中原银行统一支付系统账务核算手续v1.4

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1、 中原银行统一支付系统账务核算手续 中原银行会计运营部2015年6月修订说明序号章节修订内容简述修订日期修订后版本号修订人1共三章1、 建立2014/11/25V1.0张金杰2第三章1、增加贷方录入提交不成功，需要把资金挂到224102业务在途资金科目下的日终挂账暂记户，次日通过提出贷方交易转出。2015/01/28V1.1张金杰4第三章1、同城票交清算记账按照提入行和开户行是否是同一行来进行账务处理。2015/02/14V1.2张金杰5第二章会计科目及账户设置下第十一条，删除同城退票描述2015/6/29V1.3白鹤1.同城票交清算记账按照管辖行和交换行是否是同一行政区域进行账务处理. 6第

2、三章2015/6/29V1.3白鹤7第三章增加村镇银行柜面通和村镇银行代理支付账务处理2015/10/29V1.4郭江晖目录修订说明2目录3前言4第一章 基本规定4第二章 会计科目及账户设置4第三章 支付业务的会计核算9一、城商行支付清算记账模式9二、大小额支付清算记账模式15三、同城票交清算记账21四、城商行柜面通30五、村镇银行柜面通35六、村镇银行代理支付35第四章 其它35修订说明2前言4一、基本规定4二、会计科目及账户设置5（一）、城商行支付清算记账模式9（二）、大小额支付清算记账模式15（三）、同城票交清算记账22（四）、城商行柜面通30 前言 为规范我行支付系统会计核算，根据企业

3、会计准则、中原银行会计核算办法和中原银行支付结算办法等有关规定，结合我行实际情况制定本办法。第一章 基本规定（一）、本办法主要核算对象是支付系统中的二代支付、城商行清算、同城票交交易的账务处理。（二）、账务核算遵循有借必有贷，借贷必相等的会计处理原则。（三）、资产类科目增加在借方，减少在贷方，余额在借方反映。（四）、负债类科目减少在借方，增加在贷方，余额在贷方反映。（五）、资产负债共同类科目根据资金的实际发生情况记录，余额双边轧差反映。第二章 会计科目及账户设置 （一）“100101业务现金”核算和反映本行用于业务开展所需的库存现金。增加现金时，借记本科目，贷记“存放中央银行清算备付金（总分行

4、）”或有关科目；减少现金时，贷记本科目。本科目属于资产类科目，余额在借方。 （二）“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”核算和反映本行在中央银行存放的为清算所准备的资金，增加时，借记本科目，贷记“100101业务现金”、“201201单位活期存款”、“201401个人活期存款”等科目，减少时，贷记本科目。（三）“201201单位活期存款”核算和反映本行吸收的企事业单位、个体工商户以及行政机关、团体等组织机构的活期存款。来账存入的款项，按实际收到的金额，借记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”或有关科目，贷记本科目。往账汇兑时，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“10030

5、1存放中央银行清算备付金（总分行）”。本科目属负债类，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（四）“201401个人活期存款”核算和反映本行吸收的个人活期储蓄存款。来账存入的款项，按实际收到的金额，借记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”或有关科目，贷记本科目。往账汇兑时，按实际支付的金额，借记本科目，贷记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”。本科目属负债类，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（五）“202301城商汇票-汇票签发”核算和反映本行城商行汇票签发时录入阶段的会计核算，汇票签发录入时，借“201201单位活期存款”或“203401国内结算应解汇款”，

6、贷本科目，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（六）“202302城商汇票-汇票移存”核算和反映本行城商行汇票签发时资金移存阶段的会计核算，汇票资金移存时，借“202302城商汇票-汇票移存”，贷“300104大额支付清算往来”，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（七）“202303城商汇票-逾期汇票退汇”核算和反映本行城商行汇票逾期退回的资金的挂账处理，进行退回资金异常处理时，借“202303城商汇票-逾期汇票退汇”，贷“201201单位活期存款”，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（八）“202304开出本票”核算和反映本行向客户收取的本票资金。收取本票资金时，借记有关科目

7、，贷记本科目；清算本票资金时，借记本科目，贷记有关科目，本科目属负债类，余额在贷方。（九）“203401国内结算应解汇款”核算和反映本行办理结算业务过程中收到的待解付款项以及未在本机构开户的个人需要办理异地汇款时临时存入的款项。本科目属负债类科目，余额反映在贷方。（十）“203403银承应解汇款”核算和反映本行办理银行承兑汇票手工付款时从单位保证金账户中转入的待解付款项。付款时，借记本科目，贷记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”,增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（十一）“224106资金清算应付款”核算和反映本行大小额、城商行支付清算、超级网银等清算挂账情况，来账挂账时，

8、借记“100301存放中央银行清算备付金（总分行）”科目，贷记本科目；手工入账时，借记“224106资金清算应付款”，贷记相应科目。增加在贷方，减少在借方，余额在贷方反映。（十二）“300101系统内资金往来”核算和反映行内上下级机构之间发生的资金往来款项。本科目属资产负债共同类，期末借方余额，反映本机构应收的款项，期末贷方余额，反映本机构应付的款项。 （十三）“300102支付系统往帐待发报”核算和反映本行汇兑业务通过集中作业中心处理时的资金过渡。本科目属资产负债共同类，增加在贷方，减少在借方，余额在贷方，反映还未发送成功的业务资金余额。（十四）“300103同城交换清算往来”核算和反映本行

9、同城票据交换业务资金清算往来的过渡。提出贷方时，借记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，贷记“300103同城交换清算往来”，提入贷方时，贷记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，借记“300103同城交换清算往来”。（十五）“300104大额支付清算往来”核算和反映本行通过大额支付渠道汇兑的资金的过渡。往账发送时，借记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，贷记“300104大额支付清算往来”；来账入账时，借记“300104大额支付清算往来”，贷记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，此科目是资产负债共同

10、类科目，增加在贷方，减少在借方。（十六）“300105小额支付清算往来”核算和反映本行通过小额支付渠道汇兑的资金的过渡。往账发送时，借记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，贷记“300105小额支付清算往来”；来账入账时，借记“300105小额支付清算往来”，贷记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，此科目是资产负债共同类科目，增加在贷方，减少在借方。（十七）“300106城商行清算往来”核算和反映本行通过城商行渠道汇兑的资金的过渡。往账发送时，借记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，贷记“300106城商行清算往来”；来账

11、入账时，借记“300106城商行清算往来”，贷记“201201单位活期存款”或“201401个人活期存款”，此科目是资产负债共同类科目，增加在贷方，减少在借方。（十八）“300108村镇银行资金清算往来”核算村镇柜面通与村镇银行代理支付资金清算往来。柜面通往账通兑时借记此科目，通存时贷记此科目，柜面通来账通存时借记此科目，通兑时贷记此科目。村镇银行代理支付往账时借记此科目，来账时贷记此科目。为核算方便，村镇银行柜面通使用该科目序号为2，村镇银行代理支付使用该 科目序号为3，此科目是资产负债共同类科目，增加在贷方，减少在借方。（十九八）“300701临时存欠”核算支付在途资金往账、支付在途资金来

12、账、国库集中支付待结算款项、存款专用临时暂记款项日间过渡资金，透支暂记户过渡的资金过渡。此科目是资产负债共同类科目，增加在贷方，减少在借方。（二十九）“811501发出托收结算凭证”核算托收登记发出托收时登记表外账。增加时，借记“8888系统表外备抵”，贷记“811501发出托收结算凭证”，销记表外时，借记“811501发出托收结算凭证”，贷记“8888系统表外备抵”。（二十一）“811601收到托收结算凭证”核算托收登记收到托收时登记表外账。增加时，借记“8888系统表外备抵”，贷记“811601收到托收结算凭证”，销记表外时，借记“811601收到托收结算凭证”，贷记“8888系统表外备抵

13、”。第三章 支付业务的会计核算 我行统一支付系统清算模式分别有城商行支付清算、大小额清算记账模式、同城清算，城商行柜面通、村镇银行通存通兑，现对每种清算记账模式作如下说明：一（一）、城商行支付清算记账模式1.1.1往账录入普通汇兑业务在汇兑录入（40001）阶段，若账户信息检查无误，收款行是城商行清算系统的成员行，自动路由至城商行清算系统，系统会产生如下会计账务(当收款行不是城商行清算系统的成员行，业务走大小额支付清算系统，清算记账模式参照城商行支付清算记账模式执行)：1、当业务的交易行是开户行时：借：客户活期存款（开户行） 贷：300102-支付系统往帐待发报（开户行）集中运营作业中心受理成

14、功后借：300102-支付系统往帐待发报（开户行） 贷：300106 城商行清算往来（开户行）2、当业务的交易行不是开户行时：开户行：借：客户活期存款 贷：300101-系统内资金往来分行运营中心：借：300101-系统内资金往来 贷：300101-系统内资金往来交易行：借：300101-系统内资金往来 贷：300102-支付系统往帐待发报集中运营作业中心受理成功后借：300102-支付系统往帐待发报 贷：300106 城商行清算往来1.1.2往账冲正若录入城商行支付信息有误，可通过集中运营界面的任务终止和任务撤销进行处理。处理后系统会自动回冲录入时产生的相关账务：（对于发送失败、清算排队、已

15、拒绝的业务处理模式参照执行）交易行：借：300102-支付系统往帐待发报贷：300101-系统内资金往来分行运营中心：借：300101-系统内资金往来 贷：300101-系统内资金往来开户行：借：300101-系统内资金往来贷：客户活期存款对于发送失败、清算排队、已拒绝的业务处理模式参照如下执行：交易行：借：300106 城商行清算往来 贷：300102-支付系统往帐待发报借：300102-支付系统往帐待发报贷：300101-系统内资金往来分行运营中心：借：300101-系统内资金往来 贷：300101-系统内资金往来开户行：借：300102-支付系统往帐待发报 贷：客户活期存款1.1.3往账

16、清算发送的城商行支付往账成功清算，城商行清算中心返回清算通知报文到行内系统。行内系统收到该报文后产生如下账务：借：300106 城商行清算往来（总行清算中心）贷：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）1.1.4往账清算被退汇后手工入账借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心） 贷：300106 城商行清算往来（总行清算中心）借：300106 城商行清算往来（开户行）贷：224106-资金清算应付款（开户行）借：224106-资金清算应付款（开户行） 贷：客户活期存款（开户行）1.1.5来账入账支付系统在收到城商行转发的来账报文后进行系统内处理。若账号户名

17、校验正确，符合入账规则，则系统产生如下账务：第一部分：总行清算中心账务借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：300106城商行清算往来（总行清算中心）第二部分：开户行账务借：300106城商行清算往来（开户行）贷：客户活期存款（开户行）1.1.6来账挂账支付系统在收到城商行清算中心转发的来账报文后进行系统内处理。若不符合入账规则，则系统产生如下账务：第一种情况（来账账号错误）：借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：300106城商行清算往来（总行清算中心）借：300106城商行清算往来（收报行）贷：224106-资金清算应付款(收报行)第

18、二种情况（来账户名错误）：借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：300106城商行清算往来（总行清算中心）借：300106城商行清算往来（开户行）贷：224106-资金清算应付款（开户行） 第三种情况（来账户名和账号均错误）：借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：300106城商行清算往来（总行清算中心）借：300106城商行清算往来（收报行）贷：224106-资金清算应付款(收报行)第四种情况（机构合并）：借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：224106-资金清算应付款(总行清算中心)1.1.7来账挂账后退

19、汇挂账后退汇，则系统产生如下账务，：第一种情况：挂账收报行借：224106-资金清算应付款(收报行) 贷：300106城商行清算往来（收报行）借：300106城商行清算往来（总行清算中心）贷：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）第二种情况：挂账开户行借：224106-资金清算应付款（开户行）贷：300106城商行清算往来（开户行）借：300106城商行清算往来（总行清算中心）贷：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）第三种情况：挂账清算中心借：224106-资金清算应付款(总行清算中心)贷：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）1.

20、1.8来账挂账后手工入账来账挂账后手工入账，系统产生如下会计分录：借：224106-资金清算应付款 贷：客户活期存款1.1.9日终对账完成后生成行间备付金汇总轧差分录日终收到城商行对账通知报文后系统进行自动对账，支付系统首先和城商行清算中心核对当日业务流水信息，保证支付系统与城商行清算中心一致，有差异的部分按照城商行清算中心系统业务流水做补记，平衡后，针对当日支付系统流水调用核心补记账务调整，记账方式按照上述支付往来账记账方式处理。按照支付系统往来账流水中每个账户行和交易行的发生数，轧差登记系统内备付金流水，既按借贷方轧差数更新系统内备付金余额。借：300106城商行清算往来（总行清算中心）-

21、系统内清算- 贷：300106城商行清算往来（分支行）（二）、大小额支付清算记账模式主要处理普通汇兑（对手行未加入城商行清算体系）、托收到期手工付款、跨境汇款、国库资金划拨、支票截留回执发送、批量代付、借记手工回执业务。2.1.1往账录入在往账录入阶段，若账户信息检查无误，系统会产生如下会计账务：1、当业务的交易行是开户行时：借：客户活期存款（开户行） 贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（开户行）2、当业务的交易行不是开户行时：开户行：借：客户活期存款 贷：300101-系统内资金往来分行运营中心：借：300101-系统内资金往来 贷：300101-系统内资金往来

22、交易行：借：300101-系统内资金往来 贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来2.1.2往账删除若录入的支付信息有误，可通过删除交易进行删除处理。删除后系统会自动回冲录入时产生的相关账务（对于发送失败、清算排队、已拒绝的业务处理模式参照执行）：交易行：借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来 贷：300101-系统内资金往来分行运营中心：借：300101-系统内资金往来 贷：300101-系统内资金往来开户行：借：300101-系统内资金往来贷：客户活期存款2.1.3往账清算发送的大小额支付往账成功清算，人民银行清算中心返回清算通知报文到行内

23、系统。行内系统收到该报文后产生如下账务：借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）贷：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）2.1.4往账清算被退汇后手工入账借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心） 贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（开户行）贷：224106-资金清算应付款（开户行）借：224106-资金清算应付款（开户行） 贷：客户活期存款（开户行）2.1.5来账入账支付系统在收到人民银行转发的来账报文后进行系统内

24、处理。若账号户名校验正确，符合入账规则，则系统产生如下账务：第一部分：总行清算中心账务借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）第二部分：开户行账务借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（开户行）贷：客户活期存款（开户行）2.1.6来账挂账支付系统在收到人民银行清算中心转发的来账报文后进行系统内处理。若不符合入账规则，则系统产生如下账务：第一种情况（来账账号错误）：借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付

25、清算往来（总行清算中心）借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（收报行）贷：224106-资金清算应付款(收报行)第二种情况（来账户名错误）：借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（开户行）贷：224106-资金清算应付款（开户行） 第三种情况（来账户名和账号均错误）：借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）借：3

26、00104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（收报行）贷：224106-资金清算应付款(收报行) 第四种情况（机构合并）：借：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）贷：224106-资金清算应付款(总行清算中心)2.1.7来账挂账后退汇挂账后退汇，则系统产生如下账务，：第一种情况：挂账收报行借：224106-资金清算应付款(收报行) 贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（收报行）借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）贷：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）第二种情况：挂账开户行借：

27、224106-资金清算应付款（开户行）贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（开户行）借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）贷：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）第三种情况：挂账清算中心借：224106-资金清算应付款(总行清算中心)贷：100301-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）2.1.8来账挂账后手工入账来账挂账后手工入账，系统产生如下会计分录：借：224106-资金清算应付款 贷：客户活期存款2.1.9日终对账完成后生成行间备付金汇总轧差分录日终收到人民银行NPC对账通知报文后系统进行自动对账，

28、支付系统首先和NPC核对当日业务流水信息，保证支付系统与NPC一致，有差异的部分按照NPC系统业务流水做补记，平衡后，针对当日支付系统流水调用核心补记账务调整，记账方式按照上述支付往来账记账方式处理。按照支付系统往来账流水中每个账户行和交易行的发生数，轧差登记系统内备付金流水，既按借贷方轧差数更新系统内备付金余额。借：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（总行清算中心）-系统内清算- 贷：300104大额支付清算往来/300105-小额支付清算往来（分支行）附一：托收到期手工付款1、借：203403银承应解汇款（兑付行） 贷：300104大额支付清算往来300105小额

29、支付清算往来（兑付行）借：300104大额支付清算往来300105小额支付清算往来（清算行） 贷：100301存放中央银行清算备付金（总分行）（清算行）（三）、同城票交清算记账当提出行和开户行是同一行时：3.1.1提出贷方业务录入在提出贷方业务录入阶段，若账户信息检查无误，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，账户开户行交易行a支行）：借：客户活期存款（a支行） 贷：300103-同城交换清算往来（a支行）借：300103-同城交换清算往来（a支行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）借：300101-系统内资金往来（A分行）贷：300103-同城

30、交换清算往来（A分行）备注：提入借方业务记账模式同上。3.1.2提出贷方业务冲正在提出贷方业务录入阶段，若账户信息有误，进行同城冲正，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，账户开户行=交易行a支行）：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：300103-同城交换清算往来（a支行）借：300103-同城交换清算往来（a支行） 贷：客户活期存款（a支行）3.1.3提入贷方业务录入 在提入贷方业务录入阶段，若账户信息检查无误，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设

31、A分行直接对当地人行进行同城清算，账户开户行=交易行a支行）：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：300103-同城交换清算往来（a支行）借：300103-同城交换清算往来（a支行） 贷：客户活期存款（a支行）备注：提出借方收妥入账记账模式同上。3.1.4提入贷方业务录入提交不成功在提入贷方业务录入阶段，若账户信息检查有误，交易提交不成功成功，业务做如下处理，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，账户开户行=交易行a支行）：当提入贷方录入提交不成功，需要把资金挂到2241

32、02业务在途资金科目下的日终挂账暂记户，次日通过提出贷方交易转出。资金挂账日终挂账暂记户：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：300103-同城交换清算往来（a支行）借：300103-同城交换清算往来（a支行）贷：224102-业务在途资金（a支行）次日通过提出贷方交易转出：借：224102-业务在途资金（a支行） 贷：300103-同城交换清算往来（a支行）借：300103-同城交换清算往来（a支行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）借：300101-系统内资金往来（A分行）贷：30

33、0103-同城交换清算往来（A分行）3.1.5人行备付金账务根据当前业务确定我行付还是我行收，A分行进行总账记账：我行付款时：借：300103-同城交换清算往来（A分行-轧差金额）贷：100301-存放中央银行清算备付金（A分行-轧差金额）我行收款时：借：100301-存放中央银行清算备付金（A分行-轧差金额）贷：300103-同城交换清算往来（A分行-轧差金额）当提出行和开户行不是同一行时：3.2.1提出贷方业务录入在提出贷方业务录入阶段，若账户信息检查无误，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，由A分行直接进行同城票交的提出,账户的开户行是a支行）借：

34、客户活期存款（a支行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）借：300101-系统内资金往来（A分行）贷：300103-同城交换清算往来（A分行）备注：提入借方业务记账模式同上。3.2.2提出贷方业务冲正在提出贷方业务录入阶段，若账户信息有误，进行同城冲正，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，由A分行直接进行同城票交的提出,账户的开户行是a支行）：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：客户活期存款（a支行）3.2.3提入贷方业务录入 在提入贷方业务录入

35、阶段，若账户信息检查无误，交易提交成功，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，由A分行直接进行同城票交的提入,账户的开户行是a支行）：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行）贷：客户活期存款（a支行）备注：提出借方收妥入账记账模式同上。3.2.4提入贷方业务录入提交不成功在提入贷方业务录入阶段，若账户信息检查有误，交易提交不成功成功，业务做如下处理，系统会产生如下会计账务（假设A分行直接对当地人行进行同城清算，由A分行直接进行同城票交的提入,账户的开户行是a支行）：当提入贷方录入提

36、交不成功，需要把资金挂到224102业务在途资金科目下的日终挂账暂记户，次日通过提出贷方交易转出。资金挂账日终挂账暂记户：借：300103-同城交换清算往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（A分行）借：300101-系统内资金往来（a支行）贷：224102-业务在途资金（a支行）次日通过提出贷方交易转出：借：224102-业务在途资金（a支行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）借：300101-系统内资金往来（A分行）贷：300103-同城交换清算往来（A分行）3.2.5人行备付金账务根据当前业务确定我行付还是我行收，A分行进行总账记账：我行付款时：借：300103-同城

37、交换清算往来（A分行-轧差金额）贷：100301-存放中央银行清算备付金（A分行-轧差金额）我行收款时：借：100301-存放中央银行清算备付金（A分行-轧差金额）贷：300103-同城交换清算往来（A分行-轧差金额）3.3.1如果管辖行与交换行跨行政区域设置的（如开封市作为交换行，郑州为管辖行）。产生会计分录如下：提出贷记业务借: 客户账 (支行)贷: 300103 - 同城清算资金往来（支行）借: 300103 - 同城清算资金往来（支行）贷: 300101 - 系统内资金往来（分行-支行）借: 300101 - 系统内资金往来（支行-分行）贷: 300101 - 系统内资金往来（总行-分

38、行）借: 300101 - 系统内资金往来（分行-总行）贷: 300103 - 同城清算资金往来（总行）3.3.2提出贷方业务冲正在提出贷方业务录入阶段，若账户信息有误，进行同城冲正，交易提交成功，系统会产生如下会计账务：借：300103 - 同城清算资金往来（总行） 贷：300101 - 系统内资金往来（分行-总行）借：300101 - 系统内资金往来（总行-分行）贷：300101 - 系统内资金往来（支行-分行） 借：300101 - 系统内资金往来（分行-支行） 贷：300103 - 同城清算资金往来（支行） 借：300103 - 同城清算资金往来（支行） 贷：客户账 (支行)3.3.3

39、提入贷记业务借: 300103 - 同城清算资金往来（总行）贷: 300101 - 系统内资金往来（分行-总行）借: 300101 - 系统内资金往来（总行-分行）贷: 300101 - 系统内资金往来（支行-分行）借: 300101 - 系统内资金往来（分行-支行）贷: 300103 - 同城清算资金往来（支行）借: 300103 - 同城清算资金往来（支行）贷: 客户账 (支行)3.3.4在提入贷方业务录入阶段，若账户信息检查有误，交易提交不成功成功，业务做如下处理：当提入贷方录入提交不成功，需要把资金挂到224106-资金清算应付款科目下的日终挂账暂记户，次日通过提出贷方交易转出。入资金

40、挂账日终挂账暂记户：借: 300103 - 同城清算资金往来（总行）贷: 300101 - 系统内资金往来（分行-总行）借: 300101 - 系统内资金往来（总行-分行）贷: 300101 - 系统内资金往来（支行-分行）借：300101-系统内资金往来（分行-支行）贷：224102-业务在途资金（分行或支行支行）次日通过提出贷方交易转出：借：224102-业务在途资金（支行或分行） 贷：300101-系统内资金往来（分行-支行）借: 300101 - 系统内资金往来（支行-分行）贷: 300101 - 系统内资金往来（总行-分行）借: 300101 - 系统内资金往来（分行-总行）贷: 3

41、00103 - 同城清算资金往来（总行）3.3.5人行备付金账务根据当前业务确定我行付还是我行收，总行进行总账记账：我行付款时：借：300103-同城交换清算往来（总行-轧差金额）贷：100301-存放中央银行清算备付金（总行-轧差金额）我行收款时：借：100301-存放中央银行清算备付金（总行-轧差金额）贷：300103-同城交换清算往来（总行-轧差金额）（四）、城商行柜面通我行的城商行柜面通依托城商行清算系统，柜面通清算记账模式如下：4.1.1柜面通现金通存借：100101-业务现金（交易行） 贷：300106城商行清算往来（交易行） -系统内清算-借：300106城商行清算往来（总行清算

42、中心） 贷：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）4.1.2柜面通现金通兑借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心） 贷：300106城商行清算往来（总行清算中心） -系统内清算-借：300106城商行清算往来（交易行） 贷：100101-业务现金（交易行）4.1.3柜面通转账通兑总行清算中心：借：101102-存放境内其他金融机构活期存款（总行清算中心）贷：300106城商行清算往来（总行清算中心）交易行：借：300106城商行清算往来（交易行） 贷：300101-系统内资金往来（分行清算中心）分行清算中心：借：300101-系统内资金往来（交易行）

43、贷：300101-系统内资金往来（开户行）开户行：借：300101-系统内资金往来（分行清算中心）贷：客户活期存款（开户行）4.1.4柜面通转账通存开户行：借：客户活期存款（开户行） 贷：300101-系统内资金往来（分行清算中心）分行清算中心：借：300101-系统内资金往来（开户行） 贷：300101-系统内资金往来（交易行）交易行：借：300101-系统内资金往来（分行清算中心）贷：300106城商行清算往来（交易行） 总行清算中心：借：300106城商行清算往来（总行清算中心）贷：存放城商行清算中心备付金（总行清算中心）（五）、村镇银行通存通兑清算记账模式5.1.1现金存入村镇银行在我

44、行总行清算中心开立备付金账户，村镇银行账户在我行A分行a支行柜面进行现金存款：借：100101-业务现金（a支行）贷：300101-系统内资金往来（a支行）-行间清算-借：300101-系统内资金往来（总行清算中心） 贷：村镇银行在代理银行开立的清算账户（总行清算中心）手续费记账：借：100101-业务现金（a支行） 贷：手续费（a支行）5.1.2现金存入冲正现金存入冲正产生的相关账务：借：村镇银行在代理银行开立的清算账户（总行清算中心） 贷：300101-系统内资金往来（总行清算中心）-行间清算-借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：100101-业务现金（a支行）5.1.3现金支

45、取村镇银行在我行总行清算中心开立备付金账户，村镇银行账户在我行A分行a支行柜面进行现金取款：借：村镇银行在代理银行开立的清算账户（总行清算中心） 贷：300101-系统内资金往来（总行清算中心）-行间清算-借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：100101-业务现金（a支行）5.1.4转账村镇银行在我行总行清算中心开立备付金账户，村镇银行账户在我行进行转账记账分以下两种情况：当村镇银行付款我行收款时，我行记账（账户行为A分行a支行，交易行为B分行b支行）： 借：村镇银行在代理银行开立的清算账户（总行清算中心） 贷：300108-村镇银行柜面通清算往来（总行清算中心）-行间清算- 借：

46、300108-村镇银行柜面通清算往来（B分行） 贷：300101-系统内资金往来（B分行） 借：300101-系统内资金往来（B分行） 贷：300101-系统内资金往来（b支行）-行间清算-借：300101-系统内资金往来（A分行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）借：300101-系统内资金往来（a支行） 贷：客户活期存款（a支行）手续费记账：借：100101-业务现金（b支行） 贷：手续费（b支行）当村镇银行收款我行付款时，我行记账（账户行为A分行a支行，交易行为B分行b支行）：借：客户活期存款（a支行） 贷：300101-系统内资金往来（a支行）-行间清算-借：300101-系

47、统内资金往来（B分行）贷：300101-系统内资金往来（b支行） 借：300101-系统内资金往来（b支行） 贷：300108-村镇银行柜面通清算往来（b支行）-行间清算-借：300108-村镇银行柜面通清算往来（总行清算中心） 贷：村镇银行在代理银行开立的清算账户（总行清算中心）手续费记账：借：现金（b支行） 贷：手续费（b支行）五、村镇银行柜面通5.1村镇银行柜面通现金通存借：100101-业务现金（交易行） 贷：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行）借：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行） 贷：300101 -系统内资金往来 （上级行）借：300101 -系统内资金

48、往来 （交易行） 贷：300101 -系统内资金往来 （总行清算中心）借：300101 -系统内资金往来 （上级行） 贷：300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心） 通过300101 - 系统内资金往来科目资金贷记至总行清算中心的300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心）科目5.2村镇银行柜面通现金通兑借：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行） 贷：100101-业务现金（交易行）借：300101 -系统内资金往来 （上级行） 贷：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行）借：300101 -系统内资金往来 （总行清算中心） 贷：300101 -系统内资

49、金往来 （交易行）借：300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心） 贷：300101 -系统内资金往来（上级行）通过300101 - 系统内资金往来科目资金借记至总行清算中心的300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心）科目5.3村镇银行柜面通转账通兑借：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行） 贷：客户活期存款（开户行）内部账户资金过度请参考现金通兑交易通过300101 - 系统内资金往来科目资金借记至总行清算中心的300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心）科目5.4村镇银行柜面通转账通存借：客户活期存款（开户行） 贷：300108（2）村镇银行资金清

50、算往来（交易行）内部账户资金过度请参考现金通存交易通过300101 - 系统内资金往来科目资金贷记至总行清算中心的300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心）科目5.5 村镇银行柜面通来账处理5.5.1 村镇银行柜面通通存来账 借：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行） 贷：200104200105 个人公司活期存款5.5.2 村镇银行柜面通通兑来账 借：200104200105 个人公司活期存款 贷：300108（2）村镇银行资金清算往来（交易行） 5.5 村镇银行柜面通日终资金轧差 借（贷）：300108（2）村镇银行资金清算往来（总行清算中心） 贷（借）：201001

51、-境内银行业存款类金融机构活期存款（代理行）六、村镇银行代理支付6.1、 大小额来账账务处理 借：300104/5 大小额资金清算往来（代理行） 贷：300108（3） 村镇银行资金清算往来（代理行）6.2、 大小额往账账务处理 借：300108（3） 村镇银行资金清算往来（代理行） 贷：300104/5 大小额资金清算往来（代理行）6.3、 日终对账账务处理 行间补账处理借（贷）：300104/5 大小额资金清算往来（总行清算中心） 贷（借）：300104/5 大小额资金清算往来（代理行）人行头寸账务处理：借（贷）：300104/5 大小额资金清算往来（总行清算中心） 贷（借）：100301

52、-存放中央银行清算备付金（总行清算中心）村镇银行账户账户处理借（贷）：300108（3）村镇银行资金清算往来（代理行） 贷（借）：101102-存放境内其他金融机构活期存款（代理行）补充说明：第四章 其它一1、业务类型为A100普通汇兑、A101公益性资金汇划、A106支取发行基金、A108现金汇款、A111商业汇款、A115再贷款、A116再贴现、A117票据转贴现、A400其他通过集中作业办理，集中作业受理成功后通过300102-支付系统往帐待发报科目核算。二2、国库资金划拨、同业拆借、跨境汇款、支票截留回执、全国支票影像回执、小额普通借记回执、批量代付业务、托收承付业务不通过集中运营的300102-支付系统往帐待发报科目核算。三3、支票截留回执和全国支票影像业务回执通过小额渠道发送报文，账务核算参考小额清算记账模式。