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1、全国税务专业硕士研究生入学考试税收学（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准 确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对 税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家 培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能 力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、 中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要 求分别为：1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的
2、考核。2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体 观点和问题；3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体 实践问题。三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为 150 分，考试时间为180 分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试 四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的 起源与发展。2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税 收的特征。3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；
3、税负转嫁与归宿的 概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一 般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定 因素；世界各国的税制结构格局分析。7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权 的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所 得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国 际逃避税及其防范措施。（二）中国税制实务1
4、、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠； 税收分类方法及其类别。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业 税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制 度规定等。3、所得税基本理论及制度规定企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规 定。4财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的 性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市 维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税； 契税等的基本理论与制度规定。（三）中国税收征管制度1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等2、税收征管制度，税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与 税收刑法制度，税务争议处理制度等。3、纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
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