中小企业财务管理案例教学教案

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1、新疆乡镇企业管理人员岗前培训新疆乡镇企业管理人员岗前培训财务管理学财务管理学课程课程整体教学活动实施方案整体教学活动实施方案主讲：衡阳技师学院经贸系 陈昌平 一、课程的整体定位一、课程的整体定位（一）课程重要性：（一）课程重要性：1、财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理负责人俗称“都管”、“总管”、“内当家”。2、财务管理学是一门综合性和实用性都很强的管理类学科，涉及企业财产、物资、资金运营等方方面面的管理和各种财务关系的处理。其理论知识性很强，实践经验更重要。3、企业财务管理工作的好坏直接关系到国家、集体和个人等多方面的经济利益，具体包括：企业与财税部门、投资者、受资者、债权人、债务人

2、、往来业务单位、员工等之间的经济利益关系。（二）财务管理学概述：（二）财务管理学概述：财务管理学是一门研究如何最佳控制资金运动和处理财务关系的学科，资金运动具体内容由筹资、投资、资金运营和利润分配等几大部分组成。在资金运动过程中会涉及到如何处理与企业相关的各种利益集团间的利益关系，即处理财务关系的问题。二、课程的整体设计理念二、课程的整体设计理念(一)财务管理理论知识与实践脱节 重理论轻实践：大家都学过有关理财的理论知识，但是能够将所学运用到实践工作中并指导实践工作的却少之又少。（二）真实的财务管理案例就像一面镜子，在镜子的映照下我们能更清楚的发现自身在理财方面存在的缺陷与不足。（三）以精选或

3、设计的财务管理案例为主线组织教学，根据学员的实际情况和具体案例的需要，适当讲解相关财务管理理论知识要点。（四）以学员为学习的主体，要求学员身临其境，模拟案例中的财务管理决策者，进行分析与决策或问题诊断，发现问题，解决问题。三、教学组织形式设计三、教学组织形式设计（一）、教学组织形式：（一）、教学组织形式：将学员固定的划分为五个小组，每组将学员固定的划分为五个小组，每组8-108-10个成员，每周指定一位小组组长个成员，每周指定一位小组组长（组长可以轮流担任），以协助老师和同学完成教学任务。（组长可以轮流担任），以协助老师和同学完成教学任务。（二）、教学场地设计：（二）、教学场地设计：模仿圆桌会

4、议形式，将课桌摆成面对面的五个小组区域，以方便学员小组成模仿圆桌会议形式，将课桌摆成面对面的五个小组区域，以方便学员小组成员相互讨论交流和学习。具体组织形式如下图：员相互讨论交流和学习。具体组织形式如下图：学员学员1组组学员学员2组组学员学员3组组学员学员4组组学员学员5组组四、整体教学目的与要求：四、整体教学目的与要求：1.1.通过案例教学使学员在将来实际的财务管理过程中能迅速适应新的环境，培养学员的应变能力以及有效的思维方式。2.2.让学员处在企业财务管理决策层人士的位置，模拟其处境，面对复杂多变的不确定的经济环境，学会采取所学习的财务管理的方法和手段，学会正确的分析和准确的判断，以便做出

5、合理的决策。3 3.增强学员充分借鉴典型案例(学习别人成功的经验，不犯与别人同样的错误)和处理实际工作中模糊性的能力。4 4.同时锻炼学员的沟通、协调能力，培养学员在以后的工作岗位上发现问题、分析问题、解决问题的能力和团队精神。五、老师角色定位五、老师角色定位(教学要求教学要求)1 1、教师扮演的角色教师扮演的角色：有效的组织者和引导者，点拨、引导、记录、组织学生对案例进行讨论与分析，并予以归纳总结（那个讲述自己或者别人故事的人，引导你根据自身条件正确找好对象的人）。2 2、教师的主要作用教师的主要作用：.根据教学内容设计教学案例，提出教学要求，指导学生做好课前理论知识准备。.根据教学案例讲授

6、相关知识要点。.组织、引导学生围绕教学目标进行课堂讨论。.对学生所做的案例分析报告作出适当评价,并进行归纳总结。五、学生角色定位五、学生角色定位(教学要求教学要求)1 1、学生扮演的角色学生扮演的角色：.学习的重要参与者和教学案例中的模拟财务管理者。.在财务诊断的案例中像管理决策者一样认真分析把脉，诊断企业资金运营特征与财务决策结果之间的因果联系，发现问题，提出解决问题的方案；.在财务决策的案例中像管理决策者一样进行思考，利用自己所学的理论知识和所理解的案例材料做出最佳的财务决策。2 2、学生的主要任务学生的主要任务：.课前根据老师要求做好相关理论知识的复习准备，理解掌握相关知识要点。.针对老

7、师提供的教学案例，查阅相关资料，拟定发言提纲。.积极参加课堂讨论,以案例主角身份对案例进行认真分析。.小组共同撰写案例分析报告（由小组长执笔）。七、任务教学内容与课时分配七、任务教学内容与课时分配序序 号号任务名称任务名称主要理论教学内容主要理论教学内容 学时任务一任务一财务管理概述财务管理概述概念、内容、职能、目标、原则概念、内容、职能、目标、原则4 4任务二任务二货币的时间价值与风险价值货币的时间价值与风险价值货币的时间价值、风险分析、利率货币的时间价值、风险分析、利率4 4任务三任务三筹资管理筹资管理筹资动机、需求预测、渠道与方法筹资动机、需求预测、渠道与方法4 4任务四任务四资本成本与

8、资本结构资本成本与资本结构资本成本、杠杠效应、资本结构资本成本、杠杠效应、资本结构4 4任务五任务五证券投资管理证券投资管理股票、债券、基金投资风险与对策股票、债券、基金投资风险与对策4 4任务六任务六项目投资管理项目投资管理现金流量分析、决策方法与应用现金流量分析、决策方法与应用4 4任务七任务七 营运资金管理营运资金管理现金、应收账款、存货管理现金、应收账款、存货管理4 4任务八任务八收益分配管理收益分配管理利润分配政策、程序和方案利润分配政策、程序和方案4 4任务九任务九财务预算管理财务预算管理财务预算编制方法、现金预算财务预算编制方法、现金预算4 4任务十任务十财务控制制度财务控制制度

9、内部控制制度、责任中心、成本控制内部控制制度、责任中心、成本控制4 4任务十一任务十一财务分析与评价财务分析与评价分析方法、指标分析、综合分析分析方法、指标分析、综合分析4 4任务十二任务十二企业财务管理现场调查企业财务管理现场调查财务管制制度与运行财务管制制度与运行4 4任务十三任务十三企业财务管理现场调查企业财务管理现场调查内部控制制度与运行内部控制制度与运行4 4任务十四任务十四企业财务管理现场调查企业财务管理现场调查小企业财务管理存在的问题诊断小企业财务管理存在的问题诊断4 4八、具体任务的教学实施方案八、具体任务的教学实施方案一、将每四节课划分为一个学习单元一、将每四节课划分为一个学

10、习单元二、在每个单元学习时间内，完成一个具体的教学任务二、在每个单元学习时间内，完成一个具体的教学任务三、每个具体任务的教学程序设计：三、每个具体任务的教学程序设计：1、根据教学任务设计与展示案例，解析设计案例的目的与教学要求 2、根据案例教学的需要，要求学员做好理论知识的课前复习与准备 3、根据学生准备的情况，适当讲解案例所需的财务管理理论知识 4、组织、引导学员围绕案例和教学目标进行分析、讨论 5、由小组组长执笔撰写教学案例分析报告 6、批阅案例分析报告，并在课堂上作适当点评任务一：任务一：财务管理学财务管理学概述概述 教学实施时间：第一周一、课前理论知识的复习与准备一、课前理论知识的复习

11、与准备 对财务管理学的基本认知1 1、财务管理概念：、财务管理概念：本学科是一门研究如何最佳控制资金运动和处理财务关系的学科，资金运动具体内容由筹资、投资、资金运营和利润分配等几大部分组成。在资金运动过程中会涉及到如何处理与企业相关的各种利益集团间的利益关系，即处理财务关系的问题。2 2、财务管理的目标、财务管理的目标：公司利润最大化公司价值最大化股东财富最大化企业资本可持续有效增值3.3.财务管理的职能与环节：财务管理的职能与环节：预测、决策、预算、控制、分析；事前防范、事中控制、事后监督。4 4、财务管理的内容：、财务管理的内容：筹资管理、投资管理即资金运营管理（资产管理、收入成本费用管理

12、、利润及其分配管理）、资金分配管理（利润及利润分配管理）二、二、财务管理概述财务管理概述教学案例教学案例衡阳市美联衡阳市美联装饰与设计有限责任公司装饰与设计有限责任公司财务状况诊断与分析财务状况诊断与分析三、美联公司财务案例的教学要求（美联公司财务案例的教学要求（1 1）1 1、案例设置的目的：、案例设置的目的：本案例是作为财务管理教学的入门课程来设置的。2 2、角色定位、角色定位：通过本案例的教学，让老师和学生都迅速的找准自己在这门课程的学习过程中的角色定位和主要任务。3 3、情景模拟：、情景模拟：让学员身临其境，复习与回顾财务管理的基本内容、目的，财务管理制度的内容、执行与控制，财务收支的

13、授权、审批与执行，中小企业资金运动的特征和财务关系的处理等。三、美联公司财务案例的教学要求（三、美联公司财务案例的教学要求（2 2）4 4、对学生的要求：、对学生的要求：（1）聆听案例：根据教学目的和要求认真聆听美联公司的基本概况和财务状况，掌握第一手的财务管理资料。（2）理论知识准备：根据案例所涉及的主要问题和教学要求，课前对相关理论知识做好充分的复习和准备，具体包括：A、财务管理的基本内容、目标。B、财务管理的原则、环节与职能。C、财务管理制度的内容与执行控制。（3）角色模拟：假定自己就是该公司的总经理或财务经理，针对下列问题进行初步分析与诊断：A、美联公司财务状况、经营成果、内部控制制度

14、。重点关注财务收支的授权、审批与执行。B、延伸：中小企业在资金运营和在财务关系处理上所存在的问题。C、撰写诊断分析报告：指出美联公司在财务管理上所存在的问题以及解决的对策。LOGOG、诊诊 断断 提提 示示F、指、指 标标 对对 比比E、经、经 营营 状状 况况D、财、财 务务 状状 况况C、财、财 务务 制制 度度B、公、公 司司 概概 况况A、行、行 业业 背背 景景四四.案例展示：案例展示：美联装饰设计公司财务概况美联装饰设计公司财务概况A.A.衡阳市装饰设计行业背景衡阳市装饰设计行业背景一、一、市场发展空间很大，前景广阔市场发展空间很大，前景广阔 三线城市，市区和周边小城镇房地产开发方

15、兴未艾。二、竞争激烈二、竞争激烈 1、数量多、发展迅速，注册的超过200家，“低头不见抬头见”。2、竞争激烈，“几家欢喜几家愁”。3、业主对装饰质量和精细服务的要求不断提高。三、行业利润率下降三、行业利润率下降 因为市场和竞争的双重因素，装饰行业已从较高利润阶段到微利阶段，行业平均销售收入毛利率为15%，净利润率为8%。微小企业和新开办企业因此受到严峻的挑战。B.B.衡阳市美联装饰公司概况（衡阳市美联装饰公司概况（1 1）一、公司性质和规模：一、公司性质和规模：1、2009年7月份注册成立，属自然人有限责任公司（股东三人）。2、注册资金为30万元整，管理人员14人，施工队伍3支，工人20余人。

16、二、公司组织机构：二、公司组织机构：总经理兼总经理兼财务经理财务经理1人人业务部业务部4人人设计部设计部2人人工程部工程部20人人财务室财务室2人人后勤部后勤部2人人B.B.衡阳市美联装饰公司概况（衡阳市美联装饰公司概况（2 2）1、2010年5月1日所有权与经营权相分离，股东与总经理签订了承包经营合同，股东要求按营业额提成4%。2、总经理负责制，包括财务授权、审批以及所有重要装饰材料的采购，装饰工程施工合同的签订与成本预算、成本控制。3、出纳由总经理委任，会计由股东委派，属于兼职性质，只在每月末根据出纳所提供的原始凭证做一次账，负责财务监督，同时为了报税。4、承包合同上注明：员工工资应按月结

17、算付清，不得拖欠；材料款应逐笔结算，不得拖欠。C C、财务管理（组织机构、制度与运行）、财务管理（组织机构、制度与运行）1 14 4、装饰业务收入的取得、入账与签单流程：、装饰业务收入的取得、入账与签单流程：业务员拉单，初步洽谈设计师与业主沟通，初步设计并编制收入预算（按预计成本+15%的毛利）总经理审核并最终与业主谈妥，签单业主按合同和施工进度分三次预付工程合同款出纳收款后交会计入账（现金交易）。5 5、装饰业务成本与费用的发生、支付与报账流程：、装饰业务成本与费用的发生、支付与报账流程：总经理安排施工队伍进场施工，工人的工资按日或按件由总经理计算，一般采取先预发工人生活费，在工程完工时结清

18、每个工程的工资，大约平均每天140元，由出纳制单发放；总经理根据装饰合同和施工进度，以及项目经理的要求购买装饰材料并结算货款，采购的材料不入库不验收，直接发往工地使用（从上海购进的材料例外）。业务员、设计师按照底薪业务提成支付报酬。业务提成：业务员和设计师均按合同金额的大小提成3个点，由出纳计算，总经理签字审批后支付。每月20日支付上个月的工资。其他收支：由总经理负责审批控制（房租、办公用品、生活费、广告费、交通费、水电煤气费、物管费等，每月固定付现成本最低2万元）。所有支出全部采取实报实销制，所有收支单据全部由出纳在月末交给会计核算入账。C C、财务管理（组织机构、制度与运行）、财务管理（组

19、织机构、制度与运行）2 2 6 6、5月份由总经理经手从上海购入水暖器材一批，价税合计32400元，由出纳付款和代为验收、保管与发放。7 7、9月份由总经理经手再次从上海购入水暖器材一批，价税合计31200元，由出纳付款和代为验收、保管与发放。8 8、9月底股东突然被告知财务状况告急，资金周转困难，无力偿付门面租金和员工工资，并拖欠员工工资近5万元，拖欠材料供货商材料款近7万元，且会计账面上和出纳账上没有任何反映；工人因此停工闹事，材料商集体上门追债。迫使股东不得不超过注册资本注入资金10万元以维持公司正常运转。9 9、2010年12月份工人再次罢工闹事并到衡阳市劳动监察部门投诉，股东因此终止

20、承包经营合同，清理外债和拖欠员工工资，再次超过注册资本注入资金10万元，外债仍未还清。C C、财务管理（组织机构、制度与运行）、财务管理（组织机构、制度与运行）3 3时间跨度：时间跨度：09年年5月月-11年年2月月D.D.美联装饰公司财务状况美联装饰公司财务状况单位：万元公司股东公司股东累计投入累计投入现金现金50万万元，但是元，但是公司的资公司的资产和净资产和净资产却没有产却没有相应增加。相应增加。且更值得且更值得关注的是关注的是该公司的该公司的负债一直负债一直没有在会没有在会计账上反计账上反映出来。映出来。5、9月份资产月份资产增加为买增加为买材料和添材料和添设备，但设备，但从没验收从没

21、验收和盘点。和盘点。美联装饰公司经营状况美联装饰公司经营状况E.E.美联装饰公司经营状况美联装饰公司经营状况装饰设计与施工的直接人工费、材料费和业务提成。实际盈亏等于账面盈亏加上账外负债管理人员工资、房租、办公用品、生活费、广告费、物管费美联装饰公司经营状况美联装饰公司经营状况F.F.美联装饰公司财务总指标对比美联装饰公司财务总指标对比(1)(1)装饰设计与施工的直接成本超过合同金额即销售收入。时间跨度为2009年至2011年单位万元修正后的数据成本费用线收入线亏损线净资产美联装饰公司经营状况美联装饰公司经营状况F.F.装饰行业平均财务指标对比装饰行业平均财务指标对比(2)(2)数据：以美联的收入为基础乘以行业平均利润率计算。美联公司实际数据G G、美联公司财务诊断提示：、美联公司财务诊断提示：一一.从财务管理制度方面从财务管理制度方面2.员工报酬激励方面员工报酬激励方面1.财务收支监督方面财务收支监督方面 3.公司资产管理方面公司资产管理方面 1.内部控制制度内部控制制度二二.从资金运营控制方从资金运营控制方面面 三三.延伸：目前我国中小企业在财务管理方面存在的问题及对策延伸：目前我国中小企业在财务管理方面存在的问题及对策 现金支出控制、收入控制、债权债务控制、业务流程控制、职责权限控制、成本费用预算与审批控制、内部稽核控制制度等。