ERP存货核算专题讲座PPT

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1、产品市场部目 录n 存货核算功能详述n 存货核算产品特色及变化n 竞品与优势分析n 认识存货核算认识存货核算.系统概述存货核算是站在成本的角度来管理审视仓库中的物资，基本没有需要制作的单据存货核算中主要功能有：出/入库单据的处理（物资成本的确定）、调整存货余额的金额调整单、暂估业务的处理、计划价物资的管理、存货余额账的管理、凭证制作、月末处理等与存货核算有关系的系统有库存管理、采购管理、销售管理、成本管理以及账务处理等系统存货核算的应用部门一般是企业中的材料会计n采购业务核算：系统对采购业务的入库核算以采购入库单为依据，通过在采购系统对采购入库单与采购发票进行结算，确定外购存货的成本。按实际成

2、本核算时，系统取采购入库单上的单价作为采购入库商品的入库成本 n普通销售业务核算：系统对销售业务的出库成本核算是通过存货计价方式核算出存货的出库成本，取销售发票或销售出库单数量，确认出库成本 n生产领用材料出库核算：系统通过材料出库单进行材料出库成本的核算 n产成品入库核算：通过产成品成本分配功能，取得产成品入库成本，进行核算 n 系统对盘点、调拨、组装、拆卸、形态转换业务等业务进行成本核算以其生成的其他出入库单为依据，进行出入库成本的核算 认识存货核算.系统概述存货核算.主要业务存货核算出入库单据处理金额调整暂估业务出库方式计价方法成本计算存货账本月末处理存货核算.出入库单据处理业务n 入库

3、单包括：采购入库单包括：采购|生产生产|委外委外|盘盈盘盈|其他入库单，另外金额调其他入库单，另外金额调整单属于特殊的入库单整单属于特殊的入库单n 出库单包括：销售出库单包括：销售|生产领料生产领料|委委外外|盘亏盘亏|其他出库单，金额调整其他出库单，金额调整单属于特殊的出库单，出库单据单属于特殊的出库单，出库单据的成本按照计价方式由系统自动的成本按照计价方式由系统自动计算计算n 单据处理的时候只是涉及到与成单据处理的时候只是涉及到与成本有关的单价本有关的单价|金额信息，其他金额信息，其他信息不得修改信息不得修改n 入库成本计算包括：计算移库单入库成本计算包括：计算移库单入库成本入库成本|货物

4、委外出库单入库货物委外出库单入库成本（先不要对相应的入库单记成本（先不要对相应的入库单记账）账）存货核算.金额调整业务n 单据类别：入库金额调整单、出库金额调整单n 作用调整存货余额n 四种方式：n 直接录入；n 物料调整计划价；n 金额调整单方式分摊采购费用；n 存货月结时将数量为0金额不为0的物料调平时存货余额账入库金额调整单出库金额调整单.入库单.出库单存货核算.暂估业务n 暂估确认n 全部暂估：直接打暂估标志n 部分暂估n 生成一张红单冲销原单据n 生成一张蓝核销价入库单n 生成一张蓝暂估价入库单n 冲销暂估n 票到回冲、下月回冲、单到补差n 可以部分冲销，也可以对整笔业务冲销n 最终

5、冲销多少是由采购系统的采购入库单与采购发票核销时确定的n 全部冲销n 生成一张红单冲销原入库单n 生成一张蓝核销价入库单n 部分冲销n 生成一张红单冲销原入库单n 生成一张蓝核销价入库单n 生成一张蓝暂估价入库单存货核算.出库方式n 正常出库不分批次 软件自动形成库存可用余额n 先进先出按照入库日期先后出库，软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库，不需要选择出库信息出库n 后进先出（2007去掉了）按照入库日期按照后进先出的方法出库软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库，不需要选择出库信息出库n 人工选择出库时需要出库人员挑选的出库方式，软件会提供出库信息选择的界面，供用户选择出库。存

6、货核算.计价方法n 移动加权平均 可任意搭配出库方式，入库记帐形成即将出库的成本价格自动取，以核算到物料或者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理n 全月一次加权可任意搭配出库方式，需要计算出库成本填写成本价格，可以核算到物料或者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理；如没有成本价格，取上次成本价格n 先进先出、后进先出、个别计价法软件中规定其出库方式分别为先进先出、后进先出，使用批次核算、出入库管理，批次记录入库日期 可以明确库龄、是否过期需要质检等。参数可选择使用失效日期判断（医药，食品等）存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成

7、本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算计算移库单入库成本：出库单处理方式：入库单后记账（控制到功能点上）如果选择此项，其它入库单，将此部分其它入库单到“计算移库单入库成本”中则入库单在记账时不包括由移库单生成的计算后再记账。入库单单价处理方式：按移出仓库价格查找此张入库单所对应的出库单，用此出库单的单价来更新入库单单价，单价乘数量算出金额按移入仓库价格到KCCKDJ表中查找此仓库此物料所对应的单价来更新入库单单价单价乘数量算出金额按移出仓库价格并分摊损耗查找此张入库单对应的出库单，直接取出库单的金额，然后用此金额除以入库单的数量得

8、出单价按移入仓库价格并分摊损耗查找此张入库单对应的出库单的数量与KCCKDJ中所对应的单价，用此数量乘单价得金额，然后再用金额除以数量得入库单价获取委外出库单入库成本：首先计算出库成本然后在此处将后台生成的出库单上的成本移到生成的入库单上因为委外业务的一出一入，涉及到的成本并不变化，所以不必要像移库单那样增设系统参数存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算算法描述 出库时计算成本，每一次的出库成本可能因为有入库的发生可能不同。算法原理 每一次出库时，计算

9、存货的成本价格，因而获得本次出库成本价优点缺点 优点：成本相对真实。缺点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实；实际软件维护中成本较高。适用情况 企业相得到更贴近真实的成本，实际情况也能达到核算的要求，移动加权是最好 的选择。存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算算法描述月底统一计算出库成本算法原理本期入库成本 与 本期期初的存货成本的 和 除以本期入库数量 与 本期期初的存货数量，得到本次出库的成本价格。优点缺点优点：成本相对真实。缺

10、点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实；实际软件维护中成本较高。适用情况企业相想得到更贴近真实的成本，但是实际业务又达不到核算的要求，不能使用移动加权，只好选择全月一次加权平均了。存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算算法描述企业先购入的物料先出库，先结转成本。算法原理出库成本入库成本优点缺点优点：企业不能随意调整当期利润。缺点：核算量大，成本确定麻烦，物料价格的上涨对核算企业利润的核算有影响适用情况医药、食品等对保质期有要求的业务处

11、理，或者企业要进行批次核算。存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算算法描述企业后购入的物料先出库，先结转成本。算法原理出库成本入库成本优点缺点优点：企业不能随意调整当期利润。缺点：核算量大，成本确定麻烦。适用情况医药、食品等对保质期有要求的业务处理，或者企业要进行批次核算。存货核算.成本计算n 产品制造成本n 计算移库单入库成本n 获取委外出库单入库成本n 移动加权成本计算n 全月加权成本计算n 先进先出成本计算n 后进先出成本计算n 个别计价成本计算

12、算法描述逐笔记录物料出入库发生时的成本。算法原理出库成本=入库成本优点缺点优点：成本相对准确、真实。缺点：如果量相对大，进出次数多会给管理增加工作量，增加核算难度适用情况针对不能替代使用的存货，特定采购或者制造的存货。物料体现：数量不多，价值高，进出次数不多，如大型设备等。存货核算.计划价格法n 算法描述称为简化的计价方法，存货的出入库都采用统一的价格，同时将实际价格和计划价格的差异登记“材料成本差异”科目n 算法原理出库价格入库价格计划价格n 优点缺点优点：核算简单，不需要关心每一笔出库成本，只关注数量即可；便于考核采购业务员业绩。缺点：如果核算到物料明细，分摊差异工作量大n 适用情况适用于

13、存货种类繁多、收发频繁、价格相对稳定的物料核算出库单据入库单据出入成本自动获取确定新的计划价分配出库差异月末分配出库差异计划价格调整差异分配表制证自动结转凭证入库处理入库单记账时，根据计划单价与实际单价形成差异账如果计划单价大于实际单价，形成差异账货方如果计划单价小于实际单价，形成差异账借方出库处理按计划价格出库并记账月末分配差异计划价物料记帐完毕差异分配的方法：月初差异余额 本月入差异金额差 异 率 100 月初计划成本金额 本月入计划成本 出库差异出库计划成本 差异率，形成数据到差异分配表，需要月结前记帐存货核算.账本与查询分析n 存货系统中的账本管理细度同库存，即：会计年度、会计期间、仓

14、库编号、料编号、批次、货位号、辅助1、辅助2、辅助3、辅助4、辅助5、物料状态、物料包装、特殊库存、相关对象n 存货系统的报表都已经确定了成本信息为了解决计划价物料的差异问题，存货系统增设了差异余额/明细账n 存货系统中地汇总分析数据更加的全面，重点掌握：n 收发存汇总分析n 存货存储库龄分析n 存货资金占用分析n 耗用物资去向分析等几个报表账本查询存货余额/明细账查询存货批次余额/明细账查询存货货位余额/明细账查询存货辅助管理余额/明细账查询差异余额/明细账查询原始单据查询入库单据查询出库单据查询差异分配表查询暂估入库单查询计划价格调整查询汇总查询分析收发存汇总查询暂估入库汇总查询入/出库单

15、汇总查询存储库龄分析ABC分类汇总表查询存货资金占用分析耗用物资去向分析存货核算.月末处理n 一个会计期间结束的时候要对本会计期间发生的各种业务数据结转到企业的财务系统中，需要处理的主要工作就是业务凭证的制作，系统中提供了自动制证的功能；n 下个会计期间开始的时候，计划价格也可以调整，n 如涉及到差异，则先登记存货账再进行月末处理n 存货月末结转的主要工作是本期间存货余额账的扎账，同时形成下个期间的期初数n 系统中还提供了，月结前的处理，主要是处理数量为零而金额不为零的数据信息核销销售发票分配出库差异与自动制证存货对账月结前处理与月末结转计划价格调整业务单据制作帐务凭证如何推介存货核算.讲给企

16、业带来的价值一 与库存系统共用原始单据，存货系统确定成本信息，体现了工作协作，与岗位职责明晰，信息共享二 对于发票未到的情况，作暂估入库，可以进行部分冲销三 可以自动生成记账凭证传到财务系统中，无需重复输入四 如果采用计划价核算，可以自动计算并分配出库差异；物料计划价管理得到圆满的处理五 金额调整单的来源广泛，增强了处理企业各种业务的能力六 月末结转可以对数量为0，金额不为0的存货进行自动调整七 存货成本计算按照不同的计价方法进行，核算更加细致八 采购入库单|委外入库单可以强制核销九 移库单入库成本方式可以任意选择，系统提供多种自动计算入库成本的方式一存货系统登记暂估账，增强对采购系统的支持一

17、一提供两种结转销售成本的方式，销售出库单|销售发票一二存货与账务系统在金额、数量及差异方面进行校对，保障不同部门之间的业务保持同步一三通过存货系统制证功能，与财务管理之间建立柔性接口一四存货核算与所有的系统建立信息的交流平台一五存货系统的账本设置精细，能够解决各种特殊的核算业务一六协助管理人员分析存货资金的去向、占用、耗用等情况如何推介存货核算.特殊业务核算存货余额账/核算体系寄存录入的寄存入库单不进入存货核算体系（没有单价信息）；寄存结算自动生成的入库单进入核算体系（影响余额）；不单列。寄售/委外寄售/委外出库单后台生成的其他入/出库单直接进入到存货核算体系，即影响存货的余额；不单列。订单/

18、项目订单/项目类型的出入库单直接参与存货核算，在账本上进行单独列示，不与其他业务类型的单据合并在一起计算。u系统参数中首先要选择分特殊库存核算，特殊库存的单据或者由其生成的单据才能够进入核算体系如何推介存货核算.强制核销采购|委外入库单委外入库单成本来自三个方面，单据上也有三个成本信息字段通过委外材料核销获取委外材料成本通过委外发票与委外入库单核销获取加工费通过分摊委外费用获取其他杂费n 对于采购入库单来说：采购入库单上的成本来源两个方面，一个是材料发票核销，一个是采购费用发票的分摊；这里指的是采购入库单强制与采购的材料发票核销，实际上并没有材料发票n 对于委外入库单来说：入库物资的成本来自三

19、个方面：一个是通过核销委外出库单获取材料成本，第二，通过核销委外加工发票获取加工费用，第三，通过委外其他杂费的分摊，获取加工费之外的费用；这里指的是第二个，也就是没有获得加工发票而强制核销；n 这两个业务的前提是先要确定应该的相应的费用或成本信息，强制核销的过程在系统中就是强制把标示信息改成核销状态，因为不核销就不能参与记帐或成本的计算。如何推介存货核算.两种销售成本结转方式n 通过销售出库单自动制证来结转销售成本n 销售出库单是销售成本的载体n 销售发票与销售出库单的核销功能n 存货核算提供了销售出库单与销售发票的核销功能，因此销售出库单制证时就可以取到销售发票上的数据n 企业可以根据本身的

20、管理需要选择成本结转的方式销售发票销售出库单存货核算.新增功能n 单据中将不影响账本的字段放开，允许修改n 入库金额调整单增加参照入库单功能n 出库金额调整单增加参照出库单功能n 成批录入暂估单价增加对含税单价的录入n 冲销暂估入库单增加单到补差功能n 暂估冲销时去掉对计划价的判断，全部采用最新计划单价n 将系统参数中的计算移库单入库成本参数去掉，改为功能级n 去掉KCPCDJGL表，改为用临时表处理n 将月结过程中的差异记账功能单独形成独立功能n 明细账查询增加跨年度查询功能存货核算.竞品分析对比项目对比项目水平比较水平比较PS10PS10U870U870应用价值应用价值PSPSU8U8存存货货核核算算物料成本核算强弱不仅能够按照物料类别、仓库、货位等进行成本核算，还可以根据仓库分组、物料特殊设置等进行成本核算，核算更准确不能根据仓库分组、物料特殊设置等进行成本核算目前企业产品特殊要求很多，企业只有根据特殊的物料属性才能精确核算成本暂估业务强弱不仅实现暂估业务确认、而且能够实现票到回冲、下月回冲，更能实现暂估部分数据的回冲难于实现部分暂估及部分回冲业务对于暂估浪潮PS作的更深入特殊库存成本核算强弱提供项目库存、寄售、寄存、订单等库存的成本核算不能提供这些特殊库存的核算讨 论n PS存货核算：产品市场部