会计科目设置与科目期初处理

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1、实验六 会计科目设置与科目期初处理一、实验目的(1) 掌握会计科目的设置方法。(2) 了解科目设置的内容，包括科目编码、科目名称、科目类别、余额方向、科目性质、辅助核算、期末调汇等。(3) 了解科目停用的作用。(4) 掌握对币种的设置。(5) 掌握科目期初余额数据的输入方法。(6) 掌握对科目期初余额试算平衡的检查。(7) 理解科目期初余额试算平衡检查的原理。二、实验内容(1) 根据实验案例资料对会计科目进行新增和修改操作。(2) 根据实验案例资料实现对美元币种进行设置。(3) 根据实验案例资料输入科目期初余额。(4) 科目期初余额输入完毕后，进行科目期初余额的试算平衡检查。三、实验案例(1)

2、 币种资料币种编号：$币种名称：美元币种小数位数：2位汇率小数位数：4位汇率匹配方式：当日折算方式：原币汇率本位币汇率：8.0000(2) 会计科目资料，见表2-12。表2-12 会计科目资料 （科目性质仅分为现金，银行，其他，应收应付）科目编码 科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇1001现金资产借现金1002银行存款资产借其他1002-01工商银行资产借银行1002-02中国银行资产借银行指定币种(美元)调汇1009其他货币资金资产借其他1009-01外埠存款资产借其他1009-02银行本票资产借其他1009-03银行汇票资产借其他1009-04信用卡资产借其他100

3、9-05信用证保证金资产借其他1009-06存出投资款资产借其他1101短期投资资产借其他1101-01股票资产借其他(续表)科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇1101-02债券资产借其他1101-03基金资产借其他1101-10其他资产借其他1102短期投资跌价准备资产贷其他1111应收票据资产借其他1121应收股利资产借其他1122应收利息资产借其他1131应收账款资产借应收单位1133其他应收款资产借其他职员1141坏账准备资产贷其他1151预付账款资产借其他1161应收补贴款资产借其他1201物资采购资产借其他1211原材料资产借其他1211-01甲材料

4、资产借其他数量核算(kg)1211-02乙材料资产借其他数量核算(kg)1221包装物资产借其他1231低值易耗品资产借其他1232材料成本差异资产借其他1241自制半成品资产借其他1243库存商品资产借其他1243-01A商品资产借其他数量核算(个)1243-02B商品资产借其他数量核算(个)1244商品进销差价资产借其他1251委托加工物资资产借其他1261委托代销商品资产借其他1271受托代销商品资产借其他1281存货跌价准备资产贷其他1291分期收款发出商品资产借其他(续表) 科目编码 科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇1301待摊费用资产借其他1401长期股权

5、投资资产借其他1401-01股票投资资产借其他1401-02其他股权投资资产借其他1402长期债权投资资产借其他1402-01债券投资资产借其他1402-02其他债权投资资产借其他1421长期投资减值准备资产贷其他1431委托贷款资产借其他1431-01本金资产借其他1431-02利息资产借其他1431-03减值准备资产借其他1501固定资产资产借其他1502累计折旧资产贷其他1505固定资产减值准备资产贷其他1601工程物资资产借其他1601-01专用材料资产借其他1601-02专用设备资产借其他1601-03预付大型设备款资产借其他1601-04为生产准备的工具及器具资产借其他1603在建

6、工程资产借其他1605在建工程减值准备资产贷其他1701固定资产清理资产借其他1801无形资产资产借其他1805无形资产减值准备资产贷其他1815未确认融资费用资产借其他1901长期待摊费用资产借其他1911待处理财产损溢资产借其他1911-01待处理流动资产损溢资产借其他1911-02待处理固定资产损溢资产借其他2101短期借款负债贷其他(续表) 科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇2111应付票据负债贷其他2121应付账款负债贷应付单位2131预收账款负债贷其他2141代销商品款负债贷应付单位2151应付工资负债贷其他2153应付福利费负债贷其他2161应付股

7、利负债贷其他2171应交税金负债贷其他2171-01应交增值税负债贷其他2171-01-01进项税额负债贷其他2171-01-02已交税金负债贷其他2171-01-03转出未交增值税负债贷其他2171-01-04减免税款负债贷其他2171-01-05销项税额负债贷其他2171-01-06出口退税负债贷其他2171-01-07进项税额转出负债贷其他2171-01-08出口抵减内销产品应纳税额负债贷其他2171-01-09转出多交增值税负债贷其他2171-02未交增值税负债贷其他2171-03应交营业税负债贷其他2171-04应交消费税负债贷其他2171-05应交资源税负债贷其他2171-06应交

8、所得税负债贷其他2171-07应交土地增值税负债贷其他2171-08应交城市维护建设税负债贷其他2171-09应交房产税负债贷其他2171-10应交土地使用税负债贷其他2171-11应交车船使用税负债贷其他2171-12应交个人所得税负债贷其他2176其他应交款负债贷其他2181其他应付款负债贷其他2191预提费用负债贷其他2201待转资产价值负债贷其他(续表)科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇2211预计负债负债贷其他2301长期借款负债贷其他2311应付债券负债贷其他2311-01债券面值负债贷其他2311-02债券溢价负债贷其他2311-03债券折价负债贷

9、其他2311-04应计利息负债贷其他2321长期应付款负债贷其他2331专项应付款负债贷其他2341递延税款负债贷其他3101实收资本(或股本)权益贷其他3103已归还投资权益借其他3111资本公积权益贷其他3111-01资本(或股本)溢价权益贷其他3111-02接受捐赠非现金资产准备权益贷其他3111-03接受现金捐赠权益贷其他3111-04股权投资准备权益贷其他3111-05拨款转入权益贷其他3111-06外币资本折算差额权益贷其他3111-07其他资本公积权益贷其他3121盈余公积权益贷其他3121-01法定盈余公积权益贷其他3121-02任意盈余公积权益贷其他3121-03法定公益金权

10、益贷其他3121-04储备基金权益贷其他3121-05企业发展基金权益贷其他3121-06利润归还投资权益贷其他3131本年利润权益贷其他3141利润分配权益贷其他3141-01其他转入权益贷其他3141-02提取法定盈余公积权益贷其他3141-03提取法定公益金权益贷其他(续表)科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇3141-04提取储备基金权益贷其他3141-05提取企业发展基金权益贷其他3141-06提取职工奖励及福利基金权益贷其他3141-07利润归还投资权益贷其他3141-08应付优先股股利权益贷其他3141-09提取任意盈余公积权益贷其他3141-10应

11、付普通股股利权益贷其他3141-11转作资本(或股本)的普通股股利权益贷其他3141-15未分配利润权益贷其他4101生产成本成本借其他4101-01材料费用成本借其他4101-02工资成本借其他4101-03福利费成本借其他4105制造费用成本借其他4105-01折旧费用成本借其他4105-02工资成本借其他4107劳务成本成本借其他5101主营业务收入损益贷其他5102其他业务收入损益贷其他5201投资收益损益贷其他5203补贴收入损益贷其他5301营业外收入损益贷其他5401主营业务成本损益借其他5402主营业务税金及附加损益借其他5405其他业务支出损益借其他5501营业费用损益借其他

12、5501-01业务招待费损益借其他部门5501-02折旧费用损益借其他部门5501-03工资损益借其他5501-04运输费损益借其他(续表)科目编码 科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算多币种核算期末调汇5501-05福利费损益借其他5501-06医疗保险损益借其他5501-07养老保险损益借其他5501-08差旅费损益借其他5501-09办公费损益借其他5501-10其他损益借其他5502管理费用损益借其他5502-01业务招待费损益借其他部门5502-02折旧费用损益借其他部门5502-03工资损益借其他5502-04运输费用损益借其他5502-05福利费损益借其他5502-06医疗保

13、险损益借其他5502-07养老保险损益借其他5502-08差旅费损益借其他5502-09办公费损益借其他5502-10其他损益借其他5503财务费用损益借其他5601营业外支出损益借其他5701所得税损益借其他5801以前年度损益调整损益借其他(3) 会计科目期初余额，见表2-13。表2-13 会计科目期初余额科目编码科目名称方向币种计量单位原币本位币数量1001现金借-10000.00-1002银行存款借-.00-1002-01工商银行借-.00-1002-02中国银行借本位币-8000.00-1002-02中国银行借$ 美元1000.008000.00-1131应收账款借-15500.00

14、试验五-1133其他应收款借-11560.00-1211原材料借-3250.00-1211-01甲材料借kg-1750.00500.00(续表)科目编码科目名称方向币种计量单位原币本位币数量1211-2-02乙材料借kg-1500.00600.001243库存商品借-84000.00-1243-01A商品借个-80000.008000.001243-02B商品借个-4000.001000.001501固定资产借-.00-1502累计折旧贷-.04-2101短期借款贷-.00-2121应付账款贷-95000.00-往来3101实收资本(或股本)贷-.96-(4)科目期初明细，见表2-14、表2-

15、15、表2-16。表2-14 应收账款科目：1131 应收账款 币种：人民币单 位年 初 余 额002 重庆太极集团13 500.00003 奇新公司2 000.00表2-15 应付账款科目：2121 应付账款 币种：人民币单 位 年 初 余 额001 重庆海生公司35 000.00003 奇新公司60 000.00表2-16 其他应收款科目：1133 其他应收款 币种：人民币单 位 年 初 余 额01001林新65004001刘玲10 910四、实验步骤1. 设置会计科目(1) 以“林新”登录，选择【列表】|【会计科目】菜单项，或在导航图中单击 【基础设置】|【会计科目】图标，进入“会计科目

16、”窗口，用户可以对会计科目进行增加、删除、修改等操作，如图2-50所示。图2-50 “会计科目”窗口(2)在“会计科目”窗口中，系统根据新建账套的设置，生成预设的会计科目表，用户可以在此基础上根据自己的需要增加或修改。单击【编辑】按钮，选择“新增”选项，进入“新增会计科目”窗口，如图2-51所示。用户按照要求填写科目的属性后，单击【确定】按钮，即完成会计科目的增加。(3) 如果要对已有的会计科目进行修改，可直接双击该科目，或先选中该科目，再单击【编辑】按钮，选择“修改”选项，进入如图2-52所示的窗口，单击【确定】按钮，即完成会计科目的修改。(4) 如果会计科目涉及到币种核算、辅助核算、数量核

17、算，则应按照实验数据资料正确设置相应的项目。例如，“1133 其他应收款”的辅助核算项目为“职员”，如图2-52所示。图2-51 新增会计科目 图2-52 修改会计科目(5) 将所有科目按照实验资料设置完成后，系统将保存会计科目的设置，如图2-53所示。图2-53 新增的会计科目表2. 输入科目期初余额(1)选择【列表】|【会计科目期初】菜单项，或单击【基础设置】|【科目期初】图标，在“科目期初余额”窗口中输入会计科目期初余额，如图2-54所示。图2-54 科目期初余额录入(2) 非末级科目不能直接输入期初余额，它的余额由末级科目(表中白色行)自动汇总得到。末级科目可以直接输入金额，如图2-5

18、5所示。图2-55 科目期初余额(3) 辅助核算的会计科目应该根据实验案例资料的要求，在“科目期初明细”窗口输入，以“1131 应收账款”的余额录入（联系试验五 往来期初）为例，如图2-56所示。图2-56 科目期初明细的录入(4) 系统将自动计算出相应科目的余额，并显示在科目期初余额表中，如图2-57所示。图2-57 完成的科目期初余额表3. 试算平衡(1) 在“会计期初余额”窗口单击【试算平衡】按钮，系统根据“资产=负债+所有者权益”的基本原理，计算已输入的会计科目余额，并将科目期初平衡检查的结果显示在“科目期初平衡检查”窗口中，如图2-58所示。图2-58 科目期初余额试算平衡(2) 如

19、果计算结果为“不平衡”(如图2-59所示)，则需要认真检查各会计科目期初余额的借贷方金额输入是否正确。试算平衡可进行多次，直至借贷双方的金额平衡为止。图2-59 科目期初余额试算不平衡五、实验中需要注意的问题(1) 注意会计科目的科目编码、科目名称、科目类别、余额方向、科目性质、辅助核算、期末调汇等的设置方法。(2) 会计科目期初余额输入完毕后，必须进行科目期初的平衡性检查，否则不能进入日常业务处理。(3) 会计科目期初余额录入后，只要还未在日常业务处理中使用过，就可以进行修改，但应注意保持借贷平衡。(4) 试算平衡的检查应注意包含以下内容：应收应付性质科目的期初和往来单位的期初数据是否一致；固定资产卡片资料的期初数据和固定资产科目的期初数据应该保持平衡，如果不平衡，可能导致期末无法结账。六、思考题(1) 会计科目是否可以随时修改其相关的内容？(2) 非末级科目是否可以直接输入期初余额？软件中非末级科目的余额是如何处理的？(3) 会计科目期初余额是否可以随时修改？(4) 如果试算平衡的检查结果为不平衡，试分析其主要原因。