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1、 发票报销是财务日常工作的基 础部分，发票报销牵涉面广泛，不 仅涉及到会计法、税法、发票管理 办法等国家法律法规，同时还受制 于本公司财务管理制度。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种， 即 增值税专用发票 和 普通发票 。 会计法 规定，对 不真实，不合法 的原始凭证， 财务人员有权不予受理； 对 弄虚作假、严重违法 的原始凭证，财务人员在 不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领 导报告，请求查明原因，追究当事人的责任； 对记载 不准确、不完整 的原始凭证，财务人员有 权退回，要求重新补齐。 （ 1）开具或取得的发票是未经财政部门或税务机关 监制的； （ 2）填写项目不齐全，内容
2、不完整； （ 3）字迹不清楚； （ 4）没有加盖财务印章或发票专用章； （ 5）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发 票。 根据 发票管理办法实施细则 规定，单位和 个人在开具和接收发票时，必须做到： （ 1）发票必须是经财政部门或税务机关监制的（军 队和邮政的票据除外）； （ 2）填写项目齐全（单位名称要写全称）； （ 3）内容真实，字迹清楚； （ 4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （ 5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用 章。 在发票鉴别完毕后，应根据发票 内容进行分类，汇总金额后和预算各 项费用进行比对，看是否有超预算， 如有超就要把超支部分剔除。 （ 1） 经费申
3、请及其他暂领款性质款项，填写的是现金支付凭 证（例如申请房租、每月流动费用、社保费用等）。 （ 2） 车票、住宿发票等出差票据选择员工差旅费报支单。 （ 3） 其他发票冲抵时用现金支票支付凭证（例如房租、社保 费用、招待费用冲抵时）。 （ 1） 正常状况下，发票与实际内容相一致，“说明”栏 里反映真实内容，可多行多内容填写。 （ 2） 若发票内容与实际不相符（抵冲发票，抵冲发票不 能用招待类发票抵冲，如餐费、烟、酒等），“说明” 栏里内容用水笔按发票内容填写，用铅笔填写实际内容。 发生金额按实际金额填写，发票金额要大于等于实际金 额，相应的收据、清单必须附在后面。 （ 3） 差旅费报销单应按日
4、逐项分开对应填写。 （ 4） 招待费、交际费等，需后附每笔费用明细，列明招 待的客户、相应的项目名称及时间等；日用品发票需有 小票清单。 （ 5） 审批凭证上不允许涂改 。 （ 1） 发票粘贴纸张大小是 21CM 14CM， 就是半张 A4纸一样大小，最好是能把办公室的废纸尽量利用 起来。 （ 2） 发票粘贴遵循的原则是大的发票在下，小发票 在上，依次一层层粘贴，单张厚度在 2 3MM之间。 （ 1） 费用申请及报销 CPC网上流程：申请人 区总 财务经理 销售公司总经理 副董事长 董事长 （ 2） 费用申请及报销纸质流程：申请人 分公司经理 财务经理 销售公司总经理 副董事长 董事长 （ 3
5、） 销售分公司购置任何固定资产需事先提出书面申请（申请时 注明原因及用途），经批准后方可购买。 （ 4） 固定资产申请纸质流程：申请人 分公司经理 销售公司 总经理 副董事长 董事长 (1)银行承兑结算金额控制在合同金额的 20%以内，超出 20%时，承兑贴息照实时贴息费率向业务员收取。 (2)银行承兑汇票必须是工行、农行、中行、建行、交行 五大银行签发的。 (3)承兑汇票最好是直接开给我公司的，如有背书转让， 背书的公司只可以有 1-2家。 (4)出票人、背书人的财务专用章及法人章和出票行的票 据专用章边框字迹必须清楚，不能有模糊。 (5)对结算方式为银行承兑的客户，在收到银行承兑时必 须附带一张盖有客户单位公章的承诺书原件。 （ 1）各销售分公司开票申请需在每月 19日前上 报 销售 中心， 销售 中心在汇总后每月 20日报财务。 （ 2）财务部经审核无误后，在每月 25日前统一 开具发票后，交由 销售 中心进行邮寄。
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