主要手段；三是以经营典当业作为融资的主要手段；n四是制定严密的财务管理制度、内部控四是制定严密的财务管理制度、内部控制制度等规章制度建设。制制度等规章制度建设。善于利用贷资经营等多种善于利用贷资经营等多种资本组合方式引资做合伙生意资本组合方式引资做合伙生意 n徽商在资本运营上信奉徽商在资本运营

16、上信奉“财从伴生、合本求财从伴生、合本求利利”的古训，善用贷资经营、合资经营以及的古训，善用贷资经营、合资经营以及委托经营的方式组合资本做合伙生意，高效委托经营的方式组合资本做合伙生意，高效率地引资、投资与融资，为迅速扩大经营规率地引资、投资与融资，为迅速扩大经营规模提供有力的资金保障；模提供有力的资金保障；n徽州商人商业资本的来源主要有七类：共同徽州商人商业资本的来源主要有七类：共同资本、委托资本、婚姻资本、援助资本、遗资本、委托资本、婚姻资本、援助资本、遗产资本、官僚资本和劳动资本。产资本、官僚资本和劳动资本。以以“仁义仁义”为本、在投资取向为本、在投资取向上注重守本与公益上注重守本与公益

17、 n徽商深受徽商深受“儒贾观儒贾观”影响，在投资取向影响，在投资取向上注重守本与公益，将赚取的商业利润上注重守本与公益，将赚取的商业利润用于两方面：用于两方面：n一部分作为追加商业资本用于扩大流通一部分作为追加商业资本用于扩大流通规模和少量转化为产业资本；规模和少量转化为产业资本；n另一部分投资于土地、政治、宗族卫道另一部分投资于土地、政治、宗族卫道和社会公益慈善事业。和社会公益慈善事业。以经营典当业以经营典当业作为融资的主要手段作为融资的主要手段 n经商和放债是徽商谋利生财的两个主要手段，经商和放债是徽商谋利生财的两个主要手段，而经营典当业是徽商主要的融资策略，这与而经营典当业是徽商主要的融

18、资策略，这与现代企业发行债券有着异曲同工之妙。现代企业发行债券有着异曲同工之妙。n徽人开设的典铺遍布全国，其规模之大是其徽人开设的典铺遍布全国，其规模之大是其他商帮所难以比拟的。他们的这种高利贷活他商帮所难以比拟的。他们的这种高利贷活动与其商业活动的关系甚为密切。徽商中有动与其商业活动的关系甚为密切。徽商中有许多人因家境贫寒而贷资经商，也有许多人许多人因家境贫寒而贷资经商，也有许多人经商致富后改治典业，或在经商的同时兼营经商致富后改治典业，或在经商的同时兼营典业。典业。制定严密的财务管理制度、内制定严密的财务管理制度、内部控制制度等规章制度建设部控制制度等规章制度建设 n徽商在经营过程中，为明

19、确职责，提高徽商在经营过程中，为明确职责，提高效率，形成了较为严密的内部分工控制效率，形成了较为严密的内部分工控制制度和财务管理制度。制度和财务管理制度。n例如徽商典铺的内部组织由六个部分组例如徽商典铺的内部组织由六个部分组成，即内缺、众缺、写票、挂牌、学徒、成，即内缺、众缺、写票、挂牌、学徒、勤杂，其中内缺是关键部门。勤杂，其中内缺是关键部门。1、安徽省民营企业发展中、安徽省民营企业发展中存在的不足主要有五方面存在的不足主要有五方面 n一是由于企业内部的家族式管理和任人唯亲的用人机制，一是由于企业内部的家族式管理和任人唯亲的用人机制，约束了安徽省民营企业的影响力。约束了安徽省民营企业的影响力

20、。n二是由于企业主体决策者不讲诚信，目光短浅，集三权二是由于企业主体决策者不讲诚信，目光短浅，集三权于一身，独断专行，不利于积极健康的企业家精神的形于一身，独断专行，不利于积极健康的企业家精神的形成和企业品牌的塑造。成和企业品牌的塑造。n三是忽视激励，使员工聪明才智得不到充分发挥；因缺三是忽视激励，使员工聪明才智得不到充分发挥；因缺乏以人为本的企业文化和忽视企业无形资产的管理而削乏以人为本的企业文化和忽视企业无形资产的管理而削弱企业竞争力。弱企业竞争力。n四是缺乏高级管理人才和高级技术人员，限制了企业经四是缺乏高级管理人才和高级技术人员，限制了企业经营领域的拓宽。营领域的拓宽。n五是缺乏一套健

21、全的管理制度，管理随意性大，造成民五是缺乏一套健全的管理制度，管理随意性大，造成民营企业营企业“你方唱罢我登场，各领风骚三五年你方唱罢我登场，各领风骚三五年”的短暂寿的短暂寿命。命。n一是企业高层财务管理观念淡薄，重销售、一是企业高层财务管理观念淡薄，重销售、轻财务，缺乏资金成本、时间价值、机会成轻财务，缺乏资金成本、时间价值、机会成本观念；不重视企业经营文化的建设。本观念；不重视企业经营文化的建设。n二是财务管理核心体系存在缺陷，主要是：二是财务管理核心体系存在缺陷，主要是：企业贷款融资困难；资本运营存在盲目性，企业贷款融资困难；资本运营存在盲目性，片面追求资本扩张。片面追求资本扩张。n三是

22、缺乏严密的财务管理制度，包括：公司三是缺乏严密的财务管理制度，包括：公司治理结构不合理；缺乏投资财务风险控制制治理结构不合理；缺乏投资财务风险控制制度；缺乏健全的内部控制制度和内部审计制度；缺乏健全的内部控制制度和内部审计制度。度。：（1）建立明确合理的财务管理观念，）建立明确合理的财务管理观念，树立以树立以“诚实守信、舍利取义诚实守信、舍利取义”为为核心的经营理念和企业价值观。核心的经营理念和企业价值观。n正确的意识是行为的先导。应当学习徽商精正确的意识是行为的先导。应当学习徽商精神，加强企业的商业道德文化建设，树立以神，加强企业的商业道德文化建设，树立以“诚实经营、履约守信、和气生财诚实经

23、营、履约守信、和气生财”为核心为核心的经济道德观。应把诚信作为企业安身立命的经济道德观。应把诚信作为企业安身立命之本和必须遵守的市场法则。之本和必须遵守的市场法则。（2）以企业价值观为基础加强）以企业价值观为基础加强民营企业内部控制制度的建设民营企业内部控制制度的建设n首先，企业应当以全面预算管理为核心，根首先，企业应当以全面预算管理为核心，根据其经营活动的四大循环分别设计控制活动。据其经营活动的四大循环分别设计控制活动。n其次，应加强以企业文化为中心的内部控制其次，应加强以企业文化为中心的内部控制环境建设。环境建设。n第三，民营企业应设立良好的财务信息和管第三，民营企业应设立良好的财务信息和

24、管理信息系统。理信息系统。n第四，应在应收账项、应付账项、成本费用第四，应在应收账项、应付账项、成本费用和经营成果核算、资产管理等方面强化往来和经营成果核算、资产管理等方面强化往来款项的核算与管理，从而建立完善的企业内款项的核算与管理，从而建立完善的企业内部控制制度。部控制制度。（3）完善民营企业内部治理机制，）完善民营企业内部治理机制，保证内部控制有效运行保证内部控制有效运行n首先要进行企业产权的多元化改革，优化股首先要进行企业产权的多元化改革，优化股权结构；权结构；n其次要实现所有权与经营权的分离，设立股其次要实现所有权与经营权的分离，设立股东会、董事会、监事会及经理人，形成有效东会、董事

25、会、监事会及经理人，形成有效的委托的委托代理关系，发展成为既具备高效代理关系，发展成为既具备高效的工作能力又具有合理的权力分配和制衡关的工作能力又具有合理的权力分配和制衡关系的民营企业；系的民营企业；n第三要完善公司内部激励与约束机制；最后第三要完善公司内部激励与约束机制；最后要努力获得政府的外部制度支持。要努力获得政府的外部制度支持。（4）以国家政策和企业信用为根本，）以国家政策和企业信用为根本，立足创新寻求多种途径拓展融资渠道立足创新寻求多种途径拓展融资渠道n首先，从国家角度而言，要从政策和措施方首先，从国家角度而言，要从政策和措施方面给予民营企业发展的空间。一是建立信用面给予民营企业发展

26、的空间。一是建立信用评级制度。二是提供优惠性政策支持。三是评级制度。二是提供优惠性政策支持。三是引入第三方信用。引入第三方信用。n其次，从企业角度而言，要拓展融资渠道，其次，从企业角度而言，要拓展融资渠道，在直接融资方面，一是建立完善股权融资机在直接融资方面，一是建立完善股权融资机制；二是发展产业投资基金，规范企业资金制；二是发展产业投资基金，规范企业资金运作方式；三是发展多渠道的资本市场；在运作方式；三是发展多渠道的资本市场；在间接融资方面，一是构筑与民营经济相适应间接融资方面，一是构筑与民营经济相适应的商业金融机构；二是通过强化贷款内部管的商业金融机构；二是通过强化贷款内部管理机制来化解民

27、营企业信贷难题。理机制来化解民营企业信贷难题。（5）完善投资活动）完善投资活动的财务风险控制的财务风险控制n要从以下四个方面规避财务风险：要从以下四个方面规避财务风险：n一是财务预测，包括销售预测、估计需要的一是财务预测，包括销售预测、估计需要的资产、估计收入、费用和保留盈余、估计所资产、估计收入、费用和保留盈余、估计所需融资；需融资；n二是进行收益质量的分析和管理；二是进行收益质量的分析和管理；n三是保证资金的流动性；三是保证资金的流动性；n四是确立财务分析指标体系，建立长期财务四是确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。可以选择获利能力、偿债能力、预警系统。可以选择获利能力、偿债能力、

28、经济效率、发展潜力等指标。经济效率、发展潜力等指标。（1）完善企业外部治理机制，为企业发展提供）完善企业外部治理机制，为企业发展提供良好行政环境和法律保障良好行政环境和法律保障n加强国家纪检、财政、税收、物价、审计、工商等加强国家纪检、财政、税收、物价、审计、工商等职能部门对民营企业的督导机制。职能部门对民营企业的督导机制。n完善相应法律法规建设，建立公正严明的法制环境，完善相应法律法规建设，建立公正严明的法制环境，保护企业合法权益并规范其行为。保护企业合法权益并规范其行为。n增强资本市场的约束作用，完善金融服务体系，切增强资本市场的约束作用，完善金融服务体系，切实解决中小民营企业融资难的问题

29、。实解决中小民营企业融资难的问题。n完善职业经理人市场，增强民营企业吸纳人力资本完善职业经理人市场，增强民营企业吸纳人力资本的能力；这应当通过创新家族企业产权制度、施行有的能力；这应当通过创新家族企业产权制度、施行有效股权监控、建立和优化治理规则、健全信息披露和效股权监控、建立和优化治理规则、健全信息披露和监督机制来实现。监督机制来实现。n企业要围绕企业战略目标，制定企业家培企业要围绕企业战略目标，制定企业家培训评估机制，以提高企业家能力素质；训评估机制，以提高企业家能力素质；n还应设立专门机构负责政府公关，构建良好还应设立专门机构负责政府公关，构建良好政府关系，借助政府力量寻求更多市场机会。

30、政府关系，借助政府力量寻求更多市场机会。n政府应当转变职能，强化激励和约束机制，政府应当转变职能，强化激励和约束机制，尊重民营企业家阶层的经济利益和社会政治尊重民营企业家阶层的经济利益和社会政治地位，为企业营造良好投资环境，激发民营地位，为企业营造良好投资环境，激发民营企业家创业的内在活力和持久动力。企业家创业的内在活力和持久动力。n制定无形资产发展战略，做好无形资产开制定无形资产发展战略，做好无形资产开发工作发工作n开展无形资产的有效营运，实现企业价值开展无形资产的有效营运，实现企业价值增值增值n健全无形资产的评估机制，加强无形资产健全无形资产的评估机制，加强无形资产的评估管理的评估管理n完

31、善无形资产维护和保障制度，维护好企完善无形资产维护和保障制度，维护好企业的权益业的权益n完善无形资产会计核算，合理披露无形资完善无形资产会计核算，合理披露无形资产信息产信息 n总之，他山之石，可以攻玉。总之，他山之石，可以攻玉。n虽然徽商在社会道德方面的表现似虽然徽商在社会道德方面的表现似乎带有比较浓厚的封建色彩，但其乎带有比较浓厚的封建色彩，但其整个仁义诚信的商业道德观和讲求整个仁义诚信的商业道德观和讲求和谐的理财文化是值得肯定的，尤和谐的理财文化是值得肯定的，尤其是其运筹帷幄的经商理财策略更其是其运筹帷幄的经商理财策略更值得处在中国现今转型时期的安徽值得处在中国现今转型时期的安徽省民营企业学习和借鉴。省民营企业学习和借鉴。演讲完毕，谢谢观看！