放弃现金折扣成本的计算

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2、企业在规定的日期后付款则不能享受折扣。业在规定的日期后付款则不能享受折扣。财务管理财务管理假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要提前付款？提前付款？思思 考考目前资金足够目前资金足够暂时资金不够暂时资金不够提前付款提前付款不提前付款不提前付款可以把资金拿去短期投资而不提前付款可以把资金拿去短期投资而不提前付款可以利用短期借款筹资而提前付款可以利用短期借款筹资而提前付款那该怎么选择呢那该怎么选择呢享受现金折扣享受现金折扣oror放弃现金折扣？放弃现金折扣？财务管理财务管理分分 析析 问问 题题0 10 30 99100好处：少付好处：少付1 1万元（万元（1

3、001001%1%）不好：少占用资金不好：少占用资金9999万元万元2020天天好处：多占用资金好处：多占用资金9999万元万元2020天天不好：多付不好：多付1 1万元（万元（1001001%1%）若若9999万万2020天的短期收益额大于天的短期收益额大于1 1万万或或9999万万2020天的借款成本额大于天的借款成本额大于1 1万万100短期借款利率短期借款利率10%10%或者或者短期投资收益率短期投资收益率10%10%放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本财务管理财务管理二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算0 10 30 99100多占用资金多占用资金9999万元万元2020

4、天多付天多付1 1万元万元知识知识回顾回顾资金成本资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价是企业筹集和使用资金而付出的代价放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本资金成本资金成本绝对数绝对数相对数相对数随资金量和使用时间不同而变化比如上面多付比如上面多付1 1万元万元比如借款利率比如借款利率10%10%资金成本资金成本随资金量和使用时间不随资金量和使用时间不同而不同，一般少用同而不同，一般少用使用使用1 1块钱一定时间（通块钱一定时间（通常是一年）所付的代价常是一年）所付的代价绝对数绝对数相对数相对数财务管理财务管理二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算0 10 30 99100多占用资

5、金多占用资金9999万元万元2020天多付天多付1 1万元万元知识知识回顾回顾资金成本资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价是企业筹集和使用资金而付出的代价放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本资金成本资金成本100%年年资资金金使使用用费费资资金金成成本本筹筹资资总总额额筹筹资资费费用用财务管理财务管理0 10 30 99100多占用资金多占用资金9999万元万元2020天多付天多付1 1万元万元30-1030-10360360100100（1-1%1-1%）-0-01001001%=资金成本资金成本100年年资资金金使使用用费费%筹筹资资总总额额筹筹资资费费用用=18.18%18.18%信用期

6、信用期-折扣期折扣期3603601-1-折扣率折扣率折扣率折扣率=100%100%100%100%二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本财务管理财务管理360100%1放弃现金折扣成本折扣率 折扣率 信用期-折扣期决策原则决策原则若放弃现金折扣成本短期融资成本率若放弃现金折扣成本短期融资成本率若放弃现金折扣成本短期投资收益率若放弃现金折扣成本短期投资收益率折扣期内付款折扣期内付款信用信用期期内内付付款款若短期融资成本率放弃现金折扣成本若短期融资成本率放弃现金折扣成本若短期投资收益率放弃现金折扣成本若短期投资收益率放弃现金折扣成本二、放弃现金折扣成本

7、的计算二、放弃现金折扣成本的计算财务管理财务管理三、案例分析三、案例分析l凌云公司向华美公司购买原材料，华美公司开出的凌云公司向华美公司购买原材料，华美公司开出的付款条件为付款条件为“2/102/10，N/30N/30”。凌云公司的财务经理凌云公司的财务经理王红查阅公司记录表明，会计人员对此项交易的处王红查阅公司记录表明，会计人员对此项交易的处理方式是：一般在收到货物后理方式是：一般在收到货物后3030天支付款项，当王天支付款项，当王红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该项交易的会计不假思索地回答道，这一交易的资金项交易的会计不假思索地回答道，

8、这一交易的资金成本仅为成本仅为2 2，而银行贷款成本却为，而银行贷款成本却为7 7。l请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：会计人员在观念上混淆了什么？会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？放弃现金折扣的实际成本有多大？财务管理财务管理三、案例分析三、案例分析会计人员在观念上混淆了什么？会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？放弃现金折扣的实际成本有多大？会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本相混淆相混淆360100%1放放弃弃现现金金折折扣扣成成本本折折扣扣率率折折扣扣率率信信用用期期-折折扣扣期期2360100%1%2 2%3 30 0-1 10 036.73%7%7%应该争取应该争取现金折扣现金折扣财务管理财务管理理解什么是现金折扣理解什么是现金折扣通过计算放弃现金折扣成本的计算通过计算放弃现金折扣成本的计算进行相关的决策进行相关的决策理解放弃现金折扣成本的计算原理理解放弃现金折扣成本的计算原理及掌握计算公式及掌握计算公式360100%1放弃现金折扣成本折扣率 折扣率 信用期-折扣期财务管理财务管理