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1、中国银行加工贸易进口料件保证金台帐中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业务简介与税款保付保函业务简介中国银行股份有限公司广东省分行中国银行股份有限公司广东省分行国际结算部国际结算部20072007年年9 9月月 1前前 言言q作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广大企事业同仁对中国银行业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广
2、大企事业同仁对中国银行的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。q中国银行自中国银行自19951995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300300家，拥有高效、完善的家，拥有高效、完善的业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400400万万笔，涉及金额约笔，涉及金额约2 2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门
3、支行、万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。q加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和
4、努力的方向。义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。2主主 要要 内内 容容一、加工贸易政策调整情况回顾一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函三、加工贸易税款保付保函 3主主 要要 内内 容容一、加工贸易政策调整情况回顾一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函三、加工贸易税款保付保函 4商务部、海关总署公告商务部、海关总署公告20072007年第年第4444号号 q【发布日期】【发布日期】2007-7-
5、23q【实施日期】【实施日期】2007-8-23q【公告名称】【公告名称】公布加工贸易限制类商品目录 q 主要内容：主要内容：对开展限制类商品加工贸易业务实行银行保证金台账“实转”管理，即企业开展限制类商品加工贸易，在合同备案时，须缴纳台账保证金；企业在规定期限内加工成品出口并办理核销结案手续后，保证金及利息予以退还。企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。A类和B类企业缴纳50%的保证金；C类企业缴纳按全部保税进口料件应缴进口关税和进口环节增值税之和100%计征保证金。5商务部、海关总署、银监会公告商务部、海关总署、银监会公告20072007年第年第7171号号 q【发布日期】【发布日期】200
6、7-9-5q【实施日期】【实施日期】2007-9-5q【公告名称】【公告名称】台账保证金缴纳方式公告 q 主要内容：主要内容：加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。具体操作仍按现行有关规定办理。有关银行办理该项业务时，应严格审查企业资信，有效落实各项风险、管控措施。6主主 要要 内内 容容一、加工贸易政策调整情况回顾一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函三、加工贸易税款保付保函 7台帐制度简介台帐制度简介q加工贸易进口料件银行保证金台账制度，是指加工贸易合同在主管海关登记备案时，经营加
7、工贸易单位（包括经批准可以从事来料加工业务的企业）持外经贸主管部门批准的加工贸易合同的批准文件，凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向指定的中国银行申请设立加工贸易进口料件保证金台账，在规定的期限内，加工成品全部出口的，经海关核销后，由银行核销保证金台账。q根据海关不同的要求，加工贸易企业在办理台帐业务时须采用“空转”或“实转”两种不同的方式。“空转”指加工贸易企业在办理银行保证金台帐时，只需在银行开立空头帐户无需存入保证金；“实转”指加工贸易企业在办理银行保证金台帐时，要将与进口料件税款等值的保证金存入海关在银行设立的指定帐户。8实转台帐有关业务简介实转台帐有关业务简介q实转台帐业务的基本流
8、程实转台帐业务的基本流程1.1.建立企业档案，开设保证金专用帐户；建立企业档案，开设保证金专用帐户；2.2.收取实转台帐保证金或开立税款保付保函；收取实转台帐保证金或开立税款保付保函；3.3.设立台帐；设立台帐；4.4.变更台帐（如需）；变更台帐（如需）；5.5.保证金保证金/税款保付保函转税（如有）；税款保付保函转税（如有）；6.6.核销台帐。核销台帐。9办理台帐业务的有关要求办理台帐业务的有关要求q台帐开设：台帐开设：1.加工贸易企业（以下简称为“企业”）首次办理台账业务时，应提供经中国人民银行核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件，我行将记录企业的有关信息，包括企业名称、地址、
9、性质、银行基本账户开户行名称、地址及基本账户账号等，出具加工贸易银行保证金台账企业信息卡；2.经我行审核企业不存在台帐逾期未销、停账待销、台账账户关闭、拖欠银行保函垫款等情况后，出具收取台账保证金通知单；3.企业凭海关出具的银行保证金台账开设联系单和收取台账保证金通知单办理保证金缴纳或保函开立事宜，设立台帐。q台帐变更：台帐变更：企业持海关签发的银行保证金台账开设联系单办理；q台帐核销：台帐核销：企业持海关出具的银行保证金台账核销联系单办理。10实转台帐的开设实转台帐的开设 11实转台帐的变更实转台帐的变更 12实转台帐转税实转台帐转税 13实转台帐核销实转台帐核销 14主主 要要 内内 容容
10、一、加工贸易政策调整情况回顾一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介三、加工贸易税款保付保函三、加工贸易税款保付保函 15加工贸易税款保付保函简介加工贸易税款保付保函简介q什么是加工贸易税款保付保函？什么是加工贸易税款保付保函？加工贸易税款保付保函是中国银行应经营加工贸易的企业申请向当地海关出具的、担保有关企业履行关税缴纳义务、不违反加工贸易法规政策要求的书面文件。q加工贸易税款保付保函的好处加工贸易税款保付保函的好处根据有关规定，加工贸易税款保付保函可作为加工贸易台帐保证金的缴纳方式，手续便捷、费用低廉，可帮助企业避免资金占压
11、，提高资金使用效率，增加企业的经营利润。16基本资料要求基本资料要求q首次申请开立税款保付保函须提交的资料首次申请开立税款保付保函须提交的资料1.经年审的营业执照及组织机构代码证（正本、复印件）2.台帐卡复印件3.企业法定代表人企业负责人的有效身份证件复印件4.企业印模授权书及授权人签样、业务适用印章及被授权人员签样5.企业的贷款卡复印件6.银行保证金台帐开设/变更联系单第三、四联7.中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书或企业出具的英文名称确认函8.外汇登记证复印件（三资企业）9.在我行辖内任一分支机构开立的人民币一般存款帐户帐号或外汇结算帐户帐号 17反担保条件反担保条件q企业向我行申请开
12、立税款保付保函可提供如下的三种反担企业向我行申请开立税款保付保函可提供如下的三种反担保方式：保方式：1.缴纳保证金质押；2.由经我行认可的境内外银行或机构（如中国出口信用保险公司）提供符合我行要求的保函或备用信用证；3.占用在我行的授信额度。18注意事项注意事项q我行接受哪些金融机构开立的备用信用证我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/保函作为税款保函作为税款保付保函的反担保？保付保函的反担保？1.我行的港澳联行：中国银行香港分行、南洋商业银行、集友银行、中国银行澳门分行；2.我行的代理行：包括中国大陆、中国香港、中国台湾、美国、日本、英国、德国、法国等59个国家地区的4000多家代理行，如汇
13、丰银行、恒生银行、渣打银行等，具体可向我行查询。3.中国出口信用保险公司 19注意事项注意事项q以金融机构出具的备用信用证以金融机构出具的备用信用证(后称后称L/C)L/C)为反担保，对为反担保，对L/CL/C应注意什么应注意什么问题？问题？1.1.格式：格式：L/C的格式应与我行的参考格式一致，或采用由我行认可的其他格式；2.2.效期：效期：L/C 的效期应至少为银行保证金台帐开设变更联系单上台帐核销期限后110天；3.3.金额：金额：L/C的金额应至少为我行保函金额的1.2倍，若用美元或港元标价，其计算公式为：银行保证金台帐开设联系单上人民币台帐保证金金额X120%开出L/C当日我行对外公
14、布的汇买价。4.L/C上所提及的加工贸易企业的名称应与营业执照或中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书或企业出具的英文名称确认函一致；5.L/C上的联系单号应与企业提交的银行保证金台帐开设变更联系单号码一致。20注意事项注意事项q企业开立保函后须变更合同，应如何相应办理台帐变更业务？企业开立保函后须变更合同，应如何相应办理台帐变更业务？企业应凭银行保证金台帐变更联系单到我行申请办理税款保付保函修改，并相应提供适当的反担保。1.如果当初开立保函是以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，则应要求开证行相应修改原备用信用证的金额、期限等条款；2.如果当初是授信开立保函的，分两种情况（1）如果
15、需要增加保函担保金额，只要增额的1.2倍在授信额度范围内即可;（2）如果需要展期，则直接申请即可。21注意事项注意事项q保函注销应注意什么问题保函注销应注意什么问题?企业从海关领取银行保证金台帐核销联系单时,应同时向海关取回我行开出的保函正本保函正本,企业凭银行保证金台帐核销联系单三、四联和保函正本前往我行台帐业务经办点办理相关台帐核销手续。我行将凭台帐业务经办点提供的相关资料办理保函撤销手续，并相应解除企业的反担保。1.如果当初以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，我行将解除开证行的担保责任；2.如果当初是授信开立保函的，我行将恢复其占用的授信额。22 如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问，请随时如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问，请随时与当地中国银行结算业务部门联系。与当地中国银行结算业务部门联系。感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持，欢迎您对我感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持，欢迎您对我行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。谢谢大家！谢谢大家！Q&AQ&A
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