从典型案件谈商业银行操作风险的防范课件[稻香书屋]

《从典型案件谈商业银行操作风险的防范课件[稻香书屋]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《从典型案件谈商业银行操作风险的防范课件[稻香书屋]（56页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、从典型案件谈 商业银行操作风险的防范1学习幻灯背景近年来，商业银行基层网点连续发生大案，涉案金额巨大：山西“728金融大案”中国银行哈尔滨河松街支行“106系列金额诈骗案”中国银行双鸭山四马路支行票据诈骗案。以上案件都发生在银行的会计结算环节，即通过内外勾结、团伙作案，逃避内控制约，采用票据等结算手段，转移资金。分析以上案件的作案手法和发案原因，吸取深刻教训，有助于防范同类案件的发生。2学习幻灯1.山西“728金融大案”1.1 案情导火索：2004年7月28日，建设银行太原分行万柏林支行报案：其开户单位山西智信网络公司账户内1.5亿元存款不翼而飞，只剩下20多万元。案情发展：系列案件共涉及山西

2、省农行、建行、中行、交行、太原市商业银行等5家银行的17个分支机构，总案值达10.39亿元。3学习幻灯1.山西“728金融大案”n主要案犯朱玉杰：山西英特集团董事长,涉案金额5亿元。胡吉贤：房地产商，涉案金额2亿元。王利民：太原通达科技公司总经理,涉案1亿元。张建国：农行太原分行漪汾街分理处主任。杜建国：农行太原分行水南分理处主任。4学习幻灯1.山西“728金融大案”n作案手法通过中间人高息揽存，然后内外勾结，采取私刻公章、偷换预留印鉴卡、伪造转账支票等手段盗用客户存款，账外高息放贷。5学习幻灯1.山西“728金融大案”1.2 违规事实n违规开销户n印鉴卡管理不善n违规付款n违反大额和可疑支出

3、报告制度n重要空白凭证管理混乱n银企对账流于形式6学习幻灯1.山西“728金融大案”n违规开销户银行人员上门开户，并乘机偷换印鉴卡；“中间人”代开户，并乘机偷换印鉴卡；无开户资料、资料不全或未经人民银行核准为企业办理开户手续；违规使用已销账户；违规使用已销户企业交回的重要空白凭证进行转账。7学习幻灯1.山西“728金融大案”n印鉴卡管理不善内部人员偷换印鉴卡底卡；内外勾结制作假印鉴卡；未认真核对销户企业交回的印鉴卡；盗用并随意为犯罪分子提供空白印鉴卡。8学习幻灯1.山西“728金融大案”n违规付款签章与预留印鉴不符仍然付款；明知假印鉴卡仍然付款；无印鉴卡或以印鉴卡复印件作为付款依据；余额不足空

4、头划款；强行更改客户密码，无折无卡支取客户资金。9学习幻灯1.山西“728金融大案”n违反大额和可疑支出报告制度大额提现时客户缺乏合法付款依据及相关证明材料；大额提现和资金划转业务未进行审查备案或履行报告手续；大额资金频繁转出未审查备案；违规将单位款项转入个人账户。10学习幻灯1.山西“728金融大案”n重要空白凭证管理混乱支票领用把关不严，造成犯罪分子或银行工作人员冒领、代领、代办支票；出售支票未按规定加盖领用单位账号、开户银行名称等要素，也未在电脑系统中录入相关信息；未按规定及时收回、处置销户企业交回的未使用重要空白凭证，造成已销户企业交回的作废支票被犯罪分子继续使用。11学习幻灯1.山西

5、“728金融大案”n银企对账流于形式篡改对账单和利息清单，隐瞒犯罪事实；未按规定时间和频率办理银企对账；银企对账单发送、回收、核对不规范。12学习幻灯1.山西“728金融大案”1.3 原因分析职业道德缺失：盲目听从领导指令，缺乏基本从业道德，对违法违规行为不抵制、不举报，甚至同流合污。以信任代替制度，缺乏防范意识，犯罪分子可轻易盗取他人印章、柜员卡、口令等进行违规操作，使内控制度形同虚设。印鉴卡管理不严：内部人员可随意取得空白印鉴卡；印鉴卡底卡保管不善，可随意抽出更换；已销户印鉴卡未与底卡核对。13学习幻灯1.山西“728金融大案”重要空白凭证管理不严：支票领用、退回未严格登记，退回作废支票未

6、及时销毁。技术防范手段落后：大多数商业银行仍采取手工折角验印，未采用电子验印；未推广支付密码等辅助手段；对支票的领用、使用和作废，系统未作严格控制。对账单发出、收回、核对等内控制度设计不合理。事后监督和稽核不到位，使问题长期被掩盖。14学习幻灯1.山西“728金融大案”1.4 防范措施加强开销户管理：建立开销户审核登记薄，开销户实行双人审核，主管签字，确保开销户资料的完整性和真实性；建立开销户资料调阅和更换登记薄并严格管理；规范银行上门办理开户操作程序并建立监督制约机制；已销账户应及时从系统注销，不得再使用。加强印鉴卡管理：将空白印鉴卡作为重要空白凭证管理；客户保管联应加盖业务公章；严格管理底

7、卡，不得随意抽出更换；销户应交回印鉴卡并与底卡核对相符后专夹保管。15学习幻灯1.山西“728金融大案”严格遵守大额和可疑支付报告制度。加强重要空白凭证管理：采用技术手段对支票领用、使用、退回作全程监控；退回作废支票应及时销毁，未销毁前应作表外核算。推广电子验印、支付密码等技术。规范对账制度和操作规程：对账单打印、分发、回收实行严格分离；上级行集中对账；加强宣传和引导，提高客户对账意识，提高对账单的回收率；对余额大、资金流量大、长期无法回收、余额核对不符的账户应重点关注。16学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）2.1 案情导火索：2005年1月4日，东北高速公路公司和吉林省高院人员查

8、询该公司在中国银行哈尔滨河松街支行两个账户存款2.9337亿元，只剩7.31万元！案情发展：东北高速、辰能公司、黑龙江社保局等在该行总计10亿元存款不翼而飞。17学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）n主要案犯李东哲：世纪绿洲系列企业的实际控制人。高 山：中国银行哈尔滨河松街支行行长。刘 静：河松街支行外聘人员，高山司机。18学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）n作案手法高息揽存，银行内外人员勾结，采取私刻公章、更换印鉴卡、背书转让等手段转出资金，再通过地下钱庄转移出境。19学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）2.2 违规事实虚假开户：开立多个没有任何开户手续的虚假

9、账户，用于转移资金。上门开户：由外聘人员上门办理开户手续，然后偷换印鉴卡。虚假背书：乘上门服务之机，在途中利用私刻印章背书转让，转入其他账户。金额不大，分别进入不同账户，不易被察觉。20学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）出具虚假存单：为某单位出具18张虚假存单共1.8亿元，资金则转入账外。虚假对账：打印虚假对账单，由外聘人员送到企业，割断企业与银行的正常业务联系，掩盖事实。21学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）2.3 原因分析内控严重缺失：“人治”高于制度，业务人员唯行长指令是听，违规操作。账户管理混乱：多个账户无任何开户资料，开户审查制度形同虚设。印鉴卡管理不严：为偷

10、换印鉴卡提供机会。重要空白凭证管理不善：为虚假账户转移资金和盗用客户资金提供可能。22学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）没有执行上门服务的内控制度。对账制度存在明显缺陷。外部监督不到位，案件长期未被发现。资金异常流动未引起足够警觉。23学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）2.4 防范措施完善内控制度，特别是人员较少的基层网点各主要业务操作环节的内控制约机制。加强对基层行的合规性监督。加强账户管理，严格执行开销户规章制度。加强印鉴卡和重要空白凭证管理。24学习幻灯2.“106金融诈骗系列案”（高山案）制定并落实上门服务的内控制度。完善对账制度，加强对账管理。加大对基层网点的

11、检查力度，特别是组织实施独立的、交叉的突击检查。密切关注基层行非正常的业务波动。25学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案3.1 案情导火索：2006年2月7日,中国银行双鸭山四马路支行收到建设银行山东莱芜钢城支行托收的5张已到期贴现票据,票面金额4890万元,但该行并未承兑过上述票据,系被盗用票据!案情发展：经查，自2003年3月起，四马路中行共承兑同类汇票96张，累计9.146亿元，至案发时尚有4.325亿元未兑付。26学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案n主要案犯朱德全：集贤县富强粮油贸易公司董事长兼总经理。胡伟东：四马路中行行长。王 林：四马路中行副行长。沈洪泽、杨晓平、赵伟泽：四马

12、路中行会计柜组长、事中监督员、业务员。27学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案n作案手法内外勾结，团伙作案；向上级行谎称票据作废，截留空白汇票；在“重要空白凭证使用销号登记簿”上剪贴汇票第一联或第三联，涂色伪装成第二联应对检查。用已作废汇票第二联开出承兑汇票，形成账外账；收到贴现行查询时，确认为本行承兑；票据到期时，由贴现申请人（同时也是承兑申请人）直接用现金向贴现银行还款。28学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案3.2 原因分析未实行强制轮岗、强制休假制度，使团伙犯罪成为可能。重要空白凭证管理混乱：领用、作废、承兑、付款没有实行全程跟踪控制。团伙作案，绕开内控：印、证分管等内控制度形同虚

13、设。票据承兑、查询查复由同一人、同一机构办理，未及时发现账外贴现票据。29学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案大量重要空白凭证作废这一异常情况未引起警觉。贴现银行对与贴现申请人经营规模明显不符的巨额票据贴现未引起警觉。贴现银行严重违规操作，对贴现申请人直接用现金还款这一异常情况未引起警觉。外部监督不力，使案件长期未被发现。30学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案3.3 防范措施加强重要空白凭证管理：建立作废承兑汇票登记簿；通过技术手段对票据领用、作废、承兑、付款实行全程跟踪控制。完善承兑汇票业务的内控制度：严格授权管理，规定各级机构最高单笔承兑金额和累计承兑余额;参照信贷管理,对承兑申请人

14、经营状况、财务状况等进行认真审查；分散受理，集中承兑；汇票承兑与查询查复分人办理、分部门办理。31学习幻灯3.双鸭山四马路中行票据诈骗案加强贴现管理：认真审查贴现申请人经营规模、经营状况等与所持票据是否相符，手续是否齐全；逐笔向承兑行查询、核实。重视对会计结算业务特别是票据业务的监督检查：加强培训，提高检查人员会计结算业务水平；加强现场检查，特别关注作废票据等非正常业务。实行强制轮岗、强制休假。32学习幻灯三起案件共同特点n发生在基层银行网点；n内外勾结，团伙作案，逃避内控；n行长任期长，大权独揽，缺乏监督制约；n发案时间长，涉案金额大；n因偶然因素发案，非内部举报或外部检查发现，内部制约失效

15、，外部监督不力；33学习幻灯三起案件共同特点n“存款立行”的经营理念和考核制度存在缺陷：高额存款任务 高息揽存 违规高息放贷 谋取私利；（以违规求“发展”，以“发展”谋私利）n案发前大多是系统内先进典型，使上级部门放松警惕。34学习幻灯银监会操作风险防范“十三条”中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知（银监发200517号）：1.高度重视防范操作风险的规章制度建设。2.切实加强稽核建设。3.加强对基层行的合规性监督。4.订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任。5.坚持相关的行务管理公开制度。35学习幻灯银监会操作风险防范“十三条”6.建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假

16、制度。7.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为。8.重奖基层举报人。9.加强和完善对账制度；改进技术手段。10.加强未达账项和差错处理的环节控制。36学习幻灯银监会操作风险防范“十三条”11.严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。12.加强对可能发生的账外经营的监控。“了解你的客户”（KYC）、“了解你的客户业务”（KYB）、“了解你的客户业务单据”（KYD）13.迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力 37学习幻灯4.其他票据案件n2005年7月至2006年3月，四家国有商业银行发现票据案件11起，涉案金额7.5亿元，风险金额4.1亿元，其中涉案金额在1

17、000万元以上的除双鸭山案外还有5起：农业银行新疆自治区博尔塔拉蒙古族自治州分行阿拉山口支行原副行长孙所淇非法签发9720万元银行承兑汇票案；农业银行辽宁省铁岭市调兵山支行1977万元承兑汇票诈骗案；38学习幻灯4.其他票据案件中国银行河南省周口沈丘支行违规经营1.4亿元（初步数）承兑汇票案件；建设银行黑龙江省齐齐哈尔市分行建华支行原行长孙晓东利用票据挪用银行结算资金1993万元案；建设银行广东省云浮市新兴支行3000万元转账支票诈骗案。39学习幻灯4.其他票据案件n作案手法利用内部印章管理的漏洞，伪造保证金进账单签发银行汇票。先贴现后承兑。内外勾结，承兑汇票尚未开出即无票申请贴现，取得贴现资

18、金后再交存保证金，开出承兑汇票送交贴现行补办审批手续。利用“倒票公司”套用好企业信用，使用少量保证金滚动签发承兑汇票。40学习幻灯4.其他票据案件利用虚假贸易合同，伪造增值税发票，套取银行信用。利用“重要空白凭证使用销号登记簿”管理漏洞，伪造承兑汇票底联骗开承兑汇票。利用“大头小尾”方式，在签发汇票时，虚开承兑汇票第二联金额进行诈骗。41学习幻灯4.其他票据案件n原因分析为追求业务发展，将票据业务作为“低风险”业务而盲目发展，严重背离审慎经营原则。风险意识淡薄，违规操作频发。违反印、押、证管理规定。违反票据查询查复规定。在未见到票据的情况下，仅凭业务员的传真和电话就办理了贴现。违反信贷管理操作

19、流程。在企业跟单资料不完备、未严格审查商品交易真实性以及审批手续不全的情况下就为企业签发了银行承兑汇票。42学习幻灯4.其他票据案件业务人员职业素质和操守低,风险识别能力差。责任心不强，未按规定程序进行票据查询，未按要求审票，甚至对票面存在明显疑点的汇票都不能有效识别。业务水平不高，缺乏对票据真伪的鉴别能力。内部监督薄弱，风险防范失效。未在营业机构或其管理机构设置事后监督岗位不相容岗位相互兼职，事后监督机制形同虚设。内部检查人员专业素质不高，内部审计作用未得到充分发挥。科技水平不高，风险监控手段落后。43学习幻灯4.其他票据案件n监管意见严肃查处已发案件，严格落实问责制。按照“双线问责”的要求

20、，严格处罚有关责任人员和负有管理责任的领导和审计人员；对发生重大案件的机构，要上追两级以上机构直至各商业银行总行有关管理部门领导的责任。44学习幻灯4.其他票据案件切实加强内部检查和稽核审计力度，坚决遏制违法违规行为。加大内部检查力度，实现对票据业务全过程、多角度的检查。严格执行基层主管轮岗轮调和强制休假制度。要对商业银行各分支机构票据业务的开展情况进行全面检查评估。45学习幻灯4.其他票据案件强化内部监督制约机制建设，创新管理方式。在基层营业性机构大力推行营业经理或会计经理委派制度。创新风险管控手段。利用先进的管理信息技术和系统，提高对票据业务的风险识别、计量、监测和控制能力。加快业务流程改

21、造步伐，在数据集中的基础上加快业务集中处理的体制建设，彻底分离前后台业务，实现对经营风险的集中控制。46学习幻灯4.其他票据案件严控各项操作环节，实现风险控制关口前移。加强对重要空白凭证的管理，严格执行出入库、领取、使用、作废和销毁制度，从源头上控制票据业务风险。充分发挥岗位制约和监督机制的作用，坚持印、押、证分管原则。提高票据查询查复人员的责任心和风险意识，严格执行票据查询查复程序。47学习幻灯4.其他票据案件加强对票据承兑业务的管理，严格审查申请企业的经营状况、财务状况和信用记录，合理确定授信总量，从总体上控制业务风险。强化对票据贴现业务的管理，严格审查票据的真实性和商品交易的真实性。审慎

22、使用循环开票等操作方式，防止银行信用被无限扩大。48学习幻灯4.其他票据案件切实转变经营理念，强化合规经营意识。彻底改变票据业务是“低风险业务”的观念。完善票据业务绩效考核机制，形成正确的激励导向。规范市场营销手段，严格执行票据法、支付结算办法以及利率管理的有关规定。通过警示教育、岗位培训等途径，帮助从业人员牢固树立“制度为先”、“合规第一”的理念，构建良好的企业文化。49学习幻灯银监会案件风险防范“十一条”中国银行业监督管理委员会关于进一步加强案件风险防范工作的通知（银监发200650号）1.加强组织推动。建立健全案件防范长效机制，标本兼治、查防结合、改革业务流程和部门设置，强化管理。2.严

23、格经营管理。从风险管控能力、业务规模、人员素质等方面，重新进行票据、个人消费贷款等业务经营资格的审核。对新发现百万元以上案件的分支机构，由其所属省级机构一把手到总行汇报，并在系统内通报；对连续发现两起百万元以上案件的分支机构，要上收相关业务审批权限；对风险管控不力、存在严重违规操作问题的分支机构，要停办相关业务。50学习幻灯银监会案件风险防范“十一条”3.强化内部控制。加强内控制度建设，尤其是创新业务风险控制和防范的制度建设。强化制度执行力度，坚决杜绝以信任、习惯代替制度规定和有章不循、违章操作行为。推动相对独立的内部审计体系建设，提高内部审计的独立性、有效性和严肃性。4.加大检查力度。重点检

24、查重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、票据审验、查询查复、对账、枪支管理、金库尾箱等薄弱环节。重点检查银行承兑汇票承兑、贴现、质押等业务制度的建设及执行情况，尤其要防范内外勾结、伪造和克隆票据、“假作废，真盗用”、“大头小尾”等重大风险。51学习幻灯银监会案件风险防范“十一条”5.严肃责任追究。对检查发现或暴露的案件，进行“双线问责”，严格追究责任人和相关领导的责任，同时追究业务管理部门、内部审计部门的失职责任；对涉案金额百万元以上，影响恶劣，后果严重的，要上追两级领导责任。引入引咎辞职制度。发生大额和性质严重案件的分支机构负责人必须先行引咎辞职，视案件结果再行处理。6.深入调查研究。总结

25、案件检查、堵截经验，举一反三，揭示带有规律性的问题，从政策和工作两个层面提出应对措施，增强案件风险防范工作的预见性、针对性和有效性。52学习幻灯银监会案件风险防范“十一条”7.加强宣传教育。8.提升案防合力。建立健全与司法、公安、审计等部门的沟通协调机制，加强综合治理，严厉打击金融犯罪活动，促进案件形势的根本好转。9.严格行政处罚。责令停业整顿；吊销金融许可证；三是取消任职资格；给予年度综合评级降分或降级。10.完善案件通报。11.加强监管问责。53学习幻灯小结：风险防范要点n健全的内控制度并得到严格执行从零散的、静态和、被动的内部控制规章向系统的、动态的、主动的内部控制体系转变。内控覆盖业务处理的各个环节业务处理的关键岗位应分人操作，相互制约n先进的技术手段n严格的授权控制正确处理风险控制与效率的关系明确单个人、单项业务、单个机构的最大风险敞口54学习幻灯小结：风险防范要点n有效的人事管理会计人员委派制强制轮岗制度强制休假制度n明确的责任追究n有效的监督检查内部监督外部监督n科学的激励考核机制55学习幻灯 谢谢！欢迎提问！56学习幻灯