工业核心菌种项目销售收入和利润管理方案

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1、泓域/工业核心菌种项目销售收入和利润管理方案工业核心菌种项目销售收入和利润管理方案xx有限责任公司目录一、 税金的分类与销售税金的计算2二、 销售收入的预测3三、 利润管理的要求6四、 利润分配程序6五、 项目基本情况8六、 公司概况13公司合并资产负债表主要数据13公司合并利润表主要数据13七、 项目投资分析14建设投资估算表16建设期利息估算表17流动资金估算表18总投资及构成一览表19项目投资计划与资金筹措一览表20八、 经济效益及财务分析21营业收入、税金及附加和增值税估算表22综合总成本费用估算表23利润及利润分配表25项目投资现金流量表27借款还本付息计划表30一、 税金的分类与销

2、售税金的计算（一）税金的概念与分类税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。销售税金是根据商品买卖或劳动服务的流转额征收的税金，销售税金及附加包括：消费税、营业税、城建税、资源税、教育费附加、商品及服务税（又称销售税）（二）销售税金的计算（略）二、 销售收入的预测（一）趋势预测分析法趋势预测分析法，是根据历史资料，按一定时期的预测对象的时间序列的平均数作为某个未来时期的预测值的一类预测方法，具体

3、又包括算术平均数法、移动平均数法、平滑指数法等。（1）算术平均数法。算术平均数法是直接以一定时期预测对象的时间序列的算术平均数作为未来预测的两种方法，其算术平均数的取值方法有两种：一是简单算术平均数，二是加权算术平均数。两种算术平均法的计算结果明显有差异。简单算术平均法的计算简单明了，但准确性较低，通常适用于收入在各期较为稳定、波动不大的情况下。加权算术平均数法根据与预测期的时间远近不同，对各期的数据给予不同的权数。由于近期数据对预测值的影响大于远期数据对预测值的影响，所以对近期的数据给予较大的权数，而对远期数据给予较小的权数。加权算术平均法较为合理，但运算比较复杂，其结果是否准确，主要取决于

4、权数的设定是否科学合理。（2）移动平均数法。移勃平均数法又叫趋势平均法；是以过去一定时期销售的历史资料为基础，根据时间序列，逐项移动求序时平均数，并对平均变动趋势加以修正的一种预测方法。采用移动平均数法计算的预测值中，由于每步的间隔期起到修匀数据，消除偶然运动因素的作用，从而能使各期数据相互衔接。这种方法适用于各期产品生产和销售数量逐渐增加的企业。（3）指数平滑法。指数平滑法是根据前期销售量的实际数和预测数，以加权因子为权数，进行加权平均预测下一期销售量的一种方法。在采用指数平滑系数法时，平滑系数越大，则近期实际销售情况对预测结果的影响越大；反之，平滑系数越小，则近期实际数对预测结果的影响越小

5、。这种方法一般适用于受不规则变动影响较大的收入预测。（二）回归直线分析法回归直线分析法是根据过去若干期的销售额实际数额，确定一条可以反映销售增减变动与时间关系的函数，再将此函数加以延伸，进而确定销售预测值的一种预测法。（三）市场调查法市场调查法属于定性分析法，它是根据某种商品在市场上的供需情况的变动或消费者购买意向的详细调查等市场动态信息资料，来预测其销售量或是销售金额的一种专门方法。常用的有以下几种方法：（1）意见综合法。这种做法通常是通过各种形式收集有关专业人员，诸如营销人员、专家或外聘信息员等的意见，加以综合汇总；从而形成有关的市场调查资料。（2）抽样询问法。这种做法通常是采用访问调查、

6、电话信函调查、座谈会调查等形式来，获取市场信息。（3）实验法。这种做法的基本思路是通过小规模、小范围的实验性销售、试用、展销等方式来获取购买或试用对象反馈的信息。市场调查法一般适用于缺乏历史统计资料的商品，或影响预测对象的主要因素难以做出定量分析的商品。三、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规。同时，企业一定时期内的利润必须首

7、先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出。四、 利润分配程序（一）非股份制企业的利润分配程序根据我国公司法等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损。按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补。但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补。（2）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规

8、定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按当年净利润5%10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出。（4）向投资者分配利润。企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润。（二）股份制企业的利润分配程序现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）支付优先股股利。（5）提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用。（6）支付普通股股利。股份制企业当年无

9、利润时，原则上不得向投资者分配利润，但为了维护企业股票的市价和信誉，避免股票价格大幅度波动，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用法定盈余公积金向股东分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。五、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx有限责任公司（二）项目联系人范xx（三）项目建设单位概况公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流

10、合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品安全风险评估结果，努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业

11、服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。（四）项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧

12、结构性改革为主线，以改革创新为动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，深入实施数字“三品”战略，构建具有更强创新力、更高附加值、更加可持续发展的现代轻工产业体系，实现我国轻工业由大到强的跨越。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约81.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积100264.70，其中：主体工程71493.84，仓储工程13113.58，行政办公及生活服务设施9724.95，公共工程5932.33。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析

13、本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32470.86万元，其中：建设投资24585.45万元，占项目总投资的75.72%；建设期利息589.20万元，占项目总投资的1.81%；流动资金7296.21万元，占项目总投资的22.47%。2、建设投资构成本期项目建设投资24585.45万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用21516.12万元，工程建设其他费用2456.67万元，预备费612.66万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资32470.86万元，其中申请银行长期贷款12024.59万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效

14、益规划目标1、营业收入（SP）：64800.00万元。2、综合总成本费用（TC）：51177.90万元。3、净利润（NP）：9969.25万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.79年。5、财务内部收益率：23.00%。6、财务净现值：14387.06万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积54000.00约81.00亩1.1总建筑面积100264.70容积率1.861.2基底面积31860.00建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩299.262

15、总投资万元32470.862.1建设投资万元24585.452.1.1工程费用万元21516.122.1.2工程建设其他费用万元2456.672.1.3预备费万元612.662.2建设期利息万元589.202.3流动资金万元7296.213资金筹措万元32470.863.1自筹资金万元20446.273.2银行贷款万元12024.594营业收入万元64800.00正常运营年份5总成本费用万元51177.906利润总额万元13292.337净利润万元9969.258所得税万元3323.089增值税万元2748.1010税金及附加万元329.7711纳税总额万元6400.9512工业增加值万元21

16、142.3613盈亏平衡点万元23850.42产值14回收期年5.79含建设期24个月15财务内部收益率23.00%所得税后16财务净现值万元14387.06所得税后六、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx有限责任公司2、法定代表人：范xx3、注册资本：590万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-10-57、营业期限：2014-10-5至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额10567.558454.04

17、7925.66负债总额4426.213540.973319.66股东权益合计6141.344913.074606.01公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入31379.7625103.8123534.82营业利润6547.915238.334910.93利润总额5519.554415.644139.66净利润4139.663228.932980.56归属于母公司所有者的净利润4139.663228.932980.56七、 项目投资分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数

18、（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资24585.45万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作

19、费用，合计21516.12万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为13157.62万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为7944.49万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为414.01万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2456.67万元。（五）预备费本期项目预备费为612.66万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用13157.627

20、944.49414.0121516.121.1建筑工程费13157.6213157.621.2设备购置费7944.497944.491.3安装工程费414.01414.012其他费用2456.672456.672.1土地出让金934.47934.473预备费612.66612.663.1基本预备费319.27319.273.2涨价预备费293.39293.394投资合计24585.45（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款12024.59万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息589.20万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1

21、建设期利息589.20147.30441.901.1.1期初借款余额6012.2951.1.2当期借款12024.596012.306012.301.1.3当期应计利息589.20147.30441.901.1.4期末借款余额6012.29512024.591.2其他融资费用1.3小计589.20147.30441.902债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计589.20147.30441.90（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他

22、经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为7296.21万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0030362.8036869.1243375.431.1应收账款0.0013663.2616591.1019518.941.2存货0.0010626.9812904.1915181.401.2.1原辅材料0.003188.093871.264554.

23、421.2.2燃料动力0.00159.40193.56227.721.2.3在产品0.004888.415935.926983.441.2.4产成品0.002391.072903.453415.821.3现金0.002429.022949.533470.031.4预付账款0.003643.534424.295205.052流动负债0.0025255.4530667.3436079.222.1应付账款0.009091.9611040.2412988.522.2预收账款0.0016163.4919627.1023090.703流动资金0.005107.356201.787296.214流动资金增加

24、0.005107.351094.431094.435铺底流动资金0.009108.8411060.7413012.63（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32470.86万元，其中：建设投资24585.45万元，占项目总投资的75.72%；建设期利息589.20万元，占项目总投资的1.81%；流动资金7296.21万元，占项目总投资的22.47%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资32470.86100.00%1.1建设投资24585.4575.72%1.1.1工程费用21516.1266.26%1.1.1.1

25、建筑工程费13157.6240.52%1.1.1.2设备购置费7944.4924.47%1.1.1.3安装工程费414.011.28%1.1.2工程建设其他费用2456.677.57%1.1.2.1土地出让金934.472.88%1.1.2.2其他前期费用1522.204.69%1.2.3预备费612.661.89%1.2.3.1基本预备费319.270.98%1.2.3.2涨价预备费293.390.90%1.2建设期利息589.201.81%1.3流动资金7296.2122.47%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资32470.86万元，其中申请银行长期贷款12024.59万元，其余部分由

26、企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资32470.86100.00%1.1建设投资24585.4575.72%1.2建设期利息589.201.81%1.3流动资金7296.2122.47%2资金筹措32470.86100.00%2.1项目资本金20446.2762.97%2.1.1用于建设投资12560.8638.68%2.1.2用于建设期利息589.201.81%2.1.3用于流动资金7296.2122.47%2.2债务资金12024.5937.03%2.2.1用于建设投资12024.5937.03%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金

27、2.3其他资金八、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入64800.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序

28、号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0045360.0055080.0064800.002增值税0.002177.452644.052748.102.1销项税0.005896.807160.408424.002.2进项税0.003719.354516.355675.903税金及附加0.00261.29317.28329.773.1城建税0.00152.42185.08192.373.2教育费附加0.0065.3279.3282.443.3地方教育附加0.0043.5552.8854.96（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问

29、题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2748.10万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用51177.90万元，其中：可变成本43243.93万元，固定成本7933.97万元。达产年项目经营成本49286.26万元。具体测算数据详见综合总

30、成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0028610.3834741.1740871.972工资及福利费0.002371.962371.962371.963修理费0.00508.56508.56508.564其他费用0.005533.775533.775533.774.1其他制造费用0.00360.98360.98360.984.2其他管理费用0.00462.38462.38462.384.3其他营业费用0.004710.414710.414710.415经营成本0.0037024.6743155.4649286.266折旧

31、费0.001283.751283.751283.757摊销费0.0018.6918.6918.698利息支出0.00589.20589.20589.209总成本费用0.0038916.3145047.1051177.909.1其中：固定成本0.007933.977933.977933.979.2可变成本0.0030982.3437113.1343243.93（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加329.77万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总

32、额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=13292.33（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=13292.3325.00%=3323.08（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额13292.33万元，缴纳企业所得税3323.08万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=13292.33-3323.08=9969.25（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0045360.0055080.0064800.002税金及附

33、加0.00261.29317.28329.773总成本费用0.0038916.3145047.1051177.904利润总额0.006182.409715.6213292.335应纳所得税额0.006182.409715.6213292.336所得税0.001545.602428.913323.087净利润0.004636.807286.719969.258期初未分配利润0.000.004173.1210313.859可供分配的利润0.004636.8011459.8320283.1010法定盈余公积金0.00463.681145.982028.3111可供分配的利润0.004173.1210

34、313.8518254.7912未分配利润0.004173.1210313.8518254.7913息税前利润0.008317.2012733.7317204.61（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=23.00%。本期项目投资财务内部收益率23.00%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期

35、内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=14387.06（万元）。以上计算结果表明，财务净现值14387.06万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.79年。本期项目全部投资回收期5.79年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，

36、盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0045360.0055080.0064800.001.1营业收入0.000.0045360.0055080.0064800.002现金流出12292.7312292.7342393.3144567.1755817.812.1建设投资12292.7312292.732.2流动资金0.005107.351094.436201.782.3经营成本0.0037024.6743155.4649286.262.4税金及附加0.00261.29317.28329.773所得税前净现金

37、流量-12292.73-12292.732966.6910512.838982.194累计所得税前净现金流量-12292.73-24585.46-21618.77-11105.94-2123.755调整所得税0.002079.303183.434301.156所得税后净现金流量-12292.73-12292.731421.098083.925659.117累计所得税后净现金流量-12292.73-24585.46-23164.37-15080.45-9421.34计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：31.13%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：23.00%；3、项目投资财务

38、净现值（所得税前，ic=12%）：27072.78万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：14387.06万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.14年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.79年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）

39、为29.20。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为25.77。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年

40、第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额6012.29512024.5912024.5912024.591.2当期还本付息147.301031.10589.20589.20589.201.2.1还本1.2.2付息147.301031.10589.20589.20589.201.3期末借款余额6012.29512024.5912024.5912024.5912024.592利息备付率29.203偿债备付率25.77（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入64800.00万元，综合总成本费用51177.90万元，税金及附加329.77万元，净利润9969.25万元，财务内部收益率23.00%，财务净现值14387.06万元，全部投资回收期5.79年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。