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1、谈高校工程项目的内控管理 4800字 （摘要）内控管理为高校装饰修缮项目管理之基本。它包括静态内控和动态内控,静态内控是指管理制度的设计和管理机构的设置,而动态内控是静态内控的具体实现过程,它包括工程的整体规划、可行性研究、招投标、付款等过程。可以说,静态内控是动态内控的前提和根底,动态内控是静态内控的实现,两者相辅相成,缺一不可。近几年各大院校都飞速开展,为了满足师生员工的工作、学习和生活的需要,各学校每年都投入相当一局部资金用于装饰、修缮项目。然而就其投入与产出的结果来看,往往是不理想的,主要表现在:1.应当招标的工程不进行招标,或者在招投标过程中有违规操作现象;2.管理人员专业素质不高,
2、不足相互协调、相互监督;3.项目工程不经讨论就实施,导致重复施工或改造后工程无利用价值;4.项目质量不合乎要求;5.审计力量相对缺乏等等,这些都说明高校在装饰修缮项目的管理中存在不少问题,而这些问题的存在暴露了高校内控管理的缺乏和滞后。内控管理包括静态性内控和动态性内控,静态内控是指管理制度和机构设置,而动态内控是实现静态内控的具体活动,它包括工程的整体规划、可行性研究、招投标、审计、付款等过程。可以说静态内控是动态内控的前提和根底;动态内控是静态内控的实现,两者相辅相成,缺一不可。笔者认为,在众多管理中,内控管理是项目管理之基本。只要抓住了内控管理,其它工作就水到渠成,相反,一旦无视了内控管
3、理,而只顾施工质量管理等方面的话,效果往往事倍功半。一、建立健全科学标准的管理制度,实现项目工程静态性内控制度是大学的组织架构及其运行规那么,任何理想主义的精神,如果没有严格的制度作为保证,就变得苍白无力1。这一点在项目工程内控管理中显得尤为重要,因此我们必须建立一系列科学标准的管理制度来约束我们的行为,保证项目工程静态性内控实现。管理制度的科学标准性体现在它的稳定性、可操作性以及可预见性等。就稳定性而言,每一条内控制度都应是人们根据实际工作经验及现象不断总结提炼而成,它具有合情、合理的特征,我们可以不断地健全充实它,但是在一段时间内它应是稳定的;另外我们所制定的制度是便于执行的,而不是难以遵
4、守、操作,仅仅存在于外表形式上,它要求能具体贯彻到实际工作中去;可预见性要求我们运用科学开展观建立能防患于未然的管理制度。首先,建立招投标制度。招标投标的法律意义是为了标准招标投标活动,爱护国家利益,保障业主权益,保证工程质量2。在这个意义上,可以说成功的招投标有利于建设本钱的降低和项目质量的提高。为了标准这项活动我们应在制度中明确多少万元以上的工程必须本着“公开、公平、公道和老实信用的原那么进行招标、议标。对一些零散的或者有特殊情况急需动工的,也可以不进行招标,但应由项目管理部门直接指派信誉较好的施工单位签订合同后再施工,合同中明确结算依据、浮动比率等。其次,建立施工现场签证权限和项目变更会
5、签制度。对施工现场签证不加强制度管理就容易产生舞弊行为。我们应在制度中明确现场管理人员的签证权限,如项目量的确较大应及时通知审计、监察、财务等部门到现场共同确定,最终将决算送审计部门审计。同时应建立完善项目变更的程序和手续,保证变更内容的合理性和可行性。另外,建立竣工验收制度、结算审计制度、财务制度、资料汇编制度等等。通过这些制度的建立、健全,到达从宏观上促使我们管理人员加强责任心,工作上不敢有丝毫懈怠;同时对施工方来说也起到很好的催促作用,不敢有蒙混过关的侥幸心理,势必会加强项目管理,确保项目能顺利验收、结算过关。相反,不建立这些内控约束制度,无论甲方还是乙方行为将不受任何条约制约,造成的后
6、果是项目管理一片混乱,项目质量不合格的现象。二、建立健全管理机构,提高相关人员素质,实现项目工程静态性内控小型基建工程的工作内容具体、繁琐、环节多。而许多院校因为是小型工程就无视了对它的管理,往往没有专门的管理机构,而是由某个部门或科室兼管这项工作,造成管理人员职责不明,相互间不足协调性、牵制性、监督性;程序上不足制度性;操作上不足标准性。所有这些带来的负面影响是:工作效率不高,要么不认真把关,要么人为地增加工作难度,最终不利于项目质量的管理。我们设置小型基建工程管理机构的原那么是合理分工、各司其职,主要表现在分工的合理化、科学化。通过在管理机构内建立健全前期预算管理、技术管理、招投标管理、施
7、工现场管理、资料管理,这样几套班子既到达相互协调、相互牵制和责任明确到人的局面,又有利于分工专业化,提高工作效率和效益。另外,要加强项目管理人员的思想,提高职业道德素质。不能因为项目管理部门不属教育一线,就放松了对项目管理人员的思想政治教育,导致个别人在思想素质、政治觉悟、理论水平等方面也降低了对自身的要求,这些将直接影响到他们的工作实践。只有相关人员的政治思想素质提高了,才能做到自我教育、自我约束、自我提高。最后,要提高项目管理人员的专业素质。专业素质不高容易在工作中造成被动。个别施工单位成心把项目预算做得很复杂,以套取高的定额子目,提高计费规范,扩大取费范围,甚至明目张胆地加大项目量来提高
8、项目造价,这就需要我们项目管理人员业务精湛,只有不断学习,努力提高自己的专业知识,才能变被动为主动,真正起到维护学校利益的作用。三、整体规划装饰、修缮工程,实现项目工程动态性内控装饰、修缮项目指的是大型根本建设项目的辅助性根底设施及零星维修项目。它不同于大型基建工程,造价一般在几十万元之内,正因为如此,目前不少高校在装饰、修缮项目管理中不足整体规划和严格论证,往往带有盲目性和随意性。经常见到的现象是拆了改、改了拆的重复施工,使得工程经改造后的利用价值达不到预期效果。也许有人认为零星项目是小事一桩,就是浪费一点也没有多少关系,不值得一议。岂不知积水成溪,积洼成流,如果不加强控制和整体规划,容易造
9、成国有资金流失。整体规划的目标是以学校整体利益为出发点,通过提出问题、分析问题来进行工程的可行性和价值项目研究,到达从宏观上调控装饰修缮工程,最终解决问题。简单来说,先由学校各系科、部门在每年年底及时向项目管理部门提交本系科、部门来年需装饰、改造工程的申请报告,申请报告内应写明改造的原因及意义。根据各系科、部门提出的改造要求,管理部门编制出项目预算书来核定造价,同时从技术可行性、资金需求和满足或改善教学与科研需要的程度等方面来分析。通过对这些问题的可行性和价值项目研究,我们也就有了初步的思路,再向校长办公会就每个工程的投资意义、建设规模、投资额度和可行性等提请审议,通过民主讨论确定实施工程,并
10、按轻重缓急排定实施方案;会议同时明的确施工程的招标程序、建设规模和资金限度等并落实好专项资金。最后由主管校长审批,形成决议。通过整体规划,我们就可以有方案、有步骤地进行每个工程的施工,这样一来可有效杜绝盲目施工和随意施工。有限的专项资金也就发挥出最正确经济效益。另外,通过落实专项资金,项目的进展和质量得到了强有力的保证。四、把握招标书的严密性和投标书的投机性,实现项目工程动态性内控严密性和投机性之间存在着很强的因果关系,招标书不严密容易被投标单位钻空子,导致投标书的投机性;投标书的投机性表现在投标策略上,某些投标单位成心在投标范围、报价等方面模糊不清,等中标以后他们将会凭招标书的漏洞和投标书中
11、策略技巧跟院校讨价还价。实现动态性内控,一方面要求招标工作组在编制标书时认真、细致,切实把握住招标书严密性;另一面开标时要仔细研究投标文件,明确其资质是否合乎要求、报价范围是否全面、施工组织设计及计划是否合理等等。通过把工作做细做扎实,尽可能减少或防止日后施工过程中学校和施工企业间的矛盾,有效维护学校和施工企业的合法权益,增进双方的合作3。而很多时候评标工作组在开标时却只看报价无视了投标书投机性,认为报价越低越好,盲目采用低价中标的原那么。其实这不科学,并不是每一次的低价都是合理的。某些投标单位急于要承接项目,就采用亏本投标的方法来取得中标,在实际施工过程中却又要权衡盈亏得失,这样就会产生偷工
12、减料和其它不良现象。偷工减料导致的平安隐患将严重危害学校的利益。因此把握招标书的严密性和投标书的投机性,合理选取中标者就显得尤为重要,可以从源头上杜绝豆腐渣项目和腐败现象。五、发挥审计部门的审计监督职能,实现项目工程动态性内控项目工程审计的主要目标是“合理确定造价,有效控制质量,“客观、公道、及时、准确地评价建设工程绩效,为提高投资整体效果效劳,为建立和标准“管理科学、职责清晰、高效运作、严格有序的项目建设管理体制效劳4。为实现这一目标,到达动态性内控,审计部门应充沛发挥审计监督职能,加强事前、事中、事后审计。一方面,每一个项目工程从开始立项、招标、施工到项目决算,项目管理部门都要及时与审计部
13、门沟通,以便审计部门及时了解情况。对一些大的特别是需要招标的工程,审计部门应该全程参与、全程监督;另一方面,针对目前各高校装饰修缮项目工程较多,审计力量相对缺乏的情况下,我们不妨在事前、事中、事后的审计中抓大放小,突出重点来确保工程审计的质量。如何抓大放小,笔者认为在项目管理中审计部门应加强如下几方面的工作:(1)事前加强合同审计,项目建设合同条款内容包括合同标的范围、工期要求、质量规范、双方的权利和义务、违约责任、清算依据、合同价款、付款方式等,是项目建设工程当事人实施项目管理的法定依据。合同审计主要审查合同是否合乎国家法律法规的规定;是否合乎招投标文件的约定以及技术、商务方面要求;合同是否
14、体现了公平原那么,条款是否具体,责任划分和赔偿是否明确,有无可操作性等5。(2)事中加强施工过程的审计,在施工过程中,不要求审计部门全过程跟踪审计,但希望审计人员尽量深入施工现场,把好材料价格关,检查隐蔽项目质量管理情况,了解施工变更情况,测量一些根底数据等作为决算审计的依据。(3)事后加强决算审计,审计部门对每一份决算书应严格细致地把关,认真杳看项目量是否属实、套的定额子目是否恰当、取费是否合理等,以及是否按合同及预算执行,努力将项目价款控制在合理范围内。六、发挥财务部门的资金管理监督职能,实现项目工程动态性内控财务部门的资金管理是小型基建项目管理工作的核心,如何监管资金运作使其发挥出最正确
15、经济效益和社会效益,已成为高校基建财务管理的重要内容6。这就要求财务人员更新观念,提高认识,与时俱进,主动参与项目工程的内控管理。不但要学习和掌握国家有关政策法规,而且要了解市场行情;对项目进度款的拨付要按项目量和进度方案实事求是地进行审核,对决算价款严格执行先审计后付款的制度,对未经审计的工程有权拒绝付款。同时有权监督各种付款的使用情况,发现问题及时向领导或有关部门汇报,做到既合理拨付项目款,也不拖欠项目款,充沛发挥财务部门的监督职能。静态内控与动态内控可谓你中有我、我中有你,加强两者联系和管理可使项目管理实现程序化、制度化和科学化。通过制度建立、机构设置到具体活动我们从形式到实质明确了个人的道德标准、职责范围,这将对提高工作效率,杜绝贪污受贿等腐败现象有很好的作用。只有这样才能真正起到维护广阔师生的利益、学校的利益。
谈高校工程项目的内控管理 4800字
