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1、U8V10.0产品培训 财务篇 存货核算 库存管理 销售管理 采购管理 成本核算 总帐 各 种 出 入 库 单 据 出 入 库 成 本 暂估入库单 暂估成本 销售发票 发出商品发货单 委托代销发货单 销售成本 产 成 品 成 本 材 料 耗 用 情 况 凭 证 对 帐 存货核算 库存资金 会计报表 采购入库 销售发货 产成品 入库 其他 入库 材料出库 假退料 入库 调整 出库 调整 跌价准备 核算方式 上次出 /入库成本 参考成本 结存成本 上次出 /入库成本 手工输入 入库单 销售出库单 销售发票 核算对象 按存货 按仓库 按部门 暂估方式 月初回冲 单到回冲 单到补差 入库成本 出库成本
2、 存货价值评价 资金规划 按仓库 按存货 按仓库 +存货 核算方式 全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别计价、计划价 /售价 存货价值 存货周转率 存货成本 存货管理绩效 金额调整 产成品成本分配 计价方式 资料：红星工厂 2002年 6月 A商品的期初结存和本期购销情况 如下： 6月 1日 期初结存 150件 单价 60元 计 9000元 6月 8日 销售 70件 6月 15日 购进 100件 62元 计 6200元 6月 20日 销售 50件 6月 24日 销售 90件 6月 28日 购进 200件 68元 计 13600元 6月 30日 销售 60件 要求：分别用先进先出法、移动
3、平均法、全月平均，分别对 期末存货进行计价并进行本期耗用成本的计算。 先进先出（一） 1、先进先出法： 该方法假定 “ 先入库的存货先发出去 ” ，根据这一前提， 计入销售或耗用存货的成本应顺着收入存货批次的单位成本 次序计算。当然，这仅是为了计价，与物品实际入库或发出 的次序并无多大关系。 本案例采用先进先出法计价，库存商品明细分类账的登记 结果如下表。 先进先出（二） 全月平均（一） 本月销售或耗用的存货，平时只登记数量，不登记单价和金 额，月末按一次计算的加权平均单价，计算期末存货成本和 本期销售或耗用成本。 存货的平均单位成本的计算公式为： 全月平均成本 =（月初库存存货的总数 +本月
4、购入存货的总数 ） / （月初库存存货的总成本 +本月购入存货的总成本） 全月平均（二） 移动平均（一） 采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时， 需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的 存 成本和销售成本。采用这种方法，可以随时结转销售成本 。 存货的平均单位成本的计算公式为： 移动平均单价 =（前结存金额 +本次购入金额） /（前结存 金额 +本次购入数量） 移动平均（二） 总体流程图 存货核算 采购管理 销售管理 库存管理 应付款管理 采 购 发 票 出 入 库 单 付 款 信 息 应收款管理 总 账 销 售 发 票 收 款 信 息 应收单处理 收款单处理 核销、
5、转账 坏账准备 生成凭证 应付、付款、 转帐凭证 应收、收款、 转帐凭证 出入库 凭证 常见业务财务处理（一） 采购业务 收货 采购入库 Dr:原材料 /库存商品 Cr:物资材料 收票 采购发票 Dr:物资采购 应交税金 -应交增值税 -进项 Cr:应付帐款 -应付款 合并做法： Dr:原材料 /库存商品 应交税金 -增值税 -进项税 Cr:应付帐款 -应付款 常见业务财务处理（一） 暂估业务 采购入库单 采购入库 Dr:原材料 /库存商品 Cr:应付帐款 -暂估 款 领料业务 材料出库单 生产领用 Dr:生产成本 -基本生产成 本 Cr:原材料 调拨业务 调拨单 调拨入库 /调拨出库 Dr:
6、原材料 Cr:原材料 常见业务财务处理（二） 成品入库 产成品入库单 产成品入库 Dr:库存商品 Cr:生产成本 -基本生产 成本 委外业务 （委外）材料出库单 委外出库 Dr:委托加工物资 Cr:原材料 委外发票 Dr:生产成本 -加工费 Cr：应付帐款 （委外）采购入库单 委外入库 Dr:库存商品 Cr:委托加工物资 生产成本 -加工费 常见业务财务处理（三） 其他总帐 制造费用 Dr：制造费用 Cr:应付工资 /银行存款 /周转材料 一、会计科目设置 二、基础科目的设置 三、期初余额的整理录入 会计科目设置 应收受控 应付受控 存货核算受控 设置科目 设置存货科目 设置存货对方科目 设置
7、应收科目 设置应付科目 设置存货及对方科目 购入 PIII芯片，编制凭证： 借：原材料 贷：物资采购 购入计算机，编制凭证： 借：库存商品 贷：物资采购 销售计算机，编制结转销售成本凭证： 借：主营业务成本 贷：库存商品 存货科目 存货科目 存货科目 设置存货及对方科目 购入 PIII芯片，编制凭证： 借：原材料 贷：物资采购 购入计算机，编制凭证： 借：库存商品 贷：物资采购 销售计算机，编制结转销售成本凭证： 借：主营业务成本 贷：库存商品 对方科目 对方科目 对方科目 一、设置存货科目 三、设置应收科目 二、设置存货对方科目 四、设置应付科目 设置科目 设置应收科目 销售计算机，编制凭证
8、： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金 /应交增值税 /销项税额 收到货款，编制收款凭证： 借：银行存款 贷：应收账款 设置应收科目 销售计算机，编制凭证： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金 /应交增值税 /销项税额 收到货款，编制收款凭证： 借：银行存款 贷：应收账款 应收科目 收入科目 税金科目 结算科目 设置应付科目 购入计算机，编制采购凭证： 借：物资采购 借：应交税金 /应交增值税 /进项税额 贷：应付账款 支付货款，编制付款凭证： 借：应付账款 贷：银行存款 采购科目 税金科目 应付科目 结算科目 期初余额的录入 各仓库的期初数据 采购的期初数据 销售的期初数
9、据 相关的财务期初数据 录入期初 货到票未到数 录入期初 票到货未到数 对 采 购 系 统 进 行 期 初 记 账 录 入 应 收 款 期 初 余 额 录 入 应 付 款 期 初 余 额 对账 总 账 录 入 期 初 余 额 录 入 各 仓 库 期 初 库 存 数 据 并 审 核 录入销售 业务中 期初已发 货尚未结 算数 从 仓 库 取 数 并 进 行 期 初 记 账 对 账 对账 期初余额的录入流程 出入库成本调整 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证 凭证删除 存货核算日常业务处理 应收应付款日常业务处理 应收审核 收款录入与审核 应收、收款核销 转帐业务 汇兑损益 期末核对 存货核算与总帐对帐 应收管理与总帐对帐 应付管理与总帐对帐
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