在线练习（服务厅3）税收征管法与税收征管业务流程(精品)

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1、三、税收征管法与税收征管业务流程单项选择题在线测试1纳税人申请最高开票限额行政许可时，可以不提交的材料有（ ）。A上年度及申请日上月的财务会计报表B增值税专用发票领用存情况表C单笔销售业务、单台设备销售合同及其履行合同的证明材料D一般纳税人认定通知书批阅： 正确答案：D 2实施许可的税务机关根据纳税人的申请材料及核查意见报告书，自受理申请之日起（ ）日内作出准予最高开票限额行政许可或不准予最高开票限额行政许可决定，填发准予税务行政许可决定书或不予税务行政许可决定书，并自作出决定之日起（ ）日内将有关文书送达纳税人。A20、15B20、10C10、20D15、20批阅： 正确答案：B 3对认证系

2、统发现的属于“认证后失控发票”，认证岗位工作人员应于（ ）个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关，并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款的，将纸质发票的复印件及认证结果通知书转交稽查部门，“认证后失控发票”生成的电子信息通过软盘转交稽查部门处理。A当日B5日C2日内D3日内批阅： 正确答案：A 4纳税人具有下列（ ）情形的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。A逾期办理纳税申报B逾期缴纳税款C未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D稽查局正对其立案查处批阅： 正确答案：C 5下列文书资料，不属于收缴发票执行岗位打印制作的是（ ）。A收缴发票审批表B收缴发票决定书C

3、税务文书送达回证D收缴发票清单批阅： 正确答案：A 6企业工作人员没有（ ）就不得操作防伪税控开票子系统。A会计上岗证B电算化操作证C防伪税控系统企业操作人员资格证书D经税务师事务所核发的上岗证批阅： 正确答案：C 7防伪税控企业的金税卡，税控IC卡和专用发票（ ）。A可由一人统一负责管理B可由一人统一负责管理，但必须专柜保管C“两卡”与发票分别由二人分开负责管理，专柜保管D应分别由3人分开负责管理，专柜保管批阅： 正确答案：D 8通过增值税防伪税控系统开具的密码票，如打印压线、错格或密码不清晰的，应（ ）。A作废重开B正常使用C划线更正D在备注栏加以说明批阅： 正确答案：A 9某企业为200

4、5年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则在对其进行增值税税种认定时，税率为（ ）。A0B6%C13%D17%批阅： 正确答案：D 10某企业为增值税一般纳税人，从事芝麻油生产销售，则在对其进行增值税税种认定时，税率应为（ ）。A0B6%C13%D17%批阅： 正确答案：C 11凡申请使用专用发票的一般纳税人，应当与主管国税机关签订（ ），明确各自管理使用专用发票的责任。A协议B合同C增值税专用发票管理使用责任书D保证书批阅： 正确答案：C 14某酒厂以粮食、薯类、糠麸等多种原料混合生产白酒，则在对其进行消费税税种认定时，适用税目为（ ）。A薯类白酒B粮食白酒C其他酒D复制酒批阅： 正

5、确答案：B 17某酒厂以粮食酒精和薯类酒精为原料生产白酒，则在对其进行消费税税种认定时，适用税目为（ ）。A粮食白酒B薯类白酒C复制酒D其他酒批阅： 正确答案：A 20增值税一般纳税人生产的（ ），可按照简易办法征收增值税。A小水电电力B砂、土、石料C砖、瓦、石灰D自来水批阅： 正确答案：D 21增值税一般纳税人生产的（ ），不能按照简易办法征收增值税。A原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料B用人的血液制成的生物制品C建筑用的石料D以自己采掘的土生产的砖批阅： 正确答案：A 22纳税人选择简易方法计算缴纳增值税的办法至少（ ）年内不得变更。A半B1C2D3批阅： 正确答案：D 25办理税务登记验换

6、证业务时，和内资企业相比，外商投资企业和外国企业需要特别提供的证件、资料是（ ）。A工商营业执照副本及复印件B全部银行账号证明及复印件C年检报告书复印件D组织机构统一代码证书及复印件批阅： 正确答案：C 29某纳税人填报的企业所得税征收方式鉴定表中，5个项目均合格，则对该纳税人应采取（ ）企业所得税方式。A定额征收B核定应税所得率C查账征收D定期定额征收批阅： 正确答案：C 30企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为（ ）。A当年的1月底B当年的1至2月底C当年的1至3月底D当年的1至4月底批阅： 正确答案：C 35某运输企业向国税机关提交领购交通运输发票的税务行政许可申请，则税务行政

7、许可机关正确的处理是（ ）。A不受理B不予受理C要求补正材料D受理批阅： 正确答案：B 37某新开业增值税一般纳税人同时向国税税务行政许可机关提出了使用计算机开票、增值税专用发票领购资格审核、增值税防伪税控系统最高开票限额审批、印制有本单位名称的普通发票四项税务行政许可申请。经审核，纳税人提交的各项资料合法、齐全、完整、准确，则税务行政许可机关正确的处理是（ ）。A不受理B不予受理C不予受理并告知其向相关行政机关提出D受理批阅： 正确答案：D 38从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部帐号。A5B10C15D30批阅： 正确答案

8、：C 39被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起（ ）日内办理变更手续。A5B10C15D20批阅： 正确答案：D 40税务行政许可听证由（ ）主持。A税务行政许可机关B县级税务机关C税务机关法制工作机构D税务机关受理核批机构批阅： 正确答案：C 41从事生产、经营的纳税人应当自（ ）起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A领取营业执照之日B设置帐簿之日C税务机关受理其税务登记申请之日D领取税务登记证件之日批阅： 正确答案：D 43某企业未按照规定将其会计核算软件报送税务机关备查，则税务机关依法对其处以（ ）元以下罚款时，可启动简易行政处罚

9、工作流。A1000B2000C5000D10000批阅： 正确答案：A 44某纳税人以欺骗手段取得领购增值税专用发票资格的税务行政许可，税务行政许可机关发现后，应（ ）。A要求纳税人补正资料B变更税务行政许可C撤销税务行政许可D注销税务行政许可批阅： 正确答案：C 45下列选项中，可以不参加所得税汇算清缴的有（ ）。A已经办理税务登记，但该年度尚处于筹办期，尚未生产、经营的外商投资企业和外国企业B总机构在本地设立的分支机构C外国企业D虽然处于筹办期内，但有取得非生产性经营收入的外商投资企业和外国企业批阅： 正确答案：A 46国税机关或企业损坏的“两卡”以及按照规定收缴的“两卡”，由（ ）集中保

10、管，造册登记，定期报送至省国税局集中销毁。A主管税务机关B县级国税局C地市级国税局D金税工程地市级服务单位批阅： 正确答案：C 47纳税人向税务机关提出申请税务登记证行政许可,税务行政许可受理岗位下列（ ）处理是正确的。A申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正B申请材料不齐全，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容（出具补正税务行政许可材料告知书）C应当受理行政许可申请，出具加盖本税务机关印章（或许可专用章）和注明日期的税务行政许可受理通知书D应当当场书面作出不予受理的决定，出具加盖本税务机关印章（或许可专用章）和注明日期的税务行政许可不予受理通知书，并告

11、知申请人向税务登记机关申请批阅： 正确答案：D 49某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。A甲地B乙地C各自机构所在地D甲地或乙地批阅： 正确答案：C 50纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是（ ）。A投资者实际认缴的全部投资额B企业账面载明的实收资本额C企业章程规定的各方投资总额D工商营业执照核准的注册资本额批阅： 正确答案：C 51纳税人申请印制冠名发票属于（ ）税务行政许可。A指定企业印制发票B发票领购资格申请C申请使用计算机开票D申请印制有本单位名称的发票批阅： 正确答案：D 54纳税人的下列（ ）行为，不属于未按照规定开具发票

12、的行为。A填写项目不齐全B涂改发票C未按规定报告发票使用情况D自行填开发票入帐批阅： 正确答案：D 多项选择题在线测试1税收征管的基本目标为（ ）。A执法规范B征收率高C成本降低D社会满意批阅： 正确答案：ABCD 2纳税人的（ ）行为属于税务行政许可的范围。A发票领购资格申请B申请使用计算机开票C申请印制有本单位名称的发票D对增值税防伪税控系统最高开票限额的申请批阅： 正确答案：ABCD 3纳税人申请的（ ）事项，属于税务行政许可事项。A使用经营地发票B使用计算机开票C拆本使用发票D使用大面额普通发票批阅： 正确答案：ABC 6税务机关应当将（ ）在办税服务厅或其他办公场所公示。A税务行政许

13、可事项B设定税务行政许可事项的依据C申请税务行政许可事项所需全部资料的目录D申请书示范文本批阅： 正确答案：ABCD 7纳税人申请税务行政许可的方式包括（ ）。A委托代理人上门申请B电子邮件申请C信函申请D电子邮件申请批阅： 正确答案：ABCD 8税务机关在受理增值税防伪税控系统最高开票限额的行政许可时，应审核下列（ ）内容。A防伪税控企业认定登记表、防伪税控企业申请开票最大限额审批表B财务会计报表C发票领用情况表D单笔销售业务、单台设备销售合同及其履行合同的证明材料批阅： 正确答案：ABCD 9纳税人申请建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿的行政许可时，应提交的证件、资料包括（ ）。A税务行政

14、许可申请表B企业书面申请报告或纳税人不建帐的书面说明C营业执照、税务登记证副本及复印D建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的情况说明批阅： 正确答案：ABCD 11从事生产经营的纳税人包括（ ）。A企业B企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所C个体工商业户D从事生产经营的事业单位批阅： 正确答案：ABCD 12下列纳税人中，应核发临时税务登记证件的有（ ）。A领取临时营业执照的纳税人B从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的C从事生产经营的纳税人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的D境外企业在中国境内承包安装工程的批阅： 正确答案：ACD 13下列税务

15、机关中，可以成为税务登记主管税务机关的有（ ）。A某县税务局第一税务分局B某县税务局C某地级市地方税务局D某省国家税务局批阅： 正确答案：BCD 14某有限责任公司2004年1月20日领取营业执照,主营服装加工,2004年2月10日办理税务登记,纳税人的税种认表中应填写的税种有（ ）。A增值税B营业税C消费税D企业所得税批阅： 正确答案：AD 15纳税人税种认定表中，应由税务机关填写的项目有（ ）。A经营方式B征收方式C预算级次D申报期限批阅： 正确答案：BCD 17纳税人具有下列（ ）情形的，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税。A依照税收法律法规规定可以不设账簿的B按照税收法律法规规定

16、应设置但未设置账簿的C只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的D只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的批阅： 正确答案：ABCD 18纳税人具有下列（ ）情形的，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税。A收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的B账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的C发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D年应纳税所得额在180万元以下的批阅： 正确答案：ABC 19目前，实际工作中采用的企业所得税核定

17、征收方式有（ ）。A定额征收B按销售收入定率征收C核定应税所得率D按营业利润定率征收批阅： 正确答案：AC 20企业所得税核定征收的基本要求包括（ ）。A全面分析、掌握纳税人的生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，为鉴定其所得税的征收方式提供依据B针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题，帮助、督促其建账建制，改善经营管理，并积极引导其向自行申报、税务机关查账征收方式过渡C对企业所得税征收方式的鉴定要准确，审批要及时D要严格按照核定征收企业所得税的有关政策规定进行审批，严禁违反规定，扩大范围批阅： 正确答案：ABCD 21实行核定应税所得率征收办法的，对纳税人申报纳税管理

18、正确的有（ ）。A实行按月或者季预缴，年终汇算清缴的办法申报纳税B纳税人预缴所得税时，应依照确定的应税所得率计算所属期实际应缴纳的税额进行预缴C按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳所得税额的或，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴D纳税人预缴所得税或年终进行所得税汇算清缴时，应按规定填制预缴所得税申报表或企业所得税纳税申报表，并在规定的时限内报送主管税务机关批阅： 正确答案：ABCD 22实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式正确的有（ ）。A应纳所得税额应纳税所得额适用税率B应纳所得税额收入总额适用税率C应纳所得税额收入总额应税所得率适用税率D应纳所得税额成本费用支出额（

19、应税所得率）应税所得率适用税率批阅： 正确答案：ACD 23对从事的下列咨询服务性的外国企业常驻代表机构，必须建立健全会计帐簿，正确计算收入和应纳税所得额，据实申报纳税的有（ ）。A商务B法律C会计、审计D税务批阅： 正确答案：ABCD 24对从事的下列服务性的外国企业常驻代表机构，统一采取按经费支出换算收入的办法确定收入，并据以征税的有（ ）。A商务B税务C代理D贸易批阅： 正确答案：CD 25对申请人提出的税务行政许可申请，税务机关可以依据规定可以作出（ ）处理A受理B不予受理C不受理D要求补正资料批阅： 正确答案：ABCD 26某增值税一般纳税人到办税服务厅申请开具增值税一般纳税人丢失防

20、伪税控系统开具增值税专用发票已抄报税证明单时，应提供的资料有（ ）。A供销合同B法定代表人合法有效的身份证件C开具申请表D丢失防伪税控系统开具已抄报税增值税专用发票存根联复印件批阅： 正确答案：BD 27增值税一般纳税人“两卡”丢失、被盗的，应在当日向国税机关报送的证件、资料有（ ）。A丢失、被盗金税卡（IC）卡情况表B案发地公安机关证明原件C被盗金税卡内未开增值税专用发票D上期认证结果通知书批阅： 正确答案：ABC 28增值税防伪税控系统专用设备包括税务专用设备和企业专用设备，税务专用设备包括（ ）。A发行金税卡B认证报税金税卡C授权IC卡D大（小）读卡器和延伸板批阅： 正确答案：ABCD

21、29下列（ ）情况,税务机关可以核发临时税务登记证。A纳税人领取临时工商营业执照的B从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的C有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的批阅： 正确答案：ABC 30纳税人多缴税款要求退还并加算银行同期存款利息的，不包括（ ）。A预缴税款B出口退税C政策性税收优惠的先征后退D代扣代缴的税款批阅： 正确答案：ABC 33依照税收征管法实施细则的规定，纳税申报表的主要内容应包括（ ）。A扣除项目及标准B延期缴纳税款C欠税D滞纳金批阅：

22、 正确答案：ABCD 34某一自来水公司,其财务负责人发生变化,纳税人在申请办理变更登记时，税务机关下列（ ）做法是正确的。A因工商登记内容未发生变更，税务机关未予以受理B税务机关重新核发税务登记证件C符合规定的，税务机关应予以受理D税务机关不重新核发税务登记证件批阅： 正确答案：CD 35使用计算机记帐的纳税人，应向税务机关报送的涉税资料有（ ）。A财务、会计处理办法B计算机设备配置情况C会计电算化系统的会计核算软件D会计电算化系统的使用说明书批阅： 正确答案：ACD 36防伪税控企业发生下列（ ）情形，在金税工程数据采集岗为其办理注销认定登记的同时，由本岗收缴其金税卡和IC卡。A依法注销税

23、务登记，终止纳税义务B被取消一般纳税人资格C减少分开票机D变更法定代表人批阅： 正确答案：ABC 37属于（ ）的增值税专用发票，税务机关应在认证后将发票原件退还企业。A无法认证B纳税人识别号认证不符C发票代码号码认证不符D密文有误批阅： 正确答案：ABC 38办理解除停供发票业务时，业务处理程序包括（ ）。A属于管辖范围的，打印解除停供发票决定书、税务文书送达回证，并分别加盖税务机关公章。B到纳税人生产经营场所送达解除停供发票决定书，要求纳税人在税务文书送达回证上签字C执行完毕后，将税务文书送达回证中的相关内容准确录入税收征收管理信息系统D将有关资料交档案审核岗位归档批阅： 正确答案：ABC

24、D 39发票日常核查岗位人员在对发票领销受理岗位传来的信息进行分析时，下列属于可疑情况的有（ ）。A单张发票、连号发票或经常发生按发票最高限额开具金额的B发票开具的货物品种与其生产经营的货物品种不相符的C一段时间内发票开具数量过多、发票开具金额过大的D收购发票上身份证号码出现异常的批阅： 正确答案：ABCD 40废旧物资回收经营单位，应同时必备以下（ ）条件。A经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位B有固定的经营场所及仓储场地C财务会计核算健全，能够提供准确税务资料D必须是增值税一般纳税人批阅： 正确答案：ABC 41使用农业产品统一收购发票的企业在索取或开具发票时，应遵循以下

25、原则（ ）。A出售方属于增值税一般纳税人的，应向出售方索取增值专用发票或普通发票B出售方属于小规模纳税人的，应向出售方索取普通发票C出售方属于未在国税机关办理税务登记的个体经营者的，应向出售方索取其所在地主管国税机关开具的临时经营普通发票D出售方为城乡居民个人或农业生产者个人的，由从事农产品收购的纳税人自行开具经主管国税机关批准使用的农业产品统一收购发票批阅： 正确答案：ABCD 42对年销售额在一般纳税人规定标准以上，会计核算不健全或不能提供准确税务资料的一般纳税人，经县级以下税务局批准，可给予纳税人（ ）。A取消专用发票使用权B收缴结存的专用发票C可以继续使用增值税专用发票D停止抵扣进项，

26、按销售额依据增值税税率计算应纳税额批阅： 正确答案：ABD 43对商业零售企业零售的（ ）等消费品不得开具专用发票。A烟B酒C食品D劳保用品批阅： 正确答案：ABC 44增值税一般纳税人在开具专用发票时，有下列情形之一的属于未按规定开具专用发票的行为（ ）。A涂改增值税专用发票B转借增值税专用发票C开具作废专用发票D未按规定报告专用发票使用情况批阅： 正确答案：ABCD 45增值税一般纳税人在购进货物时，有下列情形之一的属于未按规定取得增值税专用发票的行为（ ）。A自行填开专用发票入账B只取得记账联或抵扣联C未从销售方取得专用发票D以上说法都对批阅： 正确答案：ABCD 46增值税一般纳税人有

27、下列情形之一的，属于未按规定领购增值税专用发票的行为（ ）。A私售、倒卖增值税专用发票B盗取增值税专用发票C为他人代开增值税专用发票D贩运假增值税发票批阅： 正确答案：ABD 47申请领购发票应提交的资料有（ ）。A领购发票申请B经办人身份证明C税务登记证件D财务印章或发票专用章印模批阅： 正确答案：ABCD 48违反发票管理法规的行为包括（ ）。A未按照规定领购发票B未按照规定开具发票C未按照规定取得发票D未按照规定保管发票批阅： 正确答案：ABCD 49单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在（ ）加盖单位

28、财务印章或发票专用章。A存根联B发票联C抵扣联D记账联批阅： 正确答案：BC 50非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关（ ）。A收缴发票B没收非法所得C可以并处一万元以下的罚款D构成犯罪的依法追究刑事责任批阅： 正确答案：ABC 51根据专用发票使用规定，应在货物移送的当天开具专用发票有（ ）。A将货物分配给股东B将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者C将货物交付他人代销D采用交款提货结算方式的批阅： 正确答案：AB 判断题在线测试1依法收缴纳税人发票时，在纳税人发票领购簿上注明收缴发票的种类、数量、号码，并由收缴人和纳税人签字后，即可将发票收回。正确 错误批阅： 正确答案：

29、2收缴发票执行岗位人员办理解除收缴发票业务时，应到纳税人生产经营场所送达解除收缴发票决定书，并按返还纳税人发票的种类、份数、号码等据实填写返还收缴发票清单，经纳税人在税务文书送达回证上签字后，返还收缴的发票。正确 错误批阅： 正确答案： 3从事生产经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到收到申报之日起30日内审核并发给临时税务登记证件及副本。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 5某企业的分支机构在向生产、经营地税务机关申请办理设立登记时，应如实提

30、供总机构出具的分支机构是否独立核算证明复印件。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 6登记管理受理岗位工作人员应审核纳税人填报的表、证、单、书与附报资料是否一致，同时有关复印件是否均已注明“与原件核对无误”字样并加盖单位印章。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 7国家税务局和地方税务局联合办理设立登记的，为减轻纳税人负担，受理申请的税务机关只收取一份申请资料即可。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 8国家税务局和地方税务局联合办理设立登记的，纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 9纳税人因住

31、所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或住所、经营地点变动后15日内，持有关证件、资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 10企业所得税征收方式鉴定表一式三份，主管税务机关和县级税务机关各执一份，另一份送达纳税人。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 11企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式的，如有发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的情形，一经查实，可随时变

32、更为核定征收的方式。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 12纳税人对其企业所得税征收方式的鉴定、核定的应纳税额或应税所得率等事项有争议的，可在规定的期限内依法向上级税务机关申请复议，对复议结果不服的，可向法院起诉。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 13纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 14企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 15实行核定征收企业所得税的纳税人，无需按季度进行企业所得税纳税申报。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 16登记管理受理岗位受

33、理防伪税控企业注销税务登记申请时，应同时转金税工程采集岗位，在金税工程报税系统中查询最后购买的发票是否在本月抄税后均已采集，已采集的，通知金税工程设备管理岗位收缴金税卡、税控IC卡，否则不予受理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 17对某个体工商业户未按照规定期限办理税务登记的违法行为处以100元罚款，可以依照法定程序启动简易行政处罚工作流。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 18对某企业未按照规定期限办理税务登记的违法行为处以200元罚款，可以依照法定程序启动简易行政处罚工作流。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 19纳税人税务登记内容发生变更的，税务机关必须按变更后的内容重新核发税务登记

34、证件。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 20纳税人纳税信誉等级评定工作由地方各级政府与税务机关共同负责。正确 错误批阅： 正确答案： 21已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，经一次责令限期改正后，逾期仍未改正的，税务机关即可将其认定为非正常户。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 22涂改税务登记证件的，最高罚款额可以为5万元。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 23纳税人不论其核算形式和隶属关系，均由其生产、经营所在地或者纳税义务发生地主管税务机关负责税务登记和管理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 24因变更税务登记而涉及税种变更的，应向纳税人发放税种认定表。（ ）正确 错误

35、批阅： 正确答案： 25纳税人停业期满未提出延长停业申请也未提出复业的，视同正常生产经营处理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 26增值税一般纳税人管理受理岗位接受纳税人申请时，按照税收征管权属的划分，确定纳税人是否所辖范围。是则受理，否则不予受理并作出解释。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 27某工业企业全部生产销售免税货物，2004年度销售额为101万元，则该企业应在2005年1月31日前，向主管国税机关申请增值税一般纳税人认定。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 28某小型商贸企业2004年12月1日办理税务登记，则该企业必须在2005年12月1日销售额达到180万元之后，方可申请增

36、值税一般纳税人资格认定。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 29对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票的企业（出口企业），为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的，如有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），可给予其增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 30出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表，作为申请认定的必报资料。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 31注册资金在500万元以

37、上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，提出一般纳税人资格认定申请的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 32在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 33某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,则其应纳增值税应实行简易申报、简并征期的纳税方式。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 34如总机构已认定为增值税一般纳税人的，其统一核算的分支机构可凭总机构所在地

38、主管国税机关出具的总机构增值税一般纳税人认定证明，申请办理增值税一般纳税人认定。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 35增值税一般纳税人年审的对象包括经国税机关已认定和暂认定的增值税一般纳税人。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 36增值税一般纳税人管理受理岗位在收到纳税人填报完整的一般纳税人认定表及附报资料后，审核报送资料的种类是否齐全、项目是否填写完整、有关印章是否齐全、合法、有效；如申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在三十日内一次告知申请人需要补正的全部内容，待纳税人补正后再予以受理。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 37商业企业年应税销售额只要没有超过180万元，在一般纳税人年

39、审时一律划转为小规模纳税人。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 39某个体工商业户核定的征收方式为查账征收，对其可依照税收征管法实施细则实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 40纳税人申请延期申报，必须经县以上税务局（分局）批准。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 41纳税人申请网上申报方式认定时，应向税务机关报送申报方式申请认定表，并保证税款预储帐号与银行开户证明一致。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 42纳税人在纳税期内没有应纳税款的或享受减税、免税待遇的，也应依法办理纳税申报。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 43外商投资企业和外国企业在中国境内设

40、立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表；年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 44纳税人采取电子方式办理办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 45经核准延期办理纳税申报的，应当在核准的延期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并应在核准的延期内办理纳税结算。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 46年度终了后，内资企业在45日内，外商投资企业在4个月内向所在地主管税务机关报送会计决算

41、报表和所得税申报表。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 47税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印增值税专用发票抵扣联认证清单一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关，一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审核。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 48税务机关在纳税申报期结束后，应当对纳税人开具的发票存根联（增值税专用发票和普通发票）与其申报的销售额进行认真审核，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的均应补缴相应税款。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 49外国企业是非居民纳税人，应就其来源于中国境内的所得纳税。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 50外国企业在中国境内设

42、立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 51外国政府、国际组织、非营业机构、各民间团体等在我国设立的常驻代表机构，可由代表机构（或其总机构、上级部门等）向当地主管国家税务局或地方税务局提出免税申请，并提供所在国主管税务当局（包括总机构所在地地方税务当局）、政府机构确认的代表机构性质证明，经当地税务机关审核后，层报国家税务总局批准。正确 错误批阅： 正确答案： 54外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照税务登记管理办法的规定，持外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票

43、自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 55纳税人取得的增值税专用发票抵扣联，只能在每月纳税申报后，到主管税务机关办理认证手续。正确 错误批阅： 正确答案： 56税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 57从2005年1月1日起，代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票在2005年3月10日后不得作为增值税进项税额抵扣凭证。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 58代开专用发票后发生退票且纳税人无需重新开票的，按有

44、关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 59代开专用发票岗位领用专用发票，经发票管理部门负责人批准后，到专用发票发售窗口领取专用发票，并将相应发票的电子信息读入防伪税控代开票系统。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 60一般纳税人可以提前或滞后开具增值税专用发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 61一般纳税人将货物无偿赠送他人，如果受赠方为一般纳税人，可根据受赠者的要求开具专用发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 62一般情况下，由收款方向付款方开具发票，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 63已

45、经开具的发票存根联和发票登记簿，纳税人保存五年期满后可以自行销毁。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 64不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据的一般纳税人不得领购专用发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 65进货退出或索取折让证明单经主管税务机关批准，纳税人可以自行填制。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 66违反发票管理法规，对致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 67依法办理税务登记的修理修配企业，在领取税务登记证件后，应当向主管税务机关申请领购发票。（ ）正确 错误批阅：

46、正确答案： 68取得发票时，要求开票方自行变更品名、金额属于未按规定开具发票的行为。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 71购买方收到红字发票后，应将红字发票所注明的增值税额从当其进项税额中扣减。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 72购货方将已抵扣认证的防伪税控开具的专用发票退回后，销货方可以作废该发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 73转借、转让发票属于未按规定取得发票的行为。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 74非法购买真伪两种增值税专用发票的，数量累计计算，不实行数罪并罚。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 76临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所

47、在地税务机关的证明，使用所在地的发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 77将货物赠送他人不能开具增值税专用发票。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 78废旧物资回收经营单位必须按现行规定认真填写废旧物资发票开具清单，在进行纳税申报时，将其电子信息与纸制资料随同增值税纳税申报表一并报送。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 79应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 80享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 81减税、免税申

48、请既可采取书面形式，也可采取口头形式。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 82减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。（ ）正确 错误批阅： 正确答案： 填空题1、2010年前我国要实现（ ），（ ），（ ）、（ ）、（ ）的税收征管模式。【第1题参考答案】以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理5、在办理税务登记同时申请办理一般纳税人预认定的，只需提供（ ）。【第5题参考答案】增值税一般纳税人申请认定表6、对符合一定条件，预计年销售额可达到（ ）元以上的新办商贸企业，经主管税务机关审核，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管

49、理。【第6题参考答案】180万8、以软件开发业务为主的企业，其增值税一般纳税人的认定，应执行（ ）的认定标准和认定程序。【第8题参考答案】工业企业9、已开业的小规模纳税人企业，其年应税销售额超过规定标准的，应在次年（ ）以前申请办理一般纳税人认定手续。【第9题参考答案】1月底10、实行定期定额征收方式的个体工商业户，申请停业的期限不得超过（ ）。【第10题参考答案】1年11、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【第11题参考答案】1512、税务机关按照一地一证的原则核发外出经营活动税收管理证明，其有效期一般为30日，最长不得超过（

50、 ）天。【第12题参考答案】18013、纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后（ ）日内，回原税务登记地税务机关办理缴销手续。【第13题参考答案】1015、依照税收征管法实施细则的规定，税务机关应当建立、健全（ ）申报纳税制度。【第15题参考答案】纳税人自行16、纳税人以15日为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。【第16题参考答案】517、执行新海关法后,纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳税款。【第17题参考答案】1518、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以

51、（ ）时间为准。【第18题参考答案】税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间20、纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。【第20题参考答案】三个月21、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当自发现之日起（ ）日内责令其限期改正，并按照税收征管法第六十一条第一款的规定处罚。【第21题参考答案】322、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件情节严重的，依照税收征管法最高罚款金额为（ ）元。【第22题参考答案】五万23、对因认定为非正常户又申请办理开业登记的，应制作税务违法线索报告单，转（

52、 ）部门进行处理。【第23题参考答案】税务稽查24、某销售公司为2005年6月新办增值税一般纳税人，主营三轮农用运输车销售，则在对该单位进行税种认定时，增值税适用税率应为（ ）。【第24题参考答案】13%25、某啤酒厂2005年7月7日办理营业执照，则国税机关在对其进行税种认定时，税种栏应填写（ ）项。【第25题参考答案】327、国税机关在对金融企业进行居民储蓄存款利息个人所得税税种认定时，申报期限应为（ ）。【第27题参考答案】次月7日内28、定期定额户对主管税务机关核定的定额有异议的，应接到通知书之日起( )日内，向主管税务机关填报年（季度）应纳税经营额及收益额重新核定申请表。【第28题参

53、考答案】1029、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自（ ）起90日内到国税机关认证，否则不予抵扣进项税额。【第29题参考答案】供货方开具发票之日30、某企业2005年4月10日取得供货方2005年4月3日用增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票3份。企业2005年6月30日向税务机关认证2份，认证通过。7月25日，另一份专用发票也通过认证。2005年8月8日，该企业办理纳税申报时，一并申报了上述3份发票所列的进项税额，国税机关准予企业抵扣进项税额的发票应为（ ）份。【第30题参考答案】131、服务单位的防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应（ ）。【第31题参考

54、答案】立即报告公安机关机关和主管国税机关32、对丢失、被盗金税卡中尚未开具的发票信息，应填制（ ），并传递至金税工程数据采集岗位。【第32题参考答案】失控发票审核情况表33、最高开票限额一百万元以上的行政许可有效期为（ ）年，其他长期有效。【第33题参考答案】234、办理收缴停供发票业务时，相关文书上应加盖税务机关（ ）。【第34题参考答案】公章35、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行( )、( )等申报纳税方式【第35题参考答案】简易申报,简并征期36、某企业取得防伪税控系统开具的关于（ ）的专用发票，应在规定期限内到主管国税机关认证，但不得抵扣进项税额。【第36题参考答案】固定资产37、对收回的防伪税控专用设备，正确的处理方法是（ ）。【第37题参考答案】妥善保管，并按规定上缴上一级税务机关，不得隐匿、丢失或擅自处理38、税务发行子系统的主要功能是（ ）。【第38题参考答案】对下级税务发行子系统、下级企业发行子系统以及下级认证报税子系统进行发行39、使用计算机代开普通发票，需加盖税务机关（ ），否则无效。【第39题参考答案】代开发票专用章40、专用发票的印制由（ ）实行统一计划管理。【第