制定现金流量计划培训课件

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1、课题四、制定现金流量计划课题四、制定现金流量计划 学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将知道：在本次课结束时，大家将知道：n知道制定现金流量计划的重要性。知道制定现金流量计划的重要性。n知道现金流量计划不好制定的原因。知道现金流量计划不好制定的原因。n能够制定出自己企业的现金流量计划。能够制定出自己企业的现金流量计划。1什么是现金流量计划表什么是现金流量计划表n现金流量计划表，是指反映企业在一定现金流量计划表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出时期内现金流入和现金流出动态状况动态状况的的计划报表。计划报表。即现金从哪里来，到哪里去。即现金从哪里来，到哪里去。2为什么要制定现金流量计划

2、？为什么要制定现金流量计划？显示每月的现金流入和流出量；显示每月的现金流入和流出量；n保持企业充足的运营能力；保持企业充足的运营能力；n防止出现现金短缺的致命威胁；防止出现现金短缺的致命威胁；n计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。防范措施加以补救。n现金流管理最常见的工具之一现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习就是我们今天学习的的现金流量计划表现金流量计划表，他是对现金流进行的预算管，他是对现金流进行的预算管理。理。3制定现金流量计划制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划现

3、金流量计划 94页练习页练习23:4数据关系提示：数据关系提示：可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出月底现金=可支配现金现金总支出月底现金=下月月初现金5创业故事（二十九）现金流量计划（47页）23456789101112合计月初现金 0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.5477636795954954954954954954 7870.5赊账销售0238.5477636795954954954954954 6916.5销售总收入238.5715.5

4、1113143117491908190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子120012

5、00工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112月份月份金额金额项目项目现现金金流流入入现现金金流流出出6月份 项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 总计 月初现金 0 150-696.5-371 255 3484 现金销售 477/2=238.5 477 636 795 954 赊帐销售 0 238.5 477 636 954

6、 销售总收入 238.5 715.5 1113 1431 1908 业主投资 1700 0 0 0 0 0 可支配现金 1700 388.5 19 742 1686 5392 现金采购 145 290 387 483 580 营销和促销 50 50 50 50 50 7月份 项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 总计 保险 240 0 0 0 0 维修 30 30 30 30 30 工资 0 0 0 600 600 电/电话 20 20 20 20 20 设备采购 200 工棚/台子 1200 采购工具 400 开办费 350 现金总支出 1550 1085 390 487

7、1183 1280 月底现金 150-696.5-371 255 503 4112 8现金流入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资17001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金流出现金采购145290387

8、4835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费、电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚、台子12001200工具、晾晒架400400开办费350350增值税891个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634

9、844112包含每个月份的所有现金收入项目汇总为每月可支配现金包含每个月份的所有现金支出项目汇总为每月现金总支出最后每个月底结算本月结余现金数目负数表示欠款，没有现金继续采购 维持运转，倒闭！必须贷款借钱 388.5-1085-695.5上月月底现金-696.5结转下月的月初现金10 金 月份 额（元）项目23456现金流入月初现金0150-696.5-371255现金销售238.5477636795赊账销售0238.5477636销售总收入238.5715.511131431贷款0000可支配现金1700388.5197421686销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实际

10、货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金月初金额本月现金收入本月贷款收入其它实际收入销售收入为含税销售收入，根据销售成本计划填写此处和销售成本计划表不同主要因销售量 作了调整11 金 月份 额（元）项目2345现金流出现金采购145290387赊账采购000工资000营销和促销505050保险费240维修费303030电费、电话费202020设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350贷款本息增值税附加税费现金总支出15501085390487每月现金总支出本月实际现金支出项目之和赊账采购对新企业一般比较困难钱三个月实际没有领取工资保险、设备、工具、台子、工

11、具、晾晒架、开办费按照实际支付现金的月份记账各种税费也是以实际支付现金的月份记账难点！折旧摊销费用处理和销售成本计划表不同12 金 月份 额（元）项目1112合计现金流出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销5050500保险费240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买200工棚、台子1200工具、晾晒架400开办费350增值税891个人所得税附加税费35.64现金总支出1280128012375 月底现金3483411212月底现金只是表面上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需要在下年初缴纳因销量不足考虑1.59元平均单价而年初未领

12、的三个月工资需要补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才能收到货款难点！所有项目在现金流量表中记账均以实际现金支出为准 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。三月、四月出现现金流量的短缺。三月份短缺约三月份短缺约700元，看来投入元，看来投入1700元解元解决不了问题，要准备借钱！决不了问题，要准备借钱！12月份月底现金为月份月底现金为4112元。但并不是利元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。请创业学员注意请创业学员注意,

13、每个月月底现金即为下每个月月底现金即为下一个月的月初现金。一个月的月初现金。通过准备现金流量计划通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动时常确定自己的流动资金需求资金需求.13 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要元。其主要原因是前原因是前3个月销售水平不高，只有个月销售水平不高，只有150件件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示14

14、另外从表上看年底有现金另外从表上看年底有现金4 112元，但元，但不全都是利润。其中含头不全都是利润。其中含头3个月未领的工个月未领的工资资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增元，以及来年初应交纳的税金（增值税值税891元元+附加税费附加税费35.64元元+个人所得税个人所得税410.75元）总共是元）总共是3137.39元。元。通过制定现金流量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。无现金经营的困境。15 通过制定现金流

15、量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。无现金经营的困境。通过现金流量计划的学习，为了进一通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做步加深理解，我们请大家做P95页练习页练习23，习题，习题2的练习，然后做你自己企业的现金的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。流量计划。16答答 案案练习练习23习题习题1n4月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是：7250元元n5月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是

16、：2645元元n业主期望购买新设备是在业主期望购买新设备是在4月份。月份。n他开办新企业实际需要资金他开办新企业实际需要资金554017n练习练习23的习题的习题2：n他现有他现有7000元现金开办他的企业。他还元现金开办他的企业。他还有一幢价值有一幢价值15万元的房产。利用你万元的房产。利用你在在为陈立华制定现金流量计划。为陈立华制定现金流量计划。n7000元够不够开办陈立华的企业？如果元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？不够，他还需要贷款多少钱？n （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）1819 资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元

17、，后面每月中如果不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资追加投资16540元即可。元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（这里我们年息暂按元。（这里我们年息暂按5.311.5计算。房产抵押计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用，而陈立华用10万万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。量计划。请学员帮助其

18、修改。请学员帮助其修改。请学员按创业计划表十格式，为自己的企业请学员按创业计划表十格式，为自己的企业做一份现金流量计划。做一份现金流量计划。20陈立华的现金流量计划陈立华的现金流量计划(修改后修改后)21现金流量计划制定的困难？现金流量计划制定的困难？赊帐销售：赊帐销售：n营销计划决定部分赊销；营销计划决定部分赊销；n赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购赊帐采购：n部分支出先赊购，后付现金；部分支出先赊购，后付现金；n赊购支出的记录会出现在以后的月份。赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金非现金”费用费用:n企业某些费用是企业

19、某些费用是“非现金非现金”的；的；n如设备折旧不再现金流量计划。如设备折旧不再现金流量计划。22 现金流量计划与销售和成本计划的重要区别现金流量计划与销售和成本计划的重要区别n 折旧不包括在现金流量计划，却包括在折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。销售和成本计划中。n 贷款本金不包括在销售和成本计划。却贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。包括在现金流量计划中。n 销售收入现金流量计划只写当月收到现销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售要当月有订

20、单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。记录。n 贷款利息两个表都包括。贷款利息两个表都包括。23五、完成五、完成96页练习页练习24作出自己企业的现金流量计划作出自己企业的现金流量计划真正搞清每组数字的来源！真正搞清每组数字的来源！24小小 结结 n现金流量计划的重要性现金流量计划的重要性n怎样制定现金流量计划怎样制定现金流量计划25资金来源和怎样申请贷款资金来源和怎样申请贷款学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将能够：在本次课结束时，大家将能够：确定创办企业的潜在资金来源。确定创办企业的潜在资金来源。26企业资金发展的三个阶段：第一阶段是第一阶段是“人找钱人找钱”。资金原始积累时期，资金原始

21、积累时期，到处找钱。到处找钱。第二阶段是第二阶段是“钱找人钱找人”。当积累了一定资本，当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会找上门来。找上门来。第三阶段是第三阶段是“钱找钱钱找钱”。这是做生意的最佳这是做生意的最佳状态。信用有了，实力有了，经验和能力状态。信用有了，实力有了，经验和能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来财富，智慧能够创造财富财富，智慧能够创造财富。27你办企业的资金是从哪里来？你办企业的资金是从哪里来？资金来源的一般渠道？资金来源的一般渠道？n从从朋友或亲戚处借款朋友或亲戚处借款n从从供货

22、商处赊购供货商处赊购n从从银行或其他金融机构贷款银行或其他金融机构贷款n银行贷款银行贷款 四种：四种：抵押贷款抵押贷款 信用贷款信用贷款担保贷款担保贷款 贴现贷款贴现贷款28 1、从朋友或亲戚处借钱、从朋友或亲戚处借钱 从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创让他们了解你的企业，你要给他

23、们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。况。29 2、从供货商处赊购、从供货商处赊购 在制造业中，可以从供货商那里赊在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐能够运转良好之后，才会为你提供赊帐303、从银行或金融机构贷款、从银行或金融机构贷款 向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房银行一般需要贷款抵押品或质

24、押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还门贷款是不

25、易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。会提出不同的利率和贷款条件。31特别提示特别提示向银行或金融机构借钱：向银行或金融机构借钱：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于贷款数额抵押物高于贷款数额n抵押物有现金价值抵押物有现金价值n到期不还贷，抵押物即拍卖变现到期不还贷，抵押物即拍卖变现n生活用房银行一般不抵押。生活用房银行一般不抵押。32 提高贷款机会的五个步骤提高贷款机会的五个步骤 1、提前约见、提前约见.2、准备回答关于企业的问题。、准备回答关于企业的问题。3、多准备几份创业计划书。、多准备几份创业计划书。4、准备回答个人、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。信用和企

26、业资产方面的问题。5、询问何时能够、询问何时能够对你的申请作出答复。对你的申请作出答复。申请被拒绝常见的五个原因申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。、创业构思风险太大。2、没有足够的、没有足够的抵押担保品。抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。、没有准备完整的计划书。33头脑风暴法：资金有多少来源？头脑风暴法：资金有多少来源？（1）、储蓄）、储蓄 （2）、向亲朋借款）、向亲朋借款（3）、贷款）、贷款 （4）、赊账采购）、赊账采购（5）、租赁设备）、

27、租赁设备 （6）、来料加工）、来料加工（7）、收预付款或定金）、收预付款或定金 （8）、合作融资）、合作融资（9）、减免优惠）、减免优惠 （10）、拍卖闲置物）、拍卖闲置物（11）、公益赞助）、公益赞助 （12）、按揭贷款）、按揭贷款34资金来源资金来源阅读理解创业故事（三十）阅读理解创业故事（三十）借借 钱钱n修改现金流量计划修改现金流量计划n修改销售和成本计划修改销售和成本计划n作作96页练习页练习24n作作97页练习页练习253536理财博士刘彦斌教人们理财博士刘彦斌教人们“理财五个一理财五个一”第一个第一个:一生恪守量入为出一生恪守量入为出.第二个第二个:不要透支让债务缠你一生。不要透支让债务缠你一生。第三个第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。第四个第四个:一夫一妻一个家庭一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。离婚是最大的破财。第五个第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。做好一项投资，一招鲜，吃遍天。37第八步小结第八步小结n准确计算出企业提供的产品或服务的成本。准确计算出企业提供的产品或服务的成本。n根据市场价格信息及成本制定出销售价格。根据市场价格信息及成本制定出销售价格。n预测销售收入：预测销售收入：n作出销售成本计划：作出销售成本计划：n制定现金流量计划：制定现金流量计划：38演讲完毕，谢谢观看！