中央企业内部控制有关情况介绍资料课件

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1、1 1中央企业内部控制工作中央企业内部控制工作有关情况介绍有关情况介绍2 2提提 纲纲一、内控通知制定的背景一、内控通知制定的背景二、内控通知的总体思路二、内控通知的总体思路四、内控建设的实践经验四、内控建设的实践经验三、内控通知的主要内容三、内控通知的主要内容3 3内控通知制定的背景内控通知制定的背景2003年起，中央企业所属10多家在美上市公司为满足萨班斯法案404条款有关要求，开始内部控制体系建设工作(一一)2008年起，中央企业所属300多家上市公司按照五部委基本规范和配套指引的要求，相继开始内部控制体系建设工作（二）（二）国资委确定2010年为“财务内控提升年”，2011年财务工作会

2、提出持续推进内控机制建设要求，2012年部署管理提升活动（三）（三）4 4内控通知制定的背景内控通知制定的背景王勇同志对中央企业内部控制工作的重要批示王勇同志对中央企业内部控制工作的重要批示强化内部控制是推动企业管理变革，实现强基固强化内部控制是推动企业管理变革，实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径，是确保企本、提升效率、防范风险的重要途径，是确保企业战略目标实现的重要措施。业战略目标实现的重要措施。推动中央企业全面启动内部控制体系建设是国资推动中央企业全面启动内部控制体系建设是国资委的一项重要工作安排，是中央企业管理提升活委的一项重要工作安排，是中央企业管理提升活动的重要内容。动的重要

3、内容。5 5内控通知制定的背景内控通知制定的背景王勇同志对中央企业内部控制工作的重要批示王勇同志对中央企业内部控制工作的重要批示中央企业作为国民经济的骨干力量，应当在内部中央企业作为国民经济的骨干力量，应当在内部控制规范体系建设与实施工作中发挥表率作用，控制规范体系建设与实施工作中发挥表率作用，切实加强组织领导，做好统筹规划，齐心协力，切实加强组织领导，做好统筹规划，齐心协力，攻坚克难，加快构建规范有序、覆盖全面的内部攻坚克难，加快构建规范有序、覆盖全面的内部控制体系。控制体系。要切实把内部控制的有效执行放在首位，企业主要切实把内部控制的有效执行放在首位，企业主要负责人要率先垂范，真正让内部控

4、制成为扎根要负责人要率先垂范，真正让内部控制成为扎根于企业的内生机制，为中央企业做强做优、实现于企业的内生机制，为中央企业做强做优、实现“十二五十二五”战略规划目标做出新的贡献！战略规划目标做出新的贡献！6 6内控通知制定的背景内控通知制定的背景孟建民同志对中央企业内部控制工作的重要批示孟建民同志对中央企业内部控制工作的重要批示以财政部等五部委联合发布企业内部控制基本以财政部等五部委联合发布企业内部控制基本规范为标志，开启了中国企业全面建设内部控规范为标志，开启了中国企业全面建设内部控制体系的新时期。建设与实施内部控制体系，既制体系的新时期。建设与实施内部控制体系，既是国家法律法规的强制要求，

5、也是企业提升竞争是国家法律法规的强制要求，也是企业提升竞争力的内生需求。力的内生需求。近年来，部分中央企业积极探索内部控制建设与近年来，部分中央企业积极探索内部控制建设与实施工作，取得了明显成效，积累了宝贵的实践实施工作，取得了明显成效，积累了宝贵的实践经验。经验。7 7内控通知制定的背景内控通知制定的背景孟建民同志对中央企业内部控制工作的重要批示孟建民同志对中央企业内部控制工作的重要批示各中央企业要按照统一的工作部署，加强工作组各中央企业要按照统一的工作部署，加强工作组织，明确职责分工，细化工作方案。织，明确职责分工，细化工作方案。要紧密结合企业实际，努力将先进的内控理论与要紧密结合企业实际

6、，努力将先进的内控理论与公司现有的管理基础相结合，将内部控制工作与公司现有的管理基础相结合，将内部控制工作与日常经营管理活动相融合。日常经营管理活动相融合。要突出重点，注重实效，找准关键环节，制定关要突出重点，注重实效，找准关键环节，制定关键控制措施，确保有效执行。键控制措施，确保有效执行。要做好日常评价监督，推动内部控制持续改进。要做好日常评价监督，推动内部控制持续改进。力争用两年时间，在全部中央企业建立起规范的力争用两年时间，在全部中央企业建立起规范的内部控制体系，为中央企业实现做强做优、世界内部控制体系，为中央企业实现做强做优、世界一流奠定坚实的基础！一流奠定坚实的基础！8 8提提 纲纲

7、一、内控通知制定的背景一、内控通知制定的背景二、内控通知的总体思路二、内控通知的总体思路三、内控通知的主要内容三、内控通知的主要内容9 9内控通知的总体思路内控通知的总体思路目的原则重点强调健全工强调健全工作组织体系作组织体系强调突出重强调突出重点工作要求点工作要求强调内部控强调内部控制有效执行制有效执行强调监督检强调监督检查，落实责查，落实责任任避免重复避免重复注重实效注重实效贯彻落实基贯彻落实基本规范和配本规范和配套指引要求套指引要求督促中央企业督促中央企业在全集团全面在全集团全面启动相关工作启动相关工作推动中央企业推动中央企业持续改进管理持续改进管理，落实管理提，落实管理提升要求升要求财

8、政部等五部财政部等五部委发布的基委发布的基本规范和配本规范和配套指引套指引企业开展内部企业开展内部控制体系建设控制体系建设的实践的实践依据1010提提 纲纲一、内控通知制定的背景一、内控通知制定的背景二、内控通知的总体思路二、内控通知的总体思路三、内控通知的主要内容三、内控通知的主要内容1111落实组织体系和责任落实组织体系和责任明确总体工作安排明确总体工作安排突出关键环节工作要求突出关键环节工作要求加强监督检查和责任追究加强监督检查和责任追究内控通知的主要内容内控通知的主要内容各方面反馈的意见和建议：各方面反馈的意见和建议：明确工作组织体系，落实明确工作组织体系，落实工作责任工作责任明确工作

9、安排，允许分步明确工作安排，允许分步实施实施明确重点工作要求，强调明确重点工作要求，强调控制环境和考核机制控制环境和考核机制明确内部控制与全面风险明确内部控制与全面风险管理的关系管理的关系明确评价报告报送时间和明确评价报告报送时间和内容内容建设阶段建设阶段运行阶段运行阶段评价阶段评价阶段内控通知的主要内容内控通知的主要内容u 完善的企业内部控制体系，是企业提升管理水平和防范经营风险的重要机制保障；主要负责人要高度重视，作为管理提升活动的重要任务来抓。u 工作组织体系：u 工作责任制，纳入绩效考核体系，确保有效执行1212一、提高思想认识，切实加强内部控制工作组织领导一、提高思想认识，切实加强内

10、部控制工作组织领导集团工作领导机构集团工作领导机构专职机构专职机构牵头部门牵头部门审计部门审计部门其他部门其他部门子企业 子企业 子企业 建立跨部门联动机建立跨部门联动机制，明确分工，落制，明确分工，落实责任，共同推进实责任，共同推进做好对子企业做好对子企业的组织指导工的组织指导工作作其他部门其他部门建设与评价职责分离原建设与评价职责分离原则，组织评价工作则，组织评价工作内控通知的主要内容内控通知的主要内容u 力争用两年时间，按照规范和指引要求，建立规范、完力争用两年时间，按照规范和指引要求，建立规范、完善的内部控制体系，总体安排：善的内部控制体系，总体安排：已在全集团实施的已在全集团实施的重

11、点抓好有效执行和持续改进重点抓好有效执行和持续改进 整体上市或上市资产占比超过整体上市或上市资产占比超过60%60%、尚未在全集团启动、尚未在全集团启动 的企业的企业要着力抓好集团总部与各类子企业同步建要着力抓好集团总部与各类子企业同步建 设与稳步实施工作设与稳步实施工作，20122012年要完成全面建设工作年要完成全面建设工作 其他企业其他企业要抓紧启动体系建设工作，要抓紧启动体系建设工作，20132013年要完年要完 成全面建设工作成全面建设工作u 强调中央企业组织实施要统筹规划、分步推进，制定全强调中央企业组织实施要统筹规划、分步推进，制定全集团的整体建设实施方案或持续改进计划，经最高决

12、策机构集团的整体建设实施方案或持续改进计划，经最高决策机构批准后，于批准后，于20122012年年8 8月月3131日前报国资委备案。日前报国资委备案。1313二、分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作二、分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作内控通知的主要内容内控通知的主要内容1414三、立足企业实际，建立健全内部控制体系三、立足企业实际，建立健全内部控制体系u 体系建设阶段总体要求：按照管理制度化、制度流程体系建设阶段总体要求：按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足自主建设，倡导全员参与，化、流程信息化的要求，立足自主建设，倡导全员参与，注重控制实效，防止流于形式。

13、注重控制实效，防止流于形式。建立规范的公司治理结构和议事规则，建设合规、建立规范的公司治理结构和议事规则，建设合规、诚信的企业文化，持续改进内控建设与执行环境。诚信的企业文化，持续改进内控建设与执行环境。全面梳理业务流程，查找风险点，明确控制要求，全面梳理业务流程，查找风险点，明确控制要求，确保全面风险管理责任落地。确保全面风险管理责任落地。加强重点流程与特殊业务的内部控制，建立重大风加强重点流程与特殊业务的内部控制，建立重大风 险预警与应急机制。险预警与应急机制。梳理完善管理制度体系，动态调整和修订，防止出梳理完善管理制度体系，动态调整和修订，防止出 现制度缺失和流程缺陷。现制度缺失和流程缺

14、陷。将制度和控制措施嵌入流程，并逐步固化到信息系将制度和控制措施嵌入流程，并逐步固化到信息系 统，实现在线运行。统，实现在线运行。内控通知的主要内容内控通知的主要内容1515四、采取得力措施，确保内部控制有效执行四、采取得力措施，确保内部控制有效执行u 运行阶段总体要求：要采取切实有效的措施，确保内部运行阶段总体要求：要采取切实有效的措施，确保内部控制有效执行。控制有效执行。建立主要负责人承诺制，落实内部控制执行责任。建立主要负责人承诺制，落实内部控制执行责任。逐级进行责任分解，与管理权限配置、岗位责任落逐级进行责任分解，与管理权限配置、岗位责任落实实 有机结合，形成全员内部控制意识与氛围。有

15、机结合，形成全员内部控制意识与氛围。建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制制 加强内部控制日常监督检查，尤其是内部控制出现加强内部控制日常监督检查，尤其是内部控制出现无无 效或失效时，要查找制度缺失或流程缺陷，认真分析效或失效时，要查找制度缺失或流程缺陷，认真分析 原因，及时进行改进和完善。原因，及时进行改进和完善。内控通知的主要内容内控通知的主要内容1616五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优化化u 监督评价阶段监督评价阶段总体要求：认真组织开展内部控制年度评总体要求：认真组织开展内部控制

16、年度评价与审计工作，促进内部控制持续改进与优化。价与审计工作，促进内部控制持续改进与优化。设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认 定标准，在全集团范围推行应用。定标准，在全集团范围推行应用。企业内部审计或相关部门组织开展本集团内部控制年企业内部审计或相关部门组织开展本集团内部控制年 度自评工作。加强对重点子企业、基层子企业和关键度自评工作。加强对重点子企业、基层子企业和关键 业务流程的检查，可根据需要聘请外部中介机构协助业务流程的检查，可根据需要聘请外部中介机构协助 工作或进行审计。工作或进行审计。内控通知的主要内容内控通知的主要内容171

17、7五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优化五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优化 加强缺陷管理，促进控制优化，实现闭环管加强缺陷管理，促进控制优化，实现闭环管理。理。建立内部控制重大缺陷追究制度，评价和审建立内部控制重大缺陷追究制度，评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相结合。计结果要与履职评估或绩效考核相结合。做好与风险管理工作的有机结合，加强工作做好与风险管理工作的有机结合，加强工作协同，形成工作合力。协同，形成工作合力。内控通知的主要内容内控通知的主要内容1818六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查u 报送时间：自报送时间：自20

18、132013年起，年起，每年每年5 5月月3131日日前报送前报送评价报告评价报告u 报告内容：参考财政部解释报告内容：参考财政部解释1 1号规定的报告模号规定的报告模板内容。板内容。20122012年尚未完成全集团内部控制建设与实年尚未完成全集团内部控制建设与实施的企业，主要报告内部控制建设进展情况、取得施的企业，主要报告内部控制建设进展情况、取得的成效和存在的主要问题、下一步工作安排等。的成效和存在的主要问题、下一步工作安排等。内控通知的主要内容内控通知的主要内容1919六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查监督检查：监督检查：将内部控制的有效性作

19、为各类审计和监督检将内部控制的有效性作为各类审计和监督检查工作的重要内容查工作的重要内容 定期开展专项检查，发现重大缺陷的，考核定期开展专项检查，发现重大缺陷的，考核扣分或降级；造成损失的，进行责任追究；检查发扣分或降级；造成损失的，进行责任追究；检查发现而企业自评和审计未揭示或报告的，追究内部评现而企业自评和审计未揭示或报告的，追究内部评价部门和外部中介机构责任。价部门和外部中介机构责任。董事会履职评估的重要内容董事会履职评估的重要内容内控建设的实践经验内控建设的实践经验2020u以中国石化、中国电信、中国石油为例以中国石化、中国电信、中国石油为例内部控制工作的机构设置内部控制工作的机构设置

20、内部控制制度体系构成内部控制制度体系构成内部控制建设实施主要步骤内部控制建设实施主要步骤内部控制评价内部控制评价内部控制的责任体系内部控制的责任体系内部控制成功的关键要素内部控制成功的关键要素内部控制需处理好的几个关系内部控制需处理好的几个关系内控目标实现要循序渐进内控目标实现要循序渐进l 初期：初期：“合规内控合规内控”，规范经营行为，遵循外部监管要求；，规范经营行为，遵循外部监管要求；l 中期：中期：“管理内控管理内控”，优化管理流程，提高经营效率和效，优化管理流程，提高经营效率和效果；果；l 长期：长期：“价值内控价值内控”，培育风险控制文化，提升企业价值。，培育风险控制文化，提升企业价

21、值。内控总目标：逐步形成内部环境良好、决策程序科学，权责内控总目标：逐步形成内部环境良好、决策程序科学，权责清晰、管理规范，风险控制有效的内部控清晰、管理规范，风险控制有效的内部控制体系，保障实现发展战略。制体系，保障实现发展战略。2022-12-221内控建设的实践经验内控建设的实践经验2222u内部控制工作的组织机构内部控制工作的组织机构n3 3家企业均在集团层面成立了内部控制工作领导家企业均在集团层面成立了内部控制工作领导小组，组长由总裁或分管副总担任；所属企业相应小组，组长由总裁或分管副总担任；所属企业相应成立内部控制组织机构。成立内部控制组织机构。n3 3家企业内部控制建设均由财务部

22、门牵头（其中家企业内部控制建设均由财务部门牵头（其中：中国石化在实施后期转到改革管理部），内部控：中国石化在实施后期转到改革管理部），内部控制评价均由审计部门负责。制评价均由审计部门负责。n3 3家企业均建立了跨部门联合工作机制，如中国家企业均建立了跨部门联合工作机制，如中国石化涉及部门包括：企业改革管理部、财务部、人石化涉及部门包括：企业改革管理部、财务部、人事部、审计部、法律事务部、信息系统管理部等。事部、审计部、法律事务部、信息系统管理部等。内控工作的实践经验内控工作的实践经验2323u内控制度设计内控制度设计主要以内部控制手册、实施细则、权限指主要以内部控制手册、实施细则、权限指引等形

23、式体现引等形式体现内容上包括内控架构体系、控制要素、主内容上包括内控架构体系、控制要素、主要业务流程规范、制度索引、权限列表等要业务流程规范、制度索引、权限列表等内控工作的实践经验内控工作的实践经验2424内控制度设计的基本原则内控制度设计的基本原则内控制度设计的基本要求 相互牵制相互牵制 协调配合协调配合 程式定位程式定位 成本效益成本效益 全面系统全面系统 标准、有效标准、有效 适用、务实适用、务实 全局、协调全局、协调 及时、预见及时、预见 灵活、弹性灵活、弹性内控工作的实践经验内控工作的实践经验2525内控制度设计的方法内控制度设计的方法内部控制制度表现形式内部控制制度表现形式内控工作

24、的实践经验内控工作的实践经验2626内控体系建设主要实施步骤内控工作的实践经验内控工作的实践经验风险识别风险识别2727风险识别的方法：自上而下方式，自下而上方式，研讨会、员风险识别的方法：自上而下方式，自下而上方式，研讨会、员工访谈、发放调查问卷等多种方法。工访谈、发放调查问卷等多种方法。从公司的中长期战略实施的业从公司的中长期战略实施的业务计划中发现可能的风险务计划中发现可能的风险通过分析业务流程发现的风险通过分析业务流程发现的风险战略战略业务计划业务计划风险风险#1风险风险#2风险风险#3业务计划业务计划采购采购采购计划采购计划风险风险#1风险风险#2风险风险#3订购订购通过对负责人通过

25、对负责人/负责级别人员的访负责级别人员的访谈发现可能性高的风险谈发现可能性高的风险风险评估对象风险评估对象研讨会及研讨会及员工访谈等员工访谈等根据业务根据业务流程分析流程分析战略战略/目标目标分析分析风险风险内控工作的实践经验内控工作的实践经验2828风险评估结果风险评估结果综合考虑风险发生可能性和风险影响程度对固有风险进行评级综合考虑风险发生可能性和风险影响程度对固有风险进行评级风险发生风险发生可能性可能性风险发生影响程度风险发生影响程度极低极低低低中中高高极高极高极高极高一般一般重要重大重大高高一般一般重要重大重大中中一般一般重要重大重大低低一般一般重要重要重大极低极低一般一般一般重要重要

26、内控工作的实践经验内控工作的实践经验2929内控制度内控制度战略策略战略策略及决策机制及决策机制内部管理制度内部管理制度风险应对措施风险应对措施内控工作的实践经验内控工作的实践经验3030依据风险评估结果，进行风险分类并制定风险清单依据风险评估结果，进行风险分类并制定风险清单依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施。制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施。内控工作的实践经验内控工作的实践经验权限指引权限指引3131权限指引说明权限指引说明权限指引权限指引权限指引：针对各业务关键环权限指引：针对

27、各业务关键环节和经济活动，按照权责匹配节和经济活动，按照权责匹配的原则，明确公司各层级的集的原则，明确公司各层级的集体决策和个人审批权限。体决策和个人审批权限。内控工作的实践经验内控工作的实践经验3232权限定义和设置原则权限定义和设置原则 内部往来业务从宽，直接对外的业务事项从严内部往来业务从宽，直接对外的业务事项从严 经批准的预算（计划）内授权从宽，预算外从严经批准的预算（计划）内授权从宽，预算外从严 常规授权从宽，特别授权及转授权从严常规授权从宽，特别授权及转授权从严 权限控制指标的设置原则权限控制指标的设置原则 权限控制指标的定义权限控制指标的定义权限为该项业务的决定权、审批权、最终处

28、置权，不包权限为该项业务的决定权、审批权、最终处置权，不包括过程中的建议权、拟议权。括过程中的建议权、拟议权。内控工作的实践经验内控工作的实践经验3333中国石化内控手册：企业内控实施细则指导意见：内控流程内控流程控制矩阵控制矩阵以矩阵式结构描述经济业务执行程序和控制措施，重点规范业以矩阵式结构描述经济业务执行程序和控制措施，重点规范业务操作与管理行为，逐一描述控制目标、风险识别、控制点、务操作与管理行为，逐一描述控制目标、风险识别、控制点、责任部门（单位）、对应系统业务流程、权限索引、控制文档、责任部门（单位）、对应系统业务流程、权限索引、控制文档、会计报表项目会计报表项目三、内部控制矩阵控

29、制目标 风险编号控制点责任部门/单位对应系统流程权限索引 控制文档会计报表项目自动链自动链接接风险清风险清单单自动链接自动链接权限指引权限指引基于基于ERPERP系统操作手册的系统操作手册的805805个业务流程和资金个业务流程和资金集中管理系统的集中管理系统的120120 个业务流程，识别并记录个业务流程，识别并记录与系统控制点相关的与系统控制点相关的233233个个ERPERP业务流程和业务流程和4444 个个资金集中系统业务流程资金集中系统业务流程2022-12-234内控工作的实践经验内控工作的实践经验内控评价内控评价3535内部控制评价的意义内部控制评价的意义内控建设与内控评价是内控

30、的两条工作主线，内控建设与内控评价是内控的两条工作主线，评价体系旨在促进内部控制体系不断完善评价体系旨在促进内部控制体系不断完善内部控制评价的纬度内部控制评价的纬度自我评价、外部审计、专项评价自我评价、外部审计、专项评价36自我评价内容1 1、评价内控设、评价内控设计和执行的有效计和执行的有效性性2 2、查找设计和、查找设计和执行方面存在的执行方面存在的缺陷，并判断内缺陷，并判断内控缺陷的影响控缺陷的影响3 3、制定内控改、制定内控改进计划进计划4 4、出具关于内、出具关于内控有效性的自我控有效性的自我评价报告评价报告37自我评价方法观察：观察内控运行实际情况观察：观察内控运行实际情况询问：通

31、过询问内控执行人或其他相关人员，验证内控设计和询问：通过询问内控执行人或其他相关人员，验证内控设计和运行情况运行情况调查：采取问卷调查或面谈方式，调查了解内控设计和运行情调查：采取问卷调查或面谈方式，调查了解内控设计和运行情况况讨论：采取集体讨论方式分析风险，评价内控设计有效性讨论：采取集体讨论方式分析风险，评价内控设计有效性文件检查：检查内控执行过程中生成的记录和文件，验证内控文件检查：检查内控执行过程中生成的记录和文件，验证内控执行有效性执行有效性重新履行：重新履行某些内控程序，以验证其运行是否正确重新履行：重新履行某些内控程序，以验证其运行是否正确 内控缺陷认定内控缺陷认定重大缺陷重大缺

32、陷重要缺陷重要缺陷一般缺陷一般缺陷内部控制缺内部控制缺陷陷定性标定性标准准定量标定量标准准2022-12-238内控自我评价流程图内控自我评价流程图中国石化中国石化6.6.编制自我评价报告及对外披露编制自我评价报告及对外披露4.4.修订完善修订完善4.4.补救整改补救整改3.3.组织现场检查组织现场检查1.1.制定方案，报内控领导小组批准制定方案，报内控领导小组批准5.5.报告管理层报告管理层健全性测试健全性测试符合性测试符合性测试 汇总分析汇总分析2.2.集中培训检查人员集中培训检查人员2022-12-23940制定相关规定，对违反内控的行为进行最终审定制定相关规定，对违反内控的行为进行最终

33、审定检查内控履行情况，初步核实违反内控行为并判检查内控履行情况，初步核实违反内控行为并判断缺陷性质，及时准确提交书面报告断缺陷性质，及时准确提交书面报告掌握内控执行情况，及时完善有关内控制度设计掌握内控执行情况，及时完善有关内控制度设计汇总、分析甄别收集的信息、提交初步处理意见汇总、分析甄别收集的信息、提交初步处理意见内控工作领导小组内控工作领导小组各业务和管理部门各业务和管理部门内控建设工作团队内控建设工作团队审计部门审计部门内控评价工作团队内控评价工作团队对违反内控工作的责任进行审议，提出处理建议对违反内控工作的责任进行审议，提出处理建议财务、人力资源、审计、纪检监察、法律等部门落实内控领

34、导小组对内控财务、人力资源、审计、纪检监察、法律等部门落实内控领导小组对内控责任的最终处理决定，实施相应的处罚措施责任的最终处理决定，实施相应的处罚措施建立内控责任体系建立内控责任体系：职责划分：职责划分内控工作责任体系与职责划分内控工作责任体系与职责划分41对违反内控的责任进行考核惩处(1)一般过错，部门内部口头批评或评价团队书面批评、通报批评等(2)一般性缺陷和显著缺陷，由评价工作团队通报批评或由绩效考核办法处罚等(3)对实质性漏洞，由评价工作团队通报批评或实施绩效考核、行政处罚等口头批评口头批评书面批评书面批评通报批评通报批评绩效处罚绩效处罚行政处罚行政处罚司法机关追究刑事责任司法机关追

35、究刑事责任考 核 手 段考 核 手 段问问题题重重要要程程度度建立内控责任体系建立内控责任体系3 3：考核惩处：考核惩处考核惩处考核惩处中国电信中国电信42建立内控建立内控ITIT支撑系统支撑系统ITIT系统支撑的意义系统支撑的意义lITIT系统是实施内控的技术保障系统是实施内控的技术保障l完善的完善的ITIT系统可实现内控的闭环管理系统可实现内控的闭环管理lITIT固化可有效规避人为操纵风险固化可有效规避人为操纵风险l提高内控工作效率，实现管理规范化提高内控工作效率，实现管理规范化ITIT系统支撑的关键点系统支撑的关键点l内控建设和评价均要内控建设和评价均要ITIT支撑保障支撑保障l内控流程

36、要精确到岗位内控流程要精确到岗位信息系统支持信息系统支持43 成功关键要素管理层对内控工作的重视是做好内控的首要条件统一思想统一思想领导重视领导重视强化内控，是提高管理水平和防范风险，促进健康发展的要求 精心组织精心组织制定方案，组建团队，保证时间、确定地点充足准备充足准备人员准备、工作准备、系统准备人员到位人员到位配备专职人员，工作团队业务骨干稳定，相关人员充分参与加强培训加强培训内控理念、制度设计及评估遵循原则、要求、方法 内控建设是长期的系统工程，需要高层领导高度重视，统一思想，营造内控建设是长期的系统工程，需要高层领导高度重视，统一思想，营造讲诚信的企业文化；统筹安排，落实人员，并做好

37、各项准备工作讲诚信的企业文化；统筹安排，落实人员，并做好各项准备工作44把握好两个关系l 内控内控要促进资源有效配置，服务于企业价要促进资源有效配置，服务于企业价值提升的需要值提升的需要l 内控内控是对风险的管控，支撑保障企业有价是对风险的管控，支撑保障企业有价值的规范发展值的规范发展l 内控内控要自我更新和发展，与企业各项管理要自我更新和发展，与企业各项管理工作形成合力，促进企业整体效益最大化工作形成合力，促进企业整体效益最大化l 对业务流程的控制包含众多控制点、对业务流程的控制包含众多控制点、审批事项、权限设置。过于复杂，则审批事项、权限设置。过于复杂，则影响运行效率；过于简单，则难以达影

38、响运行效率；过于简单，则难以达到控制效果。需要平衡好两者的关系到控制效果。需要平衡好两者的关系内控与企业价值的关系内控与企业价值的关系控制与效率的关系控制与效率的关系？内控企业价值？内控效率45内控工作的常规性内控制度的有效执行和内控体系的有效运作，是一项长期、日常性的工作内控制度的有效执行和内控体系的有效运作，是一项长期、日常性的工作内控制度需要持续进内控制度需要持续进行修订、补充和完善行修订、补充和完善不断根据业务拓展、组织架构调整，以及相关制度，要求修订坚持用发展的眼光、创新的思维，审视原有流程是否合理、是否存在更优选择内控责任要内控责任要合理分解、共同承担合理分解、共同承担将内控制度与日常经营管理工作相结合，将事前和事中控制作为主要手段，使内控发现的问题从源头得以防范和纠正，避免内控工作浮于表面内控工作任重道远内控工作任重道远传统管理理念：传统管理理念：“人治人治”因素、管理习惯等长期因素、管理习惯等长期影响；影响；外部环境：市场环境、法律环境、社会信用体系外部环境：市场环境、法律环境、社会信用体系等影响；等影响；国企体制障碍：国企体制障碍：“新三会新三会”与与“老三会老三会”关系难关系难以协调；以协调；内控、风险管理的专业人才培养。内控、风险管理的专业人才培养。2022-12-2462009-9-32009-9-34747 谢谢大家！谢谢大家！