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1、日审操作规程1、 每日上午上班后马上将夜间审核员打出的昨日“营业收入日报表”同“客帐控制表”及各营业点汇总表进行核对,无误后,在开早会之前将“营业日报表”分送总经理及有关人员。2、 认真察看夜审工作日志,及时处理有关问题。（1） 同收银员有关的帐款问题,通过收银督导处理解决。（2） 牵涉到同经营部门有关的需及时与有关部门协调解决,如未能解决,应报告财务经理进行协调。3、根据各部门报送报表和前台客帐控制表核对,数额是否一致。（1） 夜审核实过的房租报表与客房状态表及前厅房租报告相核对,三者应一致。（2） 各营业部门挂房客帐与各部门“营业收入汇总表”房客挂帐相核对,两者应一致。（3） “客帐控制表
2、”付款方式中各款项金额与总出纳取款报告中前台款项金额一致。4、复核当日退房帐单,核对每笔退款金额、费用、退款手续等内容,是否符合规定,帐单是否完整无误。5、审核更正调整项目。（1） 调整(Correction)：更正当天酒店收入的调整,必须有相应的单据并说明理由,所有更正金额应始终是正负相等。（2） 冲减(Rebate)：冲减非当日收入,所有的冲减都要有AM签字确认,并附上根据,写明原因,经手人签字。6、复核日用房租。 日用房包括全日租和半日租,所有发生的日用房租都必须有AM签字确认,审核时将根据日用房帐单与日用房租报告相核对。7、核查餐饮收入及其他收入。（1） 分别复核各营业部门收银员交来的
3、营业日报表、帐单、发票等与夜审编制的有关报表是否相符。（2） 核查帐单、发票等是否连号,合理使用。（3） 检查有关免费、宴请单据是否符合审批手续。（4） 审核客人挂帐是否符合有关手续和规定。（5） 收入款项与总出纳取款报告相核对一致。（6） 帐单由日审负责记录号码后发送给各部门使用。日审每天检查帐单连号情况,并及时做好统计,如有丢失、跳号应及时查明原因,并由其负责人作出报告报财务部经理。8、每天和各营业部门核对昨日营业收入记录。9、每天查核退房未结帐帐单,确保准确完整,如有遗失,应及时追查。10、及时和应收帐会计核对应收帐数据,确保数据单位准确无误。11、把高级员工膳食及交际应酬费帐单转交成本部入帐。12、根据“前台客帐控制表”和各部门营业收汇总表及“总出纳取款报告”编制“营业收入控制汇总表”。13、根据“营业收入控制汇总表”内容填写“借贷收益总结表”,并据此出具有关会计根据,并附上附件,送交总帐会计复核。14、根据装订好的根据及时登记营业收入明细帐,月末和总帐核对无误后进行结转。15、完成每期营业收入分析报告。附：收入核算会计分录： 借：银行存款 应收帐款房客帐（相余额） 其他货币资金信用卡（净额） 其他应收款（员工挂帐） 管理费用 财务费用 贷：营业收入客房 餐饮食品 饮品 娱乐 应收帐款房客帐（昨日余额）知识改变命运
财务部日审操作规程(doc 2页)
