行政单位财务月度总结范文行政事业单位财务分析报告范文

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1、行政单位财务月度总结范文行政事业单位财务分析报告范 文 其他应收款主要是职工出差和购物所借款项，这部分借款如不及 时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现 不必要的损失，为此我们采取积极措施加以管理和清算。一是要控 制应收款的资金额度。二是要缩短应收款的占用时间。三是要及时 对应收款进行清理、结算。针对一些一直拖欠的职工，采取见面打 招呼，让其及时结账清算。若仍不能进行清还，则每月从工资中扣 还一部分，直至把借款清完。2加强对固定资产的管理固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁 多，规格不一。在这一管理上，很多人长期不重视，存在着重钱轻 物，重采购轻管理的思

2、想。今后要加强这方面管理，财务处在平时 的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续 的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核 对，确保帐实相符。通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏 洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措 施，确保了固定资产的安全和完整。3重视日常财务收支管理收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理， 既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一 切事业方针的体现。为了加强这一管理，台站今后要建立健全了各 项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循， 实现管理的规范化、制度化。对

3、一切开支严格按财务制度办理，极 大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。4认真做好年终决算工作年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧 账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位 财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情 况，掌握政策，指导台站预算执行工作的重要资料，也是编制下年 度台站财务收支预算的基础。所以我们要非常重视这项工作，放弃 周末和假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编 制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告， 对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分 析，总结出管理中的经验，

4、揭示出存在的问题，以便改进财务管理 工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。参考资料：本文转自我的工作情况概述，工作目标完成情况工作态度，工作纪律不足，努力方向事业单位出纳年终工作总结与计划一繁忙的XX年已经过去，这一年里，在中心领导和计财处领导的带领下,在各位同事的帮助下,我通过自己不懈的努力和对待工作认真 负责的态度，较圆满地完成.XX年，我自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较 好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特 点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：、完成的主要工作：1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘

5、 贴凭证近四千张、装订凭证近70本。2、及时准确地编报了各月会计报表，每月1份、每份7种，并对财务收支状况和能源使用情况进行了5次认真分析和思考。3、及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，定期向 _报送。4、完成各月对餐饮库房的盘点工作，创新制作了餐饮数据统计 表，使月底餐饮数据的上报更加规范、整洁。5、新增设了资产负债、收入和支出、主要能源和水消费、天然 气、财政拨款批复和使用情况等6种台账，并及时跟进和更新数 据。6、配合中心各科室完成政府采购17次，及时填报、查看合同、 打印结算书;利用半个多月的时间完成全国政府采购执行情况专项检 查的自查工作并上报了自查报告。7、承担了并完成了

6、个税、营业税的申报与缴纳，以及往来银行 间的业务和各种日常费用的缴纳。8、每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对 帐等工作，确保年度决算顺利进行。9、以认真的态度积极参加北京市财政局集中财务试点培训，做 好用友软件、财政新记账系统的维护和设置，利用一个多月的时间 在新系统里录入凭证3千余张。工作量大、任务重，基本上每天都 得在电脑前坐6-8小时，在经常腰疼、眼睛痛的情况下坚持工作。10、积极参加单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔 记。11、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软 件进行了清理、杀毒和备份。12、其它日常事务性工作。二、加强学习，注重提升个人

7、修养和综合素质1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想 和品德修养。2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和 程序办事;3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能 的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在 严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学 习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新 的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合 能力不断得到提高。三、存在的不足尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在 的不足：1、理论水平

8、不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快， 缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识 和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究 条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效 不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方 法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展 的步伐。我们的知识就像会计核算中的无形资产，有时候发现它已 没有使用价值了，必

9、须及时得到更新。2、会计工作不仅是单位各项工作的一种反映，也是对各项经济 活动的一种监督。必须积极参与到单位各项工作中。都应该用心做 到最好,哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作,也要善于从中寻找乐 趣,做到日新月异,从改变中找到创新.认真总结一年来的财务工作, 并为年订下了财务工作设想.对各类会计档案,进行了分类、.按规定录报财政供养人员信息;办理人事工资审核等.3、勤勤恳恳做好领导交代的其他财务工作。个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。标题即个人总结的名称，有时可以将主要内容、性质作标题， 如不能表达出完整的意思时，在正标题下可以再拟副标题。如企 业财务会计个人工作总结-在财

10、务管理上的问题解决办法。这里 便是两个标题了。前言。前言的写法多种多样，有的概述变化情况及主要成绩; 有的介绍基本情况;有的概述总结的目的、方法等等。主体是总结的核心部分，这部分一般应叙述总结事件的过程、 做法、体会、经验、教训，并且要作理论的概括，总结出规律性的 东西。总结的优劣，这是决定性的部分。结尾或提出今后努力方向，或指出存在的问题。或表示自己的 态度。为规范事业单位的会计核算，保证会计信息质量，财政部于 xx 年 12 月 6 日、19 日分别修订印发了新的事业单位会计准则 （以下简称新准则）和事业单位会计制度（以下简称新制 度），自 xx 年 1 月起全面施行。事业单位新会计政策适

11、用于除按规 定执行行业事业单位会计制度的事业单位、纳入企业财务管理体系 执行企业会计准则或小企业会计准则的事业单位以外的各级各类事 业单位。更多地反映外部受托责任新准则第四条规定，事业单位会计核算的目标是向会计信息使 用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计 信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者 进行社会管理、作出经济决策。事业单位会计信息使用者包括政府 及其有关部门、举办（上级）单位、债权人、事业单位自身和其他 利益相关者。新准则在确定信息使用者时，过去只注重财政预算的信息需 求，仅仅局限于财政部门，现在更多地反映外部受托责任，将更广 泛的信息使用者都

12、纳入其中。新准则对如何反映受托责任的履行情 况、如何向资源分配者和内部管理者提供决策有用且直观的会计信 息做了规定。尝试性地引入权责发生制新准则第九条规定，事业单位会计核算一般采用收付实现制； 部分经济业务或者事项采用权责发生制核算的，由财政部在会计制 度中具体规定。行业事业单位的会计核算采用权责发生制的，由财 政部在相关会计制度中规定。新制度规定，事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分 经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制。我国事业单位中的管理有的类似于企业，着重强调成本管理， 有的则强调预算收支。新准则对各种不同类型事业单位的信息需求 都有所兼顾，尝试性地引入权责发

13、生制，将对收付实现制下事业单 位会计要素确认、计量的模式带来了冲击。增加了“全面性”要求新准则第十三条规定，事业单位应当将发生的各项经济业务或 者事项统一纳入会计核算，确保会计信息能够全面反映事业单位的 财务状况、事业成果、预算执行等情况。新准则对原准则中可靠性、相关性、可比性、及时性、可理解 性原则要求进行重新表述和排序，并增加了“全面性”要求，强调发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算，确保了会计信息 的完整性。强化资产的计价和入账管理新准则第二十二条规定，事业单位的资产应当按照取得时的实 际成本进行计量。除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账 面价值。（1）应收及预付款项应当按照

14、实际发生额计量。（2）以 支付对价方式取得的资产，应当按照取得资产时支付的现金或者现 金等价物的金额，或者按照取得资产时所付出的非货币性资产的评 估价值等金额计量。（3）取得资产时没有支付对价的，其计量金额 应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定；没有 相关凭据的，其计量金额比照同类或类似资产的市场价格加上相关 税费、运输费等确定；没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格 也无法可靠取得的，所取得的资产应当按照名义金额入账。新准则针对事业单位普遍存在的对于接受捐赠、无偿调入资产 计量口径不统一，相关资产不入账等问题，明确了资产计量原则， 在无相关凭据、无法可靠取得同类或类似资产的市

15、场价格的情况 下，可以用取得资产的名义金额入账，并在会计报表附注中披露。 这些规定有利于提高事业单位会计信息的可比性，促进资产及时入 账，加强国资管理，确保国资安全完整。引入“虚提”折旧和摊销的创新性处理方法新准则第二十三条规定，事业单位对固定资产计提折旧、对无 形资产进行摊销的，由财政部在相关财务会计制度中规定。新制度 规定，事业单位应当对除文物和陈列品、动植物、图书档案、以名 义金额计量的固定资产等各项资产以外的其他固定资产计提折旧。新制度规定了事业单位“虚提”折旧和摊销的创新性处理方 法，在计提折旧和摊销时不是计入支出，而是冲减非流动资产基 金。这一方法兼顾了预算和财务管理的双重需要，在

16、不影响事业单 位支出预算口径的同时，又有利于反映资产的价值消耗情况，促进 事业单位落实“实物与价值管理相结合”的资产管理原则，为事业 单位内部成本核算提供会计数据支持。将基建数据按月并入会计“大账”原制度下，事业单位与基本建设相关的资产、负债及收支都只 在基建账套中反映。新制度规定，事业单位的基本建设投资应当按 照国家有关规定单独建账、单独核算，同时至少按月将基建账相关 数据并入单位会计“大账”。事业单位应当在“在建工程”科目下 设“基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程成本“在建工程”项目，科目期末借方余额反映事业单位期末尚未完工 交付使用的在建工程发生的实际成本。有关基建并账的具

17、体账务处 理另行规定。新制度给出了在建工程（非基本建设项目）的主要账务处理方 法。涉及建筑工程和设备安装两大类。建筑工程方面，对以下4种 情况的会计处理作出了规范：将固定资产转入改建、扩建或修缮 等，根据工程价款结算账单与施工企业结算工程价款，为建筑工程 借入专门借款利息，工程完工交付使用。设备安装方面，对以下3 种情况的会计处理作出了规范：购入或融资租入需要安装的设备， 发生安装费用，设备安装完工交付使用。这一规定有助于提高事业单位会计信息的完整性，全面加强事 业单位资产负债管理、防范和降低财务风险。加强对财政和非财政资金的会计核算新准则第三十条规定，事业单位的净资产包括事业基金、非流动资产

18、基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余在净资产科目下增设了“财政补助结转”、“财政补助结 余”、“非财政补助结转”、“非财政补助结余”等科目，严格区 分财政补助和非财政补助结转结余。新制度还重新界定了财政补助 收入的核算口径，在“事业支出”科目下单独对财政补助支出进行 明细核算。对于财政补助收入、支出情况及结转和结余的形成过 程，非财政补助结余的形成及分配情况设计了科学清晰的账务处理 流程，这些规定符合“财政拨款结转结余不参与预算单位的结余分 配、不转入事业基金”、“专项资金专款专用”等部门预算管理规 定，将有助于进一步规范事业单位的支出和分配行为，促进单位健 康、可持续发展。对

19、于实施部门预决算管理，加强财政资金的科学 化精细化管理将发挥基础性作用。全面完善会计科目体系和使用说明新制度对现行会计科目体系进行全面梳理和改进，新增、取消 了部分科目，对个别科目名称进行了修改。如原制度下的现金和银 行存款现统一归为货币资金科目，应收及预付款项中新增了财政应 返还额度，非流动资产中新增了在建工程、待处理财产损溢，流动 负债中新增了应付职工薪酬、应缴国库款，在净资产中新增了非流 动资产基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。将“对 外投资”进一步划分为“短期投资”和“长期投资”，原“应缴税 金”科目改为“应缴税费”。新制度规定，事业单位应当按照新制度的规定设置和使用会计

20、科目。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际 情况自行增设、减少或合并某些明细科目。新制度统一规定会计科 目的编号，事业单位不得打乱重编。在填制会计凭证、登记会计账 簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和 编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 同时全面完善了各 科目核算内容、明细科目设置、计量原则、账务处理等内容，为事 业单位会计实务操作供了科学、全面的依据。科学系统地改进了财务报表体系新制度指出，事业单位的财务报表由会计报表及其附注构成。 会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表。其 中新增加了“财政补助收入支出表”，改进了报表的项目、结

21、构和 排列方式，取消了资产负债表中原来的收入、支出项目，对资产负 债表项目按照流动资产/非流动资产、流动负债/非流动负债分类列 示。新制度还规定，事业单位的财务报表应当按照月度和年度编 制，应当编制并对外提供真实、完整的财务报表，不得随意改变财 务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本 制度规定的财务报表有关数据的会计口径。事业单位财务报表应当 根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数 字真实、计算准确、内容完整、报送及时。新制度还进一步对事业单位会计报表附注提出了要求，主要包 括：至少应当披露遵循事业单位会计准则、事业单位会计制 度的声明；单位整体财务状况

22、、业务活动情况的说明；会计报表 中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况 等；重要资产处置情况的说明；重大投资、借款活动的说明；以名 义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名义金额计量理由的 说明；以前年度结转结余调整情况的说明；有助于理解和分析会计 报表需要说明的其他事项。事业单位的财务报表体系与企业会计报表格式更趋同，与会计 惯例更协调，报表体系更完整、有用、科学，满足财务管理、预算 管理等多方面的信息需求。新准则和新制度在引入“虚提”折旧、基建并账、变更收支科 目结转方式等方面也作出了重大变动，新旧衔接所涉及的事项和处 理方法较复杂，相关财务人员应高度重视，加强学习，

23、认真领会新 政策精髓，深入了解新政策的修订背景，重点学习新旧制度变化， 熟悉新制度下的相关会计核算软件和会计信息系统，促进新准则和 新制度在事业单位顺利实施和推行。1、行政事业单位财务报表主要包括资产负债表和收入支出表。资产负债表月报的平衡等式通常为“资产+支出=负债+净资产+收 入”。2、行政事业单位会计分为行政事业单位会计与事业单位会计两 大体系，是各级行政机关、事业单位和其他类似组织核算、反映和 监督单位预算执行及各项业务活动的会计专业，是预算会计的组成 部分。3、资产负债表事业单位资产负债表月报通常按照“资产+支出=负债+净资产+收 入”的平衡公式设置，及报表左方为资产部类，包括资产和

24、支出： 右边为负债部类，包括负债、净资产和收入；资产部类总计=负债部 类总计。事业单位一般在月末不结账，年度终了时进行年终结账。 事业单位资产负债表年报按照“资产=负债+净资产”的平衡公式设 置，不再设置收入、支出项目。4、收入支出表事业单位收入支出表按照“收入-支出=结余”的等式编制。其中收入分为三部分；第一部分：事业单位收入，包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款、事业收入、其他收入；第二部分：经营活动收入，即经营收入；第三部分：专款收入，即经营收入。支出分为三部分：第一部分：事业活动支出，包括拨出经费、上缴上级支出、对附属单位补助、事业支出、事业活动负担的销售税金和结账自筹基建；第

25、二部分：经营活动支出，包括经营支出和经营活动负担的销售税金；第三部分：专款支出，包括拨出专款和专款支出。结余分为事业结余、经营结余和结余分配三个部分。行政事业单位在我国是地位比较特殊的一类部门和单位，一方面 代表政府承担社会公共事务的管理、监督和服务职能，另一方面在 很多领域也直接或间接地参与经济建设。长期以来，由于缺乏外部 和内部的约束机制，行政事业单位的管理相对比较宽松，因此很多 单位也就没有把严格的预算制度、内部成本控制制度摆上议事日 程。随着我国机构体制改革的日益深入和财政部门预算改革的逐步 推广，这种粗放式的管理将越来越不适应新形势的需要，因此建立 行政事业单位的预算管理和内部成本控

26、制体系已成为当务之急。笔 者根据工作中遇到的实际情况，提出一些想法，和大家一起讨论。一、行政事业单位全面预算管理存在的主要问题（一）预算组织机构设置简单，人员配备不足。这一问题在事业单位中是普遍存在的问题，制约着单位预算工作 质量的提高。产生这一问题的原因，主要是由于领导对于预算管理 的重要性缺乏认识，单位的预算机构形同虚设，只是空有其表，单 位在实际进行日常收支活动时，根本不按照编制的预算执行。传统 的预算通常采用基数加因素调整的方法，部门经费完全由基期的相 关数据决定，而不是根据部门项目情况，人员配备情况来进行合理的安排，这样做只能使“贫富差距”加大，不能适应部门的发展需（二）预算编制的过

27、程简单，时间短，质量低。单位的预算编制应该是一个严谨、认真的过程。单位应该设置充 足的时间来编制预算。现在，多数的事业单位没有设置完善的预算 编制程序，导致预算编制人员的主观理解在预算编制过程中占据了 主导地位，这也就难以保证预算编制的统一性标准。另一方面，预 算编制应该是单位各项事业运行的起点，在整个单位的预算体系中 发挥着重要的作用。因此，单位应该留给预算编制人员充足的时 间；便于他们核查各项支出的可行性和可能性，但是日前大部分事 业单位编制预算的时间都在一个月左右，这就使得预算项目指标不 能得到充分的认证，缺乏预算编制的可信程度，使预算编制在初期 就不能保证质量，也就更不必说预算的实施和

28、监督工作了。（三）事业费拨款数额的测算方法缺乏科学合理的模式。虽然财 政部加大了预算改革试点的范围，但对大部分事业单位仍实行“基 数法”。从现行事业经费的分配方式看，虽然几经改革，但始终未 能跳出“基数法”的框架，没有从经营机制上搞活事业，使事业经 费发挥最大的社会与经济效益。随着社会主义市场经济体制的建立，现行事业经费分配办法的缺陷日趋明显，已难以适应财政改革 和事业发展的需要。（四）预算外资金与预算内资金相脱节，预算编制不全面。我国事业单位传统的预算体系是预算资金内外分离的预算体制， 使单位在编制预算时，不能充分考虑预算外资金的收支情况，但随 着经济体制改革的深入，大部分事业单位的经费已经

29、不是单纯的依 靠国家预算内资金的拔付，而在很大程度上是依靠经营收入来弥补 资金的不足。这也使得单独考虑预算内资金编制的财务预算逐渐失 去了其经济意义，不能真实的反映单位的收支状况和运营效率。（五）制度执行不力。对资金的管理。一是职工借用公款没有及时催收形成呆账;二是 对有偿资金不及时清算形成坏账。对原始票据的管理。近年来，对原始凭证的管理进行规范化、制 度化的同时，也出现了一些问题，主要是原始票据记载的内容、信 息失真，甚至出现了“假冒伪劣”的数据。要想有效地解决这一问 题，必须从源头抓起，加强原始票据的管理。应缴款项的管理。实际工作中，单位的应缴款项管理不够规范， 使用上比较混乱，使其大部分

30、游离于财政监督之外，乱支乱用，在 一定程度上助长了腐败行为的发生。年终清理结算和财务结账。一是会计部门和财产管理部门没有按 有关规定，对各项物资进行清理盘点，致使盘盈、盘亏资产不能及 时查明原因，按规定做出处理，调整财务，从而导致账实不符。二 是没有按规定进行年终结账。检查中发现部分单位没有按新财务制 度的规定，将收入支出账户的余额全部转入结余账户，而是仍沿 用旧的账务处理方法，将本年度结余虚列支出转入存款，造成本年 度内收支不实。（六）缺乏行之有效的监督机制。对事业单位经费支出管理与效益考核缺乏行之有效的监督机制。 从目前事业单位整体上来看，支出预算分配模式及管理体制仍停留 在粗放型水平，管

31、理体制尚未理顺，由此在支出管理上与监督考核 方面缺乏强有力的控制与行之有效的约束机制和激励机制。同时经 费使用的社会效益如何，也缺乏系统考核机制，从而增加了经费使 用的随意性。二、对策（一）加强行政事业单位对于财务预算管理的认识，转变行政事 业单位对于财务预算管理的观念。首先，预算管理是发达国家政府和企业多年积累的成功的管理经 验，实行财务预算管理是单位建立自我约束，自我控制，自我发展 的良好机制的有效办法，能优化资源配置，强化单位管理，提高单 位行政、办事效益。其次，预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是整个系统或单位 内部各项资源的最优整合，它的战略性和系统性要求各职能部门共 同参与，它是一

32、个系统工程。再次，增强预算法制观念，强化预算约束，实现预算管理的科学 化、法制化是全面贯彻预算法的要求。（二）推行复式预算管理。实行复式预算管理，强化财务管理的计划控制职能。复式预算管 理即将统一预算年度的经费收支按其不同性质，分别汇编成两个或 两个以上收支对照表，以特定的预算收入来保证特定的预算支出费 用，并使两者之间保持相对稳定的对应关系。实行复式预算管理， 有利于强化财务监督管理职能，可以把各项收支按其不同性质，分 开管理，并根据其财力来确定两种资金的比例，从制度上杜绝两种 不同性质资金在安排使用上的相互挤占和挪用。同时，实行复式预 算管理后，对不同性质的经费实行不同的管理方法，能较快地

33、提高 财务预算的约束力度。（三）科学编制行政事业单位财务预算编制，合理安排预算编制 时间，改革预算编制方法。首先，安排充足的预算编制时间。预算编制是个系统工程，它既 要掌握单位本身方方面面的情况，又要考虑系统、行业状况；既要 着眼于年度需求，又要考虑历史，预测未来；既要满足单位业务发 展需要，还要考虑国家财力；既要讲求局部效果，还要考虑社会整 体效益等等。这其中包含着调查研究、综合分析、项目论证、目标 预测、协调平衡等大量工作，充足合理的时间安排是其基本要求。其次，改革预算编制方法， _摈弃“基数法”全面推行“零基 预算”。目前行政事业单位采用的一般是“二上二下，分级编制， 逐级汇总”的预算编

34、制程序。在这个过程中，必须实事要求是地掌 握人员情况、业务发展需求，并以此为基础，确定人员、业务经费 水平，要综合考虑内外部因素、历史和未来因素的影响，科学参考资料：毕业论文开题报告论文名称：浅析企业集团资金管理模式的现状与问题学 院：会计学院专 业：会计学（国际会计方向）学 号：学生姓名：指导教师：xx 年 10 月一、论文选题的动因（背景或意义）资金管理是企业财务管理的核心。企业集团作为若干企业组成的经济联合体，最重要的联结纽带是资金。在企业集团以企业价值最 大化为理财目标的情况下，以资金管理为中心具有较为充分的理论 依据与实践依据。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可 以综合地反映

35、在资金运动中，有效合理地组织资金活动，对于改善 企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。企业只有加强资金管 理，合理组织资金供应、降低资金成本、加快资金周转、优化资金 控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标 的实现。因此现代企业集团在资金管理方面选择适当的资金管理模 式成为一个至关重要的现实问题。二、论文拟阐明的主要问题本论文的主要目的在于探索企业集团资金管理的问题与模式，以 提高企业集团资金管理的效率，实现企业价值最大化的财务目标。 论文的构思建立在现代企业理论和财务管理理论的理解基础上，论 文研究的基本思路是探讨企业资金管理的内容和作用，指出企业集 团资金管理的特殊性和

36、重要性，再着重分析企业集团资金管理所面 临的突出问题以及产生这些问题的原因，提出多种企业集团资金管 理的模式，并对它们的适用性和现实中优缺点进行分析比较，从而 试图提出作者自己对于企业集团资金管理的建议。本论文主要采用规范研究的逻辑方法，同时结合案例分析、数据 分析、图表分析进行了论证。本文的基本观点是选择合适的资金管理模式有利于企业集团的资金配置效率，有利于解决企业集团在资 金管理中所遇到的一些问题。三、论文提纲一、企业集团资金管理概述1企业集团的概念与特征；2企业集团资金管理的内容；3企业集团资金管理目标；4企业集团资金管理的原则。二、企业集团资金管理的模式分析基于图表1企业集团资金管理的

37、常见模式2企业集团资金管理的模式优劣分析三、企业集团资金管理所面临的常见问题分析基于案例和数 据分析1资金散乱,使用效率低下；2监管不力,缺乏事前、事中的严格监督；3信息失真,难以为科学决策提供依据；四、解决企业集团资金管理问题的对策1实现资金的集中管理，提高资金的使用效率现金池先进管理技术介绍2探索多种监督方式，确保资金的安全和完整；3以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。四、论文工作进度安排序号论文各阶段内容时间节点1 xx.9.10 选题2 x x . 1 0 . 5确定论文题目3 xx.10.10开始写开题报告4 xx. 11. 1开始写论文

38、初稿5 xx. 2. 28完成论文初稿6 xx.3.30论文定稿7 xx. 5. 15论文答辩五、主要 _及相关资料1 中国注册会计师协会.财务成本管理.M,经济科学出版 社，XX年.2 伍柏麟.中国企业集团论.M,复旦大学出版社，1996 年3 袁琳.论企业集团化与财务管理集中化.J,会计之 友， 2000年第9期4 马学然.树立资金管理的三个理念.M,经济师，xx 年第1期5 赵东方.集团结算中心结算系统的构建.J,财会月 刊，xx年第19期.6 任勇财务结算中心:集团公司集中管理内部资金的有效方 式.J，财会通讯（综合版），xx年第13期.7 于增彪、梁文涛.现代公司预算编制起点.J，会

39、计研 究，xx年第8期.8 张芳.论企业集团的未来财务管理模式.J，上海会 计，xx年第4期.9 陆正飞.论企业集团化与财务管理集中化.J,财会通讯， 2000年第9期10 Charles T.Horngren,Gary L.Sundem.William O.Stratton.Introduction to Management Aounting, Prentice Hall, 12thEdition11 Scoot Besley,Eugene F.Brigham.Essentials ofManagerial Finance,Thomson Learning,12th Edition六、指导

40、教师意见 是否同意学生进入论文写作阶段 指导教师（签名）：20 年月财务实习报告为期一个多月的ERP实习结束了，心中无限感慨.这次的实习让我受益良多,在整个过程中,我们不仅模拟真实公司的整个业务流程,包 括与外部机构的交流,这让我把专业理论知识运用到实践结合过程的 同时更学会了与人交际的各种技能.通过指导老师的悉心指导与同事 们的协助,更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著.当然,除了 成功的经验,在实践过程中所得到的教训也是一笔宝贵的财富.所 谓无规矩无以成方圆,一个健全的公司需要有严谨的纪律和详细的规 程,我就应该严于律己,这样不仅可以遵守中心的规矩,对我自己更有 好处.作为一个公司的高

41、层对部门内的运作要有很深入的了解,其中 更重要的是对经营规则的熟悉.财务部的确是需要这么多人手.作为学了将近4年会计的我们,理 论的知识经常挂在嘴边,可谓是纸上谈兵的高手了.但当把理论付诸 于实际的时候,才发现书到用时方恨少.出纳在每一笔经济业务发 生的时候,先要取得相关原始凭证,然后根据相应的原始凭证,将其登 记记帐凭证.再根据记帐凭证,登记其明细帐.期末,填写科目汇总表 以及试算平衡表,最后才把它登记入总帐.结转其成本后,根据总帐合 计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这也就是会计操 作的一般顺序和基本流程.1, 自己不够细心,经常看错数字或是遗漏业务,导致核算结果出 错,引起

42、不必要的麻烦,这样导致老是被会计主管训斥.所以我需要在 这方面有所改进,要静下心,工作认真再认真才行.2, 帐务处理不熟悉.虽然这段时间里,每笔帐务处理都比较简单， 但丢下书本已有一段时间，很多知识已经遗忘，特别是一些比较麻烦 的帐务处理，生产成本的结转，材料成本差异的计算都很复杂,如果书 本知识不理解透彻是很难做出来的.所以在这方面我需要加强复习， 温故而知新.今后还得加强练习.3, 管理现金不够严格，其他部门需要现金，就直接给他们,没有进 行必要的手续，象要求写请款单或者登记，这样导致现金的不合理流 失.不过后期有加强这方面的管理.在这次实习里，我不仅很好地运用了所学的专业知识与实践相结

43、合,而且还学到了很多的待人处世之道，扩大了知识面,也丰富了自己 的实践经历，为我即将踏入社会奠定了良好的基础.这次实习，得到的 最宝贵的东西就是了解到什么叫团队精神.每一个公司团队的所有 成员必须分工合作，沟通交流，既要充分发扬民主，又要适当集中；既 要发挥个人才能，又要发扬团队精神.只有这样,我们才能在激烈的竞 争中无往不胜，才能在未来的发展中站稳脚跟.更多我不要论文，要是实习报告，就是实习总结，谢谢采购助理实习报告这是企业的暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一 个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是 我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。一、储蓄

44、存款实名制的含义储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必 须出示有效 _明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存 单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维 护国家利益的前提下，促进金融体系在公平、公正、公开的基础上 进行，保证个人金融资产的真实性、合法性。我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名（虚名）储蓄 制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别 是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴 或输对密码（由取款人开户时约定）银行即按折付款。储蓄存款实名 制是发达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家 实行

45、的金融制度.二、为什么要实储蓄存款实名制我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列 _问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。请你看好要求江山市广播电视总台财务科实习报告摘要：XX年8月2日至8月27日期间，本人在浙江省江山市广播电视总台财务科实习。江山广播电视总台是市委市政府直属事 业单位同时也是以广播电视传输网络为主业的综合性传媒实体。通 过此次为期四周的阶段实习，本人熟悉了单位的环境了解了单位的 财务业务；熟悉做账的基本程序，掌握了单位收入与成本核算的会 计分录；录入原始凭证实际操作会计软件。阶段实习使我们在实践 中了解社会，让我们学到了很多在课堂上学不到的东西，为我们以 后进一步走向社会打下坚实的基础。模板,内容仅供参考