工程审计管理办法

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1、工程审计管理办法第一条 为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。第二条 公司及控股子公司依照本规定接受审计监督。第三条 公司审计部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定，在财务总监直接领导下，独立行使内部审计监督职能。第四条 审计要求（一）审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计。（二）审计工作做到四项坚持：1、坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。2、坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合

2、同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。3、坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计。4、坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针。5、基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。第五条 审计范围1、列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。2、公司内部从事建设工程的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。3、按有关规定由公司确定的其他相关项目。 第六条 工程的立项审计（一）工程立项审计的基本要求1、工程项目开工前的各项审批手续

3、需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。2、开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。3、工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。 （二）工程立项审计程序及方法1、凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。2、负责工程项目建设的部门应将经公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划报送公司审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由所属项目主管部门将计划变动情况及时报送公司审计部。3、对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料报送公司审计部。第七条 工程招投标及合同签订的审计（一）招投

4、标审计工作的基本要求1、对标书的工程量清单进行复核，主要审查招标标价不许超过批准的概算，标底的编制不准有高套或低套的现象。2、负责工程项目建设的企管部会同招标办认真编制招标文件，并将招标文件及标底报送公司审计部。（二）工程招投标审计的程序及方法 1、对勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到公司招标要求的，必须报请工程招标办按有关规定进行公开招标。2、合同签订审计1）招标结束后，由公司授权的项目主管部门负责人代表公司同中标单位签订工程合同。2）合同文书使用国家示范文本，各项条款要明确、具体、全面。3）合同在签订前应报送公司审计部审核，并同时提供相应的中标文件及相关

5、审查资料。4）工程合同未经公司授权的项目主管部门负责人同意，不能正式签订工程合同。对于个别加急项目由授权领导特批的，事后也应将会签手续补齐以利于档案资料的完整。5）有效合同公司审计部留一份原件备案。第八条 在建工程审计在建工程审计的基本要求1、加强施工过程管理，现场签证、隐蔽工程记录等要符合程序，并与现场实际相符合。2、隐蔽工程施工必须经项目管理员、项目申报单位及监理人员验收签字确认后，方可进行施工，隐蔽工程记录资料必须及时、祥实。2、工程款的支付要严格按照合同规定拨付，不准超额或提前支付工程款。第九条 预结算审计预结算审计的基本要求1、审查预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预算是否与有

6、关招标文件及施工图相符合。2、预决算书中工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、套用定额是否准确合理。 3、编制的依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。4、工程预算审计程序及方法1）在进行工程预算审计前，工程主管部门要认真履行以下职责：（1）及时向审计人员提供工程合同、施工图纸、开工报告。（2）如果是维修工程，还要提供经公司审批后的维修计划。2）在进行工程预算审计时，审计人员要认真履行以下职责：（1）验证施工单位资质等级及经营范围。（2）审查施工单位取费类别及取费标准。（3）审查工程预算投资额是否超过概算。（4）审查工程预算书是否符合国家和本市颁布的建筑安装、装饰、

7、房修等现行定额及其间接费标准。（5）审查工程量计算是否准确。第十条 工程结算审计的程序及方法1、在进行工程结算审计时，工程主管部门要认真履行以下职责：（1）零星工程通过验收后，工程主管部门负责审核施工方提供的该项工程的计划及审批手续、协议或合同（含报价汇总表或比价议标汇总表）、预算清单（附计算公式）、施工执行情况表、施工原始记录、竣工验收鉴证报告等资料是否齐全，再将初审后的工程结算书一并报送公司审计部。（2）在工程项目初验后一个月内，工程项目主管部门应及时通知公司审计部。将初审后的工程结算书、竣工图纸、变更通知书、现场签证、隐蔽工程记录及工程竣工质量验收报告书、工程竣工记录、预算清单、投标文件

8、、施工合同及清单综合单价等资料报送公司审计部。（3）零星项目结算如结算金额超出预算额度，属增加工程量和扩大范围，应有经审批后的增补计划和预算，经审批后再按规定结算，对先施工后补报计划或不报计划的，按规定不予验收和结算。（4）工程项目变更或申请清单外增加的项目，直接影响工程造价的，必须有项目责任人批准和企管部确认等审批手续和经审核的预算，并经公司主管领导审核签字方可按规定进行结算。（5）若上述资料不齐，审计部一律不予受理，将资料退回给工程主管部门。2、在进行工程结算审计时，审计人员要认真履行以下职责：（1）工程审计人员要经常深入施工现场，熟悉工程进度和施工计划执行情况，工程竣工后按实际发生进行结

9、算。（2）审查工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计算是否准确。第十一条 工程决算审计1、公司审计部一般情况下应在收齐经工程部或企管部初审后的竣工结算及上述有关资料后，公司审计部视具体情况采取如下两种方式之一进行审计： 1）自审。公司审计部自行进行审计合同价格低于50万元的零星工程或维修项目。公司系统内发生的委托项目（合同乙方为公司下属子公司）原则以自审为主。2）自审与委托审计相结合。对于基建项目及大修工程的竣工结算审计，由公司审计部工程审计人员先根据内部审计程序进行预审，在预审基础上再委托有一定资质、审计质量好、信誉高的社会审计机构有偿进行审计。第十二条 审计完成时间审计小组对每一审计项目完成须提交审计意见，自审在二十日至三十日内审核完毕。如遇较大项目或特殊情况，审计时间可酌情延长。委托项目审计时间由受委托审计机构确定。第十三条 除本条例上述有关规定外，根据公司领导指示精神和公司实际情况并结合工程特点，另行确定其他专项审计项目。第十四条 本条例由公司审计部负责解释。第十五条 本条例从下发之日起实行。 二一年一月4