财务报表及附表

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1、三、财务报表小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。一）财务报表种类和格式编号报表名称编报期会小企01 表资产负债表月报、年报会小企02 表利润表月报、年报会小企03 表现金流量表月报、年报小企业资产负债表格式及编资制说产明 负债表会小企 01表编制单位:资产年 月日行次单位: 元期末 行次 余额年初余额期末余额年初余额负债和所有者权益流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流

2、动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23资产行次期末年初负债行次期末年初余额余额和所有者权益余额余额生产性生物资产24所有者权益（或股东权益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51非流动资产合计29所有者权益（或股东权52益）合计资

3、产总计30负债和所有者权益（或53股东权益）总计 小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或 股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。 1本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 3本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目 应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准

4、备超过1 年的股票、 债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承 兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款 项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应 当在“预收账款”项目列示。（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的 购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付

5、账 款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。属于超过1 年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科 目的期末余额填列。（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券 应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收 利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付 款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期

6、末余额填列。（9）“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种 原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生 物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、 “库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的 期末余额分析填列。（10）“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1 年内 到期的非流动资产）。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。（11）“长期债券投资”项目，反映小企业准备长期持有的债券投资的本息

7、。本项目应根据“长 期债券投资”科目的期末余额分析填列。（12）“长期股权投资”项目，反映小企业准备长期持有的权益性投资的成本。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。（13）“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映小企业固定资产的原价（成本）及累计折旧。 这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。（14）“固定资产账面价值”项目，反映小企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额。本项目 应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。（15）“在建工程”项目，反映小企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。 本项目应根据“在建

8、工程”科目的期末余额填列。（16）“工程物资”项目，反映小企业为在建工程准备的各种物资的成本。本项目应根据“工 程物资”科目的期末余额填列。（17）“固定资产清理”项目，反映小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资 产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。本项目应根据“固定资产清 理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“”号填列。（18）“生产性生物资产”项目，反映小企业生产性生物资产的账面价值。本项目应根据“生 产性生物资产”科目的期末余额减去“生产性生物资产累计折旧”科目的期末余额后的金额填 列。（19）“无形资产”项目，反映小企业无

9、形资产的账面价值。本项目应根据“无形资产”科目的 期末余额减去“累计摊销”科目的期末余额后的金额填列。（20）“开发支出”项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支 出。本项目应根据“研发支出”科目的期末余额填列。（21）“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、 经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用。本项目应根据 “长期待摊费用”科目的期末余额分析填列。（22）“其他非流动资产”项目，反映小企业除以上非流动资产以外的其他非流动资产。本项 目应根据有关科目的期末余额分析填列。（23）“短期借款”项目，反映小

10、企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年内的、尚未 偿还的各种借款本金。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。（24）“应付票据”项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、 承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）尚未到期的票面金额。本项目应根据“应 付票据”科目的期末余额填列。（25）“应付账款”项目，反映小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动尚未 支付的款项。本项目应根据“应付账款”科目的期末余额填列。如“应付账款”科目期末为借方 余额，应当在“预付账款”项目列示。（26）“预收账款”项目，反映小企业根据合同规定预收的款项。包括：预收的购货

11、款、工程 款等。本项目应根据“预收账款”科目的期末贷方余额填列；如“预收账款”科目期末为借方余 额，应当在“应收账款”项目列示。属于超过1 年期以上的预收账款的贷方余额应当在“其他非流动负债”项目列示。（27）“应付职工薪酬”项目，反映小企业应付未付的职工薪酬。本项目应根据“应付职工薪 酬”科目期末余额填列。（28）“应交税费”项目，反映小企业期末未交、多交或尚未抵扣的各种税费。本项目应根据 “应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，以“”号填列。（29）“应付利息”项目，反映小企业尚未支付的利息费用。本项目应根据“应付利息”科目的 期末余额填列。（30）“应付利润

12、”项目，反映小企业尚未向投资者支付的利润。本项目应根据 “应付利润” 科目的期末余额填列。（31）“其他应付款”项目，反映小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、 应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项。包括：应付租入固定资产和包装 物的租金、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。（32）“其他流动负债”项目，反映小企业除以上流动负债以外的其他流动负债（含1 年内到 期的非流动负债）。本项目应根据有关科目的期末余额填列。（33）“长期借款”项目，反映小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上的、尚未 偿还的各项借款本金。本项目应根据“长期借款

13、”科目的期末余额分析填列。（34）“长期应付款”项目，反映小企业除长期借款以外的其他各种应付未付的长期应付款项。 包括：应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。 本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额分析填列。（35）“递延收益”项目，反映小企业收到的、应在以后期间计入损益的政府补助。本项目应 根据“递延收益”科目的期末余额分析填列。（36）“其他非流动负债”项目，反映小企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债。 本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。（37）“实收资本（或股本）”项目，反映小企业收到投资者按照合同协议约定或相关规定投 入的、构成小企业

14、注册资本的部分。本项目应根据“实收资本（或股本）”科目的期末余额分 析填列。（38）“资本公积”项目，反映小企业收到投资者投入资本超出其在注册资本中所占份额的部 分。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。（39）“盈余公积”项目，反映反映小企业（公司制）的法定公积金和任意公积金，小企业（外 商投资）的储备基金和企业发展基金。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。（40）“未分配利润”项目，反映小企业尚未分配的历年结存的利润。本项目应根据“利润分 配”科目的期余额填列。未弥补的亏损，在本项目内以“”号填列。4本表中各项目之间的勾稽关系为：行 15= 行 1+行 2+ 行 3+行 4+

15、 行 5+行 6+行 7+ 行 8+行 9+ 行 14 ；行93行10+行11+行12+行13；行 29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26+行 27+行 28行20=行18-行19；行30=行15+行29；行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；行 46=行 42+行 43+行 44+行 45；行 47=行 41+行 46；行 52=行 48+行 49+行 50+行 51 ；行 53=行 47+行 52=行 30。会小企02表编制单位项目年月单位：元行次 本 年累 计 金本月金额 额、营业收

16、入 减：营业成本营业税金及附加其中：消费税4营业税5城市维护建设税6资源税7土地增值税8城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税9教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10销售费用11其中：商品维修费12广告费和业务宣传费13管理费用14其中：开办费15业务招待费16研究费用17财务费用18其中：利息费用（收入以“-”号填列）19加：投资收益（损失以“-”号填列）20二、营业利润（亏损以“-”号填列）21加：营业外收入22其中：政府补助23减：营业外支出24其中：坏账损失25无法收回的长期债券投资损失26无法收回的长期股权投资损失27自然灾害等不可抗力因素造成的损失28税收滞纳金29三、利润总额（亏

17、损总额以“-”号填列）30减：所得税费用31四、净利润（净亏损以“-”号填列）32 1本表反映小企业在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。 2本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。 本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时，应将“本月金额” 栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。3本表各项目的内容及其填列方法：（1）“营业收入”项目，反映小企业销售商品和提供劳务所实现的收入总额。本项目应根据“主 营业务收入”科目和“其他业务收入”科目的发生额合计填列。（2）“营业成本”项目，反映小企业所销售商品的成本和所提供劳务的成本。本项目

18、应根据“主 营业务成本”科目和“其他业务成本”科目的发生额合计填列。（3）“营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城 市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费 附加、矿产资源补偿费、排污费等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额填列。（4）“销售费用”项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用。本项目应根据“销 售费用”科目的发生额填列。（5）“管理费用”项目，反映小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额填列。（6）“财务费用”项目，反映小企业为筹集生产经营所需资金发生

19、的筹资费用。本项目应根 据“财务费用”科目的发生额填列。（7）“投资收益”项目，反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利 息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净 额。本项目应根据“投资收益”科目的发生额填列；如为投资损失，以“”号填列。（8）“营业利润”项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。本项目应根据 营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，加上投资收益 后的金额填列。如为亏损，以“”号填列。（9）“营业外收入”项目，反映小企业实现的各项营业外收入金额。包括：非流动资产处置 净收益、政府补助

20、、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期 未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、 违约金收益等。本项目应根据“营业外收入”科目的发生额填列。（10）“营业外支出”项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括：存货的盘亏、毁 损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收 回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款， 被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。本项目应根据“营业外支出”科目的发生额填列。（11）“利润总额”项目，反映小企业当期实现的利润总额。本项

21、目应根据营业利润加上营业 外收入减去营业外支出后的金额填列。如为亏损总额，以“”号填列。（12）“所得税费用”项目，反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的 所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。（13）“净利润”项目，反映小企业当期实现的净利润。本项目应根据利润总额扣除所得税费 用后的金额填列。如为净亏损，以“”号填列。4本表中各项目之间的勾稽关系为：行 21= 行 1-行 2-行 3-行 11-行 14-行 18+ 行 20 ；行33行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10；行113行12+行13；行 143行 15+行 16+行 17；行 183行 1

22、9；行30=行21+行22-行24；行 223行 23；行 243行 25+行 26+行 27+行 28+行 29；行 32=行 30-行 31。（四）小企业现金流量表格式及编制说现明 金流量表编制单位： 年月 单位 项目一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 支付的职工薪酬会小企03表 元行次 本年累计金额 本月金额1234支付的税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收 8 到的现金取得投资收益收到的现

23、金 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回10 的现金净额项 目 行次 本年累计金额 本月金额 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的 11现金购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付 12的现金投资活动产生的现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22 1本表反映小企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。2本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计

24、实际发生额。 本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时，应将“本月金额” 栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。3本表各项目的内容及填列方法如下：（1）经营活动产生的现金流量 “销售产成品、商品、提供劳务收到的现金项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提 供劳务收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”和“主营业务收入”等科目的本 期发生额分析填列。 “收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现 金。本项目可以根据“库存现金”和“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。 “购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目，反

25、映小企业本期购买原材料、商品、接 受劳务支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “其他货币资金”、 “原材料”、 “库存商品”等科目的本期发生额分析填列。 “支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “应付职工薪酬”科目的本期发生额填列。 “支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存 款”、 “应交税费”等科目的本期发生额填列。 “支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现 金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”等科目的本期发生额分析填列。

26、（2）投资活动产生的现金流量 “收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目，反映小企业出售、转让 或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现 金，不包括长期债券投资收回的利息。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “短期投 资”、 “长期股权投资”、 “长期债券投资”等科目的本期发生额分析填列。 “取得投资收益收到的现金”项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利 或利润和利息收入。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “投资收益”等科目的本期发 生额分析填列。 “处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额

27、项目，反映小企业处置固定 资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费等后 的净额。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “固定资产清理”、 “无形资产”、 “生产性 生物资产”等科目的本期发生额分析填列。 “短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资 和债权性投资支付的现金。包括：企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、 长期债券投资、长期股权投资支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “短 期投资”、 “长期债券投资”、 “长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列。 “购建固定资产、无形

28、资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、 无形资产和其他非流动资产支付的现金。包括：购买机器设备、无形资产、生产性生物资产 支付的现金、建造工程支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非 流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。 为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利 息支付的现金”项目反映；支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬，在“支付的职工 薪”项目反映。本项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “固定资产”、 “在建工程”、 “无形 资产”、 “研发支出”、

29、 “生产性生物资产”、 “应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列。（3）筹资活动产生的现金流量 “取得借款收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金。本项目可 以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “短期借款”、 “长期借款”等科目的本期发生额分析填列。 “吸收投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者作为资本投入的现金。本项 目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “实收资本”、 “资本公积”等科目的本期发生额分析填 列。 “偿还借款本金支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金。本 项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “短期借款”、

30、 “长期借款”等科目的本期发生额分析 填列。 “偿还借款利息支付的现金项目，反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的利息。本 项目可以根据“库存现金”、 “银行存款”、 “应付利息”等科目的本期发生额分析填列。 分配利润支付的现金”项目，反映小企业向投资者实际支付的利润。本项目可以根据“库 存现金”、 “银行存款”、 “应付利润”等科目的本期发生额分析填列。4本表中各项目之间的勾稽关系为：行 7= 行 1+行 2-行 3-行 4- 行 5-行 6 ； 行 13= 行 8+行 9+ 行 10-行 11-行 12 ； 行 19= 行 14+行 15-行 16- 行 17-行 18； 行 20= 行

31、 7+行 13+行 19；行 22= 行 20+行 21。五）附注附注是财务报表的重要组成部分。小企业应当按照小企业会计准则规定披露附注信息，主要 包括下列内容：1遵循小企业会计准则的声明 小企业应当声明编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了小企业的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。2短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。项 目 期末账面余额1股票2债券3 基金4其他合计（2）应收账款按账龄结构披露的格式如下： 账龄结构 期末账面余额 1 年以内（含 1 年）1 年至 2 年（含 2 年）2 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合计（3）存货的披露格式如下：

32、存货种类 期末账面余额1原材料2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产合计（4）固定资产的披露格式如下 项 目 原 价 1房屋、建筑物2机器3机械4运输工具5设备6器具7工具期末市价期末账面余额与市价的差额年初账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额累计折旧期末账面价值（1）短期投资的披露格式如下：合计3应付职工薪酬、应交税费项目的说明。 （1）应付职工薪酬的披露格式如下：应付职工薪酬明细表会小企 01表附表 1 编制单位： 年月 单位：元 项 目 期末账面余额 1职工工资2奖金、津贴和补贴 3职工福利费 4社会保险费5住房公积金 6工会经费 7职工教育经费 8非货币性福利9辞退福利10其

33、他 合计 （2）应交税费的披露格式如下：应交税费明细表会小企 01表附表 2 编制单位： 年月 单位：元 项 目 期末账面余额 1增值税 2消费税 3营业税4城市维护建设税 5企业所得税 6资源税7土地增值税 8城镇土地使用税9房产税 10车船税11教育费附加 12矿产资源补偿费 13排污费14代扣代缴的个人所得税年初账面余额年初账面余额合计4利润分配的说明。利润分配表会小企01 表附表 3编制单位： 年度单位：元项目行次 本年金额上年金额一、净利润1加：年初未分配利润2其他转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积5提取任意盈余公积6提取职工奖励及福利基金 提取职工奖励及福利基金、提取储

34、备基金、提取企业发展基金这 3 个项目仅适用于小企业 （外商投资）按照相关法律规定提取的3 项基金。7提取储备基金*8提取企业发展基金*9利润归还投资利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投 资者的投资。5用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供 担保所涉及的金额。6发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。7对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。 参见中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表。8其他需要说明的事项。10三、可供投资者分配的利润11减：应付利润12四、未分配利润13