财务管理04级学生作品005深圳发展银行财务分析1

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1、深圳发展银行 06年度财务报表分析 毛明飞、张孝强孙霜霜、王 培陆佳丹、陈 莎 深圳发展银行简介深圳发展银行简介v 19871987年年1212月月2828日，中华人民共和国历史上第一家向社会公众日，中华人民共和国历史上第一家向社会公众公开发行股票的商业银行公开发行股票的商业银行深圳发展银行宣告成立。这是中国深圳发展银行宣告成立。这是中国金融体制改革的重大突破，也是中国资本市场发育的重要开端。金融体制改革的重大突破，也是中国资本市场发育的重要开端。v经过经过2020年发展，深圳发展银行由年发展，深圳发展银行由6 6家农村信用社，成长为在家农村信用社，成长为在深圳、北京、上海、杭州等深圳、北京、

2、上海、杭州等1818个经济中心城市拥有分支机构的全个经济中心城市拥有分支机构的全国性股份制商业银行国性股份制商业银行,其已经基本形成了覆盖华东、华北、西南、其已经基本形成了覆盖华东、华北、西南、华南的全国性战略布局，机构与业务网络为公司、零售和政府部华南的全国性战略布局，机构与业务网络为公司、零售和政府部门等客户提供多种金融服务。门等客户提供多种金融服务。v 1988 1988年，深圳发展银行的人民币普通股票在深圳证券公司首年，深圳发展银行的人民币普通股票在深圳证券公司首家挂牌公开上市（深交所家挂牌公开上市（深交所000001000001）。20062006年末，深圳发展银行年末，深圳发展银行

3、的总股本已由开业初期的的总股本已由开业初期的10001000万元增长到万元增长到19.4619.46亿元，总资产达亿元，总资产达2605.762605.76亿元，股东权益总计达亿元，股东权益总计达64.7464.74亿元亿元。深发展公众股比例约深发展公众股比例约为为72%72%，美国新桥投资集团（，美国新桥投资集团（NewbridgeNewbridge Asia AIV III,L.P.Asia AIV III,L.P.）拥有拥有17.9%17.9%的股份。的股份。商业银行财务活动和财务管理的特点商业银行财务活动和财务管理的特点v财务活动与业务活动具有交融性财务活动与业务活动具有交融性 和一般

4、的企业比较，商业银行是经营货币、信用这一特殊商品的金和一般的企业比较，商业银行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业务是它的主要业务融企业，存、贷、中间业务是它的主要业务v财务活动具有显著的社会性财务活动具有显著的社会性 债权人、债务人覆盖面广债权人、债务人覆盖面广v高负债经营，高风险存在高负债经营，高风险存在 存款数目较大存款数目较大v财务管理的重点是进行风险的管理财务管理的重点是进行风险的管理v挤兑危险挤兑危险v财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异 目前国际上普遍采用目前国际上普遍采用“骆驼评价骆驼评价”方法方法(Ca

5、mel Mode1)Camel Mode1)，其分其分别从资本状况别从资本状况(Capital Adequacy)(Capital Adequacy)、资产质量、资产质量(Asset Quality)、管、管理水平理水平(Management)(Management)、盈利状况、盈利状况(Earnings)(Earnings)和流动性和流动性(Liquidity)(Liquidity)对银行的状况进行全面的分析对银行的状况进行全面的分析.在此财务指标体系中，具有代表性在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差的财务指标如资本充足率、核心资本充足率、

6、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务分析指标所没有的等都是其他企业财务分析指标所没有的报表内容解释非衍生金融工具。包括货币、债券、可转换债券等深发展报表分析v对比分析法资本状况分析(Capital Adequacy)v比较分析法资产质量分析(Asset Quality)v趋势分析法管理水平分析(Management)v比率分析法盈利能力分析(Earnings)v趋势分析法资产流动性分析(Liquidity)camel对比分析法资本状况分析v与以往年度相比企业总资产绝对数呈增长之势截止日期2006-12-312005-12-312004-12-312003-12-312002-12-31资产总计

7、260,576,263,238260,576,263,238229,216,415,808229,216,415,808204,286,424,020204,286,424,020193,453,415,330193,453,415,330166,166,379,400166,166,379,400与工.建.交三银行经营规模比较截止06.06.30总资产贷款存款余额增幅余额增幅占比余额增幅深发展2 4285.91 75912.772.42 1174.9工商银行70 5559.334 6115.249.161 1906.7建设银行51 66212.728 15414.554.544 91612.

8、1交通银行15 89011.69 01116.856.713 47010.3(亿元,%)横向对比发现横向对比发现:贷款比例占总资产比例过大贷款比例占总资产比例过大,当然这与资产总数有关当然这与资产总数有关,可可还是存在危险还是存在危险,这也为后面大量不良贷款的出现埋下隐患这也为后面大量不良贷款的出现埋下隐患比较分析法资产质量分析v资产质量低下是绝大多数银行破产的主要原因。一家银行资产质量低下的状况如为市场所知晓，往往会给这家银行短期筹资造成压力和困难，从而可能引发这家银行的流动性危机。v然而，对资产质量的评估是银行分析中最困难的环节之一。必须从两个方面着手：(1)检查银行信用风险管理的优势和劣

9、势；(2)使用趋势分析法和同业比较法对投资和贷款组合的质量作出评估。资产质量主要指标标准：等于或小于3。意义：该比率表明银行对可疑或问题贷款的防护程 度。如果防护水平超过贷款总额的3，要警 惕两种可能性：或者是银行管理层非常保守，提起了过多的呆账准备金；或者是银行贷款质 量存在严重问题，问题贷款或不良贷款比例过 高。1 1、准备金充足率全部贷款损失准备金平均贷款余额、准备金充足率全部贷款损失准备金平均贷款余额=4.10%=4.10%资产质量主要指标2、不良贷款比率=不良贷款余额贷款总额=8%v意义：该比率用来衡量不良贷款占银行贷款总额的比重。一般目标比例为1.51.5。然而，同其他比率一样，最

10、重要的是观察该比率的变化趋势。通常该比率越高，银行就需要越多的资本来支持贷款组合。资产质量部分指标比较深发展华夏损失准备提取比率 2.68%3.95%准备金充足率4.10%2.42%不良贷款比率8%2.73%说明：选取资产规模较相近的华夏银行做参考，总的来说深发展的资产质量不如华夏近三年资产质量指标060605050404项目标准项目标准年末年末月均月均年末年末月均月均年末年末月均月均资本充足率资本充足率8 83.713.713.633.633.73.73.173.172.32.32.132.13核心资本充足率核心资本充足率4 43.683.683.583.583.713.713.283.28

11、2.322.321.651.65不良贷款比例不良贷款比例8 87.987.988.638.639.339.3310.2110.2111.4111.4110.0710.07存贷款比例存贷款比例757571.3671.3667.7867.7858.2358.2356.456.465.4665.4670.3270.32 从从4.10%4.10%的准备金充足率并且结合深发展的情况看的准备金充足率并且结合深发展的情况看,该公该公司已经注意到了贷款质量问题的存在了司已经注意到了贷款质量问题的存在了!报告期末贷款质量五级分类注意可疑贷款的增加四五两级贷款增加四五两级贷款增加,二三级贷款减少二三级贷款减少,这

12、种贷款的增加是有这种贷款的增加是有风险风险的的!趋势分析法管理水平分析营业费用变化比率分析法盈利能力分析v总资产利用率的分解：总资产利用率的分解：v总资产利用率=营业收入/平均总资产=7,135,217,546/(260,576,263,238+222,324,686,641)/2=0.0296次v资产周转天数=360/总资产利用率=360/0.0296=12162天v净资产收益率（资本收益率）分解净资产收益率（资本收益率）分解:v净资产收益率=总资产收益率权益乘数=总资产收益率(资产总额/股东权益总额)=0.5%(260,576,263,238/6,474,463,247)=20.12%v总

13、资产收益率分解总资产收益率分解:v总资产收益率=收益/资产=1,302,906,538/260,576,263,238=0.5%v=(收益/营业收入)(营业收入/资产)=银行利润率总资产利用率v=18.26%0.0296=0.54%趋势分析法资产流动性分析v银行对流动性的要求源于两点：v首先，在不收回现有贷款或处置债券等长期投资的情况下，满足发放新贷款的要求；v其次，在存款出现波动时，满足存款客户的提款要求。深发展的流动性指标：v意义：该比率反映了银行通过核心存款而不是借款来满足贷款增长的能力，一旦人们认为银行遇到了重大问题，借款可能在一夜之间消失。该比率越高，流动性越差。v缺陷：并不能反映出

14、未来的贷款需求或预期提款要求。同时，它也不能反映贷款以外其他资产的流动性以及存款以外其他负债的性质。v存贷比贷款/存款=75.47%(05年为74.13%)v贷款占资产的比率贷款资产贷款占资产的比率贷款资产=67.25%(05年为67.30%)v从上述指标中可以看出深发展的资产流动性较强，能够满足顾客的流动性指标，但我们也可以看出贷款占流动资产的比率较高，说明深发展是靠贷款业务制成的银行，这就需要格外注意贷款的质量，谨防不良贷款率的上升，需要加强对资产质量的管理。我们的七大建议我们的七大建议1.统一对银行改革目标的认识,强化结构调整的重要性.2.制定差别化策略,为重点优质客户提供优质服务.3.建立有效的风险检测体系,开发先进的风险计量工具,提高风险管理技能.4.建立不良资产催收体系,提高不良资产回收率.我们的七大建议我们的七大建议5.加快中间业务发展,改善负债结构和成本收入结构,有效防范信用风险.6.加快传统网点的功能改造和职能调整,优化机构网点结构.7.完善用人制度,优化人力资源结构,提高与外来银行的竞争力.谢谢观赏谢谢观赏