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1、案例一 某工程经估算建筑安装工程费用为1000万元，设备及工器具费用为1500万元，工程建立其他费用为500万元。经测算：建立期3年，第一年完成方案投资的30，第二年完成方案投资的20，第三年完成方案投资的50%。根本预备费费率为5，涨价预备费费率为6。每年投资中的60为银行贷款，贷款利率为10。试计算该工程固定资产投资总额。案例一参考答案 1 1根本预备费根本预备费10001000150015005005005 5150150万元万元 2 2涨价预备费涨价预备费435.4182435.4182 第一年：第一年：3150315030306 656.756.7万元万元 第二年：第二年：31503
2、15020201 16 62 21 177.86877.868万元万元 第三年：第三年：3150315050501 16 63 31 1300.8502300.8502万元万元 3建立期贷款利息284.683万元第一年q1=1/2(315030%+56.7)60%10%=30.051万元第二年q2=315030%+56.7)60%+30.051+1/2315020%+77.868 60%10%=84.343万元第三年q3=315030%+56.7)60%+30.051+315020%+77.868 60%+84.343+1/2(315050%+300.8502)60%10%=170.289万元
3、 案例一参考答案4 4建立工程固定资产投资总额建立工程固定资产投资总额30003000150150435.4182435.4182284.683 284.683 3870.10123870.1012万元万元案例二 拟建某工业建立工程，各项数据如下：建筑工拟建某工业建立工程，各项数据如下：建筑工程费程费70607060万元，安装工程费万元，安装工程费14301430万元；设备工万元；设备工器具购置费器具购置费74907490万元；工程建立其他费万元；工程建立其他费400400万万元；根本预备费费率为元；根本预备费费率为10%10%；.建立期各年涨建立期各年涨价预备费费率为价预备费费率为6%6%；
4、建立期为；建立期为2 2年，每年建立年，每年建立投资相等，建立资金来源为：第一年贷款投资相等，建立资金来源为：第一年贷款50005000万万元，第二年贷款元，第二年贷款48004800万元，其他为自有资金，贷万元，其他为自有资金，贷款年利率为款年利率为6%6%；固定资产投资方向调理税税率；固定资产投资方向调理税税率为为5%5%。求该建立工程固定资产总投资额。求该建立工程固定资产总投资额。案例二参考答案建筑安装工程费=建筑工程费+安装工程费=7060+1430=8490万元根本预备费=设备工器具购置费+建筑安装工程费+工程建立其他费*费率=7490+8490+400*10%=1638万元涨价预备
5、费=16380+1638/21+6%-1+16380+1638/21+6%2-1=1654.0524万元案例二参考答案建立期贷款利息 Q1=1/2*5000*6%=150万元 Q2=5000+150+4800/2*6%=453万元 Q=Q1+Q2=150+453=603万元固定资产投资方向调理税=工程建立费+预备费*税率=16380+1638+1654.0524*5%=983.6026万元案例二参考答案固定资产总投资=设备工器具购置费+建筑安装工程费+工程建立其他费+预备费+建立期贷款利息+固定资产投资方向调理税=7490+8490+400+1638+1654.0524+603+983.602
6、6=20655.655万元 案例三案例三 背景资料：某企业拟建一工厂，方案建立期三年，第四年建成投产，投产当年的消费负荷到达设计消费才干的60%，第五年到达设计消费才干的85%，第六年到达设计消费才干。工程运营期为20年。该工程所需设备分为进口设备和国产设备两部分。进口设备重1000t，其装运港船上交货价为600万美圆，海运费为300美圆/吨，海运保险费和银行手续费分别为货价的0.2%和0.5%，外贸手续费率为1.5%，增值税率为17%，关税税率为25%，美圆兑换人民币汇率为1：7。设备从到货口岸至安装现场500km，运输费为0.5元人民币/tkm，装卸费为50元人民币/吨，国内运输保险费率为
7、抵岸价的0.1%，设备的现场保管费率为抵岸价的0.2%。国产设备均为规范设备，其带有备件的订货合同价为9500万元人民币。国产规范设备的设备运杂费率为3。案例三案例三 该工程的工具、器具及消费家具购置费为4%。该工程建筑安装工程费用估计为5000万元人民币，工程建立其他费用估计为3100万元人民币。建立期间的根本预备费费率为5%，涨价预备费为2000万元人民币。流动资金估计为5000万元人民币。工程的资金来源分为自有资金和贷款，其贷款方案为：建立期第一年贷款3100万元人民币、350万美圆；建立期第二年贷款4000万人民币、250万美圆；建立期第三年贷款2000万元人民币。贷款的人民币部分从我
8、国建立银行获得，年利率为10%按季度计息；贷款的外汇部分从我国银行获得，年利率为8%按年计息。问题：1、估算设备及工器具购置费用。2、估算建立期贷款利息。3、估算工厂建立的总投资。案例三 参考答案1 1、1 1进口设备原价进口设备原价=FOB=FOB价价+国际运费国际运费+运输保险费运输保险费+银银行财务费行财务费+外贸手续费外贸手续费+关税关税+增值税增值税+消费税消费税+海关监管手海关监管手续费续费+车辆购置附加费车辆购置附加费进口设备进口设备FOBFOB价价=600=6007 7万元万元=4200=4200万元万元国际运费国际运费=1000=10000.030.037 7万元万元=210
9、=210万元万元运输保险费运输保险费=4200=42000.2%0.2%万元万元=8.4=8.4万元万元银行财务费银行财务费=4200=42000.5%0.5%万元万元=21=21万元万元外贸手续费外贸手续费=4200+210+8.44200+210+8.41.5%1.5%万元万元=66.28=66.28万元万元关税关税=4200+210+8.44200+210+8.425%25%万元万元=1104.6=1104.6万元万元增值税增值税=4200+210+8.4+1104.64200+210+8.4+1104.617%17%万元万元=938.91=938.91万元万元进口设备原价进口设备原价=
10、4200+210+8.4+21+66.28+1104.6+=4200+210+8.4+21+66.28+1104.6+938.91=6549.19938.91=6549.19万元万元案例三 参考答案1、2国产设备原价=9500万元3国产设备运杂费=95000.3%万元=28.5万元4进口设备运杂费=10005000.5+1000500+654919000.1%+654919000.2%/10000=49.65万元5设备购置费=6549.19+9500+28.5+49.65=16127.34万元6工具、器具及消费家具购置费=16127.344%=16772.43万元7设备及工器具购置费=1612
11、7.34+645.09=16772.43万元案例三 参考答案2、1人民币贷款部分利息有效年利率实践利率=1+10%/44-1=10.38%建立期各年贷款利息：第一年贷款利息=25001/210.38%=129.75万元第二年贷款利息=2500+129.75+4000/210.38%=480.57万元第三年贷款利息=(2500+129.75+4000+480.57+2000/2 10.38%=840.85万元人民币部分建立期贷款利息=129.75+480.57+840.85=1452.17万元案例三 参考答案2、2外汇部分贷款利息第一年贷款利息=3501/28%=14万美圆第二年贷款利息=350
12、+14+250/28%=39.12万美圆外汇贷款部分建立期贷款利息折合人民币=14+39.127=371.84万元3建立期贷款利息合计=1452.17+371.84=1824.01万元3、建立工程总投资=建立投资+建立期贷款利息+流动资金设备及工器具购置费=16772.43万元建筑安装工程费=5000万元工程建立其他费=3100万元预备费=根本预备费+涨价预备费案例三 参考答案预备费=根本预备费+涨价预备费根本预备费=16772.43+5000+3100+3242.625%=1243.62万元涨价预备费=2000万元预备费=1243.62+2000=3243.62万元建立投资=16772.43+5000+3100+3243.62=28116.05万元2建立期贷款利息=1824.01万元3流动资金=5000万元建立工程总投资=28116.05+1824.01+5000=34940.069万元
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