商业银行不良资产现状及应对措施3篇

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1、商业银行不良资产现状及应对措施 3 篇摘要:商业银行的不良资产威胁银行体系的安全,也给整体经济运 行制造了障碍,本文针对不良资产的成因进行分析 ,并寻求解决途径。关键字:不良资产对策商业银行自 80 年代末,我国的银行业一直为不良资产所困扰,大量的不良 资产沉积且还在不断增长,不仅严重威胁银行体系的安全,也给整体 经济运行制造了障碍,因此必须尽快寻求解决途径。我国先后采取了各种办法来降低不良资产 ,主要有国家扶持方式、 资产重组方式、打包出售、拍卖、招标等方式、债转股、资产证券 化等,但这些处置方式在发挥作用的同时并存着许多不足有待于继续 宀完善。我们现在既要解决过去的已经形成的不良资产、也需

2、要建立各种 有效的制度和机制来防范出现新的不良资产。在处置过程中,应遵循 标本兼治原则、政府主导原则、协调配合原则。对银行不良资产的 最终处置,应当从增量、存量两个方面入手,不可偏废其一。1. 国有商业银行不良资产形成原因商业银行不良资产的成因十分复杂,概括起来主要包括制度性因 素,宏观经济环境因素,微观经济主体因素,金融监管因素等几个方面1.1 制度性因素由于我国正处在经济转轨时期,所以制度性因素也就成为国有商 业银行不良资产的最主要根源。其主要包括以下两个方面:51.1.1 国有商业银行的产权制度国有银行的产权属于国家,而国家所有权实际上是通过政府来实 现的,政府的社会职能又是通过中央政府

3、各职能部门和地方各级政府 来实现的。这就造就了两个结果,一方面四大国有商业银行各自成为 政府的职能部门,造成了国有商业银行资产的分割封闭局面,不利于资源的开放流动和合理配置,而且专业银行承担的社会职能过于专一 弱化了利润最大化的目标;另一方面,各政府部门对其所辖的国有银 行机构具有合法干预的权力,使国有银行无法做到自主经营。由于国有银行没有独立的法人财产和法人财产权,银行资产并没 有与作为所有者国家的其他财产相分开,这不仅造成了作为国家所有 者代表的政府对银行资产的直接支配,对银行经营的任意干预,而且 国家作为所有者要对银行的经营负无限责任。这种以所有权的直接 实现形式作为自然人产权制度,不仅

4、造成了国有银行资产的分割与封 闭,而且还会导致产权主体虚置,所有者权益受损的情况。因为,银行 的资产没有明确的产权主体,任何国家职能部门都可以以所有者的身 份来支配和侵占银行的财产。由于产权主体虚置,不可避免地造成国 有资产的大量流失。从实际情况看,虽然国有银行经过几年的商业化改革取得了一些 成效,实现了政策性金融和商业性金融的初步分离,国有银行的经营 机制也有了明显转变。但这些都是浅层次的,国有银行的商业化改革 并未取得实质性突破,一些重要的业务指标尚没有得到根本改善,甚 至有所恶化;不良贷款有增无减,企业旧的债务问题还未找到解决的 良方。1.1.2 银行资金财政化所谓“银行资金财政化”是指

5、:银行的资金被用于财政性用途,从 而使信贷资金运动实际遵循的不是借贷资金的运作规律,而是财政资 金的运作规律及特征,使银行资金徒具贷款之名、行财政拨款之实。正是由于银行资金财政化,带来了国有商业银行的巨额不良资产 首先,国有企业债务累累,陷入危机。我国国有企业在向现代企业制 度转轨过程中遇到的最大难题,就是缺乏市场竞争力,利润的实现存 在困难,而信贷资金的虚拟的扩张性（银行可以创造货币信用）和企业 取得贷款的轻易性（资金是供给制）相结合,又助长了企业的盲目借贷 和过度负债。过度的负债不仅没有改善国有企业经营状况,反而使之 陷入亏损和债务的泥潭难以自拔。同时,国有银行承受了财政和企业 转嫁的双重

6、困难,不良贷款比例过高、经营陷入困境。由于银行资金 财政化,银行贷款的投向和运动背离了信贷资金本性的规律,贷款失 去了信贷资金回流生息的能力。当银行信贷资金的这种回流不畅积 累到一定量或一定程度时,就会以大量贷款呆、坏帐表现方式出来, 导致银行由于缺乏流动性而陷入经营亏损和流动性缺失的风险中。1.2 宏观经济环境因素1.2.1 泡沫经济1992 年和 1993 年中国经济的高速增长,产生了严重的泡沫经济 作为经济主体的银行和企业尚未形成有效的内部约束机制,由此产生 了大量的银行不良资产。其产生机理是:泡沫经济主要表现为房地产 和股票价格的高涨,而拉动房地产和股票价格的高涨的主要资金最终 来源于

7、银行信贷,经济高涨起伏随着银行信贷规模的膨胀。当泡沫破 灭时,股市的资产就会大幅度缩水,但银行负债不变,因此导致资产小 于负债,形成银行不良资产。1.2.2 经济周期的波动1978 年改革以来,我国的经济增长方主要是外延扩大再生产,其 结果虽然使我国的经济规模迅速扩大,但也出现了许多问题,主要是 由于单纯追求高速度,出现了“经济过热”和高通货膨胀率,并导致 重复建设、资源配置不合理和生产效率的低下。由于不顾客观条件 的约束,盲目追求高速度,最后不得不被迫紧缩,造成经济增长的大幅 度波动。在经济繁荣时期,国家集中扩大基建投资,由于国家财力有限,只 能依靠银行扩大信贷投放,一些企业盲目扩大投资项目

8、造成重复建设, 利润下降,占压了大量银行贷款。国有企业过度依赖银行贷款,造成 了银行信贷扩张而银行信贷质量的下降,增加了通货膨胀的压力。而 国家为抑制通货膨胀,采取了宏观经济措施,减少投资和提高利率,企 业生产受到影响,甚至出现大面积亏损,导致银行的不良贷款急剧扩 大,不得以增发货币来维持运转,从而推动了新一轮的通货膨胀,加剧 了银行贷款规模的扩张,为不良贷款的大量沉淀创造了条件。1.3 微观经济主体因素1.3.1 银行的经营改革开放以前,银行采取高度集中的管理方法,成为国家管理机关 和经济核算的组织,其作用局限于三大中心,即信贷中心,结算中心和 现金出纳中心,并实行“统存统贷”、“统收统支”

9、的信贷资金管理 办法。改革以后,四家国有独资商业银行的经营方针和管理办法都发 生了很大变化,其业务也开始交叉,但由于历史的原因,在经营管理方 式上仍存在较大缺陷。国有银行仍沿袭国家机关管理体制、未能建 立起现代金融机构的内部治理结构,内部约束和激励机制,造成经营 成本过高和管理效率低下,并对不良贷款的形成产生较大的影响。第一,银行按行政区划设置机构,不利于提高资金使用效益。由于 国有商业银行机构设置的行政色彩,各分支机构的资金来源和运用被 局限在所在行政区域国有经济的即有格局之内。由于银行的分支机 构是当代社会组织系统的一个重要组成单元,地方政府为了社会安定 和当地经济发展,往往干预银行贷款的

10、发放,维持长期处于亏损的国 有企业,使银行不良债权迅速增加。第二,银行超额贷款,加大了贷款的风险。改革以来,我国经济高 速增长主要依靠银行的贷款来维系。由于银行过度追求信贷的扩张, 超过了自身的承受能力,在信贷软约束的情况下,进一步加大了贷款 风险。第三,信贷约束软化严重,贷款质量下降。长期以来,国有商业银 行承担了大量的政策性贷款。此外,由于国有商业银行处于垄断地位 和掌握全国大部分的信贷业务,其主要贷款对象是国有企业,而国有 企业经营机制没有根本转变,使国有商业银行一时难以从资金供给制 的状态解脱出来,造成信贷约束软化,贷款质量下降。第四,银行没有健全的内部治理结构和严格的贷款管理制度,使

11、贷 款周转缓慢、风险加大,国有商业银行在扩大机构和规模的同时,没 有建立起现代的内部治理结构、内部约束机制和激励机制,没有建立 起真正的统一法人管理体制和严格的贷款管理制度,从而导致经营效 率低下,使贷款周转缓慢,回收困难。1.3.2 国有企业的效益国有企业机制尚未彻底转换,现代企业制度尚未真正建立。而国 有企业经济效益低下是银行不良信贷资产产生的直接原因。(由于国 有企业问题不是本文的研究对象,所以不加论述)1.4 金融监管因素中国人民银行作为中央银行,在促进金融业健康发展方面负有重 要责任。但由于监管体制缺陷和经验不足等原因,在相当长的一段时 间内,央行仅仅侧重于金融机构的发展和金融市场的

12、培育,对金融监 管的力度不够。中央银行组织体系是按行政区划层层设置分支机构, 这种体制使人民银行分支行履行监管职能方面受地方政府和部门的 干预见较为严重,具体表现在要求本地区多设机构和放宽信贷、利率 的管理。中央银行自身也以自办或对外投资的形式组建了许多金融 机构,使中央银行在查处这些机构的违规行为时,难以实现必要的纠 正和制裁。中央银行各监管部门的职能,由于缺乏界定和协调,造成 一些监管职能的重复和遗漏,使监管效率低。此外,中央银行在监管 中,存在着对机构市场准入要求不严,日常监管不及时且缺乏连续性 和全面性,只注重合规性的监管,不注重风险监管等倾向。由于中央 银行监管不力,使金融机构不能及

13、时纠正内部控制薄弱,贷款管理不 严和违规经营等问题、造成不良贷款不断积累和发展。2. 对我国现有不良资产处置方式的分析及评价我国商业银行高比例的不良资产严重制约着其经营和发展,潜伏 着巨大的金融风险。为解决这一问题,我国先后采取了各种办法来降 低不良资产,我们有必要对这些处置方式进行分析,以便为创新处置 方式提供参照。2.1 国家扶持方式国家采取直接或间接的方式向银行注资,提高其资本金水平,并降 低不良资产。主要方式有两种,其一是增加资本金的“输血”方式, 即财政注资;其二是削减不良资产的“换血”方式 ,即剥离不良资产我国曾对银行系统进行了两次注资:1998 年财政部发行2700 亿 元特别国

14、债,补充国有商业银行资本金;1999 年四大银行向资产管理 公司(AMC)剥离了 14000亿不良资产，财政部为每家资产管理公司提 供 100 亿元开办费。但问题并没有解决,不久,四大银行的不良资产 继续上升,又接近 20000亿元。随后不久,国务院注入450 亿美元外 汇储备,补充中国银行和建设银行的资本金。财政注资方式的资金来 源很大程度上是依靠发行国债,而目前国债销售很不理想,再次发行 特别国债有一定难度。况且由于国家财政的财力有限,很难持续向银 行大量注资。再来看看资产管理公司。截至2009 年3 月份,四家金融资产管理 公司共累计处置不良资产6885.5亿元,累计回收现金1408.9

15、 亿元, 占处置不良资产的 20.46%,具体数据见下表 7:应该看到,在处置的过程中,不良资产损失率过高,并且已处置的 部分多为不良资产中较好的资产,可以预见不良资产的现金回收率将 呈下降趋势。而更大的难题在于损失分担问题仍没有解决,可以想见, 剩余的不良资产当中,有相当部分还要由财政买单。可见,剥离不良资产实际上只是使风险承受的主体转移,并不意味 着风险的消失,因此只能将其作为权宜之计。2.2 资产重组方式所谓资产重组是指对有银行贷款的企业,在进行股份制、股份合 作制、兼并、承包、分立、合资经营、拍卖、出售、租赁等涉及债 权债务的产权变动与经营方式调整时,以资产重组为基础,以银行债 权人为

16、主导、以改制企业为对象,通过有效的形式,对银行债权的重 新转移组合。理论上来说,优质企业对劣质企业进行收购兼并等形式的资产重 组也可以化解部分不良资产。但实际上,国有企业重组大多是由政府 撮合,政府作为资产所有者,指定买卖双方,并倾向于把亏损严重,改 造前景不好的企业推向市场,但又不愿低价甩卖,使得产权交易市 场冷清,这样的“拉郎配”有可能使效益好的企业背上包袱,为不良 资产的处置增加新的障碍。2.3 打包出售、拍卖、招标等方式这类方式的最大好处在于能够迅速减少不良资产存量,获得一部 分现金,从而可以继续盘活和处置不良资产。由于它们具有适用范围 广、对象条件要求低、处置的配套环境比较完善等优势

17、,所以目前得 到了银行和资产管理公司的广泛采用。但是,这类方式也存在着一些缺陷:定价高了会使不良资产烂在 银行或资产管理公司手中;定价低了又会导致国有资产流失,影响不 良资产回收价值最大化的实现。其次,处置损失比较严重,并且是一 次性处置,银行对不良资产后续收益不再享有分配权。同时,拍卖、 出售等方式都不可避免的会造成企业的破产或导致新企业为取得效 益而减员增效,这部分职工的下岗分流就成为增加的社会成本,使得 银行和资产管理公司在处置不良资产时的现金回收至多不超过 50%2.4 债转股债转股是指把对国有企业的债权转变为股权,也就是把商业银行 原来对符合条件的国有企业的债权,转变为资产管理公司对

18、企业的股 权。资产管理公司作为投资主体,成为实施债转股企业的股东,依法 行使股东权利,参与公司重大事务的决策。从而由原来的债权债务关 系,转变为资产管理公司与企业之间的持股与被持股或控股与被控股 的关系,由原来的还本付息转变为按股分红。债转股作为中国一项重大经济政策,肩负着盘活国有商业银行不 良资产和促进国有企业摆脱困境的两大重要使命,从银行的角度来看 在剥离了不良贷款和债转股后,增加了银行资产的流动性,使银行贷 款的安全性得到保障,信贷规模得到更加有效的配置,银行也将增强 盈利能力;从企业的角度来看:通过实施债转股使债务变成了资本金, 免去了大笔还本付息的费用,减轻了企业的财务负担,降低了企

19、业的 资产负债率,使企业财务状况得到改善,这不仅有助于企业摆脱现实 困境,更有利于其转换经营机制,加快建立现代企业制度,促进长远发 展。债转股实质上是对政府、银行、国企、资产管理公司四方利益 的调整。我国债转股的具体做法是由资产管理公司收购部分国有商业银行 对国有企业的不良债权并转换为股权,其中国企成为股份公司,资产 管理公司作为股东享有相应的权益但不直接参与企业的经营管理。资产管理公司作为阶段性股东,不参与持续经营并将尽快退出。这种 方式在一定程度上减轻了历史包袱,使银行和企业的处境都得到很大 改善。但是,债转股也存在一定的局限。主要可以归纳为以下几点:首先, 债转股依然存在风险。债转股是破

20、解一些国企与银行双重困局的好 办法,但债转股本身并没有化解掉己经存在的风险,而是将原来银行 与企业所承担的风险全都转移到了金融资产管理公司身上。因此,金 融资产管理公司经营运作效果如何,才是债转股能否成功、银行与企 业能否走出困境的关键所在。最后,债转股不能从根本上解决国企的困难。国企困难是长期的 历史、体制、人员结构等多方面原因造成的,高负债率只是国企困难 的一种表现,而非根本原因。国企不能脱困的关键是还没能建立起有 效的公司治理制度。从目前国企改革的进展来看,众多国企很可能是指望用债转股来 甩掉包袱,而企业改革却被忽略了。债转股在操作难度上颇大,涉及 到如何甄选企业,如何考察申请企业的各项

21、条件 ,包括企业竞争能力 管理水平、债权债务、经营者能力等。不过,这些条件都是可以被 “操作”出来的。因此,如果大多数国企带着“卸包袱”的想法对待 债转股,而不是把它同建立现代企业制度的机制联系起来,即便转股 之后,企业仍然没有生命力。2.5 资产证券化资产证券化(AssetBackedSecuritization,ABS),是将缺乏流动 性,但能够产生稳定、可预见的现金流收入的资产,转换成在金融市 场上可以出售和流通的证券的行为。它包括两方面含义:1、使银行 贷款债权转移的流动性提高;2.金融机构将其信贷资产或其他流动性 较差的资产,按照一定的标准整理成新的资产组合,并以新的资产组 合作为担

22、保,发行证券筹资,把呆滞的资产变活。资产证券化将相对不流动的资产转换为市场可售证券,提高了资 产流动性,提供了新的融资来源。而且资产证券化能够将银行资产负债表上的信贷资产由表内移至表外,从而提高银行资产的流动性和盈 利性,一直以来被视为解决不良资产的最佳途径。然而,目前 ABS 在我国的运用却存在着多种障碍:首先,不良资产 证券化具有严格的前提条件,只有那些批量大、标准化、专业化、流 动性强的可预见未来收入的不良贷款（例如住房抵押贷款）才易于被 证券化。而工商业贷款由于其用途、期限和利率各不相同,偿还的现 金流存在不均匀的特点,难以证券化,但我国商业银行的不良资产大 都是工商业贷款,所以进行证

23、券化的难度较大。其次,证券市场不发 达制约着ABS的发展。ABS的收益和风险的组合由中介机构的合理 设计来确定,而投资者十分看重的流动性却需要发达的证券市场来支 持。第三，相关法律法规不健全。资产证券化中如SPV的特殊法律地 位、发起人向SPV “真实销售”资产的标准等都需要以法律的形式 予以确立。但现行的法律并未对其做出规定，加之信用评级体系也急 需建立和完善，目前在我国实施 ABS 的条件还不成熟。综上看出，这些处置方式在发挥作用的同时存在着许多不足，还有 待于继续完善。目前，我国商业银行不良资产数目庞大，一方面有平常账目存在 的大量不良资产，另一方面不良资产的数量还伴随着商业银行的经 营

24、而不断增加。总体来看，我国商业银行不良资产的现状主要表现 在:1.1 不良贷款率高我国商业银行的不良贷款率占比较高，虽然我国政府一直在注资 由资产管理公司剥离不良资产，使得不良贷款率在近几年控制在较 低的水平，但之前过高的不良贷款率产生的危害仍影响着商业银行 的发展。1.2 信贷资产风险大，银行得不得保障伴随着经济的发展，我国商业银行信贷业务快速发展，成为了商 业银行的最主要业务。由于其高风险性，一旦企业倒闭、破产，银 行贷款就难以得到清偿，将给银行造成巨大的损失。1.3 不良贷款分布差异大不良资产跟地区的发达程度有着密不可分的关系。往往越发达的地区，企业经营业绩较好，不良贷款率较低，而经济比

25、较落后的地 区，企业拖欠款较严重，银行常常无法按时收回贷款和利息，因此 不良贷款率较高。2 我国商业银行不良资产的成因形成我国商业银行不良资产的原因是多方面，单单一方面是无法 产生这么数目庞大的不良资产，分析我国商业银行不良资产的成因， 有助于我们从根本上减少不良资产数量，甚至消除不良资产，更好 的促进商业银行的发展。在我看来，商业银行不良资产的成因主要 有以下几个方面:2.1 政府对商业银行的干预在我国市场经济体制下，政府并没有完全放开对商业银行的管制 虽然政府允许商业银行追逐经济效益，结合实际情况，谋求自己的 发展，但政府仍要求商业银行要按照政府的意愿提供给指定企业资 金，帮助国家开发项目

26、，完成相应的工程。这样政府的干预导致了 商业银行不协调的发展，增大了风险，形成不良资产。2.2 与我国经济状况相联系不良资产的形成与我国经济状况也有一定的联系。当我国处于经 济繁荣的时期，公众需求旺盛，企业可以获得较高的利润，商业银 行自然可以获得稳定的利息收入;而当我国处于经济低迷时期，市场 易产生消极预期，企业得不到应有的利益，甚至亏损，则商业银行 收不回贷款，形成坏账、呆账。2.3 商业银行自身原因商业银行管理不规范也是导致不良资产产生的原因。商业银行对 要进行放贷的企业审查不严格，盲目过多的放款，员工素质低下， 违反放贷原则，对风险分散控制能力弱，无法正确恰当的处理不良 资产等，这些都

27、会累积过量不良资产，阻碍商业银行业务的扩宽。2.4 我国法治建设的不完善目前，我国的法律法规不健全，对商业银行在某些方面仍缺乏相 关的立法规定，不能保障商业银行的利益，这也是不良资产形成的 直接原因。除此之外，我国对商业银行的监督力度还不够，不能及 时发现商业银行潜在风险，防患于未然。3 防范商业银行不良资产的措施3.1 正确行使政府职能政府在扶持商业银行中有着不可替代的作用，但应给予商业银行 更多的空间，减少对商业银行的干预，间接调节商业银行，让商业 银行自身追求利润最大化，而不应该强加给商业银行政策性贷款， 拨过多的支持资金，使得商业银行形成严重依赖性，制约商业银行 的自我发展。3.2 加

28、强商业银行信贷管理商业银行的信贷管理是防范不良资产的主要环节。我国的商业银 行应该加强对贷款前、贷款中、贷款后三阶段的管理。在贷款前， 严格审查贷款个人或者企业的状况，掌握比较全面的信息;在贷款中 应该及时追踪贷款的使用情况及贷款的获利能力;在贷款后，建立全 面档案，以便以后查看。3.3 完善法律法规法律法规是保障商业银行利益的最好武器。所以我国应建立专门 关于不良资产的法律，树立较强的法律观念，对一些企图逃债的企 业进行严厉的制裁，保护商业银行的权益。健全的法律体系，妥善 解决不良资产问题，让商业银行健康发展。3.4 加大金融监管的力度一方面，金融监管应密切观察商业银行信贷资产的流动性、贷款

29、 结构、存贷比例等各种指标，加大对商业银行不良贷款降比工作的 考核力度，将不良贷款抓降措施和效果加入对商业银行管理人员业绩考核范围。另一方面，也应该提高金融监管队伍的整体素质，丰 富金融监管人员的知识，减少徇私舞弊行为的发生。3.5 提高企业的经营水平我国商业银行的贷款最主要发放对象是企业，因此企业的盈利状 况是关乎不良资产多少的主要方面。企业应紧跟时代的发展，健全 自身的管理机制，开拓市场，运用先进的科学技术来提高利润水平， 从而可以按时归还贷款，支付利息。内容摘要：进入21 世纪以来，我国经济保持着长期稳步健康快 速发展，极大推动了金融体系的发展与完善。但当前，我国银行业 面临着不良资产比

30、例过高、处置艰难等障碍。我国银行业改革发展 过程中出现诸多问题，因此，对不良资产现状进行分析、探寻符合 我国国情的银行不良资产治理对策十分重要。本文对当前我国商业 银行不良资产的现状、成因进行了探析，指出了当前商业银行不良 资产处置中的主要问题，针对性的提出了相应的治理对策。关键词：不良资产、商业银行、现状、治理对策商业银行不良资产指商业银行在从事金融交易活动的过程中，由 于种种原因而使得信贷资产的安全性受到冲击，导致部分坏账出现， 商业银行无法正常收回金融资本。尽管商业银行在进行放贷之前充 分调配资产使用占比，但由于金融交易环境较差，交易过程复杂多 变，导致商业银行的不良资产率逐年上升。基于

31、此，本文浅析了我 国商业银行不良资产的现状，针对不良资产产生的原因，提出了相 应的治理策略。一、我国商业银行不良资产的现状随着金融改革工作的开展，我国金融中心管理机构对于商业银行 不良资产的整改进行了明确的规定，为不同商业银行营造了利好的 金融不良资产治理环境。国家对此也加大了政策与资金支持力度， 试图通过法律途径合理规范商业银行金融交易行为，降低商业银行 不良资产率。为了解决国有商业银行巨额的不良资产，提高信贷资产质量，近 几年来，党中央、国务院主要采取了两大举措：一是成立了三家政 策性银行国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行， 剥离了国有商业银行的部分政策性业务;二是成立了四家金

32、融资产管 理公司华融资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理 公司和信达资产管理公司，一次性剥离和收购国有商业银行不良资 产 1.4 万亿元。这些措施虽然取得了一些成效，但并没有从根本上 解决国有商业银行不良资产居高不下的问题。目前国有商业银行不 良资产存量仍然很大，增量仍在滋生。根据国家统计局（2003 年国 民经济和社会发展统计公报）公布的数据，按照五级分类统计，年末 银行业主要金融机构不良贷款余额为2.44 万亿元，不良贷款比率为 17.8%，这个比率与世界前 20 家银行的平均水平（4%）相去甚远，就 是与金融危机前的东南亚各国 6%的水平相比也有较大差距。考虑到 现实贷款技术处理

33、因素（为逃避监管把一部分贷款转化为贷款科目之 外的资产），国有商业银行实际的不良贷款比率将大大超过其账面比 率。与此同时，目前国有商业银行的贷款增长较快，在正常贷款中 也还蕴藏着许多潜在风险。国内外的经验教训表明，银行不良资产比率过高一直是银行破产 和银行危机的主导性原因之一。根据国际货币基金组织统计，从 1980 年以来，各成员国由于银行不良资产比率过高引发的金融问题 占所有发生金融问题的 66%以上，而由于不良资产比率过高引发金 融危机的占 58%以上。目前我国国有商业银行信贷资产状况形势严 峻，如果不能有效控制化解，任其发展，将削弱其融资功能，势必 造成国有商业银行失去支付能力，使整个经

34、济运转受阻，发生金融 危机。二、我国商业银行不良资产的原因分析（一）政府对商业银行干预多长期以来政府在我国商业银行的经营中处于主体地位，政府严重 干预主要表现在地方政府为了管理目标对我国商业银行加压，四大 国有商业银行向政府借出大量的资金政府信用资产。然而，这些投 资风险较大，不良资产主要来自此因，同时还要银行履行社会责任， 发放救济资产，这样就使得资产行为政府化、行为化，信贷资金社 会化、财政化，直接削弱了资产产生的经济效益，延长了信贷周期， 进而在一定程度上增加了不良资产资产比重。（二）商业资本风险管理薄弱随着资产管理难度加大，2014 年末主要上市银行的预期资产余 额比 2013 年末增

35、加了65.12%，逾期率升至2%。逾期资产增速超过 了其他形式的不良资产，这就充分暴露出我国商业银行在内部风险 控制建设方面依然很落后，商业资本风险管理薄弱，不能应对我国 经济发展对于商业银行资产信贷监管的要求，没有形成完备的风险 监管体系，缺乏配套的治理措施。（三）企业过度负债，经营管理不善，效益不佳由于国有商业银行资产的运用主要是向企业发放贷款，因此，企 业经营状况的好坏、还贷能力的大小以及还贷意愿的强弱等成了影 响银行资产质量不可忽视的因素。目前我国存在着“企业间接融资 比重高”和“企业资产负债比重高”的问题。同时，我国国有企业 一方面要组织生产经营，另一方面还要承担职工医疗、保险、教育

36、、 福利性事业等义务，使得企业在市场竞争中包袱沉重。过度的负债 经营和沉重的包袱削弱了国有企业抵御经营风险的能力。再加之企 业经营管理水平低，资金运作不当，造成企业经济效益不佳。这些 问题反映到金融领域内就是银行呆账、坏账贷款比率不断攀升。（四）商业银行员工素质不高对于我国商业银行不良资产出现的因素分析，发现经济大环境引 起的不良资产增加无法避免，但是由于一些商业银行的资本管理人 员由于人情关系，放松了对于借款人的信贷资格和信贷额度，进行 违法违规操作，致使商业银行的资产管理难度加强，管理环境更加 复杂。由此可见，对于商业银行不良资产的出现，银行的员工素质 影响作用较大，正是由于部分商业银行人

37、员素质不高，导致不良资 产总额呈上升趋势。（五）法制不健全随着我国经济立法和金融立法的加强，可供保护银行债权的法律 法规越来越多，如民法通则、合同法、担保法、企 业破产法、商业银行法、贷款通则等法律法规，但这些 法律法规只对部分信用行为的债权保护提供了保证，不能涵盖全部 信用行为。比如对恶性逃废银行债务的直接责任人的处罚没有明确 的规定，无形中助长了企业逃废债的倾向。从执法的角度分析，在 实际操作中，一是地方保护主义现象普遍，行政干预司法公正的现 象时有发生;二是有法不依、执法不严现象突出，导致国有商业银行 依法维权工作被动。三、有效的治理对策（一）转变政府职能并完善银行体系为了有效改善政府在

38、我国商业银行的管控作用，减少由于政府干 预形成的我国商业银行不良资产，进而减少不良资产总额，将银行 运营独立化，一方面可以建立新的银行体系，专门用来辅助政府管 理财政资金的投资与使用。另一方面，要加强政府授予我国商业银 行的不良资产处置权利，并承担由于社会性、公共性投资风险。在 转变传统的行政职能时，对于中国银行采取一系列措施来减少银行 的不良资产。第一，对于中国银行出现的坏账资产，按照一定的不 良资产转化原则，进行政府报销，对于一些可以转化，实现现阶段 增值的设备、厂房实行公开招标的拍卖方式。第二，对于一些信誉 不高的借贷企业，实施定期不良资产的清算，加大对于企业资产不 还的整治力度，限制企

39、业无节制的资产和逃避偿还对应资产数目的 恶意违法行为。（二）加强金融监管并建立预警机制加大风险管理，一方面要加强企业资产的风险管理，建立企业信 用披露制度，提高资产的安全保障性。一方面要加强我国商业银行 内部的风险管理，对于信贷人员，加强工作监督与资产业务审查， 避免内部引起的风险资产。除此之外，建立健全信贷风险管理制度， 通过风险预警举措，加强投资信用资产流程、审批警示，降低投资 风险来减少不良资产，进而实现不良资产率的降低指标。对此，中 国商业银行金融监管机构可以召开商业银行信贷投资监督管理工作会议，对于重点领域加强风险综合管理，健全我国商业银行的风险 实施办法，较好的守住不发生系统性、区

40、域性风险的底线。（三）提高商业银行员工的综合素质我国商业银行可以从两个方面来提高员工的自身素质，一方面是 对现在的信贷人员进行思想道德教育，通过开展员工座谈会的形式， 定期让信贷人员对于自己开展的业务进行思想汇报和总结;另一方面 在银行招聘新员工时，加大对于其道德思想的考核，给现有的工作 体系注入高素质的血液，通过新员工来影响老员工，逐渐扭转思想 道德不高的局面，进而提升整个银行人员的素质。同时要加强对于 员工工作能力的提升，通过网络学习平台，强化信贷人员时时学习， 增加技能，对于不符合岗位要求的，及时处理。为此，我国商业银 行通过对于基础团队的教育与大学生、外聘人员的素质培养，提升 基础工作

41、团队的素质建设;通过建立人才能力数据库，对于不同能力 的员工，进行层次培训，有针对培养，不断优化晋升机制，形成多 层次的后备人才梯队体系。（四）加快金融法制建设，完善金融法律制度1.在全社会大力普及宣传金融法律知识，真正树立金融法治观念3. 对破产法、商业银行法、贷款通则等法律法规进 行修订、补充和完善，从法律上明确国有商业银行处置不良资产的 主体地位和自主权利，并赋予其更多的处置不良资产的途径和手段。4. 建立和完善银行债权保护的法律体系，以确保债权人权益不受 侵犯，并强制债务人履行其偿债义务。5. 加大银行债权保护的司法力度。司法机关应严格、公正执法， 维护法律的权威性，使借款人利用各种形

42、式逃废国有商业银行债务 的行为得到严厉制裁，最大限度地保障国有商业银行债权的实现， 维护其合法权益。四、结论由于我国金融资本市场发展较快，对于商业银行不良资产的管理 和控制还存在非常大的欠缺，为了有效减少我国由于不良资本对于金融资本积累的损失，需要加强对于商业银行不良资本出现甚至增 加出现的问题进行原因分析，进而有利于治理策略的制定与贯彻落 实。注释和参考文献：1 项贤顺：转化或清收我国商业银行不良资产的方法J,科技 经济市场，2014(11).2 晋云:浅议商业银行不良资产处置的必要性和主要方法J,长 治学院学报,2015(3).3 张鲁萍:论我国商业银行不良资产的解决途径J,江西广播电 视大学学报,2015(6).4 蔡春雷：掘金之旅-金融不良资产处置十八般武艺D,法律出 版社,2017.