财务审批制度

《财务审批制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务审批制度（10页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、八、财务审批制度财务审批制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，根据 集团相关管理制度及组织架构设置，特制定本制度。第二条 集团所有的经济活动纳入计划、预算管理，计划，预算内的支出审批从 简，计划预算外出的支出严格控制。第二章 借款审批第三条 私人借款私人借款限额 500 元，由个人提出申请，总经理审批。 特殊情况下的福利性借款，由个人申请，部门负责人、总经理批 准。第四条 因公借款因公借款由个人凭相关业务审批报告原件，填写“借款申请单”（出差凭“员工出差申请单”），限额内的借款由财务部审批。超限额的经财务审核后，报总经理或相关受权委托人审批。借款限

2、额标准如下：一序号借款限额借款审批权限部门主管部门经理财务经理总经理或受权人1500元以内审核审核2500-2000 元复核审核审核32000元以上复核审核批转批准第五条 营销策划、采购物流部人员因公借款长途出差人员办理借款按“预计出差天数*日出差补助标准+长途交通费+部分备用金”的标准办理借支。出差后报销费用必须先冲减借款余额。总经办负责及时将公司离职或调动情况事前通知财务部。营销人 员因离职造成的损失从部门总额中扣减。第六条 财务部门遵循“及时报帐，前期不满，后期不清”的借款管理原则。要 求借款人借款时必须注明还款计划。借款人收到催款通知后，逾期不还 借款或不报帐者，财务部通知行政文秘从当

3、月工资中扣除。第七条 备用金管理各业务部门需 3000 以下备用金，可书面申请事由，报总经理批准后方 可办理借支。财务部门每月报表对该部分需作出数据显示，协助总经理 监控使用。第三章 付款审批第八条 所有的付款必须根据合同协议及预算内业务报告编制资金计划，费用支 出必须编制预算。计划内的付款由财务及上述授权委托人签字办理，计 划外的付款一律报总经理审批。第九条 用款部门每周五下班前编制“付款计划周报表”，由财务复核，主管责任人审核，总经理审核（“付款计划周报表”格式见附表）。第十条 已审批“付款计划周报表”付款项目由财务部出纳直接办理付款手续。 第十一条 付款申请发票未到的，财务部在“付款计划

4、周报表”备注栏说明，财务 部确认收到发票后再办理付款。第十二条 计划外付款一般情况下财务当月不再办理付款，紧急付款由经办部门申 请（填写“付款申请单”），经财务审核，主管负责人批转，送总经理审 批。第十三条 出版社结算管理1、大批图书采取现汇结算的方式，采购价格也应以现汇结算的前提确定， 我方在图书入库后 15 天内办妥有关手续。2、结算时间原则上三个月结算一次，特殊情况机动处理。3、特殊采购的付款方式经总经理批准，并在合同中签明。第十四条 财务付款审核单据1、装修工程：业务报告、合同、发票、工程竣工验收单、工程预（决）算 书、原则上附二家以上的报价单（一家报价必须说明原因）；2、办公设备、工

5、具器具等固定资产采购：业务报告、合同、发票、设备交 接单（验收单）。3、广告实施、宣传促销、赞助；业务报告、合同发票、赞助（域推广）证 明；4、广告制作品（小礼品）：业务报告（附二家以报价单）、发票、进仓验收 单（质量由仓库验收）；5、其它按规定不需要合同的采购：业务报告、发票、进仓单。第四章 费用报销审批第十五条 费用支出实行预算管理各分公司、部门根据年度考核费用分解指标每月28 前申报下月费 用预算，由财务部综合平衡之后报总经理审批。各分公司、部门根据审批后的预算控制本部门费用开支，对超预 算费用或预算项目之外的支出，应事前报总经理审批，否则，财务部门 不予办理付款、报销手续。各区域分公司

6、具体的差旅费、电话费标准及管理制度由分公司制 定，送总公司财务部备案后实施。第十六条 经常性五项费用 预算内业务招待费用、差旅费、办公费、电话费、汽车费由经办人填写“费用报销单”或“差旅费报销单”，属本部公共费用支出由总经办审批，专项业务费用由具体的业务主管负责人审批。业务部门月度五项费用根据销售进度同步考核，每月由财务部按额度办理借款，业务部门在预算内开支，部门经理把关，超额由部门共同承担（从工资中分 摊扣除），每月由业务部门自行将费用单据归集，送财务部审批报销。 费用报销审批程序：经办人申请f直接上级复核f财务审核f总经理或授权人审批 授权范围如下：1授权高校副总经理：负责高校服务项目正常

7、单笔2000 元以下费用 的审批，年度总费用不得超过*比例销售额度；2授权区域分公司经理：负责各自区域内正常单笔2000 元以下费用 的审批，年度总费用不得超过*比例销售额度。3 财务及综管部经理：负责行政，财务，公共费用，及业外投资项 目 2000 元以下费用的审批，特殊情况请示总经理。4若有非正常情况需加大各项费用的支出，需请示总经理，在保证 完成年度计划利润情况下，酌情审批。6以上经授权的责任人直接发生的费用，由总经理审批。 7授权出版策划副总经理：负责出版项目费用2000 元以内的支出权 限，超过部分由董事长直接审批。8授权总经理：单笔5000 元以内费用的审批权限。并审核各部门相 关

8、累计费用不得超出年度总预算。超出部分需请示董事长签字报 销。9总经理个人直接费用由董事长签字报销。10单项非正常费用或赞助超出5 万元，董事长需召开高层管理人员 会议说明情况，并征求三分之二以上成员同意方可支出。参加人员为经 理或以上级别。一：业务费1、预算内业务费由主管责任人在限额标准内审批。2、出差人员每报销一单业务招待费，相应扣减一天的出差伙食补助3、财务审核时如发现超标准开支和超预算的业务应酬费，超出部分 不予报销。4、业务费应在发生之日起一个月内报销（出差人员自出差返回之日 起计算），超期报销视为费用自理。5、日常业务应酬参照以下标准执行：日常业务招待费开支标准限额表陪同级别就餐地点

9、合计月 招待限额备注指定招 待餐厅国内米购员工作餐（20元/人）50元/人200元陪餐人数不超过 就餐人数的50%, 且最多不超过四 人。跟单员80元/人300元经理100元/人800元总经理/副总实报实销注：1、如在指定接待餐厅必须经经理、副总等批准才能订围餐 2、就餐标准为部门负责人控制开支的参考标准，按年度预算总额 控制，超出部分冲减部门或负责人年终分红。二：差旅费1、员工出差衽事前申报制度，出差前填制“员工出差申请单”， 经上级主管审批。境外出差报集团董事长批准。2、差旅费报销由出差员工填写“差旅费报销单”（附“出差申请 单”），经部门负责人审核确认后送财务部审批。超预算费用一律自 理

10、，财务不予报销。出差后的各类发票、单据、按业务费、差旅费 （长途交通、住宿费）、出租车费、电话费、杂费等分类填报合计 数。每次出差发生的费用只能一次报销，不能分次报销。3、员工出差借款应结清上次借款，否则，不办理新的借款。4、新招聘的外地专业人员用于报到的单程路费及行李托运费予 以报销，由总经办、财务部审批。其他费用原则上不予报销，特殊 情况应报总经理审批。5、员工国内临时出差和长期出差所发生的差旅费按国内差旅费 标准（见列 1）开支和管理。附表 1 国内关旅费标准一览表单位：元/天/人出差人 员级别出差地点住宿费 （凭票报 销）伙食费 （定额补 助）交通工具（凭票报销）飞机火车市内父通主管级

11、 及以下一类地区15030待批硬卧30（定额补）二类地区1220待批硬卧20（定额补）广州市内（从化、 增城、番禺除外）当日往返10元/餐公汽公汽公汽市外周边地区当日往返15元/餐公汽公汽公汽经理级 及以上一类地区18040经济仓硬卧40（定额补）二类地区15030经济仓硬卧30（定额补）广州市内（从化、 增城、番禺除外）当日往返20元/餐出租车（或公司派车）市外周边地区当日往返30元/餐总经理 及以上所有地区实报实销实报实销头等仓软卧出租车或专车说明：1）一类地区：北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门、海口、青岛等沿海开放城市；2）二类地区：省外城市和地区，广东省内当日不能往返城市或地区；3）

12、市外周边地区：广州市以外地区（含从化、增城、花都、番禺）；4）参加会议、学习期间不享受差旅费补助；5）长驻区域分公司人员根据当地分公司标准执行；6、员工境外（含港、澳地区）出差所发生的差旅费统一按出国人 员差旅费标准（见表 2）开支和管理。7、境外出差必须根据差旅费标准、预计出差时间填报出差预算， 报集团管委会审批。附表 2 出国、境外出差人员差旅费标准一览表单位：人民币/元/人前往国家、地区人员级别住宿费出差补助其他国家普通职别600300主管级800500经理级及以上1200600香港、澳门、台湾普通职员300200主管级500300经理级及以上800400三：办公费办公费主要指公司办公家

13、具、办公通讯器材、电大以及电脑配件 易耗材料等的购置费用。个人办公文具由总经办统一购买，以旧换新领 取。（员工宿舍用品纳入办公费）四：电话费1、电话费是指安装、使用电话、手机所支出的一切费用。2、总经理负责人以上人员电话费实报实销。3、经理级以上人员按集团以下统一标准实行电话补贴。管理人员电话费用限额补助标准单位：元/月/人民币序号级别限额标准备注1主管级1502经理级2003总助/副总3004总经理实报实销注：电话费凭发票报销，不足补助标准的按实际数报销。特殊岗位电话费用限额补助标准单位：元/月/人民币序号级别限额标准备注1司机，1502外勤出纳等，1503业务主管及外勤业务 员2004、

14、一次通话半小时以上而又不能说明原因的，相应扣减有关主管责任人员的工资。5、 出差工人员异地发生的特殊长途电话、传真、邮寄等费用计入 差旅费，凭票报销。五：汽车费1、所有车辆使用必须填写汽车行驶记录月报表，详细记录车 辆使用的情况，由用车人签字作为汽车各项使用费按月报销凭证。 路桥停车费应凭汽车行驶记录月报表按月报销，记录卡中无记 载的费用不予报销。2、各区域分公司、部门汽车使用费实行预算总额控制。3、经理级员工因公司没有派车而乘座出租车的费用纳入汽车费 用总额。第十七条 物品采购类费用：预算内工具、维修零配件、后勤等采购费用报销，经 办人凭业务报告、发票、验收单填写“费用支出报销单”，由总经办

15、、 财务部审批。第十八条 广告联谊、公关赞助费1、 广告联谊、公关费实行计划管理、预算控制。营销策划部每年12 月31 日前编制下一年度广告推出、联谊活动、公关策划计划、费用预算，经 总经理审批后，送财务部备案。对年度计划外的广告投放、联谊活动及 特殊公关，应事前将方案报总经理审批，送财务部备案后，方可立项签 定合同执行。2、 广告联谊、公关费付款、报帐。广告联谊、公关费付款由营销策划部每 月 28 日之前按付款单位编制“付款审批明细表”，经营销策划部经理审 批，财务部复核，总经理审批。第十九条 运输费用1、 承运本公司图书采购的运输单位、运费单价、服务信誉，采取招标询价 的方式确定。运输公司

16、的招标具体由采购物流组织实施，中标运输单位、 运费价格财务部审核，总经理审批。运输单位、运费价格应根据市场变 化，至少每年进行一次招标。2、 与中标运输公司应签定运输配送合同。3、采购物流部负责办理运费结算、索赔等日常事务。4、运输费用一律实行“一车一单”制度，配送中心根据“出仓单”发货。5、运费结算：采购物流部每月28 日前编制下月“付款审批明细表”，财务 部复核，总经理审批。财务部根据数量短少和包装破损应赔偿金额开收 据，数量短少清单和赔偿收据用于办理运输索赔。第五章 处罚办法第二十条 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已报销的， 除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规金额 50%-100%的罚款。第二十一条 部门负责人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真的情况下签 名准予报销的，对部门负责人予以违规报销金额 3%-15%的罚款。第二十二条 财务审核人员不严使公司造成损失的，对财务审核人员按违规报 销金额 3%-15%的罚款。第六章 附 则第二十三条 本制度由财务部负责制定、修改、解释。第二十四条 本制度自发布之日起执行，公司在些前下发的相关制度同时废止。广东学苑文化发展有限公司二 OO 六年十一月二十日