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1、一、免税项目（1）农业生产者销售的自产农产品:【提示】对上述单位和个人销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工 后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定的税率征收增值 税。（2）避孕药品和用具:（3）古旧图书:古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备:（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备:（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品:（7）个人销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的 物品。（不含个体工商户）（8）对销售下列自产货物实行免征增值税政策：（一）再生水。
2、再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、 垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围 内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部再生水水质标准（SL3682006）的有关 规定。（二）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合 GB/T192082008 规定的性能指标。（三）翻新轮胎 。翻新轮胎应当符合 GB70372007、 GB146462007 或者 HG/T39792007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎。（四）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。 特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、
3、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉。2）对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB189182002 有关规定的水质标准的业务。（9）单一大宗饲料产品仅限于财税2001121 号文件所列举的糠麸等饲料产品。膨 化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉不属于现行增值税优惠政策所定义的单一大宗饲料产品，应 对其照章征收增值税。二、适用13%低税率的列举货物是： 1粮食、食用植物油、鲜奶；2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品:（自来水 6%）3. 图书、报纸、杂志；（印刷可能17%、可能
4、13%）4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；5国务院及其有关部门规定的其他货物。 （1）（初级）农产品。经营者13%（生产者免增值税）（经营者13%） （ 2）音像制品。（ 3）电子出版物。（4）二甲醚。三、按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；2. 典当业销售死当物品；3. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。四、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。1、县以下小型水力发电单位生产的电力；2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
5、4、原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣） 生产的墙体材料；5、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。6、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收五、即征即退1、各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法2、自2000年6月24日起至2010 年底以前，对销售其自行开发生产的软件产 品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税 率征税后，其实际税负超过 3%的部分，增值税实行即征即退3、自2000年6月24日起至201 0年底以前，对销售其自行生产的集成电路产 品（含单晶硅片），
6、按17%的法定税率征税后，其实际税负超过6%的部分，增 值税实行即征即退4、飞机维修劳务退税。从2000 年1 月1 日起，对飞机维修劳务，增值税实际 税负超过 6%的部分，实行由税务机关即征即退的政策5、利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品6、在生产原料中掺有不少于 30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土7、在生产原料中掺有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣 （不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。8、三峡电力产品即征即退。三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品， 按照适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过 8%的部分，实行增值 税即征即退的政策9、销售进口铂金即征即退。从2003 年5月1 日起，对中博州金科贸有限责任 公司返还上海黄金交易所销售的进口铂金，增值税实行即征即退10、国内铂金生产企业即征即退（注意这里是生产销售环节！）11、资源综合利用即征即退。对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以 上的水泥熟料，增值税实行即征即退办法。
增值税税率项目总结
