SAP简介及其审计PPT课件

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1、CompanyLOGOSAP系统简要介绍及审计工作的开展 22021/3/9SAP系统简要介绍及审计工作的开展v培训目的v初步了解SAP系统，了解财务模块内各项处理的逻辑关系v介绍SAP系统的基本操作步骤 查找基本的数据信息vSAP系统下审计工作的开展及注意事项32021/3/9SAP系统简介系统简介v 一、一、SAP系统简介系统简介 v 二、二、SAP财务模块组成部分及介绍财务模块组成部分及介绍v 三、三、SAP系统的基本操作系统的基本操作v 四、四、SAP系统下的审计系统下的审计42021/3/9SAP系统简介系统简介vSAP系统简介vSAP R/3是德国思爱普公司（System Appl

2、ication Products，SAP）推出的企业资源计划（Enterprise Resources Planning，ERP）大型系统集成管理软件。企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。时效性的决策必须基于不断地提供实时的信息。SAP R/3系统提供包括所有业务领域的业务处理流程的集成的解决方案，它是基于三层（可扩至多层）的客户机/服务器系统结构，支持多币种（可同时使用多达三种货币作为记帐和结算的本位币）多语言（15种国家语言）的完

3、整的企业管理解决方案。v 三层客户机/服务器系统是指数据库服务器、应用服务器、用户服务器这三个层面。52021/3/9SAP系统简介系统简介vSAP系统简介（续）v SAP R/3主要由财务会计（FI）、财务控制（CO）、资产管理（AM）、库存管理（TR）、销售与分销（SD）、物料管理（MM）、生产计划（PP）、质量管理（QM）、工厂维护（PM）、人力资源管理（HR）、项目管理（PS）、工作流程管理（WF）、行业解决方案（IS）等功能模块组成。而财务会计、金库、管理会计、投资管理和资产管理等构成了整个SAP集成系统的核心部分财会子系统（FI&CO）。SAP产品以其强大功能、高度集成性、实时性、

4、灵活性、开放性、可靠性以及国际普遍适用性得到了业界的广泛赞誉并占有了包括中国在内的广阔的ERP软件市场。包括长虹、康佳、海尔空调、李宁公司、小天鹅、联想集团、中化、中航油在内的数十家企业先后采纳了SAP公司的R/3产品作为企业的应用解决方案。62021/3/9SAP系统简介系统简介v框架性概念v 集团公司（Client）：是SAP中的最高等级；每一个集团建立主数据库。SAP系统中定义的集团公司，可以是实际的或虚拟存在的集团公司，主要用以合并会计报表。一个集团公司可包含一个或一个以上的公司代码，通常是在集团公司层次上出具合并财务报表。v 公司(Company)：能够产生法定财务报表的组织单元；财

5、务报表是在公司级别上建立合并的；一个公司可以包含一个或者多个公司代码。v 公司代码（Company Code）：一个必须的企业结构；一个独立核算的会计主体；是一个能够进行会计核算的最小组织单元。资产负债表和损益表是建立在公司代码级别上的。一个公司（分公司）虽然不是法人，但是如果需要单独核算，对外出具资产负债表和损益表，也可以设置成单独的公司代码。72021/3/9SAP系统简介系统简介SAP R/3FI财务会计财务会计CO管理会计管理会计AM资产管理资产管理PS项目系统项目系统WF工作流工作流IS行业方案行业方案MM物料管理物料管理HR人力资源人力资源SD销售分销销售分销PP生产生产QM质量管

6、理质量管理PM工厂维护工厂维护TR司库司库财务会计管理会计FI 财务会计财务会计 集中公司有关会计的所有资料，提供完整的文献和全面的资讯，同时作为企业实行控制和规划的最新基础。（外部会计）CO 管理会计管理会计 是公司管理系统中规划与控制工具的完整体系，具有统一的报表系统，协调公司内部处理业务的内容和过程。（内部会计）82021/3/9SAP财务模块组成部分财务模块组成部分1、总分类帐：、总分类帐：一般会计业务处理一般会计业务处理2、应收帐款：对客户及应收的管理、应收帐款：对客户及应收的管理3、应付帐款：对供应商及应付帐款的管理、应付帐款：对供应商及应付帐款的管理4、银、银 行：行：银行业务、

7、利息计算银行业务、利息计算5、固定资产：资产管理、固定资产：资产管理6、租赁会计核算：融资租赁资产会计、租赁会计核算：融资租赁资产会计7、特殊用途分类帐：、特殊用途分类帐：汇票、支票、定金、担保汇票、支票、定金、担保8、差旅管理：出差费用管理、差旅管理：出差费用管理92021/3/9财务会计（财务会计（FI）各个部分的联系）各个部分的联系总帐会计总帐会计 资金管理资金管理客户客户固定资产固定资产人力资源人力资源供应商供应商数据存储数据存储财务报表财务报表报表合并报表合并总账会计及其他各个职能模块的联系如左图102021/3/9财务会计（财务会计（FI）部分的主要内容）部分的主要内容v 总分类帐

8、：总分类帐的记帐数据来源于以下方后勤等功能模块的集成自动记帐到总分类帐；明细分类帐（如应收帐款/应付帐款）中的记帐相应自动更新总分类帐；在总分类帐中的直接记帐。v 应收账款模块：SAP财务系统应收账款模块对所有客户的账户进行监测和控制。在此模块中账户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的存款功能，应收账款模块与销售模块实时集成，都使用户能够方便的处理客户账务。1客户主记录管理应收账款中客户的主记录是分层维护的。从集团层面上来说，每一个客户有唯一的编码、名称、地址、纳税登记号等。对每个公司代码来说，他可以维护该客户一些特殊的信息。对于客户的订单币别，交货方式等和销售相关的信息是维护在各销售区域层次的

9、，这样的层次表明SAP系统中客户的信息也是集成的信息，是为财务和销售部门共用的信息。2总账和明细账集成客户的编码就是客户的明细账号，由于集成了销售模块，发票一般是从销售开票清单自动生成的。SAP财务系统中直接用客户的编码进行账务的处理，分录行也是直接用客户编码录入的。112021/3/9财务会计（财务会计（FI）部分的主要内容）部分的主要内容v 应收账款模块（续）：v 3客户信用控制在SAP财务系统中，通过信贷控制范围来控制客户风险，不同的公司代码可以分配相同或不同的信用控制范围，然后为每个客户赋予相应的信用额度，客户就只能在信贷额度范围内使用信用。4催款和自动信函往来在客户有逾期账款的情况时

10、，通过运行催款程序，系统会自动选择客户和逾期账项，打印催款函。催款函的格式可以自由定义，系统可以动态的获取相关信息，包括地址、未清项目、负责人等。此外还可以设立不同的催款等级，对于逾期不久的客户，催款函中的措辞较为温和；而对于逾期时间较长，已经催款数次无效的客户，催款函中的措辞将比较强硬，甚至直接通知内部法律部门，进入法律程序。v 应付账款：SAP财务系统应付账款模块对所有供应商账户进行监测和控制。在此模块中账户分析、采购控制、采购结算及自动付款、应付款管理，都使用户能够方便的处理供应商账务。122021/3/9财务会计（财务会计（FI）部分的主要内容）部分的主要内容v 1供应商主记录管理客户

11、管理类似系统对供应商分三个层次进行管理的。集团层的供应商信息，包括名称、地址、语言、电话等对于每一个分子公司来说都是统一的。在公司代码层各个公司可以根据与供应商的业务往来单独定义供应商信息。比如付款条件，付款方式，开户银行，利息计算，统驭科目。对于和采购相关的供应商信息，在SAP财务系统中是在“采购组织层”来维护的。2自动付款的内部控制点对于存在大量付款业务的企业，SAP财务系统一般使用排队自动付款的功能，来规范付款流程和加速业务处理。首先，在自动付款执行的时候，系统根据操作员（如：应付账会计）输入的选择性条件，比如会计员、供应商、日期、付款方式等，从系统中采集供应商主数据中的相关信息，信息包

12、括付款条款、付款方式、开户银行，是否冻结付款等。其次，还会采集供应商的未清项，如未清的发票金额。另外，SAP系统会跟据供应商的主数据和未清发票生成一个付款建议。在付款建议中包含了与付款有关的所有信息，如供应商、付款方式、开户银行、对方开户行、币别、金额等。操作员可以对付款建议进行编辑，决定是否付款或更改某些付款条件。编辑完成后开始运行自动付款程序。132021/3/9财务会计（财务会计（FI）部分的主要内容）部分的主要内容v 应付账款：自动付款程序一方面自动更新财务账，生成相应的会计分录（借：应付账款，贷：银行存款未达）；另一方面付款数据被送入付款媒介程序，实际付款。传统方式是打印付款单据，比

13、如：套打电汇通知单或支票；有些企业打印出付款清单，由出纳人员直接填写付款单据。还可以将SAP系统中的付款程序与电子银行的客户端直接相连，通过系统接口将SAP系统的付款指令直接发给电子银行的客户端，客户端收到指令后连接到银行的主机进行付款。v 固定资产：v 资产会计应用程序主要记录、计算并处理对资产的购置、变卖、转让、折旧和增记等，除了法律所要求的，还能得到内部会计所需要的其它方法。142021/3/9管理会计（管理会计（CO）组成部分）组成部分1、成本要素会计：、成本要素会计：一般内部会计业务处理一般内部会计业务处理2、成本中心会计：、成本中心会计：记录组织内何处发生何种记录组织内何处发生何种

14、 费用费用3、内部订单：、内部订单：用于内部专案或事件所发生成用于内部专案或事件所发生成 本的计划，收集，预算管控及结转。本的计划，收集，预算管控及结转。4、基于作业的成本会计（、基于作业的成本会计（ABC成本法）：成本法）：作业成本核算作业成本核算5、产品成本控制：成本核算、产品成本控制：成本核算6、获利能力分析：内部获利管理分析、获利能力分析：内部获利管理分析7、利润中心会计：、利润中心会计：内部责任中心损益表内部责任中心损益表152021/3/9SAP 财务系统的主要特征财务系统的主要特征v SAP 财务系统的主要特征：财务系统的主要特征：v 会计科目表的设置：在SAP财务系统中存在三大

15、类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求，出具的符合该国会计准则要求的科目表。v 高度的集成性：SAP系统强大的系统集成性决定了SAP系统中的财务凭证绝大多数不是通过手工录入的，而是通过系统集成的方式由其他业务模块集成生成的。高度集成的系统实现了一次性记账：采购原材料的收货入库、生产领料、完工产品入库、销售出库、收到的供应商发票校验、给客户开票记账，这些业务在发生时会遵循有关记账原则，按照预先设置好的会计科目，自动记入总账。固定资产的购置、折旧和

16、处理都会在更新每个明细资产的同时更新总账，而不需要财务人员录入凭证。通过权限的管理可以使所有子公司或工厂的原始数据的来源处于总部的监控之下。高度的系统集成实现了数据的单口录入，财务数据完全来源于业务原始数据，既提高了财务数据的准确性，同时大量减少了财务人员的工作量。162021/3/9SAP 财务系统的主要特征财务系统的主要特征v 高度的集成性（续）：v 由于系统高度集成性，数据实时更新、共享，横向上，企业管理分析所需的大量数据信息都可由系统中方便的取得。而且只要权限许可，原则上任何人在任何位置任何时间都可得到所需要的最新信息和数据，而不再需要专人整理汇总上报工作；纵向上，对一个集团来说，可随

17、时随地获得跨公司、跨区域、跨部门的最新管理分析数据。由于上述特点，我们在安装SAP软件并获取相应权限后在所里就可以查询各种信息，开展我们的工作。v 扁平式的科目设置：v SAP里面的科目设置是不分级次的，不光是应收款,包括应付固定资产等也是这样的.因此在SAP中的科目设置是没有一般意义上的一级科目二级科目之说的,原则上SAP的总帐科目都是最明细最末级的.但也有例外,比如说客户供应商固定资产的总帐科目(SAP称之为统驭总帐科目,这些科目在总帐中是不能直接记帐的,其数据的来源是和下属的客户供应商固定资产明细帐平行同步更新的,从这个意义上讲SAP的统驭总帐科目有点类似于常说的一级或二级科目),因为在

18、SAP中,这三大类都是明细帐管理的,因此这些统驭总帐科目是连接明细帐和总帐的桥梁.其中,客户供应商统驭总帐科目在客户供应商主数据中维护,在其过帐时一般这个科目是不能更改的;固定资产的总帐科目是根据固定资产类别在后台配置中设定的,过帐时也是不可更改的.v“穿透”的方式抽查凭证，即可以不断深入地挖掘，直至进入原始凭证。172021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作vSAP系统的基本操作v系统登录v查看科目余额表v查看明细账（明细账的特征、凭证特征）v各项费用与成本中心v其他命令介绍182021/3/9SAP系统基本操作系统基本操作登陆系统：安装系统后双击SAP Client 端的图标登陆S

19、AP系统后就出现右面的窗口；双击登陆进入下一个窗口192021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作v 双击登陆后出现如下窗口，v 客户端：400 用户：输入用户名 口令：输入密码v 回车进入SAP菜单202021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作回车确认返回 退出该事务代码 打开新的会话窗口 工具栏简介212021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作v 登陆后进入主菜单 如下：也可直接输入也可直接输入SAP事务代码事务代码222021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作v显示资产负债表v SAP菜单路径：会计核算财务会计总分类帐信息系统总帐报表（新）财务报表（现金流）

20、一般的实际/实际比较财务报表；实际/实际比较v SAP事务代码：S_PL0_86000028 （事务代码各个企业 间是不同的；这个实务代码是找到 这个案例的代码，我们在业务中碰到 那个单位的业务代 码是F.01）232021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作输入实务代码后出现的页面-选择参数1/2：需要选择货币类型、公司代码242021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作选择参数2/2：选择报表结构代码，这是企业设定好的，需要跟企业人员了解是多少；报表期间就是你的审计期间，还有比较期间，就是我们常讲的报表期间和比较期间。252021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作如图生

21、成的就是所选择期间的科目余额表；这个余额表是可以导成Excel表格的格式，（例所导出的Excel版余额表）262021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作查询到的总账科目明细账如左图所示，按照月份的汇总，双击任何数值均可以得明细，如双击3月借方发生额 43000，显示借方3月发生明细。272021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作查询总账科目明细账：显示总帐科目余额表-查询某一总账科目的SAP菜单路径：会计财务会计总分类帐帐户显示余额SAP实务代码：FS10N（帐户显示余额）需要输入的参数：总账科目编号公司代码；会计年度282021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作双击后

22、得如下明细账，所显示的是借方发生明细，如果借贷方的发生额都想看，只要双击期末余额即可。292021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作vSAP明细账的特点：v 发生额仅有一列（整数位借方发生额，负数为贷方发生额）v 凭证类型根据数据来源分多种v 双击某行记录可以联查凭证v 月末结账的特征会生成两类明细账：ARAP是重分类明细账v GRIR类科目是暂估材料明细账 业务类型业务类型凭证类型代码凭证类型代码1、总分类张凭证SA2、收款DG3、月末清账AB4、付款KG5、销售RV302021/3/9SAP系统的基本操作系统的基本操作v 各项费用与成本中心介绍v SAP系统是不单独设制造费用、销售

23、费用、管理费用总账科目的，这些费用的归集是通过系统后台对成本中心的设置来完成的，成本中心就是实现定义好的一般是一个部门一个车间等等，在设置时指定某一个成本中心的发生的各项是作为管理费用、还是销售费用或者是作为制造费用。所以在科目余额表里面看不到管理费用和制造费用的。v 其他命令：命令代码命令代码主要功能主要功能FS10N总账余额FBL5N/FBL3N往来帐查询FD10N某一单位往来MB5B出库查询FB03查询凭证gr55报表命令312021/3/9SAP系统下的审计系统下的审计v 特别提示：通过前面对企业总账及应收账款、应付账款等查询方法的掌握以及从企业那儿取得一些事务代码可以查询一些数据，但

24、这些数据相关后台各个参数设置及数据传递和分配关系，就是反应企业的业务实质及财务核算实质方面的问题，还是需要跟企业去了解，比如制造费用的分配，材料成本差异、产成品成本差异的分配原理等等，SAP是一个很强大的工具，审计的关注点应该是业务和财务核算的本质。v 应关注事项v 报表项目金额的逻辑关系，比如刚刚提到的管理费用里面是由哪些中心的费用构成的、报表上的主营业务成本是有哪几个总账项目构成的等等，就是我们在审计中的帐表核对过程。v 基于SAP的集成账务处理的特点，企业财务部门调节财务报表的手段就比较有限，集中在能够直接在财务部门输入的凭证方面，比如坏账准备、比如各项跌价准备、减值准备、产品质量保证金

25、及其他计提的费用等等。322021/3/9SAP系统下的审计系统下的审计v 应关注事项（续）v 3.成本核算方面：使用SAP的公司成本核算通常是标准成本法，就是可以进行量差和价差分析的模式，便于他们的内部管理和考核，这样就会产生很多成本差异的分配问题，真实的成本是在标准成本基础上调整各种差异来取得的，这些差异的归集和分配有必要关注一下，但也不用想的特别复杂，后台处理过程可能比较繁琐，但是其原理跟我们平常遇到的企业是一样的，在无法获取或者没有充分时间去了解后台的处理过程，就根据我们所掌握的原理进行测试就可以，比如应转出的差异=（期初差异额+本期归集差异额）/(期初数量+本期入库数量)*本期出库数

26、量。v 4.毛利率分析仍然是重点，虽然系统的人为可操作性不那么高了，但是不能完全依赖那个系统，尤其是我们还没特别熟悉那个系统，毛利率分析还是非常重要的，通过毛利率的异常波动发现可能存在的问题，比如差异的结转是不是有什么问题，标准单价是不是在这个过程中有变化，变化是不是合理等等。332021/3/9SAP系统下的审计系统下的审计v总体来讲，在SAP系统下我们通常的审计程序、审计手段都是一样适用的，只是侧重点不同，而且基于SAP可以提供非常多企业管理所需要的信息，如果在审计过程中能够获取这方面的信息对我们是非常有帮助的。CompanyLOGO2021/3/935谢谢 谢！谢！放映结束 感谢各位的批评指导！让我们共同进步