国际贸易实务教学课件ppt作者李继宏覃扬彬主编第九章国际货款的收付

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1、国际贸易实务国际贸易实务第九章第九章 国际货款的收付国际货款的收付 教学目标教学目标了解汇票、本了解汇票、本票、支票等结票、支票等结算工具的使用。算工具的使用。掌握汇付、托掌握汇付、托收的收付程序。收的收付程序。教学目标教学目标掌握信用证的掌握信用证的业务流程和操业务流程和操作实务。作实务。了解合同中有了解合同中有关支付条款的关支付条款的表述。表述。3、合同中有关支付条款的表述、合同中有关支付条款的表述1、汇付、托收的、汇付、托收的收付程序收付程序2、信用证的业务流程和操作实务、信用证的业务流程和操作实务第一节第一节 支支 付付 工工 具具v一、汇票一、汇票v（一）汇票的含义和基本内容（一）汇

2、票的含义和基本内容v 1汇票的含义汇票的含义v 英国票据法对汇票的定义是：汇票（英国票据法对汇票的定义是：汇票（Bill of Exchange，Draft）是指一个人向另一个人签）是指一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。定金额的无条件的书面支付命令。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v 2汇票的基本内容汇票的基本内容v 各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基

3、本内容：包括下列基本内容：v（1）应载明）应载明“汇票汇票”字样。字样。v（2）无条件支付命令。）无条件支付命令。v（3）一定金额。）一定金额。v（4）付款期限。）付款期限。v（5）出票依据。）出票依据。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v 2汇票的基本内容汇票的基本内容v（6）受票人（）受票人（Drawee），又称付款人），又称付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人，在进出）。即接受支付命令付款的人，在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。口业务中，通常是进口人或其指定的银行。v（7）收款人（）收款人（Payee）。即受领汇票所规定金）。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，

4、通常是出口人或其指额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。定的银行。v（8）出票日期。）出票日期。v（9）出票地点。）出票地点。v（10）出票人签字。）出票人签字。第一节第一节 支支 付付 工工 具具第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（二）汇票的种类（二）汇票的种类v 1按照汇票出票人的不同，汇票可分为银行汇票按照汇票出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票和商业汇票v（1）银行汇票（）银行汇票（Bankers Draft）是指出票人）是指出票人是银行的汇票。是银行的汇票。v（2）商业汇票（）商业汇票（Commercial Draft）是指出）是指出票人是工商企业的汇票。票人

5、是工商企业的汇票。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（二）汇票的种类（二）汇票的种类v 2按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟按照有无随附商业单据，汇票可分为光票和跟单汇票单汇票v（1）光票（）光票（Clean Bill）是指不附带商业单据）是指不附带商业单据的汇票。的汇票。v（2）跟单汇票（）跟单汇票（Documentary Bill）是指附）是指附带有商业单据的汇票。带有商业单据的汇票。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（二）汇票的种类（二）汇票的种类v3按照付款时间的不同，汇票可分为即期按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票汇票和远期汇票v（1）即期汇票（）即期汇票

6、（Sight Draft）是指在）是指在提示或见票时立即付款的汇票。提示或见票时立即付款的汇票。v（2）远期汇票（）远期汇票（Time Bill or Usance Bill）是指在一定期限或特定日期付款的）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。汇票。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（三）汇票的使用（三）汇票的使用v1出票出票v2提示提示v3承兑承兑v4付款付款v5背书背书v6拒付拒付第一节第一节 支支 付付 工工 具具v二、本票二、本票v（一）本票的含义及主要内容（一）本票的含义及主要内容v1本票的含义本票的含义v 本票（本票（Promissory Note）是指一个）是指一个人向另一个

7、人签发的，保证于见票时或定人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。款人承诺无条件支付一定金额的票据。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v二、本票二、本票v（一）本票的含义及主要内容（一）本票的含义及主要内容v1本票的含义本票的含义v 本票（本票（Promissory Note）是指一个）是指一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定人向另一个人签发的，

8、保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。款人承诺无条件支付一定金额的票据。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v 2本票的主要内容本票的主要内容v 根据根据日内瓦统一票据法日内瓦统一票据法规定，本票应具备以规定，本票应具备以下几项内容：下几项内容：v（1）写明）写明“本票本票”字样。（字样。（5）出票日期和地点。）出票日期和地点。v（2）无条件支付承诺。）无条件支付承诺。

9、（6）付款期限。）付款期限。v（3）收款人或其指定人。（）收款人或其指定人。（7）一定金额。）一定金额。v（4）制票人签字。）制票人签字。（8）付款地点。）付款地点。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（二）本票的种类（二）本票的种类v 按出票人不同，本票可分商业本票和银行本按出票人不同，本票可分商业本票和银行本票两种。由工商企业或个人签发的称为商业本票票两种。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票，由银行签发的称为银行本票。商业或一般本票，由银行签发的称为银行本票。商业本票有即期和远期之分，银行本票则都是即期的。本票有即期和远期之分，银行本票则都是即期的。第一节第一节 支支 付付 工

10、工 具具v三、支票三、支票v（一）支票的含义及主要内容（一）支票的含义及主要内容v1支票的含义支票的含义v 支票（支票（Cheque或或Check）是以银行）是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的命令。出票人在支无条件支付一定金额的命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。人。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v二、本票二、本票v（一）本票的含义及主要内容（一）本票的含义及主要内容v1本票的含义本票的含义v 本

11、票（本票（Promissory Note）是指一个）是指一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。款人承诺无条件支付一定金额的票据。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v 2支票的主要内容支票的主要内容v 根据根据日内瓦统一支票法日内瓦统一支票法规定，支票应具备下列必要项目：规定，支票应具备下列必要项目：v（1）写

12、明）写明“支票支票”字样。字样。（5）出票日期和地点。）出票日期和地点。v（2）无条件支付命令。）无条件支付命令。（6）写明）写明“即期即期”字样。字样。v（3）付款银行名称和地点。）付款银行名称和地点。（7）一定金额。）一定金额。v（4）出票人名称和签字。）出票人名称和签字。（8）收款人或其指定人。）收款人或其指定人。第一节第一节 支支 付付 工工 具具v（二）支票的种类（二）支票的种类v 1记名支票记名支票v 记名支票即为限制性抬头支票，在收款人一栏中记名支票即为限制性抬头支票，在收款人一栏中注明收款人姓名，取款时须经收款人签名。注明收款人姓名，取款时须经收款人签名。v 2不记名支票不记名

13、支票v 不记名支票的收款人可以是任意持票人，银行对不记名支票的收款人可以是任意持票人，银行对持票人获得支票是否合法不负责任。持票人获得支票是否合法不负责任。v 3划线支票划线支票v 划线支票是指在支票正面印有两条横向平行线的划线支票是指在支票正面印有两条横向平行线的支票。支票。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 一、汇付一、汇付v（一）汇付的含义（一）汇付的含义v 汇付（汇付（Remittance）又称汇款，是指付款）又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。对外贸易的货款若采用汇付，一般是由买方按合对外

14、贸易的货款若采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行汇交给卖方。这是国际货物贸易中货款通过银行汇交给卖方。这是国际货物贸易中最简单的货款结算方式。最简单的货款结算方式。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 一、汇付一、汇付v（二）汇付的当事人（二）汇付的当事人v 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。出行、汇入行和收款人。v（三）汇付方式的分类（三）汇付方式的分类v 在实务中常见的汇付方式有信汇、电汇和票在实务中常见的汇付

15、方式有信汇、电汇和票汇三种。汇三种。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v（五）汇付的使用（五）汇付的使用v（1）预付货款。）预付货款。v（2）货到付款。）货到付款。v（3）部分预付。）部分预付。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 二、托收二、托收v（一）托收的含义及其当事人（一）托收的含义及其当事人v 1托收的含义托收的含义v 托收（托收（Collection）是指出口商在货物装运）是指出口商在货物装运以后，开具以

16、进口商为付款人的汇票，随付有关以后，开具以进口商为付款人的汇票，随付有关单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行通过其在进口地的代理行或往来银行向进口银行通过其在进口地的代理行或往来银行向进口商收取货款的一种支付方式。商收取货款的一种支付方式。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 2托收方式的当事人托收方式的当事人v 托收方式的基本当事人有四个，即委托人、托托收方式的基本当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。收行、代收行和付款人。v（二）托收的种类（二）托收的种类v 托收按照是否附带商业单据可以分为光票托收托

17、收按照是否附带商业单据可以分为光票托收（Clean Colletcion）和跟单托收）和跟单托收（Documentary Colletcion）。）。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 三、信用证三、信用证v（一）信用证的含义、特点及主要作用（一）信用证的含义、特点及主要作用v 1信用证的含义信用证的含义v 信用证（信用证（Letter of Credit，L/C）是一种）是一种银

18、行开立的有条件承担到期付款责任的书面文件。银行开立的有条件承担到期付款责任的书面文件。根据根据UCP600的解释，信用证是指一项不可的解释，信用证是指一项不可撤销安排，无论其名称或描述如何，该项安排构撤销安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。v2信用证的特点信用证的特点v信用证是一份独立的文件，一经开立就信用证是一份独立的文件，一经开立就不再受贸易合同的制约；不再受贸易合同的制约；v信用证是纯单据业务，在信用证业务中，信用证是纯单据业务，在信用证业务中，银行处理的是单据而不是与单据有关的货银行处理的是单据而不是与单据有

19、关的货物；物；v开证银行承担第一性的付款责任，即使开证银行承担第一性的付款责任，即使进口商在开证后失去偿付能力，只要出口进口商在开证后失去偿付能力，只要出口商提交的单据符合信用证条款，开证银行商提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。也要负责付款。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 3信用证的主要作用信用证的主要作用 v（1）保证作用。对进口商来说，通过信用证条）保证作用。对进口商来说，通过信用证条款的规定，可保证取得代表货物的单据。款的规定，可保证取得代表货物的单据。v（2）融资作用。在信用证方式下，进口商开证）融资作用。在信用证方式下，进口商开证时只付

20、少量的押金甚至不付，仅凭开证行的授时只付少量的押金甚至不付，仅凭开证行的授信额度开证，可以避免积压资金。信额度开证，可以避免积压资金。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v（二）信用证的主要当事人（二）信用证的主要当事人v 1开证申请人开证申请人v 开证申请人（开证申请人（Applicant）是指向银行申请开立信用证的人，）是指向银行申请开立信用证的人，即进口商或实际买方，在信用证中又称开证人（即进口商或实际买方，在信用证中又称开证人（Opener）。）。开证申请人为信用证交易的发起人。开证申请人为信用证交易的发起人。v 2开证银行开证银行v 开证银行（开证银行（Op

21、ening Bank,Issuing Bank）是指接受开）是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般为进口地银行。开证行一般为进口地银行。v 3通知银行通知银行v 通知银行（通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）是指受开）是指受开证行的委托，将信用证转交出口商的银行。证行的委托，将信用证转交出口商的银行。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 4受益人受益人v 受益人（受益人（Beneficiary）是指信用证上所指定的有权使）是指信用证上所指定的

22、有权使用该证的人，即出口商或实际供货人。用该证的人，即出口商或实际供货人。v 5议付银行（议付银行（Negotiating Bank）v 议付银行（议付银行（Negotiating Bank）是指根据开证行的）是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证要求的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证要求的汇票或单据的银行。汇票或单据的银行。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 6付款银行付款银行v 付款银行（付款银行（Paying Bank，Drawee Bank）是指信用证）是指信用证上指定的用于付款的银行。它一般是开证行，也可是开证行指上指定的用

23、于付款的银行。它一般是开证行，也可是开证行指定的另一家银行，根据信用证条款的规定决定。付款行一经付定的另一家银行，根据信用证条款的规定决定。付款行一经付款，对受益人不得追索。款，对受益人不得追索。v 7偿付银行偿付银行v 偿付银行（偿付银行（Reimbursing Bank）又称信用证清算银行，是）又称信用证清算银行，是指信用证中所指定的代开证行偿付议付行（或付款行）票款的指信用证中所指定的代开证行偿付议付行（或付款行）票款的银行。偿付行通常是开证行的存款银行或是开证行的分行、支银行。偿付行通常是开证行的存款银行或是开证行的分行、支行。行。v 8保兑银行保兑银行v 保兑银行（保兑银行（Conf

24、orming Bank）是指根据开证行请求在信）是指根据开证行请求在信用证上加具保兑的银行。用证上加具保兑的银行。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v（三）信用证的主要内容及开立方式（三）信用证的主要内容及开立方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v 2信用证的开立方式信用证的开立方式v 信用证的开立形式有两种，信用证的开立形式有两种，v 一种是信开本（一种是信开本（To Open by Airmail）；）；v 一种是电开本（一种是电开本（To Open by Cable）。）。第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付

25、方式第二节第二节 国际贸易中的主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v（五）信用证的类型（五）信用证的类型v 1不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证v 2跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证v 3即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证v 4即期付款信用证、延期付款信用证、议付即期付款信用证、延期付款信用证、议付信用证、承兑信用证信用证、承兑信用证v 5保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证v 6可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证v 7循环信用证循环信用证v 8对开信用证对开信用证v 9对背信用证对背信用证第二节第二节 国际贸易中的

26、主要支付方式国际贸易中的主要支付方式v一、汇付、托收与信用证的比较一、汇付、托收与信用证的比较v 就国际贸易常用的汇付、托收、信用证三种方就国际贸易常用的汇付、托收、信用证三种方式而言，各有利弊，具体地说：式而言，各有利弊，具体地说：v 汇付手续简便，银行费用较低，但资金负担汇付手续简便，银行费用较低，但资金负担不平衡，另外汇付属于商业信用，安全性较低。不平衡，另外汇付属于商业信用，安全性较低。v 托收手续比汇付手续烦琐，银行费用比汇托收手续比汇付手续烦琐，银行费用比汇付高，同样属于商业信用。付高，同样属于商业信用。v 信用证方式手续最烦琐，银行费用也最高，信用证方式手续最烦琐，银行费用也最高

27、，但是信用证支付方式，银行居间，以银行信用但是信用证支付方式，银行居间，以银行信用代替了商业信用，可以降低风险，促进贸易。代替了商业信用，可以降低风险，促进贸易。第三节第三节 结算方式的比较与结合使用结算方式的比较与结合使用v 二、多种结算方式的结合使用二、多种结算方式的结合使用v（一）信用证与汇付相结合使用（一）信用证与汇付相结合使用v 信用证与汇付相结合使用是指一笔交易的货款，信用证与汇付相结合使用是指一笔交易的货款，大部分采用信用证方式收付，而预付款或余款采用大部分采用信用证方式收付，而预付款或余款采用汇付的方式进行收付。汇付的方式进行收付。v（二）信用证与托收相结合使用（二）信用证与托

28、收相结合使用v 信用证与托收相结合使用是指一笔交易的大部信用证与托收相结合使用是指一笔交易的大部分货款凭信用证支付而余款采用托收的方式来进行分货款凭信用证支付而余款采用托收的方式来进行结算。结算。v 三）汇付与托收相结合使用三）汇付与托收相结合使用v 这种方式的具体做法是：买卖双方约定，买方这种方式的具体做法是：买卖双方约定，买方先预付一部分货款，待货物出运后，卖方从发票金先预付一部分货款，待货物出运后，卖方从发票金额中扣除对方已预付的货款，其余部分则通过银行额中扣除对方已预付的货款，其余部分则通过银行托收。托收。第三节第三节 结算方式的比较与结合使用结算方式的比较与结合使用第四节第四节 合同

29、中的支付条款合同中的支付条款第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款v 三、信用证方式下的支付条款三、信用证方式下的支付条款v（一）开证时间的规定（一）开证时间的规定v 开证时间是指开证申请人（进口方）向银行申请开开证时间是指开证申请人（进口方）向银行申请开立信用证的日期。信用证支付方式下，买方按时开立信用证的日期。信用证支付方式下，买方按时开证是卖方按时交货的前提条件。证是卖方按时交货的前提条件。v 常见的对于开证时间的规定主要有以下几种：常见的对于开证时间的规定主要有以下几种：v（1）买方在签订合同后若干天内开证。）买方在签订合同后若干天内开证。v（2）买方不迟于）买方不迟于月月日将

30、信用证开到卖方。日将信用证开到卖方。v（3）买方最迟应于装运月开始前）买方最迟应于装运月开始前天开立信用天开立信用证。证。第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款v 三、信用证方式下的支付条款三、信用证方式下的支付条款v（一）开证时间的规定（一）开证时间的规定v 开证时间是指开证申请人（进口方）向银行申请开开证时间是指开证申请人（进口方）向银行申请开立信用证的日期。信用证支付方式下，买方按时开立信用证的日期。信用证支付方式下，买方按时开证是卖方按时交货的前提条件。证是卖方按时交货的前提条件。v 常见的对于开证时间的规定主要有以下几种：常见的对于开证时间的规定主要有以下几种：v（1）买方在

31、签订合同后若干天内开证。）买方在签订合同后若干天内开证。v（2）买方不迟于）买方不迟于月月日将信用证开到卖方。日将信用证开到卖方。v（3）买方最迟应于装运月开始前）买方最迟应于装运月开始前天开立信用天开立信用证。证。第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款v 三、信用证方式下的支付条款三、信用证方式下的支付条款v（二）对开证行的规定（二）对开证行的规定v 信用证方式下，开证行是第一付款人，开证人资信信用证方式下，开证行是第一付款人，开证人资信情况如何，对于卖方安全收到货款关系极大，因此情况如何，对于卖方安全收到货款关系极大，因此卖方通常在合同中对开证行的情况进行规定，有的卖方通常在合同中

32、对开证行的情况进行规定，有的卖方还会主动向买方提供可接受的银行的名单，由卖方还会主动向买方提供可接受的银行的名单，由买方选择其中的银行作为开证行。在合同中，常见买方选择其中的银行作为开证行。在合同中，常见的对于开证行规定的表述是：买方应通过卖方可以的对于开证行规定的表述是：买方应通过卖方可以接受的银行开证。接受的银行开证。第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款v 三、信用证方式下的支付条款三、信用证方式下的支付条款v（三）对信用证金额的规定（三）对信用证金额的规定v 信用证金额是开证行承担付款责任的最高金额，应信用证金额是开证行承担付款责任的最高金额，应当在信用证中做出规定，通常要求按照发票金额的当在信用证中做出规定，通常要求按照发票金额的100%足额开证，如果合同中有溢短装条款，那么足额开证，如果合同中有溢短装条款，那么信用证的金额也应当有所体现。信用证的金额也应当有所体现。v（四）有效期和到期地点（四）有效期和到期地点v 信用证的有效期是指开证行承诺付款的期限，超过信用证的有效期是指开证行承诺付款的期限，超过有效期，银行即自动解除其付款承诺。有效期，银行即自动解除其付款承诺。第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款第四节第四节 合同中的支付条款合同中的支付条款