酒店会计分录

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1、1. 投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税（进项税额）贷：实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2. 定资产装修时：借：在建工程贷：银行存款借：固定资产一一装修贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出贷：固定资产一一装修3. 在开业期发生的其他费用借：管理费用贷：银行存款4酒店的资产固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：1. 个别计价法2. 加权平均法借：原材料一一食品原材料（清选户）贷：原材料食品原材

2、料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净 料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本 某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借：委托加工物资或原材料委托加工原材料贷：银行存款库存现金借：原材料一一某类加工成品原材料一一某类剩余材料贷：委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种办法：1. 实际耗用法2. 定额耗用法3 倒挤耗用法借：主营业务成本管理费

3、用（其他部门领用）贷：原材料一一燃料物料用品：办公用品，小纪念品预付订金借：预付货款贷：银行存款借：原材料一一物料用品贷：预付货款借：预付货款贷：银行存款预先订货发货后托收承付借：原材料一一物料用品贷：应付账款或银行存款领用时借：管理费用销售费用贷：原材料一一物料用品包装物借：周转材料一一包装物贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收，视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于 本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用贷：周转材料一一包装物随同食品出售单

4、独计价借：银行存款贷：其他业务收入借：其他业成本贷：周转材料一一包装物借：低值易耗品贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借：管理费用销售费用贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品一一在用贷：低值易耗品 在库借：销售费用管理费用贷：低值易耗品 摊销借：低值易耗品一一摊销 贷：低值易品一一在用 低值易品的修理 借：管理费用 销售费用贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料库存现金银行存款 贷：销售费用 管理费用 固定资产1. 外购借：固定资产 贷：银行存款2. 自行建造 借：预付账款 贷：银行存款 借：固定资产 贷：预付账款3. 投资者投入 借：固定资产 贷：实收资本4. 租入预付租金借：其他应收

5、款 贷：银行存款 摊销 借：管理费用 销售费用 贷：其他应收款 盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧 处置借：固定资产清理固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产清理费借：固定资产清理贷：银行存款收入借：原材料银行存款其他应收款赔款贷：固定资产清理净收益筹建期借：固定资产清理贷：管理费用开办费生产经营期借：固定资产清理贷：营业外收入净损失筹建期借：管理费用开办费贷：固定资产清理生产经营期借：营业外支出一一非常损失处理固定资产净损失贷：固定资产清理经营性租出固定资产借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧银行存款借：银行存款贷：其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法（直线法），工

6、作量法，年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变 更借：管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷：累计折旧1. 柜台统一售票2 服务员开票3. 先就餐后结算4. 一手交钱一手交货食品交服务员销售时,由产销双方登记数量，业务终了时,由服务员进行盘存核对,其计算公 式如下：销售数量=上班结存+本班生产或提货一班末结存应收回的销售金额=销售数量*单价固定开支是指宾馆和旅店一个月的全部固定支出，如房租，员工工资，管理费用等 变动开支是指有客人入住房间后，耗用的水，电及消耗品的合计数，当客房收入=固定开支+变 动开支时，就是这间宾馆和旅店的保本点.因为客房收入=房价*开房数量，变动开支=变动开

7、支*开房数量,那么,保本开房率为保本开房率=保本开房量/（实有房间数量*30）保本开房量=固定开支/（房价-变动开支）发出原材料借：主营业务成本贷：原材料1. 永续盘存制耗用原材料成本=厨房月初结存额+本月领用额-厨房月末盘存额厨房月初存额和本月领用额，可以从原材料或主营业务成本账户的有关项目中求得，厨房月 末盘存额按盘存表计算对在制品，制成品有的要按配料定额和账面价折合计算，财会部门将 月末剩余半成品和待售产成品盘存表代替退料单不移动厨房实物作假退料处理2. 实地盘存制本月耗用原材料成本=原材料月初仓库和厨房结存额+本月购进总额-月末仓库和厨房盘存总 额原材料成本包括餐饮产品的主料，配料，调

8、料和这些原料的合理损耗.在价值构成上，包括原 材料的买价,运杂费，仓储费用以及相关税金，主料，配料是构成餐饮产品成本的主体，必须首 先从核算主料，配料成本做起，未加工处理的原料称为毛料,加工处理后的原料称为净料1. 生料单位成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/净料重量2. 无味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值）/无味半制成品重量调味半制成品成本=（毛料总值-下脚料总值-废料总值+调味品总值）/调味半制成品重量 一料一档一种不可作价利用的下脚料另一种下脚料可作价利用不可作价利用半制成品单位成本=购进原材料产总成本/加工后半制成品的重量若有可作价利用的下脚料半制成品单位成本=（

9、购进原材料总成本-下脚料金额）/加工后半 制成品的重量一料多档半成品单位成本=（原材料购进总值-其他半成品价值之和）/该项半成品的重量调味品分单一和复合复合调味品单位成本=（调味品1成本+调味品2成本+） /复合调味品总重量调味品的生产方式，餐饮产品的生产方式有两种类型1单件2成批单件调味成本=用料1用量*单价+用料2用量*单价+成批单个菜肴应分摊的调味品=成批生产调味品成本/制成菜肴数菜肴制成品成本的核算单位产品原料成本=主料成本+配料成本+调味品成本单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资薪酬/菜肴总数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资*（某菜肴用料成本/各种菜肴用料成本）/该种菜 肴的

10、份数单位菜肴应分摊的人工成本=相关人员工资* （某菜肴平均制作时间/各菜肴平均制作时间之 和）/该菜肴的份数单个菜肴单位产品成本=单位产品用半成本+单位产品的人工成本餐饮制品售价的制定1. 销售毛利率法售价=原材料成本/ （1-销售毛利率）销售毛利率=毛利额/售价2. 成本毛利率法成本加上确定的成本毛利额计算出售价格的方法成本毛利率=毛利额/成本价*100%3. 两种方法合用成本毛利率=销售毛利率/ （1-销售毛利率）营业税的计算应交税额=经营收入*适用税率城建或教育费附加税=（实际交纳的增值税+实际交纳消费税+实际交纳的营业税）*适用税率房产税1从价计征2从租计征借：管理费用贷：应交税费一一

11、房产税土地使用税一一车船税借：应交税费一一房产税一一土地使用税一一车船税贷：银行存款双定户的纳税又称C类纳税人定期定额缴纳营业税1. 双定户盈亏平衡法（费用测定法）月营业额=月费用总额/（毛利率-征收率）2. 毛利率测定法经营额和毛利率受市场制约趋向平均化数税务局一视同认一年内一般不作 调整职工薪酬的核算拨交工会组织工会经费时借：应付职工薪酬一一工会经费贷：银行存款库存现金借：销售费用管理费用在建工程贷：应付职工薪酬一一医疗保险一一养老保险一一失业保险一一社会保险住房公积金基本工资工会经费借：应付职工薪酬一一医疗保险养老保险等贷：银行存款其他应收款（由职工个人负担的费用）按一定比例提取坏账准备

12、借：资产减值损失贷：坏账准备坏账损失确认1.因债务人破产死亡以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回2 .因债务单位撤销，资不抵债或现金流量严重不足,确实不能收回3. 因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿会债务,确实无法收回4. 因债务人逾期未履行偿债义务超过3年经核查确实无偿付收回借：坏账准备贷：应收账款营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损 失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益净利润=营业利润 所得税所得税的应纳税额与营业利润存在两种差异：1.永久性差异（不需调整）2.暂时性差异所得税的应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损