百货类公司的审计报告

《百货类公司的审计报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《百货类公司的审计报告（23页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、百货类公司的审计报告导语:审计报告是反映公司经营状态的一个指标，也是公司发展 好换坏的一个检查。欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注 文书帮的栏目!百货类公司的审计报告 辽阳友谊商城有限公司全体股东： 我们审计了后附的辽阳友谊商城有限公司(以下简称辽阳友谊 商城)财务报表，包括20XX年7月31日、20XX年12月31日的 资产负债表，20XX年1-7月、20XX年度的利润表、现金流量表、股东 权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是辽阳友谊商城管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实 现公允反映;(2)设计

2、、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行 审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评 估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制

3、的有效性发表意见。 审计工审计报告第1页大华审字20XX007561号审计报告作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的 合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计见提供了基础。三、审计意见我们认为，辽阳友谊商城的财务报表在所有重大方面按照企业 会计准则的规定编制，公允反映了辽阳友谊商城20XX年7月31 日、20XX年 12 月 31 日的财务状况以及 20XX 年 1-7 月、 20XX 年度的经 营成果和现金流量。大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：刘璐 大连分所中国注册会计师：王淑焕中国北京二O六年八月三一日审计报

4、告第2页辽阳友谊商城有限公司资产负债表（ 除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五 20XX 年 7 月 31 日 20XX 年 12 月 31 日流动资产：货币资金注释 110,248,218.244,263,612.33以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产应收票据应收账款 4,151.91预付款项注释 21,042,800.661,187,897.34应收利息应收股利其他应收款注释 3900,372.84660,167.50 存货注释 44,650,912.434,905,085.92 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 16,

5、846,456.0811,016,763.09非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产注释 5561,310,099.63572,912,303.69 在建工程-工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产注释 630,019.8732,254.13开发支出商誉长期待摊费用注释 72,195,962.662,499,559.19递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 563,536,082.16575,444,117.01资产总计 580,382,538.24586,460,880.10（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人

6、：主管会计工作负责人：会计机构负责人：1辽阳友谊商城有限公司资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五20XX年7月31日20XX年12月31日流动负债：短期借款 97,000,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释 819,390,269.4919,558,638.51预收款项注释 94,524,924.0817,172,444.04应付职工薪酬注释 10704,424.30924,567.46应交税费注释 111,341,316.321,377,320.62应付利息应付股利其他应付款注释 12583,888,

7、697.90271,683,523.96划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 20,000,000.00其他流动负债流动负债合计 609,849,632.09427,716,494.59非流动负债：长期借款 170,000,000.00应付债券其中：优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计-170,000,000.00负债合计 609,849,632.09597,716,494.59股东权益：实收资本（股本）注释 1350,000,000.0050,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综

8、合收益专项储备盈余公积未分配利润注释 14-79,467,093.85-61,255,614.49股东权益合计-29,467,093.85-11,255,614.49负债和股东权益总计 580,382,538.24586,460,880.10（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人辽阳友谊商城有限公司利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注五20XX年1-7月20XX年度一、营业收入注释 15142,618,184.63225,887,898.19 减：营业成本注释 15120,044,966.07190,223,953.27

9、营业税金及附加注释 161,194,983.832,619,773.82 销售费用 10,498,243.8815,163,914.47管理费用 21,445,541.3328,195,236.76 财务费用注释 177,822,099.2618,896,864.35 资产减值损失注释 185,133.38-16,492.67 加：公允价值变动收益投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润-18,392,783.12-29,195,351.81 加：营业外收入注释 19181,305.23501,105.81 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 1.474,549.62

10、其中：非流动资产处置损失-三、利润总额-18,211,479.36-28,698,795.62 减：所得税费用四、净利润-18,211,479.36-28,698,795.62五、其他综合收益的税后净额-六、综合收益总额-18,211,479.36-28,698,795.62七、每股收益：（ 一） 基本每股收益（ 二） 稀释每股收益（ 后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人3辽阳友谊商城有限公司现金流量表（ 除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五20XX年1-7月20XX年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金148

11、,582,239.39272,134,355.50收到的税费返还- 收到其他与经营活动有关的现金332,945,664.6884,200,979.89经营活动现金流入小计 481,527,904.07356,335,335.39 购买商品、接受劳务支付的现金137,581,935.72219,214,566.69支付给职工以及为职工支付的现金9,069,544.4315,008,959.80支付的各项税费 5,997,211.759,644,289.11 支付其他与经营活动有关的现金11,418,184.12105,851,251.26经营活动现金流出小计 164,066,876.02349,

12、719,066.86经营活动产生的现金流量净额 317,461,028.056,616,268.53二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金-取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金16,768,748.6823,159,626.71投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 16,768,748.6823,159,626.71 投资活动产生的现金流量净

13、额-16,768,748.68-23,159,626.71三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-取得借款收到的现金 10,000,000.0097,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 10,000,000.0097,000,000.00偿还债务支付的现金 297,000,000.0065,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金7,707,673.4618,449,920.71支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 304,707,673.4683,449,920.71筹资活动产生的现金流量净额-294,707,673.461

14、3,550,079.29四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 5,984,605.91-2,993,278.89加：年初现金及现金等价物余额注释254,263,612.337,256,891.22六、期末现金及现金等价物余额注释2510,248,218.244,263,612.33（ 后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：45辽阳友谊商城有限公司股东权益变动表（ 除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五 20XX 年1-7 月股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

15、一、上年年末余额50,000,000.00-61,255,614.49-11,255,614.49加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额50,000,000.00-61,255,614.49-11,255,614.49三、本年增减变动金额-18,211,479.36-18,211,479.36（ 一） 综合收益总额-18,211,479.36-18,211,479.36（ 二） 股东投入和减少资本1. 股东投入的资本2. 其他权益工具持有者投入资本3. 股份支付计入股东权益的金额4. 其他（ 三） 利润分配1. 提取盈余公积2. 对股东的分配3. 其他（ 四） 股东权益内部结转1.

16、资本公积转增股本2. 盈余公积转增股本3. 盈余公积弥补亏损4. 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动5. 其他（ 五） 专项储备1. 本期提取2. 本期使用（ 六） 其他四、本年期末余额 50,000,000.00-79,467,093.85-29,467,093.85（ 后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：1辽阳友谊商城有限公司 股东权益变动表（ 除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注五 20XX 年度股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备 盈余公积未分配利润股东权益合计一、上年年末余额50,0

17、00,000.00-32,556,818.8717,443,181.13加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额50,000,000.00-32,556,818.8717,443,181.13三、本年增减变动金额-28,698,795.62-28,698,795.62（ 一） 综合收益总额-28,698,795.62-28,698,795.62（ 二） 股东投入和减少资本1. 股东投入的资本2. 其他权益工具持有者投入资本3. 股份支付计入股东权益的金额4. 其他（ 三） 利润分配1. 提取盈余公积2. 对股东的分配3. 其他（ 四） 股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转

18、增股本3. 盈余公积弥补亏损4. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动5. 其他（ 五） 专项储备1.本期提取2.本期使用（ 六） 其他四、本年期末余额50,000,000.00-61,255,614.49-11,255,614.49（ 后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2辽阳友谊商城有限公司截止 20XX 年7 月 31 日及前一期财务报表附注辽阳友谊商城有限公司截止 20XX 年7 月 31 日及前一期财务报表附注一、公司基本情况（ 一） 公司历史沿革辽阳友谊商城有限公司（以下简称本公司）成立于20XX年1月16 日，取

19、得注册号为211000004055218 号企业法人营业执照;法定代表人：杨立斌;法定住所：辽阳市白塔区新运大街 73 号;注册资本人民币 5000 万元，其中：大连友谊（集 团）股份有限公司投资 5000万元，占注册资本的 100%。（ 二） 行业性质本公司行业性质为零售业。（ 三） 经营范围 公司的经营范围为纺织服装及日用品，文具体育用品及器材， 家用电器及电子产品，五金家具及室内装饰材料销售;服装修补及日用品维修;广告发布 代理服务;柜台出租及写字间出租;物业服务。（以上经营项目待取得公共场所卫生许可证 后方可经营）。二、财务报表的编制基础（ 一） 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为

20、基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部颁布的企业会计准则基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量， 在此基础上，结合中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定（20XX 年修订）的规定，编制财务报表。（ 二） 持续经营本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产 生重大疑虑的事项或情况。三、重要会计政策、会计估计（ 一） 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完 整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量

21、等有关信息。（ 二） 会计期间财务报表附注第1页 辽阳友谊商城有限公司截止 20XX 年7 月 31 日及前一期 财务报表附注自公历1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。（ 三） 记账本位币采用人民币为记账本位币。（ 四） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支 付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值 变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。（ 五） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1.金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反

22、映的经济实质 而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融 负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）;持有 至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。2.金融工具的确认依据和计量方法（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负 债）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产 或金融负债：1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出

23、售、回购或赎回;2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量 时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计 量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，

24、该金融资产组 合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评 价并向关键管理人员报告;财务报表附注第1页辽阳友谊商城有限公司截止 20XX 年7 月 31 日及前一期财务报表附注3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量 没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工 具中分拆;4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进 行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息

25、）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的 利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持 有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应 收款、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差 额计入当期损益。(3) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收

26、金额固定或可确定，且 本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值(扣除已到付息 期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余 成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存 续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额 计入投资收益。如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额， 相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应 立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日，该投资的账面价

27、值与 其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时 转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（ 如到 期前三个月内），且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难 以合理预计的独立事件所引起。（4）可供出售金融资产财务报表附注第1页辽阳友谊商城有限公司截止 20XX 年7 月 31 日及前一期财务报表附注可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍 生金融资产，以及除其他金融资产

28、类别以外的金融资产。本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的 公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直 接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间 的差额，计入投资损益;同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部 分的金额转出，计入投资损益。本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本计量。(5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。