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1、一、 对诚信和道德价值观念的沟通与落实索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ-1使员工行为守则及其他政策得到执行询问、检查公司制定了员工的行为守则，行为守则内容完备，涉及利益冲突、不法或不当支出、公平竞争的保障、内幕交易等问题;员工定期承诺遵守这些制度;行为守则可供公开查阅（如可在公司的内网上查阅)；指定专人回答关于行为守则中的问题；行为守则中充分描述了违反规定的内部汇报系统,指明向适当的人汇报违规行为；行为守则没有规范的地方，通过企业文化强调操守及价值观的重要性。采取在员工大会上口头传达、通过一对一谈话或在处理日常事务中通过实例示范。于208年2月2
2、日询问人力资源部经理/员工行为守则员工定期遵守制度的承诺员工大会的会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用HJ2建立信息传达机制，使员工能够清晰了解管理层的理念询问将对诚信和道德规范应当严格遵循的观念，通过文字和实际行动有效地灌输给所有员工;鼓励员工行为端正；当出现存在问题的迹象时,特别是当发现和解决问题的成本可能较高时，管理层能予以恰当地处理。于208年2月2日询问人力资源部经理控制设计合理，并得到执行不适用HJ3与公司的利益相关者(如投资者、债权人等）保持良好的关系。询问管理层在处理交易业务时保持高度诚信，并要求其员工和客户同样保持诚信；当不诚信的行为发生时,能尽快并严肃处理。于208年2月
3、2日询问部经理控制设计合理,并得到执行不适用HJ4对背离公司规定的行为及时采取补救措施，并将这些措施传达至相应层次的员工询问管理层能立即对违反规定的行为进行作出反应；对违反规定员工的处理结果及时让全体员工知晓；对违反规定的管理人员采取撤职处理。于208年2月2日询问部经理控制设计合理,并得到执行不适用HJ-5对背离公司现有控制的行为进行调查和记录询问明确地禁止管理人员逾越既定控制;任何与既定政策不一致的事件都会被调查并记录；鼓励员工举报任何企图逾越控制的情况.于208年2月2日询问部经理控制设计合理,并得到执行不适用HJ6员工和管理层的工作压力恰当询问检查公司设计合理的激励机制,员工的报酬和升
4、职并不完全建立在实现短期目标的基础上；薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性。于208年2月2日询问部经理激励机制相关文件控制设计合理，并得到执行不适用 二、 对胜任能力的重视：索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷H7公司保持岗位责任明确，任职条件清晰询问、检查管理层对所有监管及其岗位的工作有正式的书面描述，任职条件规定了履行特定职责所需的知识和技能；岗位职责在组织内予以清晰地传达;每位员工的岗位责任与分派的权限相关.于208年2月日询问人力资源部经理N/A岗位说明书控制设计合理，并得到执行不适用J持续培训员工询问定期对员工培训，更新员工的知识。于
5、20年2月2日询问人力资源部经理培训记录控制设计合理，并得到执行不适用 三、治理层的参与程度索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ在董事会内部建立监督机制询问、检查在董事会内部建立审计委员会,审计委员会与总会计师、内部及外部审计人员讨论财务报告程序、内部控制体系、管理层的业绩、重要观点和建议等的合理性，每年审查内外部审计人员的审计活动范围.于208年月2日询问部经理/A董事会会议纪要控制设计合理,并得到执行不适用H0保证董事会成员具备适当的经验和资历,并保持成员相对的稳定性询问、检查对董事会成员的经验和资历有明确的书面规定，股东在提名董事会成员时严格按
6、照规定进行，不合格的提名无效；每届任期3年，可以连任。于208年2月日询问部经理董事任职文件控制设计合理,并得到执行不适用HJ1董事会、审计委员会或类似机构独立于管理层询问、检查管理层的提案需要经过董事会审议；董事会监督经营成果,检查预算与实际的差异,并要求管理层作出解释;董事会不是仅由部门领导和员工组成，董事会保持至少三位独立董事.于08年2月日询问部经理董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用HJ-12审计委员会正常运作询问、检查董事会审计委员会每年召开三次会议，定期收到诸如财务报表、主要的市场营销活动、重要协议或谈判等的关键性信息，监督编制财务报告的过程.于208年2月2日询问部经理
7、董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用四、管理层的理念和经营风格索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ13管理层不能由一人或少数几人控制董事会、审计委员会对管理层实施有效监督。控制设计合理,并得到执行不适用HJ-1对非经常的经营风险，管理层采取稳妥措施询问、检查管理层在承担经营风险、选择会计政策和作出会计估计时必须保守,并需要在内部民主讨论，对当事人规定明确的个人责任。于08年2月2日询问部经理检查公司章程控制设计合理，并得到执行不适用HJ15管理层对信息技术的控制给予适当关注询问定期召开信息技术工作会议，研究制定发展规划，安排足够的资金和人员。
8、于208年2月2日询问部经理控制设计合理,并得到执行不适用HJ-1高级管理层对业务分支机构保持有效控制询问、检查高级经理经常深入到附属机构或分支机构视察其运作情况;经常召开集团或区域管理人员会议。于208年2月2日询问部经理检查信息技术工作会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用17管理层对财务报告的态度合理询问管理层对财务报告的基本态度是财务报告应反映实际情况,反对收入最大化、平滑盈利增长曲线、纳税收入最小化等行为。愿意因错报金额重大而调整财务报表。于208年2月2日询问部经理控制设计合理，并得到执行不适用HJ1管理层对于重大的内部控制和会计事项,征询注册会计师的意见询问、检查管理层和注册会计
9、师经常就会计和审计问题进行沟通；在审计调整和内部控制方面达成一致意见。于208年月2日询问部经理检查沟通记录控制设计合理，并得到执行不适用 五、组织结构索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ9组织结构合理，具备提供管理各类活动所需信息的能力询问、检查根据经营活动的性质,恰当地采用集权或者分权的组织结构设计；组织结构的设计便于由上而下、由下而上或横向的信息传递。于0年2月2日询问部经理检查组织结构文件控制设计合理，并得到执行不适用HJ-20对交易授权的控制建立在适当的层次上询问、检查董事会对董事长、总经理授予不同的权利；总经理对副总经理授权.于208年月
10、2日询问部经理检查授权文件控制设计合理，并得到执行不适用H21对于分散（分权）的交易存在适当的监控询问经理层密切关注该类交易，经常听取汇报.于208年2月2日询问部经理控制设计合理，并得到执行不适用HJ-2管理层制定和修订会计系统和控制活动的政策询问、检查管理层已经制定了会计系统和控制活动的标准并予以记录;管理层依其职责和权限从现有的报告系统中得到适当的信息；业务经理可通过沟通渠道接触到负责经营的高级主管.于0年2月日询问部经理检查会计系统和控制活动的标准控制设计合理，并得到执行不适用HJ23保持员工,特别是负有监督和管理责任的员工数量充足询问、检查对加班严格审批；工作压力大时，及时招聘人员.
11、于8年2月2日询问部经理检查加班记录控制设计合理,并得到执行不适用HJ4管理层定期评估组织结构的恰当性询问、检查董事会每年召开一次会议，讨论组织机构的设置。于208年月2日询问部经理检查董事会会议纪要控制设计合理，并得到执行不适用 六、职权与责任的分配索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷HJ2员工的岗位职责，包括具体任务、报告关系及所受限制等明确制定并传达到本人询问、检查公司制定管理层及负有监督责任员工的职务说明书，以及各级员工的职务说明书;职务说明书明确规定了与控制有关的责任。于28年2月日询问部经理检查职务说明书控制设计合理，并得到执行不适用HJ-2
12、6在被审计单位内部有明确的职责划分和岗位分离询问、检查将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离。于08年2月日询问部经理检查业务分离的文件控制设计合理,并得到执行不适用HJ-27保持权力和责任的对等询问、检查完成工作所需权力与高级管理人员的参与程度保持适当的平衡;授予合适级别的员工纠正问题或实施改进的权力，并且此授权也明确了所需的能力水平和明确的权限。于20年月2日询问部经理检查职务说明书控制设计合理,并得到执行不适用HJ28对授权交易及系统改善的控制有适当的记录，对数据处理的控制适当记录询问建立授权交易及系统改善的控制制度。于208年2月2日询问部经理控制设计合理
13、,并得到执行不适用七、人力资源的政策与实务索引号控制目标拟实施的风险评估程序被审计单位的控制询问观察检查结论存在的缺陷H-29关键管理人员具备岗位所需的丰富知识和经验询问、检查招聘业务主管需要具备执行任务、履行职责的知识及经验;对关键管理人员实施适当的培训.于208年2月日询问部经理检查关键管理人员培训记录控制设计合理，并得到执行不适用HJ30人事政策中强调员工需保持适当的伦理和道德标准询问、检查评估业绩时将员工的操守和价值观纳入评估标准之中。于208年月2日询问部经理检查员工评价文件控制设计合理，并得到执行不适用J3人力资源政策与程序清晰,定期发布和更新询问、检查每年检查人力资源政策与程序，不恰当的进行调整；对更新的文件及时传达。于08年月2日询问部经理检查人力资源政策与程序控制设计合理，并得到执行不适用文中如有不足，请您指教！6 / 6
从整体层面了解和评估内部控制
