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1、1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）A. 如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控 制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告B. 如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报 表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告C. 如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控 制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告D. 如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报 表审

2、计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告2、2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不 相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D. 制度缺陷和运行缺陷3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）A. 企业应指定专门机构归口管理工程项目B. 工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C. 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D

3、. 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）A. 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公 司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计 报告B. 非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同 时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公 司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财

4、务报告内部控制审计报告C. 选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内 部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D. 新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披 露内部控制自我评价报告和审计报告5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的 有（）A. 集团总部B. 资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C. 营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司D. 利润占合并利润比例较高的分公司和子公司6、关于注册会计师对非财务报告内部

5、控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A. 注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B. 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控 制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C. 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D. 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷7、下列各项中符合有效控制原则的有（）A. 为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回 报率等内容B. 与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关

6、的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处 罚条款C. 企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批 量生产D. 资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作8、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）A. 授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B. 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C. 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员 组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D. 委托中介机构实施内部控制评价9、企业内部

7、控制评价报告的内容应当包括（）A. 高级管理层对内部控制报告真实性的声明B. 内部控制评价的依据、范围、程序和方法C. 内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D. 内部控制有效性的结论10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）A. 把握市场机会的能力不强B. 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C. 违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处罚D. 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%11、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）A. 高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B. 评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，

8、对存在的风险识别不足C. 内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D. 内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相 容职务的有（）A. 可行性研究与决策审批B. 执行与监督检查C. 决策审批与执行D. 决策审批与监督检查13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）A. 个别访谈B. 实地查验C. 函证确认D. 调查问卷14、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作 错误的有（）A. 再测试应当由评价工作组以外的人

9、员实施，以确保独立性和客观性B. 再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C. 再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D. 如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论15、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）A. 评价要素B. 企业经营目标C. 主要风险点D. 采取的控制措施16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）A. 内部控制审计范围B. 制定的内部控制审计计划C. 拟采用的内部控制审计程序D. 内部控制审计风险17、企

10、业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成 科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）A. 依法行使企业的经营决策权B. 监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C. 依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D. 审议批准监事会或监事的报告18、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A. 高级管理层B. 董事会C. 注册会计师D. 内审部门19、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）A. 运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡 量标准B. 对于

11、纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C. 纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D. 各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的 审批20、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当 考虑的风险因素包括（）A. 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B. 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C. 该项控制与其他控制的相互作用或关系D. 确定相关金额时所需判断的主观程度21、内部控制审计的对象是（）A. 特定基准日财务报告内部控制设计与

12、运行的有效性B. 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C. 被审计单位编制的内部控制评价报告D. 被审计单位的财务报告22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。 下列各项中属于不相容职务的有（）A. 可行性研究与决策B. 概预算编制与审核C. 项目实施与价款支付D. 竣工决算与审计23、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）A. 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B. 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导 致企业偏离控制目标C.

13、 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D. 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定24、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容 应当包括（）A. 被审计单位将足额支付审计费用B. 被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷C. 被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D. 被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报 表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊25、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）A. 控制的有效性会受到

14、决策过程中人为判断的影响B. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C. 管理人员可能会凌驾于内部控制之上D. 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益26、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）A. 中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B. 中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进 行审计并出具审计报告C. 中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核 相互结合D. 中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告

15、，同时抄送派驻本 企业监事会27、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）A. 内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B. 信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C. 有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D. 管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式28、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 成本效益原则D. 制衡性原则29、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A. 至少每两年一次B. 至少每年一次C. 至少每季度一次D. 至少每月一

16、次30、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。A. 科学管理B. 内部牵制C. 内部审计D. 管理控制31、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）A. 负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题B. 系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C. 企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D. 为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作32、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受33、下列

17、各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）A. 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发 生的捐款B. 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”34、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D. 相

18、关机构或人员串通舞弊35、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（）A. 在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部 控制有效B. 在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C. 在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差 的，则可以判断该内部控制有效D. 如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效36、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见37、下列有关企业内部控制的表述中

19、，正确的有（）A. 内部控制是一个过程B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为38、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）A. 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B. 重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C. 合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D. 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协 议补充39、企业年度内部控制评价报告的基准日是（）A. 1月1日B. 12月31日C.

20、3月31日D. 6月30日40、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A. 企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B. 企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C. 企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D. 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估41、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（）A. 测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B. 注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C. 针对同一被审计单位同

21、一控制，每年的测试程序应当相同D. 与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高42、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下 列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（）A. 相关账户或列报是否曾经出现错报B. 该项控制在运行中依赖判断的程度C. 该项控制是人工控制还是自动化控制D. 企业层面控制的有效性43、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）A. 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受 损B. 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C. 不能有效

22、利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险 失控D. 因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌44、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）A. 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制 措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B. 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理 担保业务C. 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当 回避D. 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序

23、45、 关于美国科索委员会（C0S0）发布的内部控制整合框架（1992）和企业风险管理 整合框架（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）A. 后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B. 后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C. 后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目 标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D. 前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素46、 与内部控制整合框架（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（C0S0）发布的修订 后的内部控制一一整合框

24、架主要变化表现有（）A. 修改了内部控制核心定义B. 概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C. 将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D. 将目标设定作为内部控制的组成部分47、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）A. 企业经营管理合法合规B. 追求利润最大化C. 财务报告真实完整D. 促进企业实现发展战略48、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）A. 企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B. 企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C. 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期

25、限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权 人核对无误后按期支付D. 企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务49、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）A. 发现性控制B. 反馈性控制C. 矫正性控制D. 系统性控制50、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）A. 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B. 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C. 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D. 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密 义务和责任51、

26、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）A. 培训业务操作和系统管理人员B. 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C. 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D. 系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划52、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）A. 注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B. 被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C. 注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中 未能发现该错报D. 被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效53、在

27、财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）A. 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见， 不需执行额外的工作B. 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序C. 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质 性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见D. 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严54、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）A. 印章要与空白票据分管B. 由一人

28、办理资金全过程业务C. 严禁收款不入账、设立“小金库”D. 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账55、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（）A. 承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B. 承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失C. 业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势D. 承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷56、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门A. 股东大会或类似权力机构B. 董事会或类似权力机构C. 监事会或类似权力机构D. 管理层57、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的

29、有（）A. 注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B. 针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C. 对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试D. 在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评 估的某项相关认定的错报风险58、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A. 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C. 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D. 内部控制的缺陷可能导致企业偏离

30、控制目标59、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B. 一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D. 一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告60、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）A. 公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明B. 董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告鼓励中小板C. 注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D. 报告年度财务报告内部控制审计费用情况61、针对内部控

31、制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）A. 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控 制B. 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C. 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D. 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制62、下列属于内部环境评价范畴的有（）A. 企业文化B. 社会责任C. 内部审计D. 治理结构63、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有（）A. 应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B. 应当对办理采购业务

32、的人员定期进行岗位轮换C. 任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D. 重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批64、企业发展战略方案应最终报经（）批准后付诸实施A. 战略委员会B. 总经理C. 董事会D. 股东（大）会65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）A. 企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C. 内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D. 企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议66、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）A. 预

33、算管理工作机构设在财会部门B. 在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C. 对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D. 为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序67、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）A. 存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B. 按仓储物资所要求的储存条件贮存C. 为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D. 对存货进行保险投保，保证存货安全68、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）A. 公司信息系统建设由信息部领导负全责B. 信息化

34、要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C. 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据 定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D. 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更69、企业内部控制的实施主体包括（）A. 全体员工B. 监事会C. 经理层D. 董事会70、根据企业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（）A. 设计的有效性B. 体制的有效性C. 运行的有效性C.机制的有效性71. 小企业会计准则开始执行的时间是（）1月1日。A、2012 年 B、2013 年 C、2011

35、年 D、2014 年；72 下列税金中，不应计入存货成本的有（）。A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税C、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税73 建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目 标的是（）。A. 保证存货的取得合理、实际存在B.保护存货的安全C.确保存货计价的合理、准确D.保证存货的岗位分工合理74. 企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把 质量关，确保工程

36、项目达到设计要求。下列相关说法中，错误的是（）。A. 工程监理人员应当深入施工现场，监控工程进度和质量，及时发现和纠正建设过程中的问题B. 未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续。但对于因生产经营急需组织竣工 验收的工程项目，可先行验收C. 验收合格的工程项目，应当编制财产清单，及时办理资产移交手续D. 企业应当建立工程项目后评估制度，对完工工程项目的经济性与项目建议书和可行性研究报告提出 的预期经济目标进行对比分析，并作为绩效考核和责任追究的基本依据75. 在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。A、冲减营业外支出B、计入营业外收入C、冲减工程成本D

37、、计入其他业务收入76下列企业，可以执行小企业会计准则的有（）。A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司77.小企业会计准则对长期股权投资的核算（）A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算78下列关于固定资产盘点控制的说法中，不正确的是（）。A. 企业应当定期对固定资产进行盘点B. 盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相 符C. 固定资产

38、同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手 段D. 盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担任79. 企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，下列关于无形资产授权审批的说法中，错误 的是（）。A. 无形资产授权审批的范围指的就是无形资产的购置和转让计划B. 授权批准的层次，应根据无形资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理 层有权亦有责C. 应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免责任不清、一旦出现问题又难咎其责的 情况发生D. 应规定每一类无形资产业务的审批程序，以便按程序办理审批，

39、以避免越级审批、违规审批的情况 发生80. 被担保人出现下列各情形的，除（）外企业不得为被担保人提供担保。A. 担保项目不符合国家法律法规和政策规定的B. 已经为被担保人提供了其他担保C. 管理混乱、经营风险较大的D. 与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的81. 甲公司为乙公司的母公司，下列关于甲公司制定的母子公司合并财务报表控制制度中，不恰当的 是（）。A. 甲公司将乙公司财务报表纳入合并报表范围B. 甲公司应当负责制定重大事项的会计核算办法，并下达乙公司C. 甲公司定期审核与乙公司之间的内部交易及往来会计科目D. 甲乙公司采用的会计政策不一致，甲公司在合并报表中进行了披露82 因

40、经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（） 起转为执行企业会计准则。A、当年1月1日 B、次年1月1日C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月83. 企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过（）账户进行核算。A、其他应收款 B、应付职工薪酬C、其他应交款D、其他应付款84. 下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确

41、定销售商品收入 金额D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入85. 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还 的相关税收时，计入（）。A、投资收益B、补贴收入C、营业外收入D、递延收益86. 下列各类工具中，不属于衍生金融工具的是（）。A.证券投资基金B.期货合同C.期权D.可转换公司债券87. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险 费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。A、库存商品B、管理费用C、销售费用D、原材料88. 在物价变动的情况下，期末库存存货成本最

42、接近市价的发出存货计价方法是（）。A、个别计价法B、移动加权平均法C、全月一次加权平均法D、先进先出法89. 企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入（）A、管理费用B、制造费用C、销售费用D、财务费用90. 某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确 的处理方法是（）。A、归出纳员个人所有B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入D、确认为营业外收入91. 下列关于注册会计师执行内部控制鉴证业务的说法中，不正确的是（）。A. 按照国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是管理层的责 任B. 按照企业内部控制鉴证指引的要求

43、，在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见 是注册会计师的责任C. 注册会计师对内部控制进行鉴证后可以适当的减轻管理层的责任D. 注册会计师执行内部控制鉴证业务的基本原则是诚信、独立、客观，专业胜任能力和应有的关注， 保密92. 小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。A、9月份固定资产计提的折旧额B、9月份增加固定资产应计提的折旧额C、10月份增加固定资产应计提的折旧额D、9月份减少固定资产应计提的折旧额93小企业对所得税费用（）进行核算。A、只能采用应付税款法B、可以采用纳税影响会计法C、只能采用资产负债表债务法D、可以采用资产负债表债务法94.下列业务不应

44、计入其他业务收入的是（）。A、出租固定资产的租金收入B、出租包装物的租金收入C、出租无形资产的租金收入D、出售材料实现的收入95下列支出应计入管理费用的是（）。A、印花税B、房产税C、广告费D、业务招待费96. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。A、合同约定汇率B、交易当期平均汇率折算C、交易发生日即期汇率D、收到投资期初汇率97. 小企业对会计政策变更（）进行会计处理。A、不得 B、应当采用未来适用法C、应当采用追溯调整法D、可以采用未来适用法或追溯调整法98. 企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。A、应收股利B、投资收益C、投资成本D、资本公积99. 甲公司的A产品本月完工470台,在产品100台，平均完工程度为30%,发生生产成本合计为100 000 元。则月末在产品的约当产量为（）台。A. 100B. 570C. 30D. 500100. （）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。A. 应收账款B. 应付账款C. 预收账款D. 预付账款