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1、工程项目跟踪审计质量保证措施-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN工程项目跟踪审计质量保证措施一、建立完善的质量内部控制制度我公司注重审计质量的内部控制，先后制定了法人执业行为 准则、职业道德准则、廉政措施；同时，为了规范公司 各类审计业务，保证审计质量，在严格执行国家、省、市相关法 律、法规和各种专业规范的基础上，结合本公司实际情况，制定了 预算编制操作规程、结算审核操作规程，对审计准备、审 计实施、审计报告等阶段的各项工作流程进行了规范，强化了咨询 合同签订、审计人员安排、主要审计内容、审计报告征求意见稿、 与委托方的及时沟通等几个关键环节，为审计质量
2、的全面控制打下 坚实的基础；其次，我们制定了岗位职责，对各级审计人员在 具体审计项目中的行为进行规范；我们还制定了三级复核制 度，实行以专业审计人员自查，以项目经理、专业负责人、技术 复核全面负责，各级相互配合，以部门经理风险控制、由项目经理 （专业负责人）、技术复核、部门经理、专业标准部（竣工财务决 算）形成的三级复核制度，对审计质量层层把关，形成严密的审计 质量控制链条；最后，我们还于近期主动导入了 ISO质量管理体 系，已获得ISO9001： 2000的认证证书。目前本公司质量管理体系 运行情况良好。二、建立完善的项目质量保证措施1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项
3、前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。2 、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定 期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有 关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。3 、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。4 、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等 真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规 则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。5 、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次， 次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的 工作内容、工作数量
4、、工作质量进行核定，开具核定单。6 、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位 按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计 结果：（1）采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成 的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。 在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；（2）采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调 整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签 证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成 部分；（3）采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施 工企业对已完成的形象进度
5、上报“分部、分项工程”的结算资料，经 审计后作为工程竣工结算的组成部分；（4）无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工 作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结 算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先 申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；（5）对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、 准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。7. 审计组应建立跟踪审计项目台账，由主审人员负责及时 登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、 审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成 为反映跟踪审计全貌的工作日志。
工程项目跟踪审计质量保证措施
