生产企业财务分析模板(ppt67).ppt

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1、-1- 生产厂财务分析模板 制作：财务总部 日期： 2005年 12月 14日 -2- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -3- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析

2、第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -4- 、主要指标完成情况 经济指标 单位 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 增减% 销售量 KL 3 , 4 3 5 , 6 0 0 3 , 5 0 0 , 0 0 0 98% 3 , 0 5 8 , 5 0 0 12% 净收入 万元 7 3 9 , 8 7 5 7 2 5 , 4 5 0 102% 6 3 1 , 6 1 1 17% 单位可变利润 元 1 , 0 2 5 1 , 0 1 0 101% 1 , 0 1 3 1% 收入可变成本率 52% 50% 104% 49% 6% 固定成本总额 万元 9

3、6 , 8 5 7 9 7 , 5 6 0 99% 8 5 , 5 2 5 13% 利润总额 万元 5 4 , 4 7 3 5 3 , 2 5 0 102% 4 5 , 9 0 4 19% 存货周转率 次数 7 . 8 7 . 5 - 5 . 9 - 注： 1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率 =可变成本 /（销售收入 -销售折扣与折让） x100% -5- 2、影响本期经济效益的特殊情况说明： （本月及以前发生 但未说明的重大事项） 3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大 采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的 事项） -6

4、- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -7- 财务预警指标 -月度指标 类别 序号 指标 本期 去年同期 营运能 力分析 1 货币资金周转天数 2 存货周转天数 3 固定资产周转率 4 总资产周转率 销售能 力分析 5 千升酒净收入 6 千升酒销售成本 7 千升酒管理费用 8 千升酒利润 控制能 力分析 9 销售成本偏差率 10 管理费用偏

5、差率 11 净利润偏差率 资产管 理能力 分析 12 固定资产成新率 13 闲置固定资产比率 注 :、固定资产成新率 =平均固定资产净值 /平均固定资产原值 x100%；平均固定资产净值 =(年初固定资产 净值 +年末固定资产净值 )/2； 、闲置固定资产比率 =期末闲置固定资产净值 /期末固定资产净值 x100%; 注：本指标 按季度计算 -8- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品获利能力分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析

6、-9- 产品销售量分析 本月 累计 累计结构 本月 累计 累计结构 本月 累计 累计结构 1 、青岛啤酒 产品 1 1 , 7 3 3 8 3 , 9 2 8 62% 1 0 , 6 4 0 4 7 , 8 5 0 37% 2 , 9 8 0 2 0 , 0 5 5 17% 产品 1 , 7 1 3 1 6 , 0 7 3 12% 1 , 5 0 0 1 7 , 5 0 0 14% 1 , 5 3 3 1 5 , 6 7 9 14% 产品 其他 小计 1 3 , 4 4 6 1 0 0 , 0 0 1 74% 1 2 , 1 4 0 6 5 , 3 5 0 50% 4 , 5 1 3 3 5

7、, 7 3 4 31% 2 、第二品牌 产品 1 . 0 0 5 6 . 0 0 0 . 0 4 % 产品 产品 其他 小计 1 . 0 0 5 6 . 0 0 0 . 0 4 % 3 、区域品牌 产品 1004 8822 7% 1555 9550 8% 2387 8080 7% 产品 747 1 8 , 5 5 5 14% 500 48440 37% 6 , 2 6 4 6 4 , 7 2 5 56% 产品 400 7 , 0 7 6 5% 533 5925 5% 304 6 , 3 8 7 6% 其他 小计 2 , 1 5 1 3 4 , 4 5 3 26% 2 , 5 8 8 6 3 ,

8、 9 1 5 50% 8 , 9 5 5 7 9 , 1 9 2 69% 合计 1 5 , 5 9 8 1 3 4 , 5 1 0 100% 1 4 , 7 2 8 1 2 9 , 2 6 5 100% 1 3 , 4 6 8 1 1 4 , 9 2 6 100% 其中公司内部 15173 127557 9 4 . 0 0 % 14155 123690 95% 12864 105452 91% 本期 去年同期 销 量 品种 预算 单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前 3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 列示； 、第二品牌请分明细品牌填写

9、，区域品牌请注明品牌名称。 -10- 19000 18044 16427 1 , 0 2 0 871 950 5000 5359 4847 1 , 6 8 1 1 , 4 6 0 2 , 1 0 0 3 , 0 2 0 2 , 4 2 9 2 , 0 4 3 6 , 5 0 0 6 , 0 0 6 4 , 9 5 6 0 5 , 0 0 0 1 0 , 0 0 0 1 5 , 0 0 0 2 0 , 0 0 0 2 5 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 3 5 , 0 0 0 4 0 , 0 0 0 累计预算 本期累计 去年同期 其他 产品 产品 产品 产品 产品 36526 32438

10、 累计销售量：千升 +10% +11% +21% +13% 累计销售结构分析 92% 95% 107% 36640 99% -11- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -12- 2005年 x月累计 2004年 x月累计 人民币 (万元 ) 元 /千升 人民币 (万元 ) 元 /千升 销量（万千升） 343.56 305.85 净收入 73

11、9,875 2,154 631,611 2,065 可变成本 387,429 1,128 321,737 1,052 可变利润 352,446 1,026 309,874 1,013 固定成本 96,857 282 85,525 280 毛利润 255,589 744 224,349 734 销售 /市场 /分销费用 141,888 413 117,096 383 销售利润 113,701 331 107,253 351 管理费用 60,332 176 53,903 176 其它经营收入 /(支出 ) 3,398 10 2,294 8 经营利润 56,767 165 55,644 182 补贴

12、收入 4,737 14 4,983 16 财务费用 /非经营性收支 -7,031 -20 -14,723 -48 少数股东利益 6,650 19 4,310 14 所得税 14,794 43 12,939 42 净利润 33,029 96 28,655 94 管理报告分析 累计同比 -13- 单位：万元 2004年 x月累计净利润 28,655 (逆差 )/顺差 销量因素 38,204 收入 /成本 /组合 31,240 4,368 固定生产成本 -11,332 销售 /市场 /分销费用 -24,792 管理费用 -6,429 其它经营收入 /(支出 ) 1,104 经营利润变动 1,123

13、补贴收入 -246 财务费用 /非经营性收支 7,692 少数股东利益 -2,340 所得税 -1,855 净利润变动 4,374 2005年 x月累计净利润 33,029 因素变动分析 累计同比 注：、销量因素 =（本年销量 -去年销量） x去年单位可变利润 2、收入 /成本 /组合 =本年毛利润 -去年毛利润 -销量因素 -固定生产成本因素 -14- 2005年 x月累计 2005年 x月累计预算 人民币 (万元 ) 元 /千升 人民币 (万元 ) 元 /千升 销量（万千升） 343.56 305.85 净收入 739,875 2,154 631,611 2,065 可变成本 387,42

14、9 1,128 321,737 1,052 可变利润 352,446 1,026 309,874 1,013 固定成本 96,857 282 85,525 280 毛利润 255,589 744 224,349 734 销售 /市场 /分销费用 141,888 413 117,096 383 销售利润 113,701 331 107,253 351 管理费用 60,332 176 53,903 176 其它经营收入 /(支出 ) 3,398 10 2,294 8 经营利润 56,767 165 55,644 182 补贴收入 4,737 14 4,983 16 财务费用 /非经营性收支 -7,

15、031 -20 -14,723 -48 少数股东利益 6,650 19 4,310 14 所得税 14,794 43 12,939 42 净利润 33,029 96 28,655 94 管理报告分析 累计预算 -15- 单位：万元 2005年 x月累计预算净利润 28,655 (逆差 )/顺差 销量因素 38,204 收入 /成本 /组合 31,240 4,368 固定生产成本 -11,332 销售 /市场 /分销费用 -24,792 管理费用 -6,429 其它经营收入 /(支出 ) 1,104 经营利润变动 1,123 补贴收入 -246 财务费用 /非经营性收支 7,692 少数股东利益

16、 -2,340 所得税 -1,855 净利润变动 4,374 2005年 x月累计净利润 33,029 因素变动分析 累计预算对比 -16- 补贴收入分析 单位：万元 项目 本年累计 应该收到 本年累计实际收到 本年累计应 收未收数 本年 以前年度 小计 增值税 122 60 67 127 62 所得税 33 33 - 城建税及教 育费附加 其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323 101 -17- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章

17、消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -18- 累计各品种边际贡献分析 注： 1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献 =单位净收入 -直接材料 (包括主要原材料、辅助 材料、燃料动力、包装物） 2、产品取本年销量最大的前 4种和最小的后 4种填列 累计销量（千升） 单位边际贡献（元） 累计边际贡献总额 (万元 ) 本年 本年结 构比 同期 本年 同期 本年 本年比 重 % 同期 同期比 重 % 产品 91,409 63% 70,386 411 541 3,757 53% 3,808 53% 产

18、品 19,138 13% 20,356 236 203 452 6% 413 6% 产品 17,147 12% 14,357 1,012 852 1,735 24% 1,223 17% 产品 9,225 6% 11,547 784 845 723 10% 976 14% 产品 7,562 5% 11,432 985 1010 745 10% 1,155 16% 产品 556 0.4% 214 578 652 32 0.5% 14 0% 产品 产品 其他 407 0.3% 852 1,136 1,052 46 1% 90 1% 合计 145,444 100% 129,144 491 554 7,

19、141 100% 7,155 100% -19- 1136 1012 985 784 578 411 236 491 845 652 541 203 554 1052 852 1010 0 200 400 600 800 1000 1200 其他 产品3 产品5 产品4 产品6 产品1 产品2 合计 本年累计 同期同期 累计各品种单位边际贡献对比图 单位：元 /千升 -20- 63% 13% 6% 5% 0% 0% 54% 6% 10% 1% 1% 11.9% 24.0% 10% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 产品 产品2 产品3 产品4 产品5 产品6 其他

20、销量比重 边际贡献比重 本年累计各品种销量、边际贡献比重分析 -21- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -22- 成本完成情况 单位 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 同比增幅 产量 千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生产 成本 万元 4,042 3,231 125% 3,658 10% 单位 生产 成

21、本 元 /千升 1,574 1,484 106% 1,524 3% 注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额 -23- 产量、单位成本同期比较 10000 15000 20000 25000 30000 35000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2 0 0 5 年产量 2 0 0 4 年产量 预算产量 2 0 0 5 年单位成本 2 0 0 4 年单位成本 预算单位成本 -24- 水电费 7%（ 5%） 酒花 4%（ 5%） 辅料 7%（ 5%） 大米及糖浆 23%（ 21%） 累计成本同比结构图 燃

22、料 动 力 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 酿造材料 18% （ 20%） 包装材料 59%（ 56%） 燃料动力 4% （ 4%） 工资及制造费用 19% （ 20%） 麦芽 66%（ 69%） 瓶子及瓶盖 56%（ 57%） 纸箱及塑膜 20%（ 21%） 折旧 31%（ 31%） 工资及福利 35%（ 36%） 维修费 15%（ 17%） 物料消耗 10%（ 9%） 其他 2% （ 1%） 其它 3%（ 1%） 易拉罐 16%（ 14%） 商标 6% （ 7%） -25- 成 本 差 异 额 分 解 总成本增减额

23、=消耗因素影响成本增减额合计 +价格因素影响成本增减额合计 +其他因素 产量因素影响成本增减额 =（本年的产量 -去年的产量） 去年单耗 去年单价 消耗因素影响成本增减额 = 本年产量 （本年的单耗 -去年的单耗） 去年单价 价格因素影响成本增减额 = 本年产量 本年的单耗 （本年的单价 -去年的单价 ) 项目 单位 消耗因素影响 价格因素影响 其它因 素 合计 2005年单 耗 2004年单 耗 成本降低 额 2005年单价 (元） 2004年单 价（元） 成本降 低额 麦芽 千克 /千升 87.03 86.709 -25.07 2.68 2.55 -34.51 -59.58 大米 千克 /

24、千升 28.83 29.825 31.00 1.85 1.99 7.06 38.06 酒花 千克 /千升 0.43 0.413 -2.82 15.30 14.53 -4.50 -7.32 糖浆 千克 /千升 38.24 37.880 -14.45 1.62 1.70 7.41 -7.04 燃料动力 46.25 46.77 16.33 0.29 0.28 -31.04 -14.71 纸箱 个 /千升 51.58 50.46 -5.25 1.85 1.76 -7.22 -12.47 易拉罐 套 /千升 13.99 12.03 -1.24 0.58 0.61 2.50 1.26 瓶子 个 /千升 1

25、628.05 1615.07 -15.95 0.42 0.35 -221.70 -237.65 塑膜 千克 /千升 3.60 3.75 4.81 14.56 14.06 -19.90 -15.09 其它包装物 10.80 -11.74 -0.94 制造费用 -153.00 -153.00 直接工资 -150.14 -150.14 产量影响 256.00 256.00 其它 -17.98 -0.55 -2.50 -21.03 合 计 -19.82 -314.19 -49.64 -383.65 -26- 成本影响因素分解 -与上年同比增幅 累计产量： xxxxx千升 消耗差 =本年产量 （本年的单

26、耗 -去年的单耗） 去年单价 价格差 =本年产量 本年的单耗 （ 本年的单价 -去年的单价 ) 项目 消耗差 价格差 其他 合计 酒液成本 29.29 25.09 54.39 包装成本 6.86 258.06 264.91 动力成本 -16.33 31.04 14.71 废料收入 -2.5 -2.5 单位固定费用下降影 响总成本下降 52.14 52.14 合计 19.82 314.19 49.64 383.65 -27- 酒液成本影响因素 -与上年同期比 -7 10.03 0.7 -7.41 4.5 4.71 29.8 进口麦芽 国产麦芽 大米 酒花 糖浆 其他粮食 辅料 价格差异： 25.

27、09万元 消耗差异： 29.29万元 -1.37 -102 -31 127.07 9.65 14.45 2.82 减少 增加 减少 增加 -28- -2.11 221.7 15.7 1.06 19.9 7.22 1.29 瓶子 瓶盖 商标 纸箱 塑膜 易拉罐 包装辅料 包装成本影响因素 -与上年同期比 -4.81 -5.25 15.95 -0.21 1.15 1.24 0.02 消耗差异： 6.86万元 价格差异： 258.06万元 减少 增加 减少 增加 -29- 动力成本影响因素 -与上年同期比 -9.99 -10.44 4.1 消耗差异： -16.33万元 19.24 1 1 . 8 水

28、 电 煤（蒸汽、重油） 价格差异： 31.04万元 减少 增加 减少 增加 -30- 制造费用项目分析 单位 :万元 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 同比增幅 产量（千升） xxxxx xxxxx xx% xxxxx xx% 工资 405 500 81% 329 23% 折旧 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理费 815 900 91% 507 61% 机物料消耗 215 150 143% 106 103% 水电费 1,342 1,200 112% 1,564 -14% 劳务费 289 300 96% 162 78% 其他 426 500 85% 534 -20%

29、 合计 4,964 5,100 97% 4,433 12% -31- 制造费用项目结构比 405 329 289 162 426 534 1472 1231 507 815 215 106 1 , 3 4 2 1 , 5 6 4 0 1 , 0 0 0 2 , 0 0 0 3 , 0 0 0 4 , 0 0 0 5 , 0 0 0 2005 2004 其他 劳务费 水电费 机物料消耗 修理费 折旧 工资 20% 23% -15% 制造总额：万元 4964 4433 12% -32- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品

30、边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -33- 项目 单位 本年实际 本年计划 去年同期 同比( % ) 啤酒总损失率 % 6.78 7.00 6.98 - 2 . 8 7 其中：酿造 % 4.19 4.30 4.09 2 . 4 4 包装 % 2.70 2.68 3.01 - 1 0 . 3 0 瓶损 % 1.70 1.70 1.66 2 . 4 1 标损 % 0.47 0.60 0.74 - 3 6 . 4 9 盖损 % 1.46 1.40 1.08

31、 3 5 . 1 9 罐损 % 1.52 1.50 1.65 - 7 . 8 8 啤酒耗粮 k g / k l 167.65 165.00 166.44 0 . 7 3 啤酒耗煤 k g / k l 80.03 90.00 91.26 - 1 2 . 3 1 啤酒耗电 k w h / k l 81.80 90.00 90.17 - 9 . 2 8 啤酒耗水 m 3 / k l 8.64 8.50 9.08 - 4 . 8 5 消耗指标累计完成情况 注：本表指标来源于各公司统计部门 -34- 消耗指标累计同比趋势图 瓶损： 标损： 1 . 5 0 1 . 7 0 1 . 9 0 2 . 1 0

32、2 . 3 0 2 . 5 0 2004年 2 0 0 5 年 计划 2004年 1.69 1.62 1.66 1.69 1.62 1.59 1.74 1.67 1.64 1.71 2.48 2.30 2 0 0 5 年 1.85 1.72 1.71 1.69 1.62 1.70 1.71 1.70 1.70 计划 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1.7 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 0 . 2 0 0 . 4 0 0 . 6 0 0 . 8 0 1 . 0 0 2004年 2 0 0 5

33、年 计划 2004年 0.82 0.82 0.91 0.81 0.68 0.67 0.57 0.79 0.59 0.63 0.88 0.80 2 0 0 5 年 0.67 0.61 0.47 0.43 0.42 0.39 0.39 0.56 0.39 计划 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 -35- 消耗指标累计同比趋势图 盖损： 酒损： 0 . 7 0 1 . 1 0 1 . 5 0 1 . 9 0 2 . 3 0 2004年 2 0 0 5 年 计划

34、2004年 0.83 0.83 0.93 0.90 0.74 0.93 1.94 1.18 1.37 1.39 1.50 1.38 2 0 0 5 年 1.51 1.55 1.38 1.15 1.36 1.44 1.39 1.68 1.61 计划 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 6 . 0 0 6 . 5 0 7 . 0 0 7 . 5 0 8 . 0 0 8 . 5 0 2004年 2 0 0 5 年 计划 2004年 6.91 7.25 7.20 6

35、.73 6.91 7.12 6.75 7.00 7.14 6.15 7.51 7.54 2 0 0 5 年 6.64 6.45 6.44 6.53 6.10 6.37 7.51 8.17 7.62 计划 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 7.0 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 -36- 消耗指标累计同比趋势图 粮耗： 电耗： 6 0 . 0 0 8 0 . 0 0 1 0 0 . 0 0 1 2 0 . 0 0 2004年 2005年 计划 2004年 104 78. 83. 76. 88. 8

36、6. 93. 104 102 122 123 123 2005年 79. 80. 78. 74. 75. 82. 85. 93. 86. 计划 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1 6 0 . 0 0 1 6 4 . 0 0 1 6 8 . 0 0 1 7 2 . 0 0 1 7 6 . 0 0 2004年 2 0 0 5 年 计划 2004年 162. 163. 165. 166. 172. 166. 166. 166. 166. 166. 169. 167. 2 0 0 5

37、年 164. 165. 165. 167. 166. 164. 168. 176. 168. 计划 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 -37- 消耗指标累计同比趋势图 水耗： 煤耗： 6 0 . 0 0 1 0 0 . 0 0 1 4 0 . 0 0 1 8 0 . 0 0 2004年 2005年 计划 2004年 90.4 94.2 94.1 96.3 86.9 95.1 88.8 82.6 94.4 97.7 101. 190. 2005年 94.0

38、84.4 81.4 75.8 78.2 77.3 71.1 81.1 87.8 计划 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 6 . 0 0 8 . 0 0 1 0 . 0 0 1 2 . 0 0 1 4 . 0 0 1 6 . 0 0 2004年 2 0 0 5 年 计划 2004年 9.27 8.55 9.35 7.84 7.86 8.42 8.69 11.3 11.8 13.8 15.9 12.5 2 0 0 5 年 9.12 9.35 9.13 8.48 8.26 8.63 7

39、.89 8.51 9.01 计划 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 -38- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -39- 营业费用构成 本年累计 累计预算 去年同期 金额 比例 千升酒 费用 金额 比例

40、 千升酒 费用 金额 比例 千升酒 费用 市场费用 9135 40% 200 10962 46% 244 6875 33% 182 运输装卸 费用 4322 19% 95 4500 19% 100 4195 20% 110 销售费用 9274 41% 203 8200 35% 182 9611 46% 154 合计 22731 100% 505 23662 100% 526 20681 100% 636 单位：万元 -40- 19000 18044 16427 4847 5359 5000 2 , 1 0 0 1 , 4 6 0 1 , 6 8 1 0 5 , 0 0 0 1 0 , 0 0

41、0 1 5 , 0 0 0 2 0 , 0 0 0 2 5 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 累计预算 本期累计 去年同期 销售费用 运输装卸 费用 市场费用 25084 22734 营业费用总 额：万元 +10% +11% +15% +10% 营业费用分析 80% 95% 107% 26100 96% -41- 172 111 100 205 150 109 120 99 80 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 预算 2005 2004 销售 费用 运输 装卸 费用 市场 费用 千升酒营业费用对比图 千升酒费用：元 413 +19.8% -2.0

42、% -1.6% 383 +8% 350 118% 123% 91% 137% -42- 销售折扣折让及营业费用合计分析 备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折 扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。 本期累计 预算 完成预算 去年同期 增幅 销售收入 (万元 ) 销售折扣折让 (万元 ) 营业费用 (万元 ) 销售折扣率 营业费用率 合计费用率 -43- 管理费用构成 项目 本期累计 预算 完成进度 去年同期 增减幅度 1、 公司经费 308.01 277.62 110.95% 231.13 33.26% 其中：工资及福利 75.47 52.94 142.55%

43、 46.42 62.58% 折旧 22.49 24.14 93.15% 21.88 2.76% 修理费 2、 劳动保险费 74.23 65.06 114.10% 60.87 21.94% 3、 各类摊销 30.12 45.12 66.95% 23.45 28.44% 4、 住房类补贴 45.77 45.77 100.00% 45.77 0.00% 、税金 、业务招待费 、 坏帐准备 、 其他 147.68 120.89 122.16% 115.59 27.76% 合计 575.68 509.34 113.03% 453.36 26.98% -44- 15000 18044 16427 850

44、871 950400 360 190 5500 5359 4847 1 , 6 8 1 1 , 4 6 0 1 , 7 0 0 1 , 8 0 0 2 , 4 2 9 2 , 0 4 3 1 , 6 0 0 1 , 7 7 6 1 , 5 6 4 5 , 8 0 0 6 , 0 0 6 4 , 9 5 6 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000 预算 2005 2004 其他 坏帐准备 业务招待费 税金 住房类补贴 各类摊销 劳动保险费 公司经费 36526 32438 千升酒费用：元 177 176 管理费用总额：万元

45、 管理费用堆积图 +10% +11% +21% +13% +0.5% 120% 97% 103% 32650 112% 105% 168 -45- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -46- 项目 本期 预算 X 季度末 增减额 增减幅度 去年同期 增减额 增减幅度 1 、总资产 7 , 8 9 3 6 , 6 7 5 1 , 2 1 8

46、18% 货币资金 1 , 8 6 2 1 , 1 2 3 740 66% 应收帐款 27 3 24 715% 其他应收款 548 739 - 1 9 1 - 2 6 % 存货 834 978 - 1 4 5 - 1 5 % 其中：产成品 151 150 1 1% 待摊费用 211 12 199 1648% 流动资产小计 3 , 8 9 9 3 , 1 0 7 792 26% 固定资产 3 , 8 9 4 3 , 5 6 8 325 9% 无形资产 2 、负债总额 5 , 2 1 2 4 , 3 7 7 834 19% 流动负债 5 , 2 1 2 4 , 3 7 7 834 19% 其中：短期

47、借款 1 , 8 0 0 1 , 8 0 0 0 0% 应付帐款 904 820 84 10% 长期负债 其中：长期借款 3 、股东权益 2 , 6 8 1 2 , 2 9 7 383 17% 股本 500 500 0 0% 负债及股东权益合计 7 , 8 9 3 6 , 6 7 5 1 , 2 1 8 18% 资产负债率 66% 66% 资产负债变动情况 单位：万元 注： 1、上表中所列项目均填列净额 (即扣除准备及折旧后的金额 ) 。 2、资产类数据按季度 填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。 -47- 0 250 500 750 1000 本年当月 去年同期 本年当月 80 171

48、 96 889 389 844 635 652 445 602 625 去年同期 46 253 118 193 208 583 318 132 64 78 130 105 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 11 12 对于变化幅度大 的数据应附加标 注说明 货币资金趋势分析 单位：万元 -48- 20 25 30 35 40 周转天数 30 26 28 30 25 26 33 32 33 30 35 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一 十二 单位：天 货币资金周转天数分析 周转天数 本期 35.15 去年同期 20.48 增减幅度 14.

49、67 影响 因素 影响周转天数 销售收入 0.01 货币资金 14.66 合计 14.67 -49- 存货的分析 数量 单价( 元） 金额 数量 单价（元） 金额 1 、原材料 7 4 . 8 3 2 0 4 . 1 5 - 6 3 % 其中 .大麦 吨 .麦芽 吨 109 2 , 1 5 4 2 3 . 4 7 457 2 , 2 5 9 1 0 3 . 2 4 - 7 7 % .大米 吨 9 1 , 3 4 6 1 . 2 1 46 1 , 0 1 3 4 . 6 6 - 7 4 % .酒花 kg 3010 14 4 . 3 6 17863 12 2 1 . 8 4 - 8 0 % 2 、

50、辅助材料 * * 4 5 . 7 9 * * 4 7 . 0 8 - 3 % 3 、燃料 * * * * 4 、包装物 * * 1 1 0 . 9 0 * * 8 4 . 8 5 31% 其中 .瓶子 万个 51 5 , 0 3 1 2 5 . 6 6 19 2 , 9 9 9 5 . 7 0 350% (2 )易拉罐 万个 ( 3 ) .商标 万套 1939 3 , 4 2 9 4 5 . 3 7 1126 214 2 4 . 1 5 88% 5 、低值易耗品 * * 2 7 9 . 8 8 * * 3 1 1 . 3 0 - 1 0 % 6 、在产品 * * 1 6 3 . 8 4 * *

51、 1 8 3 . 2 1 - 1 1 % 7 、库存商品 千升 1083 1 , 3 9 0 1 5 0 . 5 2 890 1 , 6 8 3 1 4 9 . 7 7 1% 8 、其他存货 * * 5 3 . 9 3 * * 4 5 . 1 9 19% 8 3 3 . 9 1 9 7 8 . 4 7 - 1 5 %合 计 上年同期 金额增 长幅度 单 位 项 目 期末余额 -50- 存货项目结构比 75 204 17 182 1 5 0 . 5 2 1 4 9 . 7 7 46 47 3 11 111 85 280 311 54 45 0 100 200 300 400 500 600 70

52、0 800 900 1 , 0 0 0 1 , 1 0 0 2005 2004 其他存货 库存商品 在产品 低值易耗品 包装物 燃料 辅助材料 原材料 -10% -63% -11% 存货总额：万元 834 978 -15% -51- 25 28 31 34 37 周转天数 35 28 29 34 31 32 36 35 33 32 33 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 单位：天 存货周转天数分析 周转天数 本期 32.7 去年同期 33.3 增减幅度 -0.6 影响 因素 影响周转天数 销售成本 0.4 存货 -1 合计 -0.6 -52- 往来款项分析 单

53、位：万元 期末余额 去年同期 增长幅度 年初余额 增长幅度 应收帐款 内部 4,971 3,798 31% 2,162 130% 外部 3,162 1,575 101% 1,369 131% 其他应收款 内部 5,246 9,434 -44% 4,464 18% 外部 3,018 1,422 112% 1,202 151% 应付帐款 内部 9,728 6,834 42% 6,331 54% 外部 4,443 4,212 5% 3,599 23% 其他应付款 内部 6,610 6,348 4% 5,893 12% 外部 9,375 9,696 -3% 5,295 77% -53- 往来款项内部挂

54、账分析 单位：万元 挂账单位 应收账款 其他应收款 应付账款 其他应付款 帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额 其他子公司 1 6个月内 4971 其他子公司 2 6个月内 5246 其他子公司 3 6个月内 2856 其他子公司 4 6个月内 6872 其他子公司 5 1-2年 6610 合计 4971 5246 9728 6610 -54- 项目 期初余额 期末余额 增减额 原因 坏账准备合计 0 . 2 7 0 . 2 7 应收账款 0 . 1 7 0 . 1 7 其它应收款 0 . 1 0 0 . 1 0 存货跌价准备合计 原材料 产成品 其它存货 长期投资减值准备 固定资产

55、减值准备 2 1 . 9 2 0 . 3 8 - 2 1 . 5 4 本期房屋建筑物报 废冲减 房屋建筑物 2 1 . 9 2 0 . 3 8 - 2 1 . 5 4 机器设备 运输设备 在建工程减值准备 房屋建筑物 机器设备 运输设备 单位：万元 减值准备分析 -55- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -56- 1200 1400 16

56、00 1800 2000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 采购价格分析 原材料 大麦 2000 2200 2400 2600 2800 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 大米 单位：元 /吨 -57- 采购价格分析 原材料 11000 13000 15000 17000 19000 21000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 酒花 单位：元 /吨 -58- 0.4 0.45 0.5 0.55 0.

57、6 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 采购价格分析 包装物 瓶子 纸箱 单位：元 /个 单位：元 /套 1.5 1.7 1.9 2.1 2.3 2.5 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 -59- 采购价格分析 包装物 易拉罐 250 270 290 310 330 350 370 390 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 瓶盖 单位：元 /万个 单位：元 /套 0.6 0.65 0.7 0.75 0.

58、8 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 -60- 10000 12000 14000 16000 18000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 采购价格分析 包装物 塑膜 商标 单位：元 /吨 单位：元 /万套 250 270 290 310 330 350 370 390 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 -61- 200 220 240 260 280 300 320 340 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月

59、10月 11月 12月 目标价 2004年 2005年 采购价格分析 动力 煤 (蒸汽、重油） 单位：元 /吨 -62- 分析结构 第一章 经营概况及特殊情况说明 第二章 预警指标分析 第三章 销量分析 第四章 利润分析 第五章 产品边际贡献分析 第六章 生产成本分析 第七章 消耗指标分析 第八章 费用分析 第九章 资产负债表分析 第十章 主要物资采购价格分析 第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析 -63- 盈亏平衡点和敏感性分析 序号 项目 单位 数据 1 一、变动费用计算 万元 297,987 2 单位变动费用 元 1,447 3 二、固定费用计算 万元 120,996 4 三

60、、利润计算 5 净收入总额 万元 445,899 6 千升酒净收入 元 2,165 7 主营业务经营利润 万元 26,916 8 四、盈亏平衡点销量 万千升 168.5 9 目前销量 万千升 205.9 10 盈亏平衡点 % 82% 11 五、敏感性分析 12 1、单价的最小值 元 2,035 13 2、单位变动成本的最大值 元 1,578 14 3、固定成本最大值 万元 147,912 15 4、销售量最小值 万千升 168.5 -64- 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 0 7 15 22 30 37 销量：万千升 金额：万元 固定 成本 16.5 20.9 盈亏平

61、衡点 安全边际额 安 全 边 际 量 变动 成本 利润 总收入线 总成本线 盈亏平衡点分析图 目前销量 -65- 产能利用率分析 单位 数据 本期产能 万千升 16.09 实际产量 万千升 13.6 实际产能利用率 % 84% 盈亏平衡点产量 万千升 12.3 盈亏平衡点产能利用率 % 76% -66- 单因素变动敏感性分析表 因素幅度 - 5 % - 2 % - 1 % 0% 1% 2% 5% 敏感 系数 单价 2 , 0 5 7 2 , 1 2 2 2 , 1 4 4 2 , 1 6 5 2 , 1 8 7 2 , 2 0 9 2 , 2 7 4 1% 单位变动成本 1 , 3 7 5 1

62、 , 4 1 8 1 , 4 3 3 1 , 4 4 7 1 , 4 6 1 1 , 4 7 6 1 , 5 1 9 1% 固定成本(万元) 1 1 4 , 9 4 6 1 1 8 , 5 7 6 1 1 9 , 7 8 6 1 2 0 , 9 9 6 1 2 2 , 2 0 6 1 2 3 , 4 1 6 1 2 7 , 0 4 6 1% 销量(千升) 1 , 9 5 6 , 3 7 9 2 , 0 1 8 , 1 6 0 2 , 0 3 8 , 7 5 3 2 , 0 5 9 , 3 4 7 2 , 0 7 9 , 9 4 0 2 , 1 0 0 , 5 3 4 2 , 1 6 2 , 3 1 4 1% 利润变动 - 5 % - 2 % - 1 % 0% 1% 2% 5% 敏感 系数 单价 4 , 6 2 1 1 7 , 9 9 8 2 2 , 4 5 7 2 6 , 9 1 6 3 1 , 3 7 5 3 5 , 8 3 4 4 9 , 2 1 1 17% 单位变动成本 4 1 , 8 1 5 3 2 , 8 7 6 2 9 , 8 9 6 2 6 , 9 1 6 2