项目成本核算考核细则

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1、项目成本管理考核细则为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管 理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经 营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力， 制定以下具体考核细则。一、项目成本管理考核模式1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项 目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考 核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。实 施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、 逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相督促、闭环监督。2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一 把手”负总责；各专业部门的项目成本

2、管理考核工作由部门主管 领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执 行逐级考核。4、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职， 除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项 目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关 业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。 制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期 督促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参 照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成 本管理考核细

3、则，开展成本管理绩效考核工作。5、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况， 抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季 度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑 现计提依据。7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会 计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标 准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现 额度。二、项目成本管理考核内容（一）项目财务会计核算考核内容1、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财 务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营 成

4、果进行绩效考核。主要考核内容有：项目毛利率、项目结算 回款率、项目核增核减率、项目单项会计核算执行情况（主要 考核项目收入确认、项目成本归集是否执行会计准则、公司管 理制度和相关规定）。2、公司、成员单位、工程部财务部门按季度逐级对所属 项目部的项目财务会计核算工作开展情况和成果进行考核。按 照统一设置的指标和打分标准进行综合考核，年末按各季度总 分进行排序评比。考核评比结果报公司总经理办公会议，作为 计提绩效工资和评优兑现的重要依据，也作为裁定关、停、并、 转亏损工程部（项目部）的主要依据，公司层面考核成员单位 的具体指标和权重见附表。项目单项会计核算考核指标及评分标准指标名称项目分类得分标

5、准项目毛利率全部项目成员单位整体项目实际实现毛利率4.60%为基准300分，每提高（降低）0.1个百分点增（减）50分项目结算回款率全部项目项目实际完成结算回款率80.00%为 基准300分，每提高（降低）1个百 分点增（减）100分项目核增核减率所有在帐的以 前年度项目，包括跨年施工项 目项目以前年度经济事项对本年损益 影响度【收入、成本核增（+ ）或核 减（-）额除以累计预结算额】为零 至1%作为基准200分，核增率每提 高0.1%扣减10分，核减率每提高 0.1%扣减20分项目单项会计核算执行情况全部项目考核各单位建造合同会计准则、公司项目成本管理办法执行情况，基准标（二）项目直接成本核

6、算考核内容1、考核项目经理部项目直接成本核算组织机构建设和岗 位配置。2、考核项目前期策划方案、项目全面预算的编制和项目 经营合同的订立。3、考核项目生产计划与实际完工进度的符合程度，完工 进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。4、考核项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性， 核算基准要提出人、材、机消耗控制清单，核算基准与实际成 本费用的收支的对比分析要达到关联可比。5、考核项目直接成本当中人工费、材料费、机械费的归 集和核算台账的记录，项目进度收入确认与成本归集同步，项 目成本收支对比、应对措施制定和落实整改。6、考核项目材料采购计划的编制、采购过程、验收入库、 限额领料、余料退库。7

7、、考核项目劳动力资源配置和劳动生产效率。8、考核项目施工设备使用计划的编制，施工设备的合理 配置高效使用以及设备维护保养情况，施工设备利用率、施工设备完好率。9、考核项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严 格执行公司项目成本管理办法。10、考核项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、 签证、索赔、奖励足额计入造价结算，项目收入应收尽收。11、考核项目成本核算报告的组织和编写工作，评价项目 直接成本核算工作开展情况，计算项目成本控制措施实施情况 和取得的成果，项目成本管理存在的不足、问题和教训，总结、 提升、推广成功的做法和经验。三、项目直接成本核算考核部门职责分工 公司成立项目直接成本核

8、算考核工作机构，由公司经理任 组长，相关专业主管领导任副组长，以下相关部门主任为成员： 财务资产部、工程造价部、采办部、生产协调部、规划计划部、 企管法规部、人事部、技术和质量部。公司各成员单位和工程 部也要成立相应项目直接成本核算考核工作机构。公司各级单位职能部门对以下项目直接成本核算工作负 主责：1、财务部门与项目核算员：Q项目直接成本核算组织机构建设和岗位配置；项目前期策划方案；项目全面预算的编制。Q项目直接成本的归集和核算台账的记录，项目成本收 支对比、应对措施制定和落实整改。Q项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性，核算基准与实际成本费用的收支的对比分析要达到关联可比。Q项目材料验

9、收入库、限额领料、余料退库。Q项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严格执 行公司项目成本管理办法。项目造价结算的及时性、准确性。Q项目成本核算报告的组织和编撰工作。2、工程造价部门：1 生产计划的及时性和准确性，项目生产计划与实际完 工进度的符合程度，完工进度实物工程量与生产统计报表的符 合程度。2 项目材料采购计划的编制， 物资采购和甲供材结算情况。3 项目施工设备使用计划的编制。4 项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营 合同的订立。5 项目成本核算报告的编撰。3、采购部门：1 核算基准要提出材料、设备消耗控制清单。2 项目造价结算的及时性和准确程度，项目主材、需安 装设备提料

10、表数量和结算价格的准确性。各项变更、签证、索 赔引起的项目材料工程造价结算。3 项目成本核算报告的编撰。4、设备管理部门：1 核算基准要提出机械费消耗控制总额。2 施工设备的合理配置高效使用以及设备维护保养情况 施工设备利用率、施工设备完好率。3 项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、签证、 索赔引起的项目机械费工程造价结算。Q项目成本核算报告的编撰。5、生产部门：i核算基准中施工设备消耗定额的准确性Q完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。Q项目物资供应保证质量、及时到货。Q项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营 合同的订立。Q项目成本核算报告的编撰。6、企管法规部：成员单位

11、或工程部与项目经理部项目经 营合同的订立。7、计划统计部门：生产计划与项目实际完工进度的符合 程度。8、人事部门：Q核算基准要提出人工工日消耗控制清单。Q项目劳动力资源配置和劳动生产效率。Q项目核算人员的配备。9、技术和质量部门：Q项目造价结算中各项变更、签证、索赔计入项目造价 结算的及时准确性。Q项目成本核算报告的编撰。四、项目直接成本核算考核评分标准设置 11项考核内容，标准分值 5000 分，以各成员单位应 纳入直接成本核算的项目数量作为权重，计算每个项目平均分 值，达到公司项目成本核算管理办法标准的项目不予减分，否 则减去项目平均分值，各部门考核内容及标准分值分配见下表项目直接成本核算

12、考核指标及打分标准考核内容考核标准内容分值考核部门标准分值合计50005000核算机构、岗位及人员配备按照公司项目成本管理办法规定逐级成立项目成本管理机构，纳入直接成本核算的项目配备专职核算员财务部门150300人事部150项目策划、预算编制、经营合同签订有项目前期策划文件，内容 全面；项目全面预算收入合 理、成本预测准确、资金流 安排满足项目经营需求；签 订书面项目经营合同，明确 责、权、利。400财务部门工程造价部企管法规部门生产部门100100100100生产计划、实际进度、实物工程量、统计报表的符合程度生产计划排布合理，月度计划金额与实际完成进度偏差控制在10%以内；统计报表盘点客观准

13、确，与实物工程量偏差控制在5%以内。工程造价部200400生产部门计划统计部门财务部门100100200核算基准准确性、及时性、与实际成本费用的关联可比性、材料清单、施工设备定额、人工定额成本归集、核算台账记录，收支同步、节超对比、应对措施和落实整改情况项目开工前，编制完成项目施工图预算；结合生产计划及时编制核算基准，核算基准必须达到进行收支对比的程度；材料费要列消耗清单,机械费、人工费列消耗定额。及时记录项目人、材、机直 接成本，严格执行公司项目 成本核算办法，及时进行成 本费用暂估与预提。按照施700700采购部200设备管理部生产部门人事部财务部门100100100300采购计划、材料结

14、算、 采购验收、限额领料、 余料退库、及时到货、保证质量工过程对项目收入、成本进 行对比分析，做到进度与成 本同步，收入与支出配比。对收入和耗费进行对比分析，查找节约原因或超耗理由形成书面记录。制定整改措施，提出处理意见，应增加收入的要及时调整核算基准并列入工程造价结算，对损失浪费的提出处惩决定。采购计划编制审批、供应商选择、采购合同的签约履行、采购价格，杜绝无计划采购形成积压物资；健全完善物资验收入库制度；严格执行限额领料制度，分包队伍领料必须经过严格授权；做好出库、计量、运输、退库、余料回收等基础管理工作。各个会计期末物资部门存货收、发、存要与财务部门账面数据勾稽一致，。500工程造价部生

15、产部门财务部门工程造价部生产部门200200100200200劳动力资源配置和劳动生产效率控制项目冗员，提高劳动生 产率，达到公司平均水平。200人事部200施工设备计划管理，合理配置高效使用，维护保养，提咼利用率和完好率执行机械费用控制目标和机 械设备需求控制清单，加强 施工设备日常维护、维修、 保养，确保设备完好率和使 用率；严格设备租赁监督检 查，确保租赁设备合理规范 使用，杜绝超标准和违规租 赁设备行为。工程造价部200摊销费用的公平合理摊销造价结算的及时性和准确程度执行公司项目成本管理办法，待摊销费用按比例逐月结转到项目成本，决算时依据项目造价进行加权平均调整，保证费用均衡合理地分摊

16、到各个项目成本。项目竣工资料组卷及时，各 种签证、变更、索赔资料签 审手续完备，物资价格报备 全面准确，项目造价结算上300200设备管理部门财务部门财务部门采购部10020010010011核算报告的组织和编写设备管理部门100技术、质量部200财务部门200工程造价部200采购部100设备管理部门100生产部门100技术、质量部100800报及时，造价结算审查流程 节点职责清晰有专人负责， 各部门沟通协调配合密切， 结算按计划完成。组织召集项目成本核算分析 活动，反映项目在施工过程 中的经营情况，反映问题， 总结教训、归纳经验，形成 会议记录。分析工程收入、 成本支出、效益实现情况， 与相关部门核对有关数据资 料，确保进度、收入、成本 “三同步”。异常盈亏项目 做重点分析，上报公司财务 资产部。分析项目策划、全 面预算、施工组织、结算回 款、技术方案、成本控制等 方面存在的问题、困难，归 纳经验，采取的具体整改措 施，总结成果。