财务管理关键流程

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1、战略管理战略管理整体发展战略制定流程整体发展战略制定流程年度经营计划制定流程年度经营计划制定流程年度经营计划调整流程年度经营计划调整流程部门业绩考核流程部门业绩考核流程目标管理目标管理XX集团四大关键流程规划投资管理投资管理项目投资管理决策流程项目投资管理决策流程项目投资管理监控流程项目投资管理监控流程项目投资登记管理流程项目投资登记管理流程项目投标管理流程项目投标管理流程项目招标管理流程项目招标管理流程财务管理财务管理会计核算流程会计核算流程年度财务预算编制流程年度财务预算编制流程月度预算修订流程月度预算修订流程月度预算考评管理流程月度预算考评管理流程年度预算考评管理流程年度预算考评管理流程

2、资金计划管理流程资金计划管理流程资产处置管理流程资产处置管理流程内部审计流程内部审计流程人力资源管理人力资源管理集团人力资源规划流程集团人力资源规划流程员工招聘管理流程员工招聘管理流程员工培训管理流程员工培训管理流程员工绩效考核流程员工绩效考核流程岗位薪酬调整流程岗位薪酬调整流程人员任免管理流程人员任免管理流程离职管理流程离职管理流程下属公司财务财务管理部经理/核算主管上报经济业务转账凭证审核凭证明细账及总账生成报表已经审批的资金支出资金收入现金/银行凭证报表，分析报告审核整体分析报告审批会计会计出纳总裁/主管副总审核结束开始1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010111

3、1 流程名称：会计核算流程流程名称：会计核算流程 流程编号：流程编号：HY-CW-301 HY-CW-301 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称会计核算流程会计核算流程流程编号流程编号HY-CW-301HY-CW-301主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1业务发生部门业务凭证报送业务凭证3个工作日2会计编制转账凭证转账凭证1个工作日3出纳根据实际资金支出、收入事项编制凭证，交由会计核对现金、银行凭证1个工作日4会计审查核对现金、银行凭证现金、银行凭证审核结果1个工作日5核

4、算主管/财务管理部经理审核凭证的真实性、合规性 会计凭证审核结果1个工作日6会计编制明晰账，生成总账总账2个工作日7会计编制报表报表2个工作日8下属公司上报财务报表、分析报告分报表、报告2个工作日9核算主管编制整体分析报表、报告分报表、报告整体分析报表、报告2个工作日10财务管理部经理审核整体分析报表、报告整体分析报表、报告审核结果1个工作日整体分析报表、报告会计核算流程操作标准说会计核算流程操作标准说明明各部门/下属公司董事会总裁/计划预算委员会财务管理部财务管理部主管副总召开各部门预算规划会议，讨论/平衡预算审批根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门预算，制定公司预算草案根据预算制定指导原

5、则和经营目标,制定本部门预算调整后的各部门预算汇总结合目标和平衡结果，调整/修改本部门预算执行结束召开预算终审会，通过公司预算终审方案通知各部门并备案年度经营计划/年度财务目标上报通过不通过开始 下达12345678910 流程名称：年度财务预算编制流程流程名称：年度财务预算编制流程 流程编号：流程编号：HY-CW-302 HY-CW-302 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称年度财务预算编制流年度财务预算编制流程程流程编号流程编号HY-CW-302HY-CW-302主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重

6、要输出重要输出时间标准时间标准1董事会根据已定年度经营计划决定年度财务目标，并下达编制财务预算业务凭证1个工作日2各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门预算预算制定原则、经营目标部门预算5个工作日3财务管理部根据预算指导原则和集团经营目标，平衡各部门预算，制定预算草案预算制定原则、经营目标、部门预算集团预算草案3个工作日4财务管理部召开各部门预算规划会议，讨论/平衡预算集团预算草案平衡后的集团预算草案1个工作日5各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门预算 调整的部门预算3个工作日6财务管理部汇总调整后的各部门预算各部门预算汇总2个工作日7总裁主持召开预算终审会，通过公司预算终审方

7、案1个工作日8董事会审批年度财务预算审核结果1个工作日年度财务预算编制流程操作标准年度财务预算编制流程操作标准说明说明财务管理部财务管理部各部门/下属公司主管副总开始1 1审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新根据需要提出预算修正案批准？结束汇总月度预算修正案预算执行预算更改,并通知相关部门执行新的预算计划通知相关部门执行原预算审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新是否低于某一额度是否是否3 32 24 48 85 59 91 10 0执行1111分析预算修正草案,提出修改意见修改6 67 7沟通、反馈上报下达下达 流程名称：月度财务预算修订流程流程名称：月度财务预算修订流程 流程编号：流程编

8、号：HY-CW-303 HY-CW-303 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称月度财务预算修订流月度财务预算修订流程程流程编号流程编号HY-CW-303HY-CW-303主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1各部门执行既定预算一个月2各部门根据实际需要提出预算修正案部门预算修正案1个工作日3财务管理部汇总预算修正案部门预算修正案1个工作日4财务管理部分析各部门预算修正案，提出修改建议部门预算修正案预算修正案修改建议2个工作日5各部门根据财务管理部的反馈建议修改预算修正案预算

9、修正案修改建议修改后的预算修正案2个工作日6财务管理部判断各部门的预算修正案最终稿是否超过某以限额，以决定审批主体1个工作日7低于某一限额，由财务管理部在权限内审核、平衡、批准/驳回每月预算修正案修改后的预算修正案经审批的预算修正案1个工作日8高于某一限额，由主管副总在权限内审核、平衡、批准/驳回每月预算修正案修改后的预算修正案经审批的预算修正案1个工作日月度财务预算修订流程操作标准说月度财务预算修订流程操作标准说明明财务管理部财务管理部各部门/下属公司主管副总执行预算月度预算完成情况表汇总月度预算完成表分析预算完成情况,作出预算分析报告审核预算完成报告上报奖惩经理/预算员开始结束1 12 2

10、3 34 45 57 7权限内？是总裁审核6 6 流程名称：月度财务预算考评管理流程流程名称：月度财务预算考评管理流程 流程编号：流程编号：HY-CW-304 HY-CW-304 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称月度财务预算考评管月度财务预算考评管理流程理流程流程编号流程编号HY-CW-304HY-CW-304主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1各部门/下属公司执行预算计划1个月2各部门/下属公司根据预算执行情况，填写预算完成情况表部门预算执行情况部门预算完成情况表1个

11、工作日3财务管理部汇总各部门预算完成情况表1个工作日4财务管理部分析各部门预算完成情况表，作出预算分析报告，并上报主管副总预算分析报告2个工作日5主管副总在权限内审核预算完成报告 经审核的预算完成报告1个工作日6总裁审核重大预算完成情况经审核的预算完成报告1个工作日7财务管理部根据预算完成情况，奖惩相关人员各部门预算汇总2个工作日月度财务预算考评管理流程操作标准说月度财务预算考评管理流程操作标准说明明财务管理部财务管理部各部门/下属公司主管副总年度预算执行财务预算完成情况表汇总年度预算完成表分析预算完成情况,作出预算分析报告审核预算完成报告上报奖惩经理/预算员开始结束1 12 23 34 45

12、 58 8权限内？是总裁审核7 7监审部内审报告核对6 6否 流程名称：年度财务预算考评管理流程流程名称：年度财务预算考评管理流程 流程编号：流程编号：HY-CW-305 HY-CW-305 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称年度财务预算考评管理年度财务预算考评管理流程流程流程编号流程编号HY-CW-305HY-CW-305主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1各部门/下属公司执行预算计划1个月2各部门/下属公司根据预算执行情况，填写预算完成情况表部门预算执行情况部门预算完

13、成情况表1个工作日3财务管理部汇总各部门预算完成情况表1个工作日4财务管理部分析各部门预算完成情况表，作出预算分析报告，并上报主管副总预算分析报告2个工作日5监审部对预算分析报告进行审核年度预算完成内审报告1个工作日6主管副总在权限内审核预算完成报告 经审核的预算完成报告1个工作日7总裁审核重大预算完成情况经审核的预算完成报告1个工作日年度财务预算考评管理流程操作标准说年度财务预算考评管理流程操作标准说明明各部门/下属公司部门经理审核资金需求是否在预算内各部门按实际需求编制的用款申请财务管理部财务管理部总裁/主管副总预算规划流程年度/季度/月资金预算规划部门经理审核申请根据权限要求进行审批申请

14、对超计划的特批或修改预算审核批准手续是否齐全,审核预算管理银行与公司间账务关系根据公司资金状况，分析筹资、投资机会对某些筹资、投资机会进行可行性分析接受资金/管理资金并平衡/调拨资金制作资金管理报表,报公司决策层结束6 6开始9 91 10 0不通过通过11111 12 21 13 3是否7 7资金划拨8 83 31 12 24 45 5通过不通过 流程名称：资金计划管理流程流程名称：资金计划管理流程 流程编号：流程编号：HY-CW-306 HY-CW-306 主管部门：财务管理部主管部门：财务管理部流程名流程名称称资金计划管理流程资金计划管理流程流程编号流程编号HY-CW-306HY-CW-

15、306主管部门主管部门财务管理部财务管理部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1各部门根据实际情况编制用款申请用款申请2各部门经理对用款申请进行审核用款申请1个工作日3财务管理部制定年度/季度/月资金预算规划资金预算规划4部门经理审核资金使用需求是否在预算计划内审核结果1个工作日5部门经理申请对超计划的特批或修改预算计划计划特批或预算1个工作日6决策层根据权限要求进行审批资金使用申请审批结果1个工作日7财务管理部审核批准手续，票据是否齐全，审核预算批准手续、票据1个工作日8财务管理部根据审批结果划拨资金1个工作日9财务管理部接受资

16、金/管理资金并平衡/调拨资金1个工作日10财务管理部管理银行与公司间账务关系财务管理部根据资金状况，分析筹资、投资机会资金计划管理流程操作标准说明资金计划管理流程操作标准说明财务管理部战略投资部总裁/总裁办公会资产管理部资产管理部董事会监审部现有资产状况分析应处置资产评估，提出处置建议讨论通过资产处置方案寻求购买方，谈判处置投资审批审批权限内？监察处置过程审计处置结果结束否是开始1 12 23 34 45 56 67 7 流程名称：资产处置管理流程流程名称：资产处置管理流程 流程编号：流程编号：HY-CW-307 HY-CW-307 主管部门：资产管理部主管部门：资产管理部流程名流程名称称资产

17、处置管理流程资产处置管理流程流程编号流程编号HY-CW-307HY-CW-307主管部门主管部门战略投资部战略投资部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1资产管理部牵头对资产现状进行评估，选择近期拟处置的资产资产评估报告2对拟处置资产进行价值评估，提出处置建议方案监控报告3联合讨论处置方案。资产管理部就该项投资价值进行分析，战略投资部就感想投资战略一致性进行分析，财务管理部就该项投资的财务状况进行分析评估资产处置方案讨论结果5个工作日4总裁对权限内的资产处置方案进行审批资产处置方案审批结果1个工作日5董事会对重大资产处置方案进行审

18、批资产处置方案审批结果1个工作日6战略投资部对通过审批的资产处置方案需求购买方，进行处置投资谈判审议结果资产处置管理流程操作标准说明资产处置管理流程操作标准说明监事会/总裁/主管副总监审部监审部各部门/下属公司本年计划审计部门或公司/情况异常部门或公司年度审计安排计划提出修改意见年度审计计划书进行审计工作初步审计结论提出意见内部审计报告根据权限要求审批沟通、反馈审计结论财务管理部开始提供财务数据、资料协助结束1 12 23 34 45 56 67 78 89 910101111 流程名称：内部审计流程流程名称：内部审计流程 流程编号：流程编号：HY-CW-308 HY-CW-308 主管部门：

19、监审部主管部门：监审部流程名流程名称称内部审计流程内部审计流程流程编号流程编号HY-CW-308HY-CW-308主管部主管部门门监审部监审部流程步流程步骤骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出时间标准时间标准1监审部确定审计对象，即本年计划审计部门或公司/情况异常部门或公司用款申请2监审部拟定年度审计安排1个工作日3监事会/总裁/主管副总对审计安排提出修改意见资金预算规划4监审部修正审计安排，编写年度审计计划书审核结果1个工作日5财务管理部提供审计所需财务数据、资料，协助审计6监审部按计划进行审计，重点为预算完成保管的真实性、资本性支出审批是否合规、费用类支出是否真是合规、是否由账外支出合非法向外转移公司资产、是否违规对外担保合抵押计划特批或预算1个工作日7监审部得出初步审计结论1个工作日8被审计对象对初步审计结论提出意见1个工作日9经过沟通、反馈得出审计结论1个工作日内部审计流程操作标准说明内部审计流程操作标准说明