农村信用社新员工岗前培训

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1、邯郸市农村信用社新员工岗前培训教案目 录一、对农村信用社的根本认识二、会计根本知识三、出纳根本知识四、结算业务根本知识五、计算机设备及业务系统六、会计核算对象七、综合业务相关规定及相关会计内控制度八、综合业务操作界面演示九、电子银行业务十、平安保卫一、对农村信用社的根本认识一、农村信用社的历史变革及法人治理结构1923年，我国第一家农村信用合作社在现在的河北省香河县诞生。50多年来，农村信用社的管理体制几经变革，但始终以效劳三农为宗旨，扎根农村，顽强生长，规模从弱小开展到最大，效劳从囿于农村扩展到普及城乡。2003年6月，国务院启动了深化农村信用社改革，8个省市被列为首批改革试点，2004年8

2、月，国务院决定将改革试点扩大到其他21个省区、市河北省名列其中。2005年6月省社省成立，2006年河北省联社全面推进以县市为单位统一法人工作，取消了乡镇农村信用社的法人地位，目前全省共有农村商业银行1家、农村合作银行2家、县级联社151家。二、会计根本知识一、会计信息质量要求河北省农村信用社从2021年开始实行新会计准那么，省联社于2021年八月六日，经省联社第一届社员大会第七次会议审议通过了?河北省农村信用社会计根本制度试行?，制度第十三条规定农村信用社的会计信息应满足以下要求：一可靠性。应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其

3、他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整。二相关性。会计信息应与信息使用者的经济决策需要相关，有助于会计报告使用者对农村信用社过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。三可理解性。会计信息应当清晰明了，便于会计报告使用者理解和使用。四可比性。不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。五实质重于形式。应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。六重要性。会计信息应当反映与农村信用社财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。七谨慎性。对交易或者事项进行会计确认、

4、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。八及时性。对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。二、会计要素包括的内容会计要素是会计对象内容的构成局部，是会计核算对象的概括分类。会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。三、会计要素之间的恒等式：资产负债之间的恒等关系：资产=负债+所有者权益损益类之间的恒等关系： 利润=收入-费用四、借贷记帐法及记帐规那么借贷记账法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为记账主体；以借、贷为记账符号；以有借必有贷，借贷必相等为记账规那么，记录和反映资金增、减变化

5、过程及其结果的一种复式记账方法。记账规那么是对每一笔经济业务，不管是资产类工程之间的此增彼减，还是负债类工程之间的此增彼减；不管是资产类工程和负债类工程之类的同时增加，还是资产类工程和负债类工程之间的同时减少，都一律采用“有借必有贷，借贷必相等的记账规那么，以相等的金额，借贷相反的方向，在两个或两个以上相互联系的账户中进行连续、分类的登记。即在一个账户中记借方，必须同时在另一个或几个账户中记贷方；或在一个账户中记贷方，同时在另一个或几个账户中记借方。账户记录只能是一借多贷，或一贷多借，不允许多借多贷，以便分清经济业务的来龙去脉。但不管经济业务有多复杂，运动变化速度有多快，归纳起来不外乎四种情况

6、：一是一方面资产类工程的增加，另一方面资产类工程的减少。举例：银行取款借：现金贷：银行存款二是一方面负债类或所有者权益的增加，另一方面负债或所有者权益类的减少。举例：活期转定期借：活期存款贷：定期存款三是一方面资产类增加，另一方面负债或所有者权益类的增加。举例：个人现金存入活期借：现金贷：活期储蓄存款四是一方面资产类减少，另一方面负债或所有者权益类的减少。举例：单位汇出款项借：单位活期存款贷：银行存款五、农村信用社会计核算的质量标准？ 信用社的会计核算质量，要求到达“五无、“六相符五无：是指帐务无积压、结算无事故、计息无过失、记账无串户、存款无透支。 六相符：帐帐相符、账款相符、账据相符、帐实

7、相符、账表相符、内外帐务相符。六、农村信用社会计工作的根本规定？为了确保信用社会计核算到达“五无、“六相符，信用社会计核算必须坚持以下十六项根本规定： 双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，帐折见面；现金收入，先收款，后记账；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行社票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；账表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。七、会计科目的根本规定？会计科目：就是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总括和

8、监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。农村信用社根据企业会计准那么、财政部、中国人民银行和中国银行业监督管理委员会的相关规定，结合农村信用社实际设置会计科目。会计科目在年度中间发生修改变更的，应填制蓝字借、贷凭证通过分录结转，在年度以终了发生修改变更的，应编制新旧科目对照表办理结转。八、会计科目的分类？按记账方法会计科目划分为表内科目和表外科目。按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。九、 账户的分类农村信用社在会计科目下设置账户进行会计核算，按照核算对象将账户分为客户账户和内部账户。其中客户账户包括：人民币结算存款账户、个人储蓄存款账户、单位定期存款账

9、户、保证金账户、贷款账户、受托代理类账户；内部账户包括：内部损益类专用账户、内部资产负债类专用账户、内部表外专用账户、内部一般通用分户、其他内部账户。十、 会计账簿会计账簿农村信用社应依法设置会计账簿，会计账簿包括根本账簿和辅助账簿。根本账簿包括流水账、分户账、总账，辅助账簿包括登记簿、余额表等。 会计账簿的登记应遵循如下根本规定：一会计账簿登记，必须以实际发生的经济业务事项为对象，以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。二会计账簿的登记应做到内容完整、数字准确、摘要简明。三凡以计算机输入分户账数据的，应进行事后复核。四计算机不能处理的局部账务记载，应保

10、存手工账务或登记簿，并做到字迹清晰。十一、账务核对各级机构应于每日、定期或不定期进行账账、账实、账款、账据、账表核对，每月进行内外账的核对。 内外账核对包括与人民银行往来、同业往来以及企业往来等各项往来发生额和余额的核对。银企对账应遵循记账、对账别离的原那么。对账工作由会计部门(含外币会计,下同)及客户部门共同完成。经办人员和会计机构负责人在账务核对后，应在有关账 、簿、卡上签章确认，核对不符的应及时查明原因并做相应处理。十二、会计凭证会计凭证是各项业务活动或事项的原始记录和记账依据。 会计凭证分为原始凭证和记账凭证举例。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账凭证根本要素的原始凭证，可作为记

11、账凭证使用。 农村信用社使用的会计凭证格式由省联社统一设计，监管部门另有规定的除外。会计凭证的填制应遵循如下根本规定：一会计凭证的填制应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。通过计算机系统产生的会计凭证，也应具备规定的要素。二手工填制会计凭证的，字迹必须清晰、工整。三原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当重开或者更正，更正处应当加盖相关印章。四应由客户填写的会计凭证，信用社工作人员不得代填。五机制凭证原那么上不得手工填制，遇系统故障或不可抗力因素，造成计算机无法打印时，应经业务主管审批后，采用手工方式填制机制凭证。当日对外营业时间受理的收、付款凭证，必须当日进

12、行账务处理，各项会计业务应于营业日当日结账。会计凭证应按日以柜员号和序号的先后顺序装订。已装订成册的凭证，应在凭证封面上编写号码及加盖印章，并及时登记入库保管。目前在用的重要空白凭证有：活期存折、定期存单、涉农一折通、定期储蓄一本通、单位定期存单、单位定期存款证实书、存款证明书、信通卡主卡、附属卡职工卡、学子卡、涉农一卡通、小额农贷卡、借款借据、贷款本金利息收回凭证、股金证、大小额支付系统凭证、现金支票、转账支票等目前在用的主要空白凭证有：复式记账凭证、储蓄存款凭条、储蓄取款凭条、机打凭条、储蓄存款利息凭证、表外记账凭证、业务收费凭、支付方式变动申请书。十三、记账规那么一会计凭证、账、折、报表

13、的金额单位，以人民币为记账本位币。人民币以“元为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。元以上计数逗点采用三分位制。二会计凭证、账、折、报表的各种代用符号和文字应遵循如下规定：1、各种代用符号：第号为“；每个为“；人民币元为“￥；年、月、日简写顺序自左而右，为“年月日；年利率为“年；月利率为“月；日利率为“日0/000”。外币符号遵循国际惯例。2、阿拉伯数字不能连笔书写。阿拉伯数字前写有“￥符号的，数字后面不再写“元字；以“元为单位的阿拉伯数字，一律写到角分，无角分的，应以“0”补足, 不得用“代替。3、汉字大写金额数字一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，正楷或行书字

14、书写，不得任意造简化字。4、大写金额数字到元或角为止的，在“元或“角之后应写“整或“正字；大写金额数字有分的，“分字后面不写“整字；大写数字金额前应有人民币字样，“人民币与金额数字之间不得留有空白。（三） 手工进行账务处理时，记账应遵循如下规那么：1、账簿必须根据合法有效的凭证记载，做到内容完整、数字准确、字迹清晰，摘要清楚，不得弄虚作假。2、记账应用蓝、黑墨水钢笔或碳素笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水、红色复写纸和红色圆珠笔只用于划线和冲账以及规定用红字批注的有关文字说明。3、账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药水销蚀。4、账簿上所写文字及金额，应占

15、全格二分之一。摘要栏文字在一格不能填写完整时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷栏填写“平，金额栏以“0表示。5、因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格字样。四、运用计算机记账时，应遵循如下规那么：1、计算机的输入及授权的操作必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据或进行任何授权。有权人在完成金融性交易或重要的非金融性业务处理后，必须打印要素齐全的会计凭证或账簿。凭证或账簿未打印柜员代号和姓名的，应签章确认。2、数据输入必须按照事权划分的原那么办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。3、记账时应先记账后签发回单；现金

16、收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥抵用。十四、 过失更正发现会计过失需要进行更正的，应该经会计机构负责人或授权人审批后区分当日过失、年内过失和以前年度过失进行分别处理，并保存更改记录。一当日过失可采用手工红字划销或计算机抹账的方式进行处理；二年内过失需采用红字冲账或蓝字补账的方式进行处理；三不重要的以前年度过失，直接调整发现当年的损益及其他工程金额。四重要的以前年度过失采用追溯调整法进行更正。（四） 追溯调整法，是指在发现重要前期过失时，视同该项前期过失从未发生过，从而对会计报表相关工程进行更正的方法。十五、信用社会计凭证的根本要素1年月日，

17、以特定凭证代替记账凭证明，必须注明记账日期；2收付款单位人的户名和账号；3收付款单位人开户社行的名称和社行号；4人民币符号和大小写金额；5款项来源、用途、摘要和附件张数；6会计分录和凭证编号；7按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；8信用社及有关人员印章。十六、审查会计凭证应注意的内容？在受理会计凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到：合规合法、真实清楚、手续齐全，并注意以下几点：1是否为本社受理的凭证；2使用凭证是否正确，凭证根本内容，联数与附件是否完整齐全，金额是否符合规定起点，日期是否超过有效期限；3账号与户名是否相符；4大小写金额是否一致，字迹有无涂改；5密押、印鉴是否真实齐全

18、；6款项来源、用途是否符合政策和有关规定以及信贷、结算的管理原那么；7是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额；8计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确；9内部科目和账户名称使用是否正确。三、出纳根本知识一、出纳工作的根本任务一按照国家法令、法规和出纳制度，办理现金收付、整点以及损伤票币的兑换工作，代理各种债券的发行及保管与兑付。二根据市场货币流通需要，调剂调运各种票币，做好现金的供给和回笼。三保管现金、有价单证，做好现金、有价单证的平安保卫工作。四严格库房管理，确保库款平安。五宣传保护人民币，做好反假、反破坏人民币的工作。六做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

19、办理现金收付的人员必须取得反假资格上岗证。二、主币和辅币现行的主币主要包括：元、元、元、元、元、元；辅币是指角币和分币。三、票币整点的规定票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。1、纸币按卷别分类平铺捆扎，同类票面一百张为一把，十把为一捆。缺乏百张的票币按卷别捆扎。2、硬币按面额分清，同面额一百枚为一卷，十卷为一捆，缺乏一百枚的零散硬币应存放在硬币盘内保管。3、流通券与损伤券要分别扎把、成捆。4、扎把应用单色纸条，以便盖章清晰。流通券纸条扎在票币的三分之一处，损伤券纸条纸条扎在票币的二分之一处，并在纸条侧面加盖整点人名章。5、票币成捆时，票券应正面朝上，五把颠倒纸条位置，十把墩齐、捆

20、紧，呈双十字形捆扎，结头应结于垫纸之上封签之下中位，然后贴封签。6、票币成捆后，应在绳头结扣处按卷别粘贴封签。封签不得直接贴在人民币上，打捆前应先在正面垫一张与票币同幅的纸张，以保持票币的整洁。7、封签上要注明社号、封捆日期章和封捆员、复核员名章。损伤券的封签上，还加盖“损伤字样的戳记，以便识别。四、查库查库频率。各级领导或有关部门要对网点进行不定期查库，主管领导每年对网点进行一次全面性查库，会计结算部要每季至少对网点进行一次查库，信用社主任每月进行一次全面查库，委派会计每旬进行一次查库。1、库管人员应接受有权人员查库。2、上级主管部门查库时，必须有本单位两名人员陪同进行检查。查库人员出纳自查

21、除外必须持有被查联社的查库介绍信，查库人员的工作证件、身份证件，查库介绍信须交被查社留存，对辖内单位的正当查库，信用社不得以任何理由拒绝。3、当地公安部门需要对库房及其守卫的平安情况进行检查，必须出示县级公安部门的平安检查介绍信，并由联社保卫人员陪同，但不得进入库房内。4、查库人员提交的介绍信，要注明姓名、人数、有效日期及所查单位名称，介绍信规定以外的人员不得入库，超期限的介绍信不予受理。5、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社出纳人员和库管员要始终陪同在场，答复查库人提出的问题。6、各联社内部进行查库时，参加管库的出纳人员，必须在场，但不得参与查库工作。7、查库时，查库人

22、员应认证负责清点现金和实物，并在查库登记簿上登记签字。、夜间查库。只准查岗不准查库。六、库房的管理质量库房管理的质量要求到达“六无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无过失事故。1、无火灾。即库房内不准吸烟、烧火电炉，不准存放易燃易爆物品；管库时，关库时，库房电源要及时关闭，以防止发生火灾。2、无霉烂。即库房内要有良好的通风条件，保持其枯燥。如有潮湿等情况，要采取有效措施及时治理。3、无虫蛀。即库房内要经常喷洒灭虫剂，保持清洁，以防止库内物品被虫蛀。4、无鼠咬，即库房内应有灭鼠药措施，以防款物发生鼠咬现象。5、无盗窃。即库房房内外的各种平安设施要经常检查，发现问题应及时排除，同时，还要

23、做好守库保卫工作，以防止库款被盗。6、无过失事故。即库内保管的物品，必须有帐记载，并坚持每日结库和帐款核对制度，对出入库款要办理严密的交接手续，预防过失事故发生。七、库房钥匙的管理规定1、库房门、保险柜要装备两把钥匙的专用锁，并备有正副钥匙各一套。2、正把钥匙有两名管库员分别保管，不准随意放置或委托他人代管。营业时间随身携带，非营业时间要将金库、保险柜钥匙分别锁入存放在守卫室的专用保险柜内。专用保险柜钥匙由会计主管、管库员妥善保管。离职时必须办理移交，替班人员只能固定接触一把钥匙，如库房柜钥匙丧失，不得自行配用，应及时报告上级部门采取防范措施。3、县市、区联社库房，保险柜的副把钥匙由管库员会同

24、分管主任、出纳负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由分管主任和出纳负责人妥善管理；信用社的库房、保险柜的副把钥匙应由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。4库房保险柜门及平安设施的维修、更换或换锁时，由上级主管部门指定人员修、换，并办理钥匙的以旧换新和登记交接手续。副把钥匙因故需办理交接的，要严格登记手续；如遇特殊情况必须动用时，须经分管主任批准后，由会计主管会同管库员共同启封，并要记录动用原因和动用时间，由启封人签字或盖章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码记录亦按上述方法管理。如使用密码锁的人员变动，密码亦应随之更换。5仅设一名出纳员的基层信用

25、社，仍应贯彻双人管库的原那么，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、关库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存由会计员在现金库存簿上签注“核对相符或注明多缺数字后共同签章。八、柜台收付现金质量要求出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定操作，做到准、快、好。1准就是办理现金收付工作准确无误，不出过失，做到账款、账实、账账相符。2快就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率。3好就是效劳态度好，现金收付整点票币质量好。九、出纳过失的处理原那么出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现

26、金丧失等事故的总称。一旦发生错款，出纳应及时报告本单位领导，采取措施组织查找，力求挽回损失。出纳人员发生长款不得侵吞不报，发生短款不得自补不报，也不得以长补短。当日发生的过失，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入“其他应付款或“其他应收款科目处理，但应继续清查，不准空库和溢库。对已查明的长款，应及时退复原主。对已查清的短款，应及时设法找回，对确实无法挽回的错款，必须在认真调查的根底上，分别不同性质区别对待，正确处理。1一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，无意识发生的出纳错款，经及时查找，确实无法挽回的，按规定的审批手续处理，长款归公，短款报损，不得以长补短

27、。误收确实难以识别的假币，按规定的程序审批后报损，不管是否造成资金损失，都要认真追究，找出原因，分清责任，总结教训，改良工作。2责任事故性错款处理。对工作不负责任、有章不循、违章操作而造成的错款事故，无论数额大小，均按长款归公、短款自赔的原那么处理。视情节、数额给予必要处分。由于领导贯彻制度不力，违章不究而造成的错款事故，还要追究领导的责任。3对于监守自盗、贪污、盗窍、挪用公款以及侵吞长款等违法行为，均应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任。4现金调拨发生的过失处理。调入社和调出社都必须负责认真追查。调入社在发现过失时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查

28、分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社追查。如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，收调入社作收益或报损。原封新券币发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过拆捆时原封有无破裂，证明人等及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签，原把纸条，通过县联社报送当地人民银行审查。如发现捆内整把券缺少或把内缺少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。十、点钞方法介绍点钞方法分为手持式点钞、手按式

29、点钞、扇面式点钞三大类。手持式点钞法分单指单张点钞法、单指多张点钞法和多指多张点钞法。手按式点钞法有单张点钞法、双张点钞法、三张点钞法、三指推点法和四指提点法。十一、残币的挑剔兑换标准一不宜流通人民币挑剔标准如下： 、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。 、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。 、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。 、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。 、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。 二残缺、污损人

30、民币兑换分“全额、“半额两种情况。1、能区分面额，票面剩余四分之三含四分之三以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。2、能区分面额，票面剩余二分之一含二分之一至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。 4、兑付额缺乏一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付2分。十二、假币收缴金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加

31、封，封口处加盖“假币字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张枚数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构以下简称“收缴单位向持有人出具中国人民银行统一印制的?假币收缴凭证?，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。办理假币收缴业务的人员，应当取得?反假货币上岗资格证书?四、结算业务根本知识一、支付结算的形式有哪些？按货币收付的不同方式，结算分为现金结算和转账结算，现金结算，是指使用现款直接进行的货币收付行为；转账结算，是指通过银行或信用社账户办理资金转移的货币收付行为。转账

32、结算按区域分为同城结算和异地结算。同城结算是指结算双方在同一票据交换区域内办里的结算，主要使用支票、银行本票、商业汇票、委托收款四种结算方式。异地结算是指结算双方不在统一票据交换区域内办理的结算，人民银行统一规定异地结算方式有：银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。支付结算形式现金结算转账结算同城结算-使用支票、银行本票、商业汇票、收款使用银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付二、支付结算的种类支付结算的种类：票据汇票银行汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票本票不定额本票定额本票支票现金支票转账支票普通支票信用卡按对象单位卡个人卡按信誉等级金卡普通卡结算方式汇兑信汇电汇托收承付

33、委托收款三、支付结算的原那么单位、个人和银行信用社办理支付结算必须遵守以下原那么：1、恪守信用，履行付款；2、谁的钱进谁的帐，由谁支配；3、银行不垫款。所谓“恪守信用，履行付款就是指各种票据和结算凭证的各个关系人都必须严格执行经济合同协定和票据上所明确履行的支付义务，不任意拖欠货款，即使办理货款清算，维护主债权人的权益。所谓“谁的钱进谁的帐，由谁支配，就是指根据结算制度的规定，付款单位、个人和银行在交易完成之后，主动付出款项，如期解付货款，准确、全部地将付出金额转入收款人的帐内，不得随意挪占、截留客户和它行的结算资金、压退票据和凭证，限制和拒绝受理客户和它行的正常结算业务，以维护企业单位和银行

34、自主支配资金的权利。所谓“银行不垫款，就是银行为单位和个人只提供结算效劳，不承当垫付款项的责任。具体地说，就是收款单位委托银行办理代收款项，在款项为收妥入账之前，单位不能支用，付款单位委托银行办理代付款项，账户上必须有足够支付的存款余额。四、票据行为包括哪些种类票据行为是指自出票到付款完毕的整个过程中当事人依法实施的一切行为，票据行为主要包括以下几种：一出票。出票是创立票据行为，票据上的权利义务均以开出票据而产生，所以出票被称为根本票据行为或主要票据行为。出票包括两个步骤：a、开票，即出票人制作票据，并在票据上签字也有的允许付款人或收款人制作票据。b、交付，即将票据交付给收款人。票据只有经过交

35、付才算完成出票行为，仅有开票行为而无交付行为，票据仍无效。完成出票行为后，出票人应按照票据文义交收款人或持票人担保票据被付款人承兑和付款。二背书。背书是以转让票据权利为目的的行为。票据经过背书后，票据权利即由背书人转让给被背书人，由被背书人取得票据所有权。同时背书人应把票据交付给被背书人，背书人对票据所承当的法律责任与出票人相同，背书人对其后手，有承当票据被付款人承兑和付款的责任。背书也包括签字和交付两个步骤。三承兑。承兑就是远期汇票的付款人明确表示接受出票人的指示，承当付款义务的行为。付款人在汇票正面横写“承兑字样，并经签字，确认对汇票的付款责任后，即成为承兑人。承兑人是汇票的主债务人，因为

36、付款人是由出票人单方面指定的，在付款人未作承兑表示之前，持票人是无法确定付款人是否愿意承当付款义务。承兑汇票之后，付款人才成为汇票的主债务人，承当付款义务。相反，如果付款人拒绝承兑汇票，持票人不能对付款人提起诉讼，而只能对前手背书人和出票人进行追索，因为付款人尚未成为汇票的真正债务人。五、票据的关系人有哪些？票据的根本关系人有三个，即出票人、付款人和收款人。票据进入流通领域，派生出流通中的关系人，即背书人、承兑人、持票人、保证人等，不同票据关系当事人，在票据行为中的权利、义务、责任是不相同的。有的主要表现为权力主体，如收款人；有的主要表现为义务主体，如付款人；还有的主要表现在责任主体，如保证人

37、。六、 票据和结算凭证相关要素的规定摘选一票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。二票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。三票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。四票据和结算凭

38、证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。七、票据的根本规定摘选一支付结算方法所称票据，是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。二票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价。但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。三银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据上的签章，应为该

39、个人的签名或者盖章。支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。四 票据可以背书转让，但填明“现金字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。五票据背书转让时，由背书人在票据反面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款或“质押字样。六票据的背书人应当在票据反面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。八、票据的提示付款时限一见票即付的汇

40、票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。二定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日10日内向承兑款人提示付款。三商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，提示付款期限，自汇票到期日10日起。四本票自出票日起，付款期限最长不的超过两个月。五支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。九、票据权利的定义及分类票据权利是票据债务人依照票据上的文义和票据法的规定，向票据债务人要求支付票款的权利。付款请求权：是指票据的债权人依法要求票据的债务人清偿票款的权利。追索权：是指持有票据的债权人在票据债务人不履行或不能履行票据义务时，依法向其追偿的权利。票据转让权：是指享有票据权利的持票人，在法

41、律规定的范围内，把票据权利依法转让给他人的权利。票据利益归还请求权：是指当票据上的债权因时效或手续欠缺等原因消失时，持票人对出票人或承兑人等，在其所受利益限度内，请求归还其利益的权利。五、计算机设备及业务系统一日常业务处理中常用的电子设备1、网络设备目前我们所使用的网络设备是：光端机网通设备、路由器、交换机。1） 光端机其作用是：将光信号转变成为路由设备能识别的电信号。2） 路由器其作用是：所谓路由就是指通过相互连接的网络把信息从源地点移动到目标地点的活动，路由器就是实现此功能的专用设备。交换机其作用是：在我们综合业务网络中通过多台终端与交换机的连接来实现多柜员同时办公的需要。2、 硬件设备1

42、） 终端功能类似于pc机，是柜员办理业务的平台2） 读卡器：与终端相连，用来读取柜员卡、存折卡等信息。3） 密码键盘与终端相连，客户办理业务是输入密码的工具。4） 指纹仪与终端相连，在柜员在读卡器上插上柜员卡后通过此设备输入指纹方可进行登录等业务指纹相当于柜员密码5） 打印机与终端相连，办理业务时打印相关凭证报表。6Ups电源为办公设备提供稳定的电源，在停电时可为设备提供一定时间的供电。二农村信用社目前常用的业务系统1、综合业务系统核心系统功能：主要处理前台业务。如存款、贷款、中间业务等。2、财管系统功能：财务管理系统是省联社以综合网络系统为根底，建立的又一大系统，主要是按照新会计准那么对农村

43、信用社的账务进行核算，财务管理系统指允许联社本部使用各营业网点综合网络系统进行账务处理。日终后账务管理系统将从综合网络系统抽取相关数据。主要包括现金管理系统、报销管理系统、固定资产管理系统、报表系统、金融工具五大模块。3、大小额支付系统功能：河北省辖内农村信用社营业网点可通过综合业务发送大、小额电子汇兑业务。大额支付采取逐笔实时、全额清算方式，主要处理跨行和系统内跨省的大额贷记及紧急的小额贷记业务。小额支付系统采取批量发送支付指令、轧差净额清算资金方式。主要处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付以及金额在万元以下的小额贷记支付业务。4、农信银系统功能：农信银实时汇兑业务、农信银银行汇票业务、

44、农信银个人账户通存通兑业务，截止年月底，全国除山西、辽宁、新疆外，其余各地区多家农信银机构均可办理跨省、市、自治区全国农信银个人账户通存通兑业务。六、会计核算对象一、资产类一资产的定义：是指农村信用社过去的交易或者事项形成的，由农村信用社拥有或控制的、预期会带经济利益的资源。农村信用社的资产主要包括：农村信用社的资产主要包括现金、存放款项、拆放资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、贷款及垫款、应收利息、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项类投资、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、抵债资产、固定资产、无形资产、递延所得税资产等等。二贷款的定义及分类按照货款通那么规

45、定，所谓贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。所谓借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。所谓贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款币种包括人民币和外币。三农村信用社贷款种类划分1贷款按期限长短划分，有短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款，是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。中期贷款，是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。长期贷款，是指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。2贷款按有无担保划分，分为信用贷款和担保贷款。信用贷款，是依据借款人的信用状况好的借款人发

46、放的贷款，没有找“保人，也没有别的担保。担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款、抵押贷款或质押贷款，是指按?中华人民共和国担保法?规定的保证方式、抵押方式或质押方式发放的贷款。如个人住房贷款和汽车消费贷款，都是以住房或汽车作抵押发放的担保贷款。目前信用社发放的公司类贷款有：农业经济组织贷款、农村工商业贷款、其他贷款个人类贷款有：农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款四农村信用社贷款五级分类根底知识贷款风险分类是指信用社信贷管理人员，依据综合获得的全部信息，以借款人的还款能力作为分类标志，对贷款风险程度进行分析、判断

47、，并以此对贷款做出质量评价的分类方法。这种方法是以审核借款人归还能力、归还意愿和归还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称为五级分类。农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失五个档次，后三个档次为不良贷款。信贷资产风险的核心定义分别为：正常：债务人能够履行合同，没有足够理由疑心债务不能按时足额归还。关注：尽管债务人目前有能力归还债务，但存在一些可能对归还产生不利影响的因素。次级：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额归还债务，即使执行担保，也可能会造成一定

48、损失。可疑：债务人无法足额归还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少局部。五“三个方法一个指引简介：“三个方法一个指引是指?流动资金贷款管理暂行方法?、?个人贷款管理暂行方法?、?固定资产贷款管理暂行方法?和?工程融资业务指引?，它是银监会最新发布的贷款新规，新规初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，并以此来作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。1、?流动资金贷款管理暂行方法?流动资金贷款管理暂行方法?共分八章四十二条，包括总那么、受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放和支付、贷后管

49、理、法律责任和附那么等，主要从贷款业务流程标准的角度对银行业金融机构提出监管要求，是对现行流动资金贷款监管法规的系统性修订和完善。?流动资金贷款管理暂行方法?的核心内容，一方面是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的授信总额及具体贷款的额度，并据此发放流动资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷。另一方面，强调对流动资金的支付和贷后管理，加强对回笼资金的管控，要求银行业金融机构针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素等。2、

50、?个人贷款管理暂行方法?个人贷款管理暂行方法?共分八章四十七条，包括总那么、受理与调查、风险评价与审批、协议与发放、支付管理、贷后管理、法律责任和附那么等，主要从贷款业务流程标准的角度提出监管要求，是对现行个人贷款类监管法规的系统性完善，以促进商业银行提高个人金融效劳质量，同时，审慎控制相关金融风险。其要点集中在以下几个方面：一是强化贷款的全流程管理，推动商业银行传统贷款管理模式的转型，提升商业银行个贷资产管理的精细化水平；二是倡导贷款支付管理理念，强化贷款用途管理,提升商业银行风险防范与控制能力，同时，防范借款人资金被挪用；三是强调合同的有效管理，强化贷款风险要点的控制，营造良好的信用环境；

51、四是强调加强贷后管理，提升信贷管理质量；五是明确贷款人的法律责任，强化贷款责任的针对性，构建健康的信贷文化。3、固定资产贷款?方法?从贷款用途的角度将固定资产贷款定义为“贷款人向企事业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织机构发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。其中的“固定资产投资沿用了国家统计部门的口径，包括根本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。本?方法?共分八章四十三条，包括总那么、受理与调查、风险评价与审批、合同签订、发放与支付、贷后管理、法律责任、附那么等几个局部，?方法?主要从贷款业务流程标准的角度提出监管要求，是对现行贷款类监管法规的系统性完

52、善。4、工程融资业务指引采用工程融资方式的工程通常都属于固定资产投资工程，所发放的贷款属于固定资产贷款，因此，?指引?明确?固定资产贷款管理暂行方法?是其立法依据之一，工程融资中贷款的全流程管理、支付管理等内容均遵照?固定资产贷款管理暂行方法?有关规定执行。但工程融资具有不同于一般固定资产投资工程的风险特征，如贷款归还主要依赖工程未来的现金流或者工程自身资产价值；通常融资比例较高、金额较大、期限较长、本钱较高和参与者较多，从而风险较大，往往需要多家银行业金融机构参与，并通过复杂的融资和担保结构以分散和降低风险等。这些风险特征使得工程融资不同于一般的固定资产贷款，需要采取一些有针对性的措施对其风

53、险加以控制和防范。因此，在制定?固定资产贷款管理暂行方法?的根底上，还需要专门制定?指引?。二、负债一负债的定义：是指农村信用社过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出的现实义务。主要包括：向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预计负债、应付债券、递延所得税负债等。二常用存款及分类：按存款主体可划分为：单位存款活期存款、定期存款、通知存款、协定存款个人存款活期储蓄存款、定期储蓄存款财政性存款等按结算账户种类可分为：结算账户个人银行结算账户、单位银行结

54、算账户、储蓄账户按存款业务品种不同可分为：存折户、卡、支票印鉴户等。1、储蓄的概念及种类储蓄是指社会居民个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。任何单位和个人不得以个人名义将公款转为储蓄存款。种类：活期储蓄存款一元起存整存整取定期储蓄存款：一次存入本金，约定期限，到期一并提取本息。分三月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次，50元起存。可提前支取一次。零存整取定期储蓄存款：分次存入本金、约定存期，到期整笔支取本息的一种储蓄，分一年、三年、五年三个档次，5元起存。中途如有

55、漏存，应在次月补齐。存本取息定期储蓄存款：一次存入本金，分次平均支取利息，到期一次支取本金。5000元起存，分一年、三年、五年三个档次，取息期由储户自定，可以每月或几个月一次，如取息日不取，以后可随时取，但不计复息。整存零取定期储蓄存款：一次存入本金，约定存期，存期内分次支取等额本金，到期时支付利息。分一年、三年、五年三个档次，1000元起存，支取期分一个月、三个月、半年一次，可按约定金额提前支取一次或两次，以后相应停取一次或两次。定活两便储蓄存款；华侨人民币整存整取定期储蓄存款；经中国人发银行批准开办的其他种类的储蓄存款。2、储蓄政策的原那么：储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自

56、由，存款有息，为储户保密的原那么。3、储蓄会计凭证的审查有哪些要求？是否应为本网点受理的凭证使用的凭证种类是否正确账号、户名是否一致大小写金额是否正确一致，有无涂改现象，电脑打印与手工填写数据是否一致。存单、折是否到期，是否挂失、冻结等。4、对公存款活期存款：分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户定期存款：起存金额1万元，期限分三个月、半年、一年三个档次，利率同定期储蓄存款。三?人民币银行结算账户管理方法?摘选第三条单位结算账户存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭

57、营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户。第六条存款人开立根本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。第十一条根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。以下存款人，可以申请开立根本存款账户:一企业法人。二非法人企业。三机关、事业单位。四团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支分队。五社会团体。六民办非企业组织。七异地常设机构。八外国驻华机构。九个体工商户。十居民委员会

58、、村民委员会、社区委员会。十一单位设立的独立核算的附属机构。十二其他组织。第十二条一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对以下资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:一根本建设资金。二更新改造资金。三财政预算外资金。四粮、棉、油收购资金。五证券交易结算资金。六期货交易保证金。七信托基金。八金融机构存放同业资金。九政策性房地产开发资金。十单位银行卡备用金。十一住房基金。十二社会保障基金。十三收入汇缴资金和业务支出资

59、金。十四党、团、工会设在单位的组织机构经费。十五其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指根本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有以下情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：一设立临时机构。二异地临时经营活动。三注册验资。根本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。第三十四条一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金

60、收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三十五条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其根本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。根本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其根本存款账户或预算外资

61、金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。第三十六条临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。第三十七条注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。第三十八条存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和因借款转存开立的一般