第一次课会计电算化课件

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1、会计电算化会计电算化湛江现代科技职业学院湛江现代科技职业学院财金系财金系张庆张庆 13590047862 13590047862 短号短号 687862 687862 QQ 1400417966 QQ 1400417966会计电算化会计电算化v1、教材：北京理工版会计电算化原理与实务v2、授课方式：讲授为主，案例分析与研讨结合 v3、课程评分：期末考试+平时表现会计电算化运行环境会计电算化运行环境v硬件环境：计算机、外部设备（打印机、CD-RW可擦写光盘，移动硬盘，U盘、不间断电源UPS）v软件环境：操作系统（Windows)、数据库（FoxPro、Access)、财务软件（用友、金蝶）会计电

2、算化能力要求会计电算化能力要求v会计专业知识v计算机水平v综合管理素质勾稽关系勾稽关系全面系统连续地反映企业财务信息全面系统连续地反映企业财务信息v数据采集数据采集 -数据加工数据加工 -报告信息报告信息 会计信息系统：会计信息系统：组织处理会计业务，为各级管理人员提供会计信息和辅助决策，有效地组织和运用会计信息，改善经营管理，提高经济效益所形成的会计活动的有机整体。电算化会计系统：电算化会计系统：一个采用计算机实现的会计信息系统。即是一个对会计数据进行采集、存贮、加工、传输并输出大量有用信息的系统。它的输入主要是原始凭证和记账凭证；它的输出是账簿、报表、计划和方案；它的处理是由数据、计算机和

3、用户组成；它的控制是对资金运用的管理和监督；其基本目标是为本单位及其上级提供会计信息，从而有效地组织和运用现有资金资源。手工手工 电算化电算化甩账程序甩账程序（1）企业单位向财政部门的主管单位提出申请。提出申请时应提供下列）企业单位向财政部门的主管单位提出申请。提出申请时应提供下列资料：资料：电算化会计信息系统使用单位会计电算化的内部管理制度；电算化会计信息系统使用单位会计电算化的内部管理制度；替代手工记账会计科目代码和其它有关代码及编制说明；替代手工记账会计科目代码和其它有关代码及编制说明；使用单位试运行的简况，打印输出的凭证、账簿、报表等；使用单位试运行的简况，打印输出的凭证、账簿、报表等

4、；甩账审批单位要求的其它资料。甩账审批单位要求的其它资料。（2）甩账审批单位审核使用单位的甩账资格，并给予正式批复，）甩账审批单位审核使用单位的甩账资格，并给予正式批复，如同意使用单位甩账，则同时将批复抄送有关税务、审计等部门。如同意使用单位甩账，则同时将批复抄送有关税务、审计等部门。（3）会计软件使用单位在得到同意甩账的批复后，开始甩掉手工）会计软件使用单位在得到同意甩账的批复后，开始甩掉手工账的工作，进入正式运行阶段。账的工作，进入正式运行阶段。要求：软件运用与手工双轨运行三个月以上，并且核算结果要一致。要求：软件运用与手工双轨运行三个月以上，并且核算结果要一致。比较手工会计与电算会计比较

5、手工会计与电算会计P9CAIS取代取代HAIS相同点：v（1）系统目标相同 v（2）基本工作要求相同 v（3）基本的会计理论与方法相同 v（4）遵守会计法规和会计准则 v（5）保存会计档案，编制会计报表要求相同 不同点：v（1）运算工具不同 v（2）信息存贮介质不同 v（3）簿记规则不同 v（4）人员、组织体系及内部控制方式不同 实行会计电算化的意义实行会计电算化的意义v1）减少烦琐的抄写、计算等手工劳动，提高了工效。v2）提高了数据处理的精度。v3）加快了数据处理的速度。v4）扩展了数据处理的广度。v5）为更好地发挥管理人员的职能作用创造了条件。我国会计电算化的发展阶段我国会计电算化的发展阶

6、段A 非商品化财务软件开发与应用阶段非商品化财务软件开发与应用阶段(1970年年1987年年)（1981年年8月在财政部、第一机械工业部、中国会计学会支月在财政部、第一机械工业部、中国会计学会支持下，中国人民大学和第一汽车制造厂在长春召开持下，中国人民大学和第一汽车制造厂在长春召开“财务、财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，正式把，正式把“电子计电子计算机在会计中的应用算机在会计中的应用”定名为定名为“会计电算化会计电算化”。）。）B 商品化财务软件开发与应用阶段商品化财务软件开发与应用阶段(1987年年1992年年)（1987年年11月，中国会计学会

7、成立了会计电算化研究小组。）月，中国会计学会成立了会计电算化研究小组。）C 核算型商品化财务软件开发与应用核算型商品化财务软件开发与应用(1993年年1997年年)（1993年年3月，成立了中国会计学会中青年会计电算化分月，成立了中国会计学会中青年会计电算化分会。）会。）D 管理型商品化财务软件开发与应用（管理型商品化财务软件开发与应用（1998现在）现在）会计电算化发展现状会计电算化发展现状v1、ERP 企业资源计划 2、XBRL 可扩展商业报告语言 （Extensible Business Reporting Language）v（2010年5月6日发布，纽约州纽约市）v XBRL国际组织

8、今天宣布批准XBRL中国地区组织成为正式地区组织成员，作为XBRL国际组织全球联盟的一个地区组织成员，XBRL中国地区组织将致力于在中国推广和应用XBRL技术。21世纪，将是一个以信息技术为中心的崭新的会计电算化时代。世纪，将是一个以信息技术为中心的崭新的会计电算化时代。我国会计电算化的发展现状我国会计电算化的发展现状XBRL的主要运用领域的主要运用领域1.1.企业管理领域。企业管理层可以通过企业管理领域。企业管理层可以通过XBRLXBRL迅速地收集分析各部门以及迅速地收集分析各部门以及相关公司的财务状况。相关公司的财务状况。2.2.审计领域。可以改进财务报表的制作和检查过程。对于审计机构，可

9、审计领域。可以改进财务报表的制作和检查过程。对于审计机构，可直接通过网络进行连续性的实时审计和非现场审计，如此可减少大量人直接通过网络进行连续性的实时审计和非现场审计，如此可减少大量人工操作，提高审计效率和质量。工操作，提高审计效率和质量。3.3.企业信用等级评估领域。企业，银行，信用评价机构可以比从前更快企业信用等级评估领域。企业，银行，信用评价机构可以比从前更快地获得相关进货商，销售商以及融资机构的信用等级状况。地获得相关进货商，销售商以及融资机构的信用等级状况。4.4.证券市场领域。一般投资者可以更快，更准，更方便地获得企业的财证券市场领域。一般投资者可以更快，更准，更方便地获得企业的财

10、务信息，提高资料汇总和分析的效率，可使分析师省去大量重复的数据务信息，提高资料汇总和分析的效率，可使分析师省去大量重复的数据处理的时间和成本。对于证券管理机构而言，可直接对其进行检查、比处理的时间和成本。对于证券管理机构而言，可直接对其进行检查、比较与分析，可以最小成本达到信息公开透明化与公平化。较与分析，可以最小成本达到信息公开透明化与公平化。5.5.贸易与纳税领域。通过贸易与纳税领域。通过XBRL XBRL 的应用的应用,各企业的报税资料可以从网上各企业的报税资料可以从网上直接传给各税务部门直接传给各税务部门,实现纳税申报的无纸化、信息化。这样除可以有实现纳税申报的无纸化、信息化。这样除可

11、以有效避免人为的数据输入错误效避免人为的数据输入错误,提高税务部门工作效率外提高税务部门工作效率外,也可减除申报也可减除申报期间报税人必须亲至税务单位报税之麻烦。期间报税人必须亲至税务单位报税之麻烦。6.6.金融行政领域。金融管理部门在研究金融机构的财务动向和风险分析金融行政领域。金融管理部门在研究金融机构的财务动向和风险分析时也可以有效地利用时也可以有效地利用XBRLXBRL。对各个政府机关与非营利组织来讲，政府可。对各个政府机关与非营利组织来讲，政府可以规划标准以规划标准XBRLXBRL的窗体及文件的格式，放置于政府公开网站上，可以供的窗体及文件的格式，放置于政府公开网站上，可以供企业填写

12、或缴交资料，政府机关与非营利组织内部许多财务性文件及窗企业填写或缴交资料，政府机关与非营利组织内部许多财务性文件及窗体，统一规划为体，统一规划为XBRLXBRL的标准文件，可以更加简化政府或非营利组织公文的标准文件，可以更加简化政府或非营利组织公文流程处理作业。流程处理作业。电算化会计信息系统会计管理子系统会计决策子系统会计核算子系统材料处理模块固定资产模块工资处理模块成本处理模块帐务处理模块报表处理模块销售处理模块成本价格管理销售利润管理资金管理风险投资管理品种质量分析量本利分析电算化会计信息系统结构图电算化会计信息系统结构图各模块之间传递的主要数据各模块之间传递的主要数据 材料模块 工资模

13、块 固定资产模块 成本模块 销售核算模块帐务处理模块报表处理模块材料收发存汇总表工资汇总分配表固定资产折旧提存表成本计算单销售利润明细表有关科目数据实现数据传递的方法实现数据传递的方法 材料模块 工资模块固定资产模块成本模块销售核算模块帐务处理模块报表处理模块机制转帐凭证机制转帐凭证机制转帐凭证机制转帐凭证机制转帐凭证 自动取数电算化账务处理子系统结构图电算化账务处理子系统结构图账务处理系统记账结账账表输出凭证处理银行对账系统设置系统维护凭证设置人员管理余额录入自动转账分录科目设置凭证审核查询打印录入修改自动转账记账结账总账余额表明细账会计报表银行日记账综合查询现金日记账自动对账手工核对未达账

14、初始日记账输出余额调节表录入对账单数据恢复密码修改数据备份帮助总账系统的操作流程总账系统的操作流程总账系统出纳账簿凭证期末设置分类定义编码档案结算方式自定义项凭证类别科目备查簿期初余额选项外币及汇率数据权限分配会计科目金额权限分配打印凭证科目汇总查询凭证摘要汇总表审核凭证记账主管签字常用摘要出纳签字常用凭证填制凭证账簿打印支票登记簿资金日报银行对账银行日记账长期未达账审计现金日记账供应商往来辅助账个人往来账科目往来辅助账部门辅助账科目账项目辅助账科目备查簿现金流量表我的账表账簿打印转账生成对 账转账定义结 账总账系统与其他系统的关系工资管理固定资产应收系统应付系统资金管理网上银行报账中心项目管理成本管理存货核算总账系统UFO报表管理驾驶仓财务分析凭证凭证凭证凭证工资子系统工资子系统 固定资产管理子系统固定资产管理子系统报报表表制制作作流流程程