财务基础问答题财务问答题汇总

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1、财务基础问答题_财务问答题汇总问答题：1、单位账户业务中，现金使用范围有哪些？ 答：1）职工 工资、各种工资性津贴、差旅费。2）个人劳务报酬，包括稿费、讲课费、及其他报酬， 3） 支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技 术、文化艺术、体育等各种奖金。4）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支 出。5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资。6）结算起点以下的零星支出（1000元）。7）因采购地点不确定、交通不方便、抢险救灾及其他特殊情 况，办理转帐结算不方便必须使用现金的开户单位，要向开户银 行提出书面申请，由本单位财会负责人签字并加盖公章，开户银 行批准后，可以支付

2、现金。8）对个体工商户、农村承包户发放的贷款，原则上应已转帐 方式支付，因采购地点不确定、交通不方便或确实需要在集市上 使用现金，由客户提出申请，开户行在贷款额度内予以支付。2、异常大额现金支付有哪几种情况？ 答：异常大额现金支 付是指开户单位日支取现金量异常，超出该单位经常支取的数量 以及支取现金超出规定的范围。异常大额现金支取是指开户单位 提取的大额现金金额出现异常变化、开户单位提取的大额现金时 间出现异常变化、突发性的大量集体提现行为等三种情况。3、收到客户提交的需通过同城交换提出的票据后，应按规定 进行审核。审核的主要内容有哪些？ 答：1）支票是否是统一规 定印制的凭证，支票是否真实，

3、是否超过提示付款期限；2）支票填明的收款人是否在本行开户，与进账单上的名称是 否一致；3）支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；4）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收 款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证 明；5）背书转让的支票是否按规定的范围转让，持票人是否在支 票的背面作委托收款背书，其背书是否连续，签章是否符合规 定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；6）支票的出票日期是否使用中文大写，书写是否规范；7）支票正面记载“不得转让”字样的，是否背书转让；8）金额在 50 万元及以上的支票，还应由柜台经办人员或授 权人员直接与企业电话核实（不

4、得由包括客户经理在内的其他人 员代为核实）。经电话核实的，经办人应在客户提交的各类票据 或结算凭证的记账联（借方），背面左上角记录企业的联系人、 电话，并签字。4、经办人员收到票据处理员提入的票据后，应按规定进行审 核。审核的主要内容有哪些？ 答：1）票据和结算凭证是否按中 国人民银行统一规定印制。2）票据和结算凭证的填写是否按规定记载，记载的事项是否 齐全，出票金额、出票日期、收款人名称不曾更改，其他记载事 项更改的是否已由原记载人签章证明。3）票据和结算凭证的大小写金额是否一致，凭证上下联次金 额是否相符。4）背书转让的票据是否在规定的范围内转让，其背书是否连 续，签章是否符合规定，背书使

5、用粘单的是否按规定在粘接处签 章。5）是否加盖提出行同城清算专用章和其它当地人民银行要求 的章戳。6）转账支票的签章是否与预留印鉴相符。7）对不同票据和结算凭证还应对其特性方面进行审核。具体 可参见相关业务的操作规程。5、简述支票的特点 答：1）出票人与付款人之间必须先有 资金关系；支票的出票人，为在银行机构开立可以使用支票的存 款账户的单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户 银行。此处的银行机构须经中国人民银行当地分支行批准具备办 理支票业务的资格。2）支票的基本当事人有三人，即出票人、付款人、收款人。3）支票的出票人担保支票的付款。4）支票的付款人限于银行，付款行需按支票的确定金

6、额付 款。5）支票用于即期支付。6）支票的出票人是票据的主债务人，未按期提示付款的，付 款人可以不付款，但出票人仍应承担付款责任。7）支票无承兑制度，但有背书、保付制度。现金支票不能背 书转让。8）签发金额无起点限制，支票上自行记载的支票限额无效。6、签发支票的绝对记载事项有哪些？ 答：表明支票字样； 无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票 人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。支票上的金额、收款人可以由出票人授权补记，未补记前不 得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款 人。7、签发支票的相对记载事项有哪些？ 答：付款地、出票 地。支票上未记载付款

7、地的，付款人的营业场所为付款地；支票 上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为 出票地。8、客户存入现金时，经办柜员需审核“现金交款单”，审核 要点有哪些？ 答：1）要素填写是否齐备，收款人账号、户名及 金额等重要事项是否涂改；2）金额填写是否规范，大、小写是否一致；3）填写的金额与实物现金是否一致；4）单据上的日期是否为有效期内，是否涂改；5）收款人开户行名或行号是否正确。9、分柜制下，客户存入现金的办理流程是什么？ 答：单位 客户办理现金存款业务，需填写“现金交款单”（一式二联）， 连同现金一并交经办柜员。1）现金柜员（C柜） 接收客户现金及交款单，审核交款 单、清点现金，

8、调用120_1 网点现金收款交易，功能选正常， 准确录入收款人账号、现金摘要、金额等信息，系统自动反显收 款人名称。交易成功后，系统回显现金销账编号，并打印“现金 交款单”，“现金交款单”加盖现金讫章，并在记账联上加盖私 章，客户回执联返还客户，第一联交经办柜员。2）现金柜员（C柜）取消交易 现金柜员（C柜）交易后， 如发现录入信息有误，调用120_1 网点现金收款交易，功能选 “取消”，并由业务主管授权，将原错误信息重新输入一遍，并 输入现金销账编号，交易成功后，根据提示在原现金交款单右上 角打印“取消”字样。再重新办理正确交易。注意：此交易需收回客户的交款单，并请客户重新填写。3）经办柜员

9、（B柜） 调用06001活期存款存入交易，交 易类别选现金，录入内容除上述综柜制内容外，还需录入现金柜 员（C柜）生成的销账编号。交易成功后，生成交易流水号，打印 “内部通用凭证”（一联）。大于等于20万元的现金存款须经业 务主管授权。核对“内部通用凭证”与现金交款单是否一致，同 时在现金交款单上加盖柜员名章。10、分柜制下，客户支取现金的办理流程是什么？ 1）经办 柜员（B柜） 调用06002活期存款支取交易，交易类别选现 金，准确录入付款人账号、金额、用途、凭证号码等信息，系统 自动回显户名、支控方式等信息，交易成功后，系统回显6位 “前台流水号”，经办柜员打印“内部通用凭证”，在支票上加

10、 盖经办员名章，按票面金额付现金给客户，超过一定金额需由有 权人授权。2）经办柜员（B柜）取消交易 交易发送后，如发现录入信 息有误（必须在客户未离柜之前），可按F2键输入该笔业务的“前台流水号”，用组合键“CTRL+D ”取消，需经业务主管授 权。3）现金柜员（C柜） 依据经办柜员传递的现金支票和内部 通用凭证，审核相关要素，核对内部通用凭证与现金支票一致 后，调用120_2网点现金付款交易，输入账号、现金摘要、现 金销账编号，交易成功后付款。系统自动检查销账号码是否一 致。4）现金柜员按支票金额配款，将现金交收款人。现金柜员对 现金支取凭证审核、记出纳账、打印交易记录、配款，在支票上 加盖

11、现金讫章及私章，确认收款人后交客户签收。11、挂失止付通知书应当记载的事项有哪些？： 答：1）票据丧失的时间、地点、原因；2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人 名称、收款人名称；3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。 欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。12、受理客户票据挂失止付申请时，应从哪几个方面予以审 查？ 答：1）票据挂失申请书各栏目内容是否填写完整;签章是 否符合规定；2）申请挂失止付的票据是否在允许的票据种类以内; 3）申 请挂失止付的票据是否仍未支付; 4）资料是否齐全;经办人员 身份证是否真实有效;法人代表身份证是否与开户时留存资料一 致。5）

12、出票人是否在本行开立账户，支票是否本行出售的。13、简述原始会计凭证上须加盖的业务章戳。答：1）对于已打印柜员流水号和姓名的凭证，可不加盖个人 名章。2）按业务管理规定应加盖转讫章和现金章等业务章戳的，一 律加盖在客户提交的各类原始凭证上。客户提交的原始记账凭证 有借、贷方的，借、贷方凭证上均应加盖业务章戳；如果该业务 没有客户提交的原始凭证，应加盖在自制凭证或有交易内容的各 类打印凭证上。除加盖有业务章戳的凭证外，其余凭证应加盖附 件章。14、简述营业网点岗位人员任职条件。答：1）具有良好的职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉 公守法，廉洁奉公。遵守国家法律，认真贯彻执行金融法规和各 项基本

13、制度。2）热爱本岗位工作。工作认真负责、正直可靠、业务素质 高、作风正派、品行端正、敢于坚持原则。具有较强的责任心和 敬业精神。应具备中专或职高以上学历，金融、会计或相关经济 专业。3）熟悉所经管业务工作。熟练掌握专业的核算手续，掌握计 算机基础知识及操作技能。4）所有营业人员必须参加总行或省内组织的岗前培训考核， 对成绩合格人员颁发合格证书，实行持证上岗。建议取得会计从 业资格。5）有不良行为的员工不得从事营业网点各项岗位工作。年度 考核不合格者，须再培训考核合格后，方可上岗。6）因岗位轮换或改革分流到营业网点岗位工作的员工，须先 培训后上岗。7）对业务技能水平高、营销经验丰富的储蓄柜员优先

14、调配使用，通过招聘应届毕业生、引进同业人员方式引进人才。15、简述分柜制下公司业务网点人员岗位设置规则。答：1）支行主管行长：1人。（系统内对应角色为：行长）（系统内对应角色为：业务主管） 岗：1人。（系统内对应角色为：E级柜员）1人。（系统内对应角色为：D级柜员）2）业务主管：1人。3）综合业务4）票据处理岗：5）对公经办复核（系统内对应角色为：B级柜员）6）出纳岗： 1人。岗：2人。（系统内对应角色为：C级柜员；可由储蓄柜员兼任对公出纳柜员。）16、简述营业网点支行长岗位职责。答：1）组织贯彻执行上级行的方针政策、制度办法，并负责 组织人员培训。2）对本机构的会计账目进行检查，记录检查情况

15、，并对检查 结果负责。3）按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、有价单证等进行账实检查，记录检查情况，并对检查结果负责。4）保管业务公章，也可委托业务主管保管和使用。5）按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并授 权，对其合法性、合规性负责。17、简述营业网点业务主管岗位职责。答：1）按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进行审 核并授权，对其合法性、合规性负责。2）按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情况、各 类凭证及实物的交接登记手续、各类登记簿的设置与使用等进行 检查，记录检查情况，并对其真实性及检查结果负责。3）负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查，并对

16、检查结果负责。4）负责本机构的尾箱增设、注销操作，负责监督柜员尾箱之 间的交接，并对其真实性负责。5）按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查，记录 检查情况，并对检查结果负责。6）按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检查。7）负责保管本机构重空大库，合理调剂本网点现金与重空库 存（一般网点重空存量控制在一个月的用量，柜员尾箱中的重空 存量控制在一周的用量），进行柜员的重空、现金调剂及向上级 行的领缴。8）可保管本网点的业务公章。9）可兼任备用密押员。10）应由业务主管负责的其他各项工作。18、简述营业网点E级柜员岗位职责。答：1）负责处理各类内部账户的账务工作。2）负责保管各类需

17、专夹保管的票据底卡。3）负责处理各类来账。4）经办有关的查询、查复工作，包括系统内、外银行承兑汇 票的查询，执法机关的查询等，经业务主管审核签字后发出。5）负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户的挂 账。6）负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。7）负责每日同城票据交换的票据提出的复核。8）及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的 凭证，负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及 报表移入档案库保管。9）负责银企对账工作。负责打印客户对账单，及时填发余额 对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。负 责系统内往来账户的定期对账工作。10）定期（

18、至少每月）与业务部门对账。19、简述营业网点D级柜员岗位职责。答：1）负责每日同城票据交换的提出和提入，打印各类提出 提入清单，做好清算票据的交接工作。2）负责保管和使用同城清算专用章。3）负责为银行汇票和银行本票编押。4）负责为银行汇票和银行本票压数。20、简述营业网点B级柜员岗位职责。答：1）受理客户活期、定期等开户及信息变更申请，负责印 鉴卡建立、更换和维护，将印鉴卡视同重要空白凭证管理。2）受理客户提交的各种结算票据，负责票据的初审工作，初 审票据的合法性、真实性和完整性。进行验印、核对密码凭条或 支付密码，记账并将传票传递至复核员。3）负责保管本柜员的重空尾箱（包括所有向客户出售的重

19、 空，及银行内部使用的重空），做好重要空白凭证的出售工作。4）严格按制度规定保管和正确使用凭证受理专用章、转讫章 或现讫章。5）负责银行汇票的签发。6）审核发出的和收到的托收承付、委托收款凭证。7）做好大额资金汇划业务核实工作，与企业进行电话核实 后，应在传票背面注明与企业电话联系人的姓名，并由经办人员 批注意见及日期。8）对其他柜员办理的需复核的交易进行复核处理。9）综合柜员制下，此岗位可办理与现金收付有关的业务；分 柜制下，此岗位不得直接办理现金收付，应交由出纳岗柜员完 成。21、简述营业网点C级柜员岗位职责。答：1）负责受理与现金收付有关的业务。2）严格按制度规定保管和正确使用现讫章。3

20、）负责反假币工作。22、简述营业网点不相容岗位设置的原则。 答：1）印、压（押）、证三分管。2）临柜与票据处理岗位不得混岗。3）对账工作应由记账、复核以外的人员办理。4）负责内部资金处理的人员，与临柜柜员要相分离。5）重要空白凭证管理与重要业务印章相分离。6）操作与授权相分离。 7）其他需要遵守风险控制、 岗位制约原则的业务分工。23、财政户使用预算外资金缴款书，不开具支票或汇款 凭证，办理主动付款给他行该如何处理？ 答：主管自制特种转 账借方凭证，后附加盖预留印鉴的预算外资金缴款书。B柜员 使用【其他转账】交易，选择相应渠道进行操作。然后再根据选 择的划付渠道进行相应业务处理。如使用同城渠道

21、，票据类型选 择贷方。24、验资户开立、撤销、使用需注意哪些内容？ 答：网点 依据工商部门企业名称预先核准通知书或人事部门事业单 位名称预先核准通知书及出资人身份证明（委托他人的，提供 委托授权书，及被委托人身份证明），开立注册验资临时存款账 户。依据工商部门或人事部门的增资证明，开立增资验资临时存 款账户。验资户预留印鉴：所有出资人名章或部分出资人名章及所有 出资人同意的证明。验资户存款到账后，至早次日网点才能根据会计师事务所的 要求出具存款证明或征询函。开征询函或存款证明的，启动【服务性收费】交易，收取账 户管理费 20_元。验资成功后，依据工商部门颁发的营业执照，或人事部门的 验资成功证

22、明，将临时验资户转为基本存款账户。验资不成功，依据工商部门验资不成功的证明，将临时户内 的资金按照原注资渠道转账或现金退回出资人。转账渠道：使用【其他转账】交易；现金渠道：客户提供原现金缴款单原件，B柜 员使用【其他转账】交易，将资金转入“应解汇款-个人汇款户” 内部账户（01分户），然后使用【其他现金付款】交易，再通过C 柜员做【网点现金付款】支取现金。对于符合工商部门要求的分次注资开立验资户的企业，工商 部门首次发给企业的营业执照上会注明实际注册资金（小于工商 部门核准的注册资金），根据以上营业执照将客户临时验资户转 给基本户；企业需要后续补足验资资金时，需要网点再次开立临 时验资账户，开

23、立征询函等后续处理同一次性验资的流程，最 后，柜员根据工商部门发给企业的新营业执照（注册资金进行了 更新）将验资户内资金转入其基本户。25、临时验资户现金注资，验资不成功后退回出资人的具体 操作流程是什么？ 答：审核客户验资不成功证明，及开户时的 现金缴款单原件无误后方可进行如下操作：先调用【活期账户资料维护】交易，将该账户申报标志修改 为“已申报”，接着做【单户计息】交易，然后由业务主管自制 特种转账借方凭证（后附账户验资不成功证明），B柜员根据特转 凭证调用【其他转账】交易，将验资户本息转入“应解汇款-个人 汇款户” （01分户），然后B柜员再调用【其他现金付款】交 易，产生销账编号后，由

24、C柜员做【网点现金付款】。26、客户开户许可证丢失，需重新补发，该如何处理？ 答：首先在报纸上刊登“丢失声明”，10 天后将该报头（含日 期、声明等）粘贴于A4纸，同时携带基本户开户资料、印鉴至对 公网点填写“补发申请书”，网点人员将上述资料交至人行做补 发即可。27、简述公司业务系统的柜员维护原则。答：公司业务系统的柜员维护原则为：支行（网点）的柜员 由县支行综合管理员维护；同级管理机构人员（含会计、业务 等）由同级综合管理员做维护；综合管理员、综合主管由上一级 的综合管理员作维护；总行的综合管理员、综合主管由技术运行 平台的系统管理员维护。如柜员密码重置、柜员信息维护、柜员 强制签退等均遵

25、循此原则。28、开立账户前应注意在账户管理系统中做哪些查询工作？ 答：开立各类账户之前，需先登录“人民币结算账户管理系 统”，按营业执照编码进行查询，确认客户开立的其他账户不存 在异常情况时，方能在核心系统中为客户办理开户。如查询发现 系统有“基本户账户不符”、“久悬账户”等异常提示时，必须 由客户到该账户的开户行先行办理撤销、激活或变更等相关手 续，取消异常情况后，银行方能办理开户。对于存款人名称、存款人类别、注册地地区代码、基本户开 户证明文件种类及编号、法定代表人姓名、法定代表人身份证件 种类及编号核对不一致的，应退出业务处理，并通知存款人首先 办理变更手续；除上述信息之外的其他开户资料

26、信息核对不一致 的，经业务主管授权后可办理，但应通知存款人及时办理变更手 续；核对一致的，办理开户业务。29、同一个客户可否在同一个营业机构开立多个结算账户？ 答：基本户和一般户不能同时开在同一营业网点；多个一般户可 以开在同一营业机构（系统提供此功能但操作时依当地人行规定 而定）；一般户与专用户可以在同一营业网点开立。30、印鉴卡上预留印鉴的加盖方法是什么？ 答：正面加盖 财务专用章和法定代表人名章，背面加盖存款单位公章，印章要 清晰，印章与印章之间要留有足够的空隙，印章必须由客户加31、销户时如存款人有无法交回的空白凭证如何处理？ 答：目前要求客户销户时均需提供如有未交重要空白票据及结算

27、凭证，造成损失责任自负的证明，证明应包含如下内容：本单位 已将如下重要空白票据及结算凭证交回银行（附：票证名称及起 止号码），若因未交回单证造成损失的，本单位责任自负。证明 应加盖客户单位公章或预留印鉴。32、特种转账借方凭证和贷方凭证一般在什么情况下使用？ 答：特转凭证是带有强制意味的银行自制凭证，只要用于银行根 据相关法律法规或银行内部规定，在不需经客户许可的情况下， 从客户账户扣款或向客户账户转账。如：执行法院的扣划指令、 错账调整、罚款等等。33、“其他转账”交易的用途？ 答：“其他转账”交易是 专门处理应解汇款账户等内部账户扣款，以及在不需经客户许可 的情况下，从客户账户扣款等交易内

28、容的特殊交易。特别是当银 行根据相关法律法规或银行内部规定，在不需经客户许可的情况 下，从客户账户扣款时，由于不需验印，因此需要支行行长授 权，同时填制“特种转账凭证”凭以扣款。34、简述RA系统中，为客户发放数字证书的流程。答：第一步：申请证书 1制证员：1）以网点制证员的身份登录RA系统，选择证书管理d 证书申请d 录入;2）选择用户类型和证书类型；用户类型选“最终用户”，证 书类型选“企业普通证书”；3）在界面中“客户编号”框输入企业客户编号，点击“取信 息”；4）在“客户编号-登录名”中选择需要发1证书的用户对 象；5）录入其他相关要素；6）两码发放方式选择“前台显示”；7）为企业客户

29、选择机构，为本证书代理网点；8）点击“提交申请”，等待制证审核员审核。 2制证审核员：1）核验所有信息和申请资料后，以制证审核员的身份登录RA 系统，选择证书审核d 审核证书申请;2）经“查询”显示出需要审核的申请信息，点击链接进入详 细信息页面，核验相关信息后进行“审核通过”或“审核拒绝” 操作。3）审核通过后页面显示两码，完成证书申请。第二步：制证 1制证员：1）以网点制证员的身份登录RA系统，选择证书申请d 制证d 录入;2）经“查询”显示出需要制证的申请信息，点击链接进入详 细信息页面，核验相关信息后点击“制证”，等待制证审核员审 核。2制证审核员：1）以制证审核员的身份登录RA系统，

30、选择证书审核d 审核制证;2）经“查询”显示出需要制证的申请信息，点击链接进入详 细信息页面，核验相关信息后进行“审核通过”或“审核拒绝” 操作;3）审核通过后才能开始为客户发放证书;4）在下载证书界面，选择正确的密钥容器类型后进行证书下 载;5）回显“证书安装成功！”提示框。 对于发放的客户证书在客户证书领取登记簿上逐笔登记，并需要客户进行领取签收。35、人民银行账户管理系统中一、二、三级操作员的权限分 别是什么？ 答：人民银行账户管理系统中一、二、三级操作员 的权限分别为：一级操作员：开立、变更、撤销银行结算账户，核发、换 发、补发开户许可证，浏览系统公告。二级操作员：开立、变更、撤销银行

31、结算账户，年检，核 发、换发、补发开户许可证，浏览系统公告，重打开户许可证的 授权，统计本级及下级营业机构银行结算账户信息，开户许可证 的使用登记。三级操作员：对一、二级操作员的管理，查询操作日志，浏 览系统公告。36、公司业务中，电汇业务的收费标准是什么？ 答：手续 费：每笔汇兑业务收取手续费 0.5 元。电子汇划费：1）单位客户办理电汇，汇划金额在 1万元以下（含 1万元） 每笔收取 5元，1万元以上至 10万元每笔收取 10元，10万元以 上至 50万元每笔收取 15元，50万元以上至 100万元每笔收取 20 元，100 万元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超 过 20_元

32、。2）单位客户办理同城信汇，免收电子汇划费；在取消同城票 交的区域通过小额办理同城信汇，每笔收取 0.8元；3）汇划财政金库、救灾、抚恤金等款项免收电子汇划费。4）汇划职工工资、退休金、养老金等，每笔收取 2元。5）未在本行开立结算户的个人办理汇款时，5000 元以下的汇 款按汇款金额 1%收取，5000元（含）以上，按每笔 50元收取。6）单位主动查询和退汇手续费每笔均为 0.5 元。37、简述单位大额跨行汇兑往账业务的操作流程。答：客户要求办理汇款时，柜员调用11009凭证出售/回收 交易，向客户出售电汇凭证，并由客户填写“电汇凭证”（一式 三联）和“业务收费凭证”（一式三联）。经办柜员调

33、用03003单位活期存款账户资料查询查询付款人 账号户名是否相符，账户余额是否足额；超过一定金额的大额资 金划转业务，经办柜员需进行电话核实，并在“电汇凭证”（第 二联）背面记录联系电话及联系人。并交由有权审批人在电汇凭 证（第二联）右上角签字审批，并在系统中授权。经办柜员调用08001汇兑汇出交易，准确录入凭证号码、汇 款人账号户名、收款人账号户名、金额、汇入行支付系统行号等 信息。交易成功后，系统回显6位“前台流水号”， 经办柜员将 其打印在“内部通用凭证” 左上方空白处，连同“电汇凭证”和 “业务收费凭证”，一并交复核柜员。复核柜员需对原始单据的有效性进行再次审核：超过一定金 额的大额资

34、金划转业务，复核柜员还需审核经办柜员是否进行电 话核实；超过规定金额的大额资金划转业务，复核员需审核有权 审批人是否签字确认；收款人为个人结算账户的，复核员需审核 是否符合国家相关现金管理规定。审核完毕后，单击Ctrl+R，进 入复核状态，输入待复核业务的“前台流水号”， 根据经办柜员 交来的“电汇凭证”，输入付款人账号、金额等重要事项，审核 经办柜员所录入的数据是否准确，与原始单据是否一致。完成复 核交易后，系统自动完成账务处理，生成主机流水号和支付交易 序号，打印“内部通用凭证”和“业务收费凭证”。复核柜员完成复核后，在“电汇凭证”（第二、三联）和 “业务收费凭证”（第一、二联）上分别加盖

35、复核员名章，连同 “内部通用凭证”一起返还经办柜员；经办柜员在“电汇凭证” （第二、三联右下角“记账”处）和“业务收费凭证”（第一、 二联）上加盖柜员名章，并在“电汇凭证”和“业务收费凭证” 各联上均加盖转讫章，将“电汇凭证”（第一联）和“业务收费 凭证”（第三联）作为回单返还客户；“电汇凭证”（第二、三 联）和“业务收费凭证”（第一、二联），作为“内部通用凭 证”的附件，按业务档案顺序由经办柜员顺序保管。38、简述大额跨行汇兑业务的风险控制要点。答：1）柜员不得代客户填写相关凭证；2）审核客户印鉴时，必须做到双人折角验印，或通过电子验 印系统进行验印，确保客户印鉴的真实性；3）目前，单位客户

36、只能在其开户行办理汇兑业务，不得跨机 构办理；4）经办柜员、复核柜员在业务处理的相关环节上，应及时在 凭证上加盖个人名章，个人名章妥善保管，做到人走章锁；5）对于单位账户向个人结算户汇款的业务，柜员需根据国家 有关的现金管理规定，审核相关的证明文件。39、四种结算类账户的主要区别有哪些？ 答：1）基本存款 账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银 行结算账户，是存款人的主办账户。单位存款人只能选择一家商 业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于各种转账结 算和现金收付。2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存 款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

37、。一般存 款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收 付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般账户 不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一 个银行机构）。3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其 特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，包括 预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内（含展 期 2 年内）使用而开立的银行结算账户。分为：临时机构开立的 临时存款账户和非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账 户。40、简述小额来账处理流程，按步骤叙述或画出流程图，注 明交易

38、名称。答：1）打印来账凭证：经办柜员需调用14006 小额汇划报文 接收打印交易，打印各类来账凭证。2）来账凭证传递：收款人为客户类账户（含行内其他系统 开立的内部账户）的，在来账凭证第二联加盖转讫 章交客户作 为其回单，第一联加盖转讫章后附在表外付出凭证后作为重空销 号的依据。 收款人为内部账户的，在来账凭证第一联加盖转讫章、第 二联加盖附件章，两联凭证一并附在表外付出凭证后作为重空销 号的依据。3）对打印的来账凭证处理方式显示为“挂账”的，进行手工 入账： 对来账凭证进行整理确认。经查询判断可确认的，调用 09007来账手工入账交易，经主管授权后，手工入账。并在原挂 账来账凭证上注明手工入

39、账原因，标注正确的账号或户名，同时 加盖经办柜员名章。 在确认来账的正确入账账号属于本行内其他机构时，允许 进行跨机构手工入账，操作流程同本机构内手工入账。41、请从账户分类、起存金额、现金支取、人民银行管理方 式以及交易特点方面比较个人账户和单位账户的区别。答：1）账户分类 个人账户：储蓄账户和结算账户 单位存 款账户：结算账户和非结算账户 2）开户起存金额 个人：活期 存款1元，整存整取50元。单位：结算账户0元开户，定期1万元。3）现金支取个人：不限位：基本户、符合条件的专用户与临时户，一般户不得取 现 4）人民银行管理方式 个人：个人账户无需审批 单 位：结算账户需报批、报备 5）交易

40、特点 个人业务：笔数多、 金额小，多为取现 公司业务：笔数少，金额大，多为结算42、试从账户管理、单位预留印鉴卡片管理、支付凭证审核、重 要空白凭证管理四个方面分析开办对公结算业务的主要风险。答：1）账户管理风险：不按规定开户或开户手续不全；不分资金 性质，随意为客户开立一般存款户和临时存款户；长期不动户不 及时清理，不按规定办理对账。2）单位预留印鉴卡片管理风险：犯罪分子为窃取银行资金盯 住的一个重要目标就是印鉴卡，在印鉴卡管理上稍有不慎，就会 被犯罪分子钻空子，从而造成银行资金的损失。印鉴卡管理中的 风险点：一是开户预留印鉴的管理；二是更换印鉴卡的管理； 三是销户收回印鉴的管理。3）支付凭

41、证审核风险：验印技术手段落后、支付凭证要素审 核不严、支付凭证透支的风险。4）重要空白凭证的管理风险：重要空白凭证管理不善、违规 保管重要空白凭证、越权使用。43、请画出客户开立一般存款账户的操作流程图，并分别回 答以下几个问题：1）客户开立一般存款账户，需提交的开户证明文件有哪些？2）客户开立一般存款账户，需预留的印鉴包括那些印章？ 3） 客户开立一般存款账户，需登陆人民银行的哪个系统进行什么操 作？。答：1）客户开立一般存款账户，需提交的开户证明文件有： 开立基本户的所有资料：a、营业执照/批文或登记证书； b、组织机构代码证；c、税务登记证（根据国家规定无法取得税 务登记证的，可不出具）

42、；d、法定代表人（负责人）身份证件； 授权他人办理的，应出具被授权人身份证件、单位法定代表人（负责人）的授权书及其身份证件。 基本存款账户开户许可证； 因借款需要开立，需提供借款合同； 因其他结算需要，应出具有关证明。2）客户开立一般存款账户，需预留的印鉴包括：财务章、法 人章，并在反面加盖单位公章。3）客户开立一般存款账户，需登陆人民银行人民币结算账户 管理系统进行查询、备案（录入），流程图如下：信息不存在 客户提交资料（填写申请书） 经办柜员受理 并检查材料 业务主管审核材料并签注意见 单位客户基本信息 查询020_4 单位活期存款开户03001 人行结算账户系统录入 审核不通过 信息已存

43、在 客户基本信息建立020_1 审核通过 资料不完善补充材料 单位活期销户03003 通知客户 通过 申 请书、许可证、印鉴卡交客户 不通过 44、简述对异常往 账处理的相关要求。答：1）当日必须处理的异常往账： 柜员需每日及时查询08301汇划/事务登记簿查询大额往账 登记簿； 如果某笔交易长时间（一小时以上）处于“已复核”或 “已发送”状态，经办柜员需要及时通知上级主管部门处理。 对处理状态为“排队状态”的往账，经办柜员需要及时通 知上级行，由上级行通知发起清算行（总行）在规定时间内补足 头寸后，交易即可被正常清算；如果到日终交易仍然处于排队状 态，则人行会自动撤销，状态变为：已撤销。 对

44、处理状态为“被退汇”的往账，经办柜员需及时查询原 始单据、凭证，确认被他行退汇的原因，如果是因为柜员操作原 因造成的，由柜员作书面说明，附上原电汇凭证复印件及退汇的 来账凭证，主管签字审批后，办理再次汇出；如果是因为客户原 因造成的，由客户提供单位公函或相关说明，附上原电汇凭证复 印件及退汇的来账凭证，主管签字审批后，将资金入回原客户 账；如果客户要求重新汇出，入回账户后，视同一笔新的汇款业 务办理。2）隔日必须处理的异常往账：每日日终或次日营业前，网点需要打印出“往账滞留清 单”，根据该清单及时进行处理。对处理状态为“人行退回/已撤销”的往账，经办柜员根据 “往账滞留清单”，及时查询原始单据

45、、凭证，确认被人行退回 的理由；如果是由于系统原因或柜员操作原因造成的，由柜员作 书面说明，附上原电汇凭证复印件等，主管签字审批后，办理再 次汇出；如果是由于客户原因造成的，由客户提供单位公函或相 关说明，附上原电汇凭证复印件等，主管签字审批后，将资金入 回原客户账；如果客户要求重新汇出，入回账户后，视同一笔新 的汇款业务办理。45、简述将“被退汇”的往账再次汇出或者入回原账户的处 理方法。答：1）再次汇出 对处理状态为“被退汇”的往账，经办柜 员需及时查询原始单据、凭证，确认被他行退汇的原因，如果是 因为柜员操作原因造成的，由柜员作书面说明，附上原电汇凭证 复印件及退汇的来账凭证，主管签字审

46、批后，办理再次汇出。调用08004 往账异常手工处理，选择途径为大额支付，输入 原往账日期、原支付交易序号、销账编号（在大额往账登记簿中 可以查询）等相关要素、选择处理方式为“重新汇出”，此时系 统将自动回显原往账的相关信息，可根据重新汇出的凭证修改原 往账的收款人账号、收款人名称和收款行号等信息，经主管授权 后，提交系统。2）入回原账户 如果是因为客户原因造成的，由客户提供单 位公函或相关说明，附上原电汇凭证复印件及退汇的来账凭证， 主管签字审批后，将资金入回原客户账。调用08004 往账异常手工处理，选择处理方式为“退回原账 户”。对于原往账的交易类型为“现金”，经过异常处理之后将自 动返

47、回“应解汇款”内部账户，综柜制的情况下，需要A级柜员 启动其它现金付款交易进行付现，分柜制的情况下，需要B级 柜员先启动其它现金付款、再由C级柜员启动网点现金付款 进行付现。46、简述“查询书”处理流程。答：1）经办柜员根据业务需要或客户请求，填写“支付结算 通知/查询查复书”，载明查询事项，签章后交主管签章审核。2）主管审核“支付结算通知/查询查复书”填写是否规范， 查询内容是否填列清晰、完整。审核无误，主管签章确认，并交 由结算专用章保管人员加盖结算专用章。3）指定柜员收到内容填写完整、印章齐全的“查询查复申请 书” ，可调用08查询查复书处理交易，拍发查询报文，打印“内部通用凭证”，并将

48、“支付结算通知/查询查复书”专夹保 管。系统将自动登记“查询查复登记簿”，并将处理标志置为 “未查复”，同时将该查询报文发送给接收行。4）指定柜员每日应定时调用14004 行内/大额汇划报文接收 打印交易，在信息类来账凭证（两联）上打印“收到查复书报 文”。5）处理完毕的“查复书”与专夹保管的“支付结算通知/查 询查复书”一并作为当天业务档案保管。由客户发起的查询，将 “查复书”（第二联），加盖业务公章后，交客户留存。6）操作提示： 系统录入时，必须输入原委托日期和原支付交易序号。 由客户申请的查询业务，须启动12401服务性收费交易， 收取查询费。收取成功后，打印“业务收费凭证”，加盖转讫章

49、 后，第三联交客户留存。集中收取费用的，系统只做登记。47、简述“查复书”处理流程。答：1）指定柜员每日应定时调用14004行内/大额汇划报文 接收打印交易，在“信息类来账凭证”上打印他行发来的需我行 查复的“查询书”；指定柜员也可每日定时查看“查询查复登记 簿”，如果发现有他行向我行发来的查询，且标志为“未查 复”，则调用14004行内/大额汇划报文接收打印交易，打印 “收到查询书报文”并专夹保管。2）指定柜员根据查询书内容，进行查询确认，并填写“支付 结算通知/查询查复书”， 载明回复事项，签章后交主管签章审 核。3）主管审核“支付结算通知/查询查复书”填写是否规范， 回复内容是否填列清晰

50、、完整。审核无误，主管签章确认，并交 由结算专用章保管人员加盖结算专用章。4）指定柜员收到内容填写完整、印章齐全的“支付结算通知 /查询查复书”，应及时调用08 查询查复书处理交易，拍发查复 报文，并打印“内部通用凭证”。交易完成后，系统将自动登记 “查询查复登记簿”，将处理标志改为“已查复”。5）“支付结算通知/查询查复书”和专夹保管的“收到查询 书报文”与“内部通用凭证”一并作为当天业务档案保管。6）操作提示：系统录入时，必须输入原查询书号和原查询日 期，并填写查复信息。48、简述查询查复业务的风险要点。答：1）查询查复业务，应严格实行经办、发送制度。未经审 核的查询报文不得发出，未做处理

51、的报文亦不得随意归档，收到 查询应在当日或最迟下一工作日上午给予查复，对有疑问的来报 应及时发出查询。2）对于他行发来的票据查询，发起查复时，查复机构仅对他 行发来的票面记载信息的正确与否进行回复，但对于票据本身的 真伪需由发起查询行自行辨认。3）对于接收过查询的银行承兑汇票，出票机构应该建立手工 登记簿，如果发现一张票据收到多次不同机构发来的查询，回复 时应提示对方机构该票已经接收过查询。49、简述客户预留印鉴操作时的注意事项。答：1）选择质量较好的印油或印泥，既不能太浓也不能太 淡。2）在预留印鉴前需要清洁印章。建议使用有机玻璃、牛角、 木质等硬质材质的印章。3）盖章时要均匀用力、干脆，不

52、能对章有拖、挪等多余的移 动动作。4）客户预留印鉴应该字迹清晰、轮廓分明、印油均匀、没有 断笔。具体要求如下： 图章字迹各笔画及边框清晰、完整、均匀，无断笔或丢 笔；印鉴卡上图章笔画连续自然，不能有涂抹、化水、空洞等失 真现象。 图章轮廓以内没有与印鉴内容无关的干扰或杂质。 图章不能盖在印鉴卡的边框或其它字迹上。 图章附近没有与印鉴内容无关的干扰或杂质。 图章之间的笔画不能相互交叉。50、客户预留印鉴时印模不规范或模糊不清时，应如何处 理？ 答：客户预留印鉴时印模不规范或模糊不清时，应要求客 户交回印鉴卡（客户留存联），与本行留存印鉴卡进行核对无误 后，为其办理更换手续。原印鉴卡加盖“作废”戳

53、记，由经办人 员在印鉴卡上注明原因，随当日凭证装订，并在印鉴卡使用情 况登记簿“备注”栏注明作废原因。51、因柜员操作原因造成印鉴卡表面不清洁、破损而无法使 用的，应如何处理？ 答：因柜员操作原因造成印鉴卡表面不清 洁、破损而无法使用的，由经办柜员在印鉴卡上注明原因，更换 全套新印鉴卡交客户签章，同时将作废的印鉴卡上加盖“作废” 戳记，随当日凭证装订保管，并在印鉴卡使用情况登记簿 “备注”栏注明作废原因。52、客户办理印鉴变更时，分哪三种情况办理？ 答：1）因名称变更等原因需变更公章、财务专用 章的，客户应向开户行提交中国邮政储蓄银行单位银行账户预 留印鉴变更申请书、开户许可证、工商部门出具的

54、变更名称的 相关证明文件、印鉴卡（客户留存联）以及更名后的营业执照和 组织机构代码证等相关证明文件（事业单位应出具政府人事部门 或编制委员会的批文或登记证书）。2）因法定代表人或单位负责人变更等原因需变更个人名章 的，客户应向开户行提交中国邮政储蓄银行单位银行账户预留 印鉴变更申请书、营业执照（变更法定代表人等的应提供变更 后的营业执照）、开户许可证等相关证明文件和印鉴卡（客户留 存联）。授权代理人来办理业务的，还需提供由新的法定代表人 或单位负责人签署的撤销原授权并对新的代理人授权的授权文 件。客户变更预留印鉴中的授权代理人签章的，可不提供营业执 照，但必须提供法定代表人出具的撤销原授权并对

55、新的代理人授 权的授权文件。3）因印鉴磨损等原因需要更换公章、财务专用章或个人名章 的,客户应向开户行提交中国邮政储蓄银行单位银行账户预留印 鉴变更申请书、开户许可证等相关证明文件和印鉴卡（客户留 存联）。53、客户预留印鉴的挂失该如何处理？ 答：1）挂失单位公 章的，客户应向开户行提交中国邮政储蓄银行人民币单位银行 结算账户预留印鉴挂失申请书（法定代表人或单位负责人签 章）、公安机关印章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留 存联）。不具有法人资格的，由其主管单位备函证明。2）挂失单位财务专用章或个人名章的，客户应向开户行提交 中国邮政储蓄银行人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失申请 书（加盖

56、公章和法定代表人或单位负责人签章）、公安机关印 章遗失（或被盗）立案证明、印鉴卡（客户留存联）。54、客户销户时，需同时办理预留印鉴的注销，请简述预留 印鉴注销的注意事项。答：客户申请撤销人民币单位银行结算账户，开户行应在审 查相关资料后为其办理预留印鉴的注销手续。经办柜员为客户办 理印鉴注销手续时，应将客户交回的印鉴卡（客户留存联）与 印鉴卡使用情况登记簿核对号码，与本行留存的印鉴卡核对 印鉴。无误后会计主管在全套印鉴卡上注明注销日期并加盖“已 销户”戳记，随当日凭证装订保管，同时登记印鉴卡使用情况 登记簿。客户丢失印鉴卡（客户留存联）的，开户行应要求其提交加 盖公章的书面说明，并将说明及本

57、行留存的印鉴卡随当日凭证装 订保管。客户销户时，若已将公章、财务专用章等预留印鉴先行销 毁，开户行应要求其出具身份证明文件、工商管理局销毁印章的 证明、印模的有效复印件等有关证明，在确认其身份无误后方可 为其办理销户手续。55、印鉴卡应如何保管、使用与检查？ 答：空白印鉴卡为 非重要空白凭证。空白印鉴卡的规格、样式由总行统一规定，一 级分行统一组织印制。空白印鉴卡每套三张，且编号一致。印鉴 卡 1 由开户行柜员保管，印鉴卡 2 送事后监督中心，印鉴卡 3（客 户留存联）退客户。已启用的印鉴卡应纳入重要物品保管实行“分人保管，谁保 管，谁使用”的管理原则。事后监督留存的印鉴卡，由事后监督中心将印

58、鉴卡片与验印 系统中印鉴核对无误后，加盖审核人员的人名章，指定专人妥善 保管，非经管人员不得随意翻阅印鉴卡片。如内部确需查阅，须 按查阅会计档案的规定办理相关审批及借阅手续。保管人员调动 或临时离岗必须办理交接手续。印鉴审核应坚持双人验印。使用支付密码系统的营业机构， 应与客户签订协议约定支付密码的使用效力。业务办理时应在核 验支付密码的基础上对印鉴进行要式审核。各支行应每季对本行使用中的印鉴卡（包括长期不动户的印 鉴卡）检查核对。各管辖行应对所辖营业机构印鉴卡管理、使用 情况定期抽查。56、简述对账工作的时间要求。答：1）各行应在每月 1日打印余额对账单，并在两个工作日 内发出，同时按协定约

59、定期限发送明细对账单；2）向客户发出余额对账单，应要求客户在对账截止期后十日 内反馈对账回单，客户逾期不退的，营业网点应积极催收；3）对账中发现不符账项，应于两个工作日内查明原因。57、与客户纸质对账的方式有哪些？ 答：与客户纸式对账 可采取邮寄送达、外包送达、上门对账及留行自取等四种发送方 式。1）邮寄送达是指分行后台采用挂号信件邮寄纸式对账单至客 户。2）外包对账是指委托承包公司发送纸式对账单及明细对账单 至客户。3）上门对账是指本行对账人员直接上门将纸式对账单及明细 对账单交送客户。4）留行自取是指由开户行将对账单放到回单柜中，由客户自 行取回对账。58、对账过程中，如发现错账应如何处理

60、？ 答：对账中发 现错账，应及时处理。属本方错账的，应及时调整；属对方错账 的，应通知对方；发现可疑账务，要及时向上级报告，并妥善处 理。59、请问对账资料应如何保管？ 答：对账资料由分行后台 统一管理。按网点、对账对象序时整理，专夹保管，按年装订， 作为会计档案归档保管，保管期限为五年。60、简述客户信息建立的基本规定。答：1）单位客户在邮政储蓄银行首次办理各类公司业务前， 应先申请客户编号，建立客户信息。2）客户编号是单位客户在邮政储蓄银行办理公司业务的基 础，系统根据客户提供的证明文件种类、证明文件编号和组织机 构代码判别客户编号是否在系统中存在，若不存在，系统随机生 成 10 位客户编

61、号，生成规则为：1 位对公业务标识号+8 位顺序号 +1 位校验位。一个客户只有一个客户编号。3）单位中文全称、证明文件种类、行业分类等系统经常调用 的重要信息由柜员调用020_1 客户基本信息建立完成系统登 记，单位客户的其它信息的录入，在客户建立基本信息后，系统 联动020_3 客户其他信息维护，或由柜员直接调用020_3 客 户其他信息维护进行录入。4）客户信息建立分为客户基本信息的建立和客户其他信息的建立，客户基本信息建立由A/B级柜员办理，客户其他信息建立 只能由客户基本信息维护机构的A/B级柜员办理。客户信息建立 需由业务主管授权。61、简述客户基本信息建立的操作流程。 答：1）经

62、办柜员调用02按客户名称查询客户编号或02102按证件查询客户编号交易，查询该客户编号是否存在，若存在， 则核对单位名称等资料是否一致，若不存在，方可办理在系统中 为该客户建立基本信息。2）经办柜员调用020_1 客户基本信息建立交易，根据客户 提供的证明材料，录入相关信息。交易成功，系统回显客户编号。经办员根据系统提示打印内 部通用凭证。3）客户基本信息打印成功后，系统联动020_3客户其他信 息维护交易对客户其他信息进行新增。柜员也可以单独调用 020_3客户其他信息维护交易进行事后补录，具体操作流程参 考客户信息修改部分。交易成功，根据系统提示，插入内部通用凭证打印客户其他 信息。62、

63、简述客户基本信息修改的操作流程。答：经办柜员调用020_2 客户基本信息修改 交易，录入客 户编号，核对客户名称与申请书（或公函）及证件一致后，办理 客户基本信息的修改。录入修改的客户信息。客户地址变更后，其账户对应的账单 寄递地址随之变更。经办柜员需提示单位客户，也可通过单位活 期存款账户资料维护交易确认。经办柜员交易完成，经业务主管审核授权后，发送。 交易成功，打印内部通用凭证。证明材料复印件作为内部通用凭证的附件随当日业务档案一 并上交事后监督。客户其他信息修改调用020_3 客户其他信息维护交易完 成，操作流程同客户基本信息修改。63、简述客户信息注销的基本规定。 答：1）单位客户在所有账户均完成清户处理后，方可注销客 户信息。2）客户信息注销后，系统仍提供查询、激活功能。3）被注销的客户编号处于注销状态，不能重复使用。4）客户基本信息注销后，其它信息同时注销。5）单位客户基本信息注销必须在客户基本信息维护的网点办 理，由A/B级柜员操作，业务主管授权。64、简述客户信息注销的操作流程。答：1）经办柜员根据上级业务部门下达的客户信息注销的批 准文件调用020_6 客户信息注销交