上课用征税和纳税高中政治必修1ppt课件

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1、高一政治高一政治税收趣话：税收种类税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。猴子税。有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。税、灶台税、宅地税、进庙税。更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税液税 在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾

2、”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。你能从字义上说出什么是“税”吗？概括东西方税收的共同点是什么?一、税收极其种类一、税收极其种类、税收的含义、税收的含义是国家为实现其职能，凭借政治权力，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。依法取得财政收入的基本形式。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力法律法律财政收入的基本形式财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。主体主体目的目的依据依据地位地位凭借凭借赋税是喂养政府赋税是喂养政府的娘奶。的娘奶。马克马克思思1、税收的、税收的本质：本质：

3、税收是国家为实现其职能，税收是国家为实现其职能，凭借凭借政治权力政治权力，依法取得，依法取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式驾驶证考试网 http:/ http:/ http:/ http:/ http:/ http:/ http:/ http:/ 2个方面）个方面）国家征税之前就以法律的形式，预国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准家有关部门批准不能随意不能随意改变。改变。强制性强制性固定性固定性 税收的三个基本特征及其关系要求保障决定决定紧密联系 不可分割 统一于税法无偿性固定性强制性甲说甲说:领工资要缴税，工资条上清清

4、楚楚，一个月都少领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。不了。甲说甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！点的会计，做点假帐不就得了！乙说乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户为一个杀猪专业户,自由自在得很自由自在得很!甲说甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生没出息！我要么不做，要做就做大生 意，买卖房子吧，钱来得多又来得快意，买卖房子吧，钱来得多又来得

5、快!乙说乙说:不缴税该多好啊不缴税该多好啊,听说采矿发财呢听说采矿发财呢,我们去采矿吧，我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！自己做矿主谁也管不了我！所得税所得税资源税资源税所得税所得税行为税行为税财产税财产税流转税流转税3 3、我国税收的种类、我国税收的种类（2 2）增值税）增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税相当于相

6、当于(20000-10000)(20000-10000)17%=170017%=1700元元200002000017%-1700=170017%-1700=1700元元避免重复征税，防止偷税漏税避免重复征税，防止偷税漏税征收意义：征收意义：征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额（3 3）个人所得税）个人所得税个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率超额累进税率表 算一算：如果一个人的月工资（扣除社保及公算一算：如果一个人的月工资（扣除社保及公积金后）为积金后）为71007100元，那么

7、他应缴纳的税款是多少？元，那么他应缴纳的税款是多少？150045009000元元3%10%20%征收的意义：征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点：特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税高收入者多纳税，低收入者少纳税依法纳税依法纳税 我国税收的实质我国税收的实质:2、国家的兴旺发达繁荣、国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息富强与每个公民息息相关相关3、国家各项职能的实现、国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础的税收作为物质基础 7.7%7.7%

8、对纳税程序和方法不了解对纳税程序和方法不了解19.3%19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得值得4.5%4.5%不明白交税后能得到什么不明白交税后能得到什么2.5%2.5%其他原因其他原因27.6%27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交交38.4%38.4%大款、领导、名人不交，心理不大款、领导、名人不交，心理不平衡平衡比例比例没有依法纳税的原因没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查我国公民纳税情况调查 现实生活中仍然存在着违反税法的现象 偷税 欠税 骗税 抗税 南海的税务机关发现桂城某公司南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立故意

9、不建立帐簿帐簿,隐瞒经营收入和营业额隐瞒经营收入和营业额.该公司的行为属于该公司的行为属于违反税法的什么行为违反税法的什么行为?-是指纳税人有意违反税法规定，是指纳税人有意违反税法规定，用用的方式，不缴或者少缴的方式，不缴或者少缴应纳税款的行为。应纳税款的行为。:责令其缴纳税款外，还加收滞纳金并处罚责令其缴纳税款外，还加收滞纳金并处罚款款,严重的要追究刑事责任严重的要追究刑事责任.处罚处罚 九江某服装厂以贷款被骗为由，九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款故意拖欠国家税款28万元万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该

10、老板伙指令保安纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过打伤了两名过来检查的税务人员来检查的税务人员.该厂老板的行为属于违反税法的什该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？么行为？-纳税人超过税务机关规定纳税人超过税务机关规定的纳税期限的纳税期限,没有按时缴纳而没有按时缴纳而拖拖欠税款欠税款的行为。的行为。-是指纳税人以是指纳税人以暴力、暴力、威胁威胁方法拒不缴纳税款的方法拒不缴纳税款的行为。行为。案例：案例：2003年年8月，福州市国税局查处了福胜安全用月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口品有限公司利用货物出口采取低值高报手段采取低值高报手段骗取出骗取出口退税的重大案件

11、。口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额金额6402万美元，实际成交价为万美元，实际成交价为2473万美元，高报万美元，高报出口出口3929万美元；万美元；已取得出口退税款已取得出口退税款1305万元。万元。骗税骗税-指纳税人用指纳税人用欺骗欺骗的手段获得国家的手段获得国家税收税收优惠优惠的行为。（两种手段）的行为。（两种手段）什么是出口退税？什么是出口退税？出口产品退（免）税，简出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、其在国内生

12、产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口产品的国内出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。扩大出口创汇。行为行为具体表现具体表现偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 伪造、隐匿、销毁帐簿和

13、记帐凭证；伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报进行虚假的纳税申报.骗取国家出口退税款；虚报骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关依法进行纳税检拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁、围攻、殴打税务干部查，威胁、围攻、殴打税务干部拖欠税款拖欠税款暴力、威胁暴力、威胁区别区别拖欠拖欠3、公民应行增强纳税人意识、公民应行增强纳税人意识（1）、增强权利意识，积极行使监）、增强权利意识，积极行使监督权督权公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管以主

14、人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。举，以维护国家和人民利益。（2）、增强义务意识，依法履行纳）、增强义务意识，依法履行纳税义务，自觉诚信纳税。税义务，自觉诚信纳税。购买商品为何要索要发票？、发票是维护消费者合法权益的、发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。的合法权益。、发票也是税务部门进行税务管、发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接能否足额

15、入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献的为国家税收做贡献。年收入超过12万元,要自行报税税税收收及及其其种种类类我国税收我国税收的的 种种 类类税收的含义税收的含义税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性个人所得税个人所得税增值税增值税意意 义义含含 义义纳税人纳税人税税 率率意意 义义含含 义义纳税人纳税人税率税率流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1 依法纳税的必要性 P71（为什么说依法纳税是公民的基本义务？）税收的性质纳税的必要性2.违反税法的种种行为违违 反反税税 法法行行 为为

16、表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷偷 税税欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、欺骗、隐有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴瞒、不缴、少缴超过期限超过期限拖欠税款拖欠税款拖拖 欠欠暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打伪造、变造、隐匿，伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报行虚假的纳税申报用欺骗的方式获取用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税收优惠（出口退税）税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害欠税抗税偷税骗税 小明用爸妈给的零用小明用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，在钱去肯德鸡买汉堡包，在进行付款

17、的时候，售货员进行付款的时候，售货员对小明说：对小明说：“如果你不要如果你不要发票，我可以给你打八发票，我可以给你打八折。折。”小明陷入了两难。小明陷入了两难。（1 1）售货员的行为对吗？）售货员的行为对吗？（2 2）如果你是小明，你会索要发票吗？）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？为什么？*发票是维护消费者合法权益的凭证，索发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于要发票有利于维护消费者的合法权益。维护消费者的合法权益。*发票也是税务部门进行税务管理的基础发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家

18、税收做贡献。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性 2 2、违反税法的种种行为、违反税法的种种行为 3 3、增强公民的税收意识、增强公民的税收意识二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1、税收与财政的关系是（）、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是2、社会主义税收是一种新型的税收，它、社会主义税收是

19、一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（主义税收（）A、具有强制性、固定性、无偿性、具有强制性、固定性、无偿性B、取之于民，用之于民、取之于民，用之于民C、凭借国家政治权力征收、凭借国家政治权力征收D、是国家调节经济的重要杠杆、是国家调节经济的重要杠杆3、马克思说：、马克思说：“赋税是喂养政府的奶赋税是喂养政府的奶娘。娘。”这说明这说明（）A、税收具有强制性、无偿性和固定性等、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征基本特征B、税收是取之于民、用之于民的、税收是取之于民、用之于民的C、国家和政府是赋税制度的产物、国家和政府是赋税制度的产物

20、D、税收是国家实现各项职能的物质基础、税收是国家实现各项职能的物质基础D4、属于抗税行为的是：、属于抗税行为的是：A、将销售收入作为集资款入账，不纳税、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达、按纳税期限滞纳税款达20天天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查D5、随着信息技术的发展，越来越多的个、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国

21、家缴税的行为，属于不向国家缴税的行为，属于（）A、偷税、偷税B、骗税、骗税C、欠税、欠税D、抗税、抗税A3 3、我国税收的种类、我国税收的种类税种税种征税对象征税对象主要税种主要税种流转税流转税商品交换中的交易额和劳务收入额增值税、营业税、消费税、关税所得税所得税各种所得税企业所得税、个人所得税资源税资源税开发和利用特定的自然资源矿产资源税财产税财产税纳税人拥有或支配的财产契税行为税行为税纳税人的某些特定行为 印花税、屠宰税（2 2）增值税）增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人一般一般1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金