审计理论习题

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1、（第一部分）第一章 总 论一、单项选择题 1.下列说法中，属于审计产生的前提条件是（ ）。 A.国家权力 B.社会生产力水平 C.社会的一定的生产关系特点 D.受托经济责任关系 2.设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在（ ）。 A.唐代 B.元代 C.清代 D.宋代 3.我国中华人民共和国审计法正式施行的时间是（ ）。 A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日 4.按照实施审计的范围，可以将审计划分为（ ）。 A.全部审计和抽样审计 B.全部审计和局部审计 C.详细审计和抽样审计 D.详细审计和局部审计 5.

2、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ）。 A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 6.为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（ ）。 A.内部审计工作条例 B.内部审计基本准则 C.审计署关于内部审计工作的规定 D.审计署关于内部审计若干问题的暂行规定 7.审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（ ）。 A.经济监督职能 B.经济评价职能 C.经济鉴证职能 D.经济服务职能 8.下列说法中，审计的基本职能是（ ）。 A.经济调节职能 B.经济控制职能 C.经济监督职能 D.经济鉴证

3、职能 9.在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（ ）。 A.财政审计 B.财务审计 C.财经法纪审计 D.效益审计 10.能够对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是（ ）。 A.财经法纪审计 B.财政审计 C.社会审计 D.效益审计 11.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是（ ）。 A.经济性 B.独立性 C.效率性 D.合法性 二、多项选择题 1.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有（ ）。 A.审计机关必须是独立的专职机构 B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动 C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权 D.

4、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避 2.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（ ）。 A.法定性 B.内向性 C.及时性 D.强制性 E.有偿性 3.下列各项说法中，审计的职能包括（ ）。 A.经济调控 B.经济评价 C.经济监证 D.经济管理 E.经济监督 4.审计的独立性表现在（ ）。 A.组织结构 B.业务工作 C.人员 D.经济来源 E.技术手段 5.按审计的主体，可将审计分为（ ）。 A.全部审计 B.国家审计 C.内部审计 D.局部审计 E.社会审计 6.社会审计的特点有（ ）。 A.有偿性 B.及

5、时性 C.独立性 D.委托性 E.广泛性 7.按审计的内容划分，可将审计分为（ ）。 A.全部审计 B.财政审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 E.局部审计 8.国家审计的特点有（ ）。 A.独立性 B.综合性 C.宏观性 D.强制性 E.法定性 9.与国家审计相比，内部审计的特点有（ ）。 A.及时性 B.内向性 C.法定性 D.强制性 E.有偿性 10.在审计实践中根据审计职能产生的客观影响和实际效果，审计的作用可以表述为（ ）。 A.调控作用 B.保证作用 C.建设性作用 D.防护性作用 E.促进作用 11.局部审计的优点有（ ）。 A.范围大 B.审查重点突出 C.审计成本较低 D.

6、省时省力 E.针对性强 12.授权审计必须符合的要求有（ ）。 A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制 C.授权审计的可以是任意事项 D.授权审计的事项必须是法律允许的 E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的 第二章审计组织与审计法律责任一、单项选择题 1.下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。 A.要求被审计单位提供财务报表 B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告 C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

7、 2.对于中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任。正确的说法是（）。 A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任 C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 3.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。 A.本单位的财务经理 B.本单位的财务部门 C.本单位的监事会 D.本单位主要负责人或者权力机构 4.我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。 A.司法体制 B.立法体制 C.行政体制 D.财政体制 5.下列选项

8、中，中华人民共和国审计法正式实施的时间是（）。 A.1994年1月1日 B.1994年8月31日 C.1995年1月1日 D.1995年8月31日 6.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。 A.本单位的董事会 B.本单位的监事会 C.本单位主要负责人或者权力机构 D.本单位的财务总监 7.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）。 A.必须接受其要求出具报告 B.有权拒绝出具有关报告 C.应立即向相关执法部门举报 D.应立即向中国注册会计师协会举报 8.审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。 A.建立健

9、全被审计单位内部控制 B.查处所有差错、舞弊和违法行为 C.编制财务报表 D.对财务报表的公允性发表审计意见 9.下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。 A.罚款 B.批评教育 C.行政处分 D.移交司法机关 二、多项选择题 1.根据中华人民共和国审计法和中华人民共和国审计法实施条例的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给（）。 A.本级人民政府 B.本级人大 C.本级人大常委会 D.上一级审计机关 E.全国人大常委会 2.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括（）。 A.国家审计的行政责任 B.国家审计的刑事责任 C.国家审计的民事责任 D.社会

10、审计的法律责任 E.内部审计的法律责任 3.下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。 A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定 B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计 C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围 D.对于中央被审机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改 E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定 4.各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位主要有（）。 A.立法体制 B.司法体制 C.行政体制 D.

11、财政体制 E.独立体制 5.下列行为中，属于国家审计机关权限的有（）。 A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告 B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力 C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料 D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统 E.国家审计机关有权要求被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分 6.根据审计法规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的

12、机构有（）。 A.本级人大常委会 B.本级人民政府 C.本级各部门 D.下级政府 E.下级人大常委会 7.我国社会审计组织的业务范围有（）。 A.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施 B.验证企业资本，出具验资报告 C.设计财务会计制度，培训会计人员 D.代理纳税申报 E.监督国家审计 8.根据注册会计师法证券法有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。 A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.诉讼责任 E.担保责任 9.下列属于审计法法律责任的特点的有（）。 A.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任 B.它是国家审计的法律

13、责任，包括内部审计和社会审计法律责任 C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员 D.它是以行政责任为主的法律责任 E.它还包括相应的刑事责任和民事责任 10.世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）。 A.董事会领导体制 B.监事会或审计委员会领导体制 C.总经理领导体制 D.财务总经理领导体制 E.财务副总经理领导体制 11.根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有（）。 A.可以设立独资会计师事务所 B.可以设立合伙会计师事务所 C.

14、可以设立有限责任会计师事务所 D.不可以设立独资会计师事务所 E.不可以设立合伙会计师事务所 12.下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。 A.代理纳税申报 B.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件 C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告 D.参与进行可行性研究 E.审查企业会计报表，出具审计报告 13.防范审计人员法律责任风险对策有（）。 A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准 B.聘请专家和法律顾问 C.深入了解被审计单位的情况 D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 E.建立审计工作的有效监督和检查体系

15、14.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有（）。 A.本单位董事会 B.本单位监事会 C.本单位主要负责人 D.权力机构 E.本单位财务总监 15.下列不属于内部审计权限的有（）。 A.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议 B.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施 C.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任 D.有权干涉被审单位经营决策 E.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物 第三章审计准则、质量控制标准和职业道德一、单项选择题 1.既能为审计人

16、员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是： A.审计法 B.审计法实施条例 C.审计准则 D.审计工作方案 2.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 3.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 4.指导审计机关和审计人员办理审计事项的

17、操作规程和方法的准则是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.审计指南 D.专用审计准则 5.下列属于审计质量控制措施的是： A.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实施后续审计 C.审计工作底稿的复核制度 D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 6.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： A.审计人员应按有关规定接受继续教育 B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低 C.审计人员可以采取任何手段争揽业务 D.审计人员可以个人名义承接业务 7.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：

18、A.审计工作质量控制标准 B.审计项目质量控制标准 C.审计质量控制标准 D.审计人员质量控制标准 8.下列不属于审计质量控制客体的是： A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见 B.专门审计组织和人员 C.审计组织内部各项管理 D.审计人员素质和工作技能的控制 9.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指： A.在行为和态度上 B.在思想和态度上 C.在行为和精神状态上 D.在思想和精神状态上 10.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定 B.审

19、计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密 C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低 D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人 11.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须： A.严格遵循审计准则各项要求 B.保持超然独立的态度 C.具备从事审计工作必要的技能和知识 D.谨慎小心地从事审计工作 12.社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为： A.实质上独立 B.思想上独立 C.形式上独立 D.经济上独立 二、多项选择题 1.关于国家审计规范，下列说法

20、正确的有： A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力 B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力 C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行 D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行 2.根据审计机关公布审计结果准则，以下说法正确的有： A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果 B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果 C.审计机关可以采用广播、

21、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果 D.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意 E.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密 3.中国国家审计准则体系的构成有： A.中华人民共和国审计总则 B.中华人民共和国审计基本准则 C.具体审计准则 D.通用审计准则 E.审计指南 4.社会审计人员的职业道德包括： A.专业胜任能力和技术规范 B.对管理者的责任 C.对委托单位的责任 D.可靠性的要求 E.对同业的责任 5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有： A.客观公正、实事求是 B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务 C.不得以服务成果大小决定收费高低 D.

22、保持专业胜任能力 E.保守秘密、合理谨慎 6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有： A.这是授权审计 B.这是委托审计 C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计 D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计 E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定 7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有： A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告 B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断 C.报告准则包括每

23、次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果 D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含糊和模棱两可 E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动 8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有： A.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分 B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套 C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现 D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、

24、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定 E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定 9.属于我国审计质量控制措施的有： A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。 B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法 C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量 D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准 E.对审计报告、审计决定进行复核 10.社会审计人员的职业道德的基本原则要求： A.独立原则 B.客观原则 C.诚实原则 D.公正原则 E.

25、廉洁原则 11.美国注册会计师审计准则中的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的在于防止： A.审计人员对每个财务报表分别表达不同的意见 B.审计人员被诉上法庭 C.管理部门推卸其对财务报表所应负的责任 D.审计人员只对某一单个财务报表表达意见 E.对审计人员职业责任的错误解释和理解 12.下列说法正确的有： A.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度 B.会计师事务所可以通过降低收费的方式来招揽业务 C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织名义承接业务 D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计

26、师事务所收取介绍费、佣金或回扣 E.会计师事务所不得采取强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务 13.下列有关社会审计组织职业道德的叙述中，说法正确的有： A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务 B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务 C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性 D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性 E.审计人员在执行业务时，应当保持合理的职业谨慎 （第一部分）第四章 审计目标和审计程序一、单项选择题 1.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括

27、审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是： A.专门审计目标 B.特殊审计目标 C.具体审计目标 D.一般审计目标 3.下列关于审计目标的说法中，错误的是： A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C.审计目标决定了采取什么样的审计证据 D.审计目标具有全面性和长期性 4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A.估价 B.截止期 C.披露 D.机械准确性 5.对审计目标的确定有最直接影响的是： A.审计授权人或委托人的

28、要求 B.审计环境 C.审计目的 D.审计对象 6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.客观性 7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： A.对被审计单位内部控制情况的调查 B.与被审计单位的合作情况 C.被审计单位内部控制初步评价结果 D.对被审计单位内部控制的了解程度 8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书，提出书面承诺要求 C.对内部控制实施内部控制测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 9.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总

29、体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： A.层层审核方法 B.分析性复合方法 C.监盘方法 D.计算方法 10.按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在： A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内 11.下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解 12.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是： A.审计通知书 B.书面承诺 C.审计业务约定书 D.审计协议 13.审计程序终结阶段的主要

30、标志是： A.复核并审定审计报告 B.建立审计档案 C.提出审计报告和审计决定 D.写出并上报审计报告 二、多项选择题 1.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： A.编制审计工作底稿 B.对会计报表各项目实施实质性侧试 C.撰写审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.做出审计决定 2.审计目标的确定取决的因素主要有： A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平 E.审计发展的需求 3.根据我国国家审计基本准则，审计机关： A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况 B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况 C.发现被审

31、计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告 D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请 E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理 4.我国国家审计的总目标可以概括为： A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性 5.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试 6.社会审计实施阶段的主要工作有： A

32、.编制审计方案 B.对内部控制进行测试 C.对内部控制进行初步调查 D.复核审计工作底稿 E.重新确定重要性水平 7.下列属于审计实施阶段的工作有： A.编制审计项目计划 B.编写审计报告 C.审前培训 D.对内部控制进行符合性测试 E.对审计事项进行实质性测试 8.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定 C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对各类业务的认定 9.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制 B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案 D.对内部控制进行符合性测试 E

33、.对存货进行盘点 10.国家审计的审计程序包括的阶段有： A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段 11.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有： A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B.审计项目计划由文字和表格两部分构成 C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调

34、整，以便更好的完成任务 E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 12.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： A.本年度审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上年度审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施 13.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 第五章审计标准、审计证据、审计工作底稿一、单项选择题 1.审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是

35、： A.审计证据 B.审计标准 C.审计准则 D.审计质量控制标准 2.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是： A.亲历证据 B.内部证据 C.辅助证据 D.基本证据 3.在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是： A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.视听或电子证据 4.下列关于审计标准作用的表述中，正确的是： A.判断审计事项是非优劣的准绳 B.衡量审计质量的尺度 C.控制审计工作质量的手段 D.解除或者追究审计人员责任的事实依据 5.下列各项证据中，属于内部证据的是： A.审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据 B.审计人员观察被审计单位经济业务

36、执行情况所取得的审计证据 C.被审计单位提供的其他单位填制的发票、收据、对账单等 D.银行询证函回函 6.下列审计证据中，属于亲历证据的是： A.审计人员编制的应收账款账龄分析表 B.审计人员从被审计单位获得的采购合同 C.审计人员取得的银行对账单 D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函 7.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是： A.鉴定审计证据的客观性 B.鉴定审计证据的可靠性 C.鉴定审计证据的合法性 D.鉴定审计证据的相关性 8.下列审计证据中，证明力最强的是： A.被审计单位编制的工资

37、结算表 B.被审计单位提供的采购合同 C.被审计单位财务经理的口头答复 D.审计人员直接收到的函证回函 9.编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是： A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计标准 D.审计方案 10.下列审计证据中。证明力最强的是： A.被审计单位提供的证明材料 B.被审计单位会计人员的言词证据 C.有关审计事项的环境证据 D.审计人员亲自编制的相关资料 11.审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当： A.由审计组讨论决定 B.请示本级人民政府或上级审计机关 C.由被审计单位研究决定 D.由会计师事务所决定 12.下列各项中不属于审计管理类工作底稿的是： A.审

38、计工作方案 B.审计通知书 C.对审计事项进行检查所形成的工作记录和资料 D.借用资料登记簿 13.下列各项中，应该选作审计标准的是 A.现行的规章制度 B.审计事项实施时有效的规章制度 C.审计事项发生时有效的规章制度 D.即将执行的规章制度 二、多项选择题 1.审计人员编制的应收账款账龄分析表属于： A.实物证据 B.书面证据 C.言词证据 D.亲历证据 E.鉴定和勘验证据 2.审计证据的质量特征有： A.客观性 B.相关性 C.充分性 D.可靠性 E.合法性 3.下列审计证据类型中，属于按原来源分类的有： A.外部证据 B.环境证据 C.实物证据 D.内部证据 E.亲历证据 4.下列关于

39、审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有： A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠 B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务凭证更为可靠 C.从被审计单位外部取得的证据比从内部取得的证据更为可靠 D.从原件获取的审计证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠 E.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠 5.下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有： A.对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量 B.对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪 C.对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观 D.经过加工汇总编制的资料比原始凭证更

40、可靠 E.良好内部控制环境下产生的证据更可靠 6.按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为： A.法律、法规和规章制度 B.内部制定的审计标准 C.外部制定的审计标准 D.预算、计划、合同 E.业务规范、技术经济标准 7.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A.应收账款账龄分析表 B.审计通知书 C.内部控制调查表 D.银行存款函证回函 E.审计工作方案 8.审计标准的特点包括： A.准确性 B.时效性 C.层次性 D.客观性 E.地域性 9.在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题有： A.审计标准的相关性 B.审计标准的可靠性 C.审计标准的准确性 D.审计标准的合法性 E.审计标准的

41、适用性 10.下列关于实物证据的说法中正确的有： A.实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据 B.实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等 C.实物证据通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性 D.实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力 E.实物证据还可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类 11.以下各项中属于鉴定和勘验证据的有： A.审计人员进行函询时的往来信件 B.对某些书面资料字迹的鉴定 C.经济业务发生时现场的录像带 D.被审计单位的内部控制情况 E.产品或工程质量鉴定证明 12.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有： A.审计

42、工作底稿相互引用时应注明索引号 B.审计工作底稿是行政复议的重要作证资料 C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核 D.编写审计工作底稿应内容完整 E.只有业务类审计工作底稿需要归档 13.根据审计证据的质量特征，审计证据的相关性中的“相关”指的是： A.审计证据与审计目标相关 B.审计证据与审计目的相关 C.审计证据与审计标准相关 D.审计证据与其他审计证据相关 E.审计证据与其他审计目标相关 14.下列各项中，可以选作审计标准的有： A.增值税暂行条例 B.报纸、杂志等进行的报道 C.会计准则 D.即将执行的准则 E.国际惯例和条约 15.审计证据的作用有： A.判断被审计事项是非、优劣的

43、准绳 B.考核审计人员业绩的依据 C.做出审计决定的基础 D.审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁 E.评价审计事项的事实依据 16.下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有： A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表 B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同 C.审计人员复制的被审计单位的销售发票 D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料 E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表 （第一部分）第六章审计取证方法一、单项选择题 1.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是： A.检查 B.观察 C.计算 D.分析性复核 2.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是： A.计算 B.

44、函证 C.分析性复核 D.检查 3.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是： A.抽查法 B.详查法 C.全部审计 D.顺查法 4.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为： A.最高 B.适中 C.最低 D.忽略不计 5.下列选项中，采用监盘方法的目的是： A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续 B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实 C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值 D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 6.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的

45、盘点，并进行适当的抽查的取证方法是： A.观察 B.询问 C.函证 D.监盘 7.在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是： A.系统基础审计 B.制度基础审计 C.账目基础审计 D.风险基础审计 8.下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是： A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 9.“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是： A.抽查法 B.全部审计法 C.局部审计法 D.详

46、查法 10.下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是： A.观察 B.询问 C.计算 D.检查 11.下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是： A.观察 B.函证 C.询问 D.检查记账凭证 12.下列选项中，属于询问取证方法特征的是： A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报 D.询问可以测试内部控制运行的有效性 13.下列选项中，属于询问取证方法特征的是： A.审计人员

47、实施询问后没有必要实施其他审计程序 B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录 C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报 D.询问可以测试内部控制运行的有效性 14.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60控制风险为 80 。则审计人员可接受的检查风险为： A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 二、多项选择题 1.下列各项中与取证数量成反向关系的有： A.可接受的审计风险水平 B.固有风险水平 C.控制风险水平 D.可接受的检查风险水平 E.重要性水平 2.下列关于审计风险的说法中。正确的有： A.固有风险与检查风险成正比 B

48、.控制风险与固有风险成反比 C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 3.下列选项中，审计取证模式的演变大致分为： A.账目基础审计阶段 B.指标导向审计阶段 C.制度基础审计阶段 D.人员导向审计阶段 E.风险基础审计阶段 4.下列选项中，分析性复核常用的方法有： A.风险分析法 B.比率分析法 C.比较分析法 D.描述分析法 E.趋势分析法 5.下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于： A.固有风险 B.控制风险 C.重大错报风险 D.检查风险 E.制度风险 6.下列选项中，属于审计取证

49、的基本方法的有： A.检查 B.顺查法 C.抽查法 D.询问 E.计算 7.下列选项中，可以使用计算法进行审查的有： A.数据间关系研究 B.记账凭证的计算 C.核实往来账项 D.原始凭证的计算 E.实际和预算比较 8.审计人员对存货的监盘结果可以证明存货： A.计价的正确性 B.所有权的归属 C.是否存在 D.是否毁损、短缺 E.会计处理是否正确且前后各期一致 9.下列关于监盘的说法中，正确的有： A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确

50、E.监盘不能为权利和义务提供可靠的审计证据 10.下列选项中，属于审计取证的具体方法的有： A.检查 B.函证 C.抽查法 D.询问 E.计算 11.下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有： A.审计质量高 B.工作量大，不利于提高审计工作效率 C.适用于内控系统比较健全的被审计单位 D.适用于规模较小的被审计单位 E.审计的目的性针对性比较强 12.下列选项中，属于详查法的缺点的有： A.能够使审计质量有可靠的保证 B.审计成本相对较高 C.费时费力 D.不易出现遗漏 E.工作量大 13.审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为： A.详查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法

51、 E.局部审计 （第一部分）第七章内部控制及其测评一、单项选择题 1.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是： A.授权审批控制 B.原材料消耗定额控制 C.职责分工控制 D.固定资产盘点控制 2.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制 3.下列各项中，不属于控制活动的是： A.独立检查 B.实物控制 C.监督 D.职责分工控制 4.下列选项中，内部审计属于内部控制中的： A.风险评估 B.监督 C.控制活动 D.信息与沟通 5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

52、 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 6.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是： A.审计目标 B.审计效率 C.实质性测试 D.评估风险 7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应： A.转入内部控制测试阶段 B.提高控制风险评估水平 C.提高固有风险评估水平 D.直接转入实质性测试阶段 8.确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是： A.实地观察法 B.证据检查法 C.经验估计法 D.重复执行法 9.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是： A.缺少内部控制的重要业务领域 B.内部控

53、制设置不合理、控制目标不能实现的领域 C.内部控制没有发挥作用的领域 D.内部控制能够防止重大错报 10.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是： A.经营决策控制 B.财产物资控制 C.会计信息控制 D.预防式控制 11.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是： A.职责分工控制 B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制 12.下列各项中，不属于控制活动的是： A.信息与沟通 B.实物控制 C.独立检查 D.职责分工控制 13.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是： A.内部控制的设置极为有限 B.进行内部控制测试不经济 C.难以对内部控制的

54、健全性有效性做出评价 D.内部控制风险较低 14.在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责： A.接受保管现金，并登记现金日记账 B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C.保管空白支票和银行预留印鉴 D.批准付款与签发支票 15.员工素质属于内部控制要素中的： A.控制活动 B.风险评估 C.控制环境 D.监督 二、多项选择题 1.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括： A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估 2.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： A.员工素质控制 B.业务授权控制 C.职责

55、分工控制 D.凭证与记录控制 E.独立检查 3.下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有： A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图法 D.录像法 E.录音法 4.下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有： A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 C.检查内部控制过程中生成的文件和记录 D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况 E.重新执行 5.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有： A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位

56、内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果 E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改 6.内部控制测试的方法有： A.检查文件资料 B.询问 C.实地观察 D.重复执行 E.评估 7.下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有： A.授权审批控制 B.原材料消耗定额控制 C.职责分工控制 D.固定资产盘点控制 E.会计记录的定期核对 8.下列, 关于内部控制测试的说法中，正确的有： A.监盘是内部控制测试的常用方法之一 B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 C.内部控制测试在审计实施阶段进行 D.内部控制测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行内部控制测试 9.下列属于信息与沟通构成内容的有： A.会计系统 B.内部审计 C.信息系统 D.职责分工 E.传导机制 10.对内部控制进行初步评价的内容有： A.健全性评价 B.真实性评价 C.合理性评价 D.合法性评价 E.有效性评价 11.下列属于流程图法的特点的有： A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改 B.可以对调查对象