小企业审计工作底稿文书类

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1、 四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度 日 期：200-业务性质：复核人：日 期：控制测试工作底稿一、针对的相关控制二、测试目标三、该项控制重大错报风险评估结果四、界定总体及抽样单元五、审计抽样的考虑1、样本规模：2、预计误差率：3、选取样本方法：4、界定误差构成条件：六：实施审计程序 七：测试结果及结论风险调查与评估四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：控制测试评价(汇总)对拟信赖的内部控制评价汇总如下：控制描述涉及的重要帐户或列报实现的认定评价控制的设计评价控制的

2、运行完整性存在/发生准确性截止计价/分摊权利/义务分类/可理解性执行审计程序的结果索引号审计程序的性质和范围测试结果执行人及日期索引号销售与收款循环采购与付款循环职工薪酬融资投资包括股权、债权投资及固定资产投资四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：了解被审计单位及其环境目的：了解被审计单位的行业、法律环境与监管环境及其他外部环境，整体判断被审计单位经营活动对财务报表产生的影响一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素一行业状况，主要包括：1、所在行业的市场供求与竞争；2、生产经营的季节性和周期性；3、产品

3、生产技术的变化；4、能源供给与本钱；5、行业的关键指标和统计数据。了解情况汇总：索引号： 二法律环境及监管环境，主要包括：1、适用的会计准那么、会计制度和行业特定惯例；2、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；3、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。了解情况汇总：索引号： 三其他外部因素，主要包括：1、宏观经济的景气度；2、利率和资金供求状况；3、通货膨胀水平及币值变动；4、国际经济环境和汇率变动。了解情况汇总：索引号： 四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度

4、日 期：200-业务性质：复核人：日 期：了解被审计单位及其环境目的：了解被审计单位的性质、治理和组织结构、主要经营活动，以从被审计单位主体及经营活动来判断对财务报表产生的影响二、被审计单位概况一所有权结构考虑关联方关系是否已经得到识别，以及关联方交易是否得到恰当计量和确认；还需要对其控股母公司股东的情况作进一 步的了解了解情况汇总：索引号： 二治理结构考虑治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务包括财务报告做出客观判断了解情况汇总：索引号： 三组织结构考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题了解情况汇总：索引号： 四经营

5、活动主要包括主营业务的性质、与生产产品或提供劳务相关的市场信息、业务的开展情况、联盟合营与外包情况等了解情况汇总：索引号： 五投资活动主要包括近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况，证券投资、委托贷款的发生与处置，资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或方案发生的变动，不纳入合并范围的投资了解情况汇总：索引号： 六筹资活动主要包括债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资、固定资产的租赁、关联方融资、实际受益股东、衍生金融工具的运用了解情况汇总：索引号： 四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：

6、了解内部控制目的：了解被审计单位的内部控制环境及制度的适当性及有效执行，以评价其对财务报表产生的影响一、控制环境 了解治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，包括：管理层对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构职权与责任的分配、人力资源政策与实务。了解情况汇总：索引号： 二、被审计单位的风险评估过程 了解管理层如何识别与财务报告相关的经营风险，如何评估该风险的重要性和发生的可能性，以及如何采取措施管理这些风险，并向管理层询问已识别出的经营风险。了解情况汇总：索引号： 三、信息系统与沟通 了解用以

7、生成、记录、处理和报告交易、事项和情况以及对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录体系，信息的传递和稽核手段。了解情况汇总：索引号： 四、控制活动按各种业务控制循环，了解与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责别离等相关的活动了解情况汇总：索引号： 五、对控制的监督 了解及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施，包括：银行存款余额调节表的编制、内审机构及人员的设置及运行、法律参谋对合同条约的复核等监控措施。了解情况汇总：索引号： 四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：内部

8、控制的评价结果目的：通过对被审计单位的内控控制的了解，评价控制的薄弱环节，以评估其对财务报表产生的影响一、控制环境评价结果：注意到的控制薄弱环节：二、被审计单位的风险评估过程评价结果：注意到的控制薄弱环节：三、信息系统与沟通评价结果：注意到的控制薄弱环节：四、控制活动评价结果：注意到的控制薄弱环节：五、对控制的监督评价结果：注意到的控制薄弱环节：四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：了解被审计单位及其环境目的：了解被审计单位的会计政策及变化，评价其对财务报表产生的影响三、被审计单位对会计政策的选择和运用一重要工

9、程的会计政策和行业惯例了解情况汇总：索引号： 二重大和异常交易的会计处理方法了解情况汇总：索引号： 三在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响应当关注被审计单位选用了哪些会计政策， 为什么选用这些会计政策以及选用这些会计政策产生的影响了解情况汇总：索引号： 四会计政策的变更应当考虑会计政策变更的原因及其适当性、是否得到恰当披露了解情况汇总：索引号： 五被审计单位何时采用以及如何采用新公布的会计准那么和相关会计制度了解情况汇总：索引号： 四川会计师务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：了解被审计单位及

10、其环境目的：了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险，评价其对财务报表产生的影响四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险一行业开展，及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险；二开发新产品或提供新效劳，及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险三业务扩张，及其可能导致的被审计单位对市场需求的估计不准确等风险四新公布的会计法规，及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整，或会计处理本钱增加等风险；五监管要求，及其可能导致的被审计单位法律责任增加等风险六本期及未来的融资条件，及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资时机等风险；七信息技术的运用，及其

11、可能导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：了解被审计单位及其环境目的：了解被审计单位的财务业绩的衡量和评价，评价其对财务报表产生的影响五、被审计单位财务业绩的衡量和评价一关键业绩指标了解情况汇总：索引号： 二业绩趋势了解情况汇总：索引号： 三预测、预算和差异分析了解情况汇总：索引号： 四管理层和员工业绩考核与鼓励性报酬政策了解情况汇总：索引号： 五分部信息与不同层次部门的业绩报告了解情况汇总：索引号： 六与竞争对手的业绩比拟了解情况汇总：索引号： 七外部机构提出的

12、报告了解情况汇总：索引号： 四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-业务性质：复核人：日 期：审计风险初步评价表目的：根据对被审计单位环境及内部控制等方面的了解和评价，确定审计风险内容说明风险评价备注行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位的性质被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位的目标、战略以及相关经营风险被审计单位财务业绩的衡量和评价内部控制的评价结果独立性评价以前审计情况审计调查事务所人员安排审计业务约定书 编号：甲方：ABC 乙方：四川会计师事务所 兹由甲方委托乙方对20 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成

13、以下约定：一、 业务范围与审计目标1、 乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准那么和? 会计制度?编制的20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注以下统称财务报表进行审计。2、 乙方通过执行审计工作，对财务报表的以下方面发表审计意见：（1） 财务报表是否按照企业会计准那么和? 会计制度?的规定编制；（2） 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。二、 甲方的责任与义务 一甲方的责任1、 根据?中华人民共和国会计法?及?企业财务会计报告条例?，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲

14、方管理层有责任妥善保存和提供会计记录包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2、 按照企业会计准那么和? 会计制度?的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2选择和运用恰当的会计政策；3作出合理的会计估计。 二甲方的义务1、 及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料在20 年 月 日之前提供审计所需的全部资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。2、 确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件

15、和所需的其他信息。 为乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： 乙方和为组成局部执行审计的其他会计师事务所的注册会计师以下简称其他注册会计师之间的沟通不受任何限制。 如果甲方管理层、负责编制组成局部财务信息的管理层以下简称组成局部管理层对其他注册会计师的审计范围施加了限制，或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制，甲方管理层和组成局部管理层应当及时告知乙方。 乙方及时得悉其他注册会计师与组成局部治理层和管理层之间的重要沟通包括就内部控制重大缺陷进行的沟通； 乙方及时得悉组成局部治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触组成局部的信息

16、、组成局部管理层或其他注册会计师包括其他注册会计师的审计工作底稿，并允许乙方对组成局部的财务信息实施审计程序。3、 甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。4、 为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。5、 按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三、 乙方的责任和义务 一乙方的责任1、 乙方的责任是在实施审计工作的根底上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准那么以下简称审计准那么的规定进行审计。审计准那么要求注册会计师遵守职业道德标准，方案和实施审计工作，以对财务报表

17、是否不存在重大错报获取合理保证。 乙方并不对非由乙方审计的组成局部的财务信息单独出具审计报告；有关的责任由对该组成局部执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所负责。2、 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。3、 乙方需要合理方案和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、

18、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。4、 乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业会计准那么和? 会计制度?编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。5、 由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可防止地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。6、 在审计过程中，乙方假设发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任

19、何第三方提供乙方出具的管理建议书。7、 乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 二乙方的义务1、 按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于20 年月日前提交审计报告初稿，并于甲方管理层批准财务报表日内出具审计报告。2、 除以下情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：1取得甲方的授权；2根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报揭发现的违反法规行为；3接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；4监管机构对乙方进行行政处分包括监管机构处分前的调查、听证以及乙方对此提起行政复议。四、 审计收费1、 本次审计效劳的收费是根据乙方就本项审计业务所承当的

20、责任和投入专业技术的程度，以及各级别工作人员在本次工作中所消耗的时间等因素进行计算的。乙方预计本次审计效劳的费用总额为人民币 万元。2、 甲方应于本约定书签署之日起 日内支付 %的审计费用，剩余款项于审计报告草稿完成日结清。 开户银行： 开户名称： 帐 号：3、 如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计效劳实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加时，甲乙双方应通过协商，相应增加本约定书第四条第1项下所述的审计费用。4、 如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计效劳不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现

21、场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。5、 与本次审计有关的其他费用包括交通费、食宿费等由甲方承当。五、 审计报告和审计报告的使用6、 乙方按照?中国注册会计师审计准那么第1501号审计报告?和?中国注册会计师审计准那么第1502号非标准审计报告?规定的格式和类型出具审计报告。7、 乙方向甲方出具审计报告一式 份。8、 甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改或删节乙方出具的审计报告；不得修改或删除重要的会计数据、重要的报表附注和所作的重要说明。六、 本约定书的有效期间 本约定书自签署之日起生效，并在双

22、方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三二2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、 约定事项的变更 如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、 终止条款1、 如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律、法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计效劳时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2、 在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计效劳工程所做的工作收取合理的审计费用。九、 违约责任

23、甲乙双方按照?中华人民共和国合同法?的规定承当违约责任。十、 适用法律和争议解决 本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果，双方选择第 种解决方式：1、 向有管辖权的人民法院提起诉讼；2、 提交 仲裁委员会仲裁。十一、 双方对其他有关事项的约定本约定书一式两份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力。甲方：ABC 乙方：四川会计师事务所授权代表： 授权代表：二O 年 月 日 二O 年 月 日审 计 计 划公司名称： 截止日: 年 月 日

24、1、工程小组成员:角色姓名负责人工程负责人工程小组其他成员2、工程目标及效劳综述我们接受委托，依据?中国注册会计师审计准那么?对该公司进行年度会计报表审计。审计报告的使用目的是：为投资者/债权人 银行/政府部门提供企业 年度会计报表，以便向股东分红/信用评级/工商/.。具体审计目标是核实客户按照?企业会计准那么?和?企业会计制度?编制的 年 月 日的资产负债表和 年度利润表及现金流量表，并对其发表审计意见。客户对本工程的还提出了以下特殊目的和要求：我们向客户出具审计报告的最终日期为 年 月 日。3、客户根本情况：根据我们初步调查和客户介绍，以及所收集到的相关资料，获得了被审计单位的以下信息：A

25、、企业性质：被审计单位是从事 行业生产/销售/贸易的国有企业/国有控股企业/国有参股企业/民营企业/，主要控股股东是： 持有 万股、 占总股本的 %。 主要经营范围是：企业注册地在 省 市 法定代表人：B、企业外部环境：被审计单位所在行业状况呈现 趋势和状态，被审计单位所涉及的主营产品/业务的市场销售及价格情况比拟好且有继续上升的趋势/近年比拟平稳、无大的变化/已出现出下滑趋势/，国家对所在行业的产业政策有以下鼓励和优惠政策/有以下限制政策和要求/无明显的鼓励或限制政策/描述鼓励或限制政策，对被审计单位及所在行业的监管无特殊的监管措施和要求/有以下特殊的监管措施和要求描述特殊的监管措施和要求，

26、C、企业的资产负债状况：被审计单位未经审计的资产总额 万元、负债总额 万元、所有者权益 万元。详见企业提供未经审计的资产负债表和损益表在资产负债表中反映企业的主要资产是： 排序资产工程金额万元占资产总额的%本年度企业没有重大投资/资产购建/固定资产清理等活动、资产未发生重大变化/发生了以下重大投资/资产购建/固定资产清理等活动、资产发生了以下重大变化： 描述资产变化的工程和原因。在资产负债表中反映企业的主要负债/权益是：排序负债/权益工程金额万元占资产总额的%本年度企业未发生重大筹资/融资活动，企业负债/权益未发生重大变化/发生了以下重大变化：描述重大融资/筹资活动负债或权益变化的工程和原因。

27、本会计年度主营业务收入 万元、比上年增长 %，经营利润 万元、比上年增长 %。据客户介绍/获取的企业财务分析报告反映，本会计年度主营业务增长/下降的原因主要是：描述增长或下降的主要原因D、客户采用的会计政策：被审计单位执行?企业会计准那么?和?企业会计制度?，具体执行以下会计政策：主要会计/税收政策政策及变化情况描述坏账准备计提存货核算及跌价准备固定资产核算和折旧无形资产摊销收入确认税收政策E、在税收方面没有特殊优惠政策/享受以下优惠政策：具体简述享受的优惠政策及其条件，本会计年度执行的具体生产税种和税率如下：税种税率营业税/增值税所得税消费税房产税城建税.F、开展战略和经营策略、经营目标：根

28、据与客户交流了解到，客户在3-5年内的开展战略和经营目标是：简略描述开展战略和经营目标，采取以下经营策略来实现其开展战略和经营目标。简略描述经营策略。G、企业组织结构、对外投资及关联关系：被审计单位治理机构与执行机构合一，董事长兼任总经理/治理机构独立于执行机构，设立了董事会、监事会，各机构能对执行机构管理者当局实施有效控制。在执行层面内部设置 、 、 、 等内部机构见后附组织构架示意图。对外投资控股的子公司及关联关系如下：被投资单位投资金额万元持股比例%关联交易的主要内容4、上年度审计情况：客户由 会计师事务所实施了 年度的会计报表审计/ 专项审计， 年度年报审计出具了无保存意见/保存意见的

29、审计报告，保存意见为：简述保存意见的内容。与上任审计师就以下事项交换了意见针对上年未审计的新客户/查阅了本所上年工作底稿，本年度审计需重点关注以下事项针对上年本所审计的老客户：简述交换意见的内容/本年度需重点关注的事项5、重要账户余额和主要财务比率分析性程序：详见“分析性测试“财务分析两表。6、会计核算系统和内部控制系统评价及与系统风险控制评估：根据对被审计单位的内部控制系统的初步调查详见“风险调查与评估内部控制局部，企业在下述领域没有建立/没有建立健全的内部控制系统，明显存在以下缺陷：逐项简述系统缺陷控制循环主要控制缺陷销售与收款采购与付款生产与效劳财务与管理7、被审计单位风险评估：根据风险

30、调查结果进行综合风险评估，我们认为在该企业至少存在以下审计风险：A、在会计报表层面编制环境的风险评估：详细表达对重大错报风险分析和判断B、对各具体业务循环的交易和事项认定和列报风险评估：详细表达对重大错报风险分析和判断8、本次审计的重点审计领域及总体审计谋略:根据风险调查的情况及对重大错报风险的分析结果，重大错报风险具体表现在以下领域和具体的会计报表工程详见“控制测试评价(汇总)。针对企业的整体风险，本次审计确定总体审计谋略是：阐述针对重大错报风险的总体对策和实施的主要审计程序 9、重要审计区域的针对性审计程序进一步审计程序：根据风险评估和确定的重点审计领域和总体审计谋略，针对这些具体的重点会

31、计报表工程须实施以下审计程序：审计领域及主要会计科目针对性审计程序责任人生产与效劳循环采购与付款循环销售与收款循环财务与管理循环10、预审的重要审计领域及审计程序:根据我们对客户总体风险评估和总体审计谋略，在本次预审中，我们应重点审计的领域和审计程序是：如深入进行各循环的内部控制制度调查及符合性测试等11、终审的重要审计领域及审计程序：12、重要性水平：依据金额比率重要性水平建议调整水平资产负债表-资产总额资产负债表-净资产损益表-收入损益表-净利润对重要性水平确定的说明：对建议调整水平的说明：由于上述情况，建议调整水平为 万元。13、审计时间表：详细情况参见时间预算表，分阶段时间概算如下：阶

32、段时间方案阶段盘点预审年终审计最终复核时间出具报告时间14、工程角色与负责工程分工工程责任人复核人风险调查与评估及约定书审计方案实质性测试底稿整理及其他综合事项报告准备与签发具体会计科目分工详见?人员安排表?15、审计收费：本工程 万元。工程负责人：日期复核负责人：日期负责人：日期企业询证函 积极式+具体询证内容 编号：ABC公司：本公司聘请的四川xx会计师事务所正在对本公司201年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。以下数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误处签章证明；如有不符，请在“信息不符处列明不

33、符事项。回函请直接寄至四川xx会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：1. 本公司与贵公司的往来账项列示如下：截止日期贵公司欠欠贵公司备 注2. 其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。假设款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 公司盖章年 月 日结论：1. 信息证明无误公司盖章年 月 日经办人：信息不符，请列明不符的详细情况公司盖章年 月 日经办人：企业询证函 积极式+具体询证内容“受托代存存货 编号：ABC公司：本公司聘请的四川xx会计师事务所正在对本公司201年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证截至 200年月日由本公司持有的，代贵公司加工

34、、销售或保管的存货的详细资料。以下数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误处签章证明；如有不符，请在“信息不符处列明不符事项。回函请直接寄至四川XX会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：截至 200年月日，由本公司持有的，代贵公司加工、销售或保管的存货列示如下：类别品名数量是否有留置权备 注代加工存货代销售存货代保管存货本函仅为复核账目之用，请及时函复为盼。 公司盖章年 月 日结论：1. 信息证明无误公司盖章年 月 日经办人：2. 信息不符，请列明不符的详细情况公司盖章年 月 日经办人：企业询证函积极式+具体询证内容“委托代管存货 编号：ABC公司：本公司

35、聘请的四川XX会计师事务所正在对本公司201年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证截至 201年月日由贵公司持有的，代本公司加工、销售或保管的存货的详细资料。以下数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误处签章证明；如有不符，请在“信息不符处列明不符事项。回函请直接寄至四川XX会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：截至 201年月日，由贵公司持有的，代本公司加工、销售或保管的存货列示如下：类别品名数量是否有留置权备 注代加工存货代销售存货代保管存货本函仅为复核账目之用，请及时函复为盼。 公司盖章年 月 日结论：1、信息证明无误公司

36、盖章年 月 日经办人：2、信息不符，请列明不符的详细情况公司盖章年 月 日经办人：企业询证函积极式+询证事项 编号：ABC公司：本公司聘请的四川XX会计师事务所正在对本公司201年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止年月日贵公司与本公司往来款项余额及其他事项。回函请直接寄至四川XX会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：1. 本公司与贵公司的往来账项列示如下：截止日期贵公司欠欠贵公司备 注2. 其他事项公司盖章年 月 日经办人：企业询证函 消极式 编号：ABC公司：本公司聘请的四川XX会计师事务所正在对本公司201年度

37、财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。以下数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，那么无需回复；如有不符，请直接通知四川XX会计师事务所，并请在空白处列明贵公司认为正确的信息。回函请直接寄至四川XX会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：1. 本公司与贵公司的往来账项列示如下：截止日期贵公司欠欠贵公司备 注2. 其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。假设款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 公司盖章年 月 日四川XX会计师事务所：上面的信息不正确，正确信息及相关差异如下：公司盖章年 月 日经办人：银行询证函 编号

38、：ABC银行：本公司聘请的四川XX会计师事务所正在对本公司201年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准那么的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。以下数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误处签章证明；如有不符，请在“信息不符处列明不符事项。有关询证费用可直接从本公司 存款账户中收取。回函请直接寄至四川XX会计师事务所。通信地址： ： ： ： 联系人：截至 年 月 日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1. 银行存款账户名称银行账号币种利率余额存款性质活期/定期/保证金起止日期是否被抵押或质押或其他限制备 注除以上所述，本公司并无其他在贵

39、行的存款。2. 银行借款账户名称币种余额借款日期还款日期利率其他借款条件抵质押品/保证人备注除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。3. 担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。4. 尚未支付的银行承兑汇票银行承兑汇票号码金额出票日到期日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。5. 已贴现而尚未到期的商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。6. 未完成的已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额到期日未使

40、用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。7. 未完成的外汇买卖合约类 别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。8. 存放于银行之有价证券有价证券名称数量金额除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。9. 其他事项如无除前面所述外的其他事项，那么应填写“无 公司盖章年 月 日结论：1. 信息证明无误公司盖章年 月 日经办人：2. 信息不符，请列明不符的详细情况公司盖章年 月 日经办人：函证控制表四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：会计期间：200年度日 期：200-索

41、引号：科 目：复核人：函证控制表日 期：函证控制表审计工作简述：记录函证及回函情况、对回函差异的跟进及实施的替代审计程序情况。发函询证纪要是否收到回函Y/N收到回函未收到回函情况说明及审计结论序号选取样本特征单位名称期末余额发送方式及日期可以确认金额难以确认金额通过替代审计可确认金额未核实金额回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他总 计 审计说明：1、选择样本特征：A、金额较大；B、账龄较长；C、交易频繁但期末余额较小；D、重大关系方交易；E、重大或异常的交易；F、可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易；G、其他详细说明。H、银行存款包括零余额账户和在本期内注销的账户；J、借款包括零余额

42、账户和在本期内注销的账户；2、发送方式：A、直接送达；B、邮寄；C、 ；D、电子邮件；E、其他方式。3、收到回函 户，占发函总数 户的 %。4、收到回函 元，占发函总额 元的 %。5、回函可确认金额 元，通过替代审计可确认金额 ，可确认金额 元，占发函总额 元的 %。6、未核实金额 元，占发函总额 元的 %。审计结论：未见异常除上述第事项需调整外，未见其他异常除上述第事项需在报告正文/附注中披露外，未见其他异常资产减值准备表四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-科 目：复核人：资产减值准备表日 期：资产减值准备表审计工作简述：XX资产减

43、值准备检查。审计过程记录：工程期初数本期计提本期减少期末数可收回金额资产减值金额备注转回额转出额 合计 总账差异 审计说明：1、可收回金额确实定方法及资产减值准备的计提方法：2、资产减值准备计提和转回的原因：3、XX资产可收回金额低于账面价值，建议调整分录如下：审计结论：未见异常除上述第事项需调整外，未见其他异常除上述第事项需在报告正文/附注中披露外，未见其他异常抽凭测试表四川会计师事务所客户名称：ABC有限责任公司编制人：索引号：会计期间：200年度日 期：200-科 目：复核人：日 期：抽凭测试表审计工作简述：对 进行抽凭测试，分析测试情况。日期凭证编号摘要借方科目贷方科目金额附件核对内容 一级科目 二级科目 一级科目 二级科目 12345审计说明：1、样本选择方法： 。抽凭金额 元，占本期发生额 元的 %。2、核对内容说明：1：原始凭证内容完整；2：有授权批准；3：账务处理正确；3、通过上述抽凭测试，未发现异常业务/过失率仅为 %，可以忽略，可据此推断该类交易事项整体性质并予以确