121货币资金管理制度

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1、北京东亚新华投资有限公司东投（财）字2011第005号 签发人：王德怀关于下发“货币资金管理制度”的通知公司各部门、各项目公司：为确保公司资金安全，提高资金使用效率，保障公司平稳运营，特制定本制度。请各部门、各项目公司严格遵照执行。特此通知详见下文北京东亚新华投资有限公司财务管理中心二一一年三月十日主题词：关于下发 货币资金管理制度 通知 抄 报： 王德怀总裁、何炬第一副总裁、卢乐福副总裁抄 送： 公司各部门、各项目公司 打 印： 刘微 打印时间： 2011 年 3 月 10 日 份数： 份货币资金管理制度第一章 总 则第一条 为确保公司资金安全，提高资金使用效率，保障公司平稳运营，特制定本制

2、度。第二条 本制度适用于公司总部、各项目部和各外埠项目公司。第三条 本制度中货币资金指公司现金、银行存款、其他货币资金（在途存款、定期存款、印花税票等）。第四条 财务总监全面负责公司资金的统筹安排、款项收支审核、资金调拨审批；资金管理部协助财务总监完成公司资金的统筹安排；财务中心各部负责人和出纳负责执行款项收支和资金调拨，各财务主管和总账会计负责审核监督。第五条 各级财务人员有权对不符合公司制度的收付款不予执行，并逐级反映，在未得到答复或答复不符合公司制度的情况下，有权向财务总监汇报，按最终指令执行。第六条 公司款项的支付、划拨须依据按公司授权批准的书面文件办理。对于大额的资金支出、调拨或者认

3、为存在疑问付款时，财务负责人应通过电话、短信、OA等手段，向财务总监确认后执行。在紧急需要资金调拨又来不及取得书面审批情况时，可通过电话、短信等形式取得财务总监的批准办理，事后第一时间办理书面审批。第七条 各项目应合理计划未来的资金需求。资金需求预测由财务中心组织进行；各部门负责编制本单位的下月资金需求，各项目、各外埠项目公司财务部负责本单位的资金需求汇总，并提交项目负责人审核；在每月25日前，各项目、各外埠项目公司财务部将审核后的资金需求统计表报送给资金管理部，资金管理部在月末前完成资金需求预测的汇总上报。第八条 项目公司资金原则上实行收支两条线管理。项目公司所收款项全部纳入收款账户管理，不

4、得设置账外账、小金库。项目公司基本户、一般户和按揭放款账户都可进行相关收款业务。在收到业务款项时，项目公司应及时反映到资金日报中，以便资金的上交划拨。项目公司业务支出仅限于基本户和经过总部审批备案的一般账户，原则上能够进行业务支出的账户不超过两个；除经批准的业务支出账户外，其他账户支出仅限于与母子公司及本公司基本户之间的资金调拨；公司的保证金账户仅限于保证金的存入和释放。第九条 公司要提高暂借款的使用效率，避免过多的资金占用，防范可能发生的损失。出纳要对员工借款定期催办，每月15日及月末形成书面催收报告，经财务负责人、项目负责人审核后，报送资金管理部。对具备报销条件而不办理相应审批手续的借款人

5、，按借款管理制度的相关规定办理。第十条 财务内部审核是确保资金安全的必要程序。对于收款，出纳和会计须进行合规性审核，审核金额是否准确、授权是否完整、单据是否齐全；对于付款，按公司授权履行审核、审批手续后，财务负责人进行付款前再次审核，出纳要对照授权审核后付款。财务人员在审核中发现问题的，款项应停止支付，已支付的，应告知财务负责人或财务总监。第十一条 开立公司账户须经财务总监的审批。开户银行预留印鉴统一为财务专用章和法人代表名章，财务章由财务负责人掌管，法人章及各种资金票据由出纳保管；开立共管帐户按特殊事项审批。银行印鉴保管人发生变动须得到财务总监批准。账户开立后应及时通知相关部门。第十二条 资

6、金日报表和销售回款明细表反映公司的资金状况。项目公司须在次日10点之前向资金管理部传送该报表，资金管理部必须在下午2点之前将汇总报表上报财务总监。第十三条 现场出纳和后台出纳的工作交接要在次日9点之前完成。对收款现场与后台交接资料中的现场交接表、现场现金日报表及发票、收据、变更单、POS单等，交接双方要核对无误后签字或盖章确认。第十四条 各公司货币资金的盘点与核对要定期与不定期结合进行，检查要有记录，对检查发现的问题要提出处理意见，并及时整改。第十五条 财务管理中心、各项目财务部所有保险柜钥匙仅使用人保管；使用人工作发生变动时，保险柜钥匙要全部移交，不能留用或复制。第二章 现金管理第十六条 公

7、司现金分为后台现金和现场现金，分别由后台出纳和现场出纳负责保管。第十七条 公司使用现金支付的业务款原则上单笔不超过1000元，并且符合国家现金管理条例规定的使用范围。退还客户款项时，需按原缴款方式确定；只有客户以现金交款的，方可使用现金退还。第十八条 公司现金存入银行和自银行提取由后台出纳办理。财务人员在办理现金存入和提取业务时，行政部门需派专车，不得有非财务人员同车办事；在现金超过5万元时，必须保安随同。第十九条 项目公司现场出纳间、现场出纳与后台出纳间、后台出纳与银行之间的现金调拨，由调出方填写“资金内部转移审批单”，按公司财务授权审批后办理。母子公司间现金调拨，由调出方填写“资金调拨审批

8、单”，按公司财务授权审批后办理。 第二十条 公司的现金库存限额必须控制在合理范围，超出限额及时送存银行。对现金的每日余额，出纳要及时告知财务负责人，以便资金安排和控制风险。第二十一条 严禁以票据、债券等顶替库存现金。除特殊批准过的事项外，借款单据要及时入账。第二十二条 库存现金短款由出纳人员赔偿。长款时必须向公司财务负责人员汇报，查明原因，不得以长补短。第二十三条 公司临时寄存款项须经财务负责人书面批准，并由寄存人自封并加盖印章，出纳做好登记后方可寄存。公司保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他部门存放现金。第二十四条 后台出纳收到往来单位、业务部门、员工个人等交来的款项，按公司规定开具收据或

9、发票。开具收据时，出纳和交款人分别在收据上“收款人”、“交款人”处签字。第二十五条 以现金支付业务款项时，后台出纳要审核付款单据授权是否齐全、发票及原始凭证是否真实完整、财务负责人是否复核，方可支付现金。支付时，领款人必须在领款人处签字，公司经办人要写上“证明人”后签字确认。领款人为非本公司员工时，要持本人身份证原件及其单位授权委托书。第二十六条 现场现金收入管理：1. 现场出纳收取现金时，须审核缴款书的填写，金额大小写必须一致，不得有任何涂改；收款后，现场出纳在收款人处签名或加盖私章。缴款书第一联作为当日现金收款的对账依据并留存，缴款书第二联随发票、收据等凭证待交接给后台出纳。2. 现场出纳

10、当日下班前要对收到的现金进行盘点，并与销售软件系统中收款记录进行核对，将核对无误的数据反映在“现场现金日报表”。第二十七条 现场现金支出管理：1. 现场现金支出仅限于退认购金、房款、保险费、抵押登记费等已收客户款项，不能直接支付公司的费用报销和业务支出用款。2. 现场出纳办理客户退款时,必须审核“客户需求申请变更单”的审批手续是否齐全，确认客户身份证明原件、交款资料、发票和收据无误后，方可办理退款。客户收到退款时，要在返还的发票或收据后面开具收条，载明所退款事项、金额大小写，并签字、签日期确认。第三章 银行存款管理第二十八条 银行存款收入的管理：1. 现场出纳收到客户交来房款支票，应认真审核出

11、票是否规范：印鉴是否清晰，盖章位置是否恰当、有无涂改、金额及时间的填写是否符合要求等。2. 现场出纳确认支票合格后给客户开具收据，不得开具发票，收据上注明房号和支票号。当日下班前，现场出纳要完成所收支票的盘点与核对，金额填入“现场交接单”，次日要将支票随同有关资料交接给后台出纳。3. 后台出纳取得现场交来的支票，要及时交存银行，并取得银行进账单回单联。后台出纳要将此款项填入“资金日报表”在途款项目，支票到账后，确认为可用资金。支票有误不能到账时，由现场出纳及时联系交票人进行更换。4. 后台出纳收到往来款支票时，要向交款单位开具收据。支票交存银行，并取得银行进账单回单联。后台出纳要将此款项反映到

12、“资金日报表”中，到账前反映在途款项目中，到账后确认为可用资金。5. 公司收到购房客户汇来房款时，现场出纳将客户汇款信息通知后台出纳，由其及时索取入账通知单并告知现场出纳。确认收到入账通知单后，现场出纳通知销售代表让客户来办理相关手续，并在销售软件系统中进行收款登记。6. 收到以支票调拨的母子公司间往来款，要在“资金调拨审批单”调入方经办人、财务负责人处签字确认，开具往来收据，将支票及时交存银行，并在“资金日报表”中体现调拨数；未到账的支票作为在途资金，到账后确认为可用资金。7. 收到以主动付款调拨的母子公司间往来款，要在“资金调拨审批单”调入方经办人、财务负责人处签字确认，开具往来款收据，并

13、在“资金日报表”中体现。第二十九条 银行存款的支付管理：1. 对业务支出用款单笔在1000元以上的，原则上须使用转账支票付款。2. 财务要建立支票登记簿，对购买、领用、付出支票进行登记。3. 以支票支付业务款项时，后台出纳要审核付款单据的签批授权是否齐全、发票及原始凭证是否真实完整，方可为其签发支票。使用合同付款审批单时，领款人必须在支票使用登记簿、支票存根联上签字；使用费用报销单时，领款人必须在上述两处及报销单领款人处上签字；公司经办人要在上述两处及合同付款审批单或费用报销单领款人处写上“证明人”并签字。领款人为非本公司员工时，要持本人身份证原件及其单位授权委托书。4. 财务不得签发空白支票

14、及远期支票，如遇特殊情况，必须经财务总监批准，并获取对方单位提供的我公司免责的承诺函。因签发空白支票及远期支票造成的经济损失由责任人承担。5. 后台出纳开具支票，必须载明出票日期、大小写金额、收款人全称等要素，并加盖银行预留印鉴之法人名章后交财务负责人；财务负责人核对后，加盖财务专用章。要素齐全后的支票由出纳交给领款人。支票发出后,不论款项是否真正从账户中划转,一律要将支票金额列入“资金日报表”支出栏反映。6. 员工个人因公借款时，后台出纳确认借款审批手续齐全后，方可支付借款。领款人必须在领款人处、支票使用登记簿、支票存根联上签字。支票使用后2日内应到财务部门办理核销手续，否则不允许再领取支票

15、；支票未使用应立即交回。7. 以支票、主动付款方式进行母子公司往来款调拨时，要先填写“资金调拨审批单”，按公司财务授权审批后办理，并在“资金日报表”中体现调拨数。因事务紧急不能完成签字的，出纳要按财务授权进行电话、短信审批，事后及时补办书面审批手续。8. 各公司内部不同银行之间款项的调拨，要填具“资金内部转移审批单”，按财务授权审批执行。第四章 其他货币资金收支管理第三十条 现场POS管理：1. 现场出纳根据客户实际刷卡的金额审核缴款书。缴款书大小写必须一致，不得有任何涂改，出纳审核收款后在收款人处签名或加盖私章。2. 现场出纳根据实际刷卡金额开具发票或收据，并将第二联缴款书及刷卡小票附在发票

16、或收据的记账联后面，在销售软件系统中完成收款登记。3. 每日下班前，现场出纳需从刷卡机打印出刷卡清单及刷卡结算单，与发票或收据、销售软件系统进行核对。次日将交接单与POS结算单交接给后台出纳。4. POS结算单金额在“资金日报表”中反映为在途款项，待款项到账后转入可用资金。第三十一条 公司定期存款按不同账户间划转管理，经公司财务授权批准后办理。各公司定期存款单统一由后台出纳保管、登记，同时将存取情况报资金管理部备案。定期存款发生变化时，及时在“资金日报表”不可用资金栏反映。第三十二条 在途资金、印花税票等货币资金遵照上述相关规定执行。i. 企业网银第三十三条 企业网银的使用由财务管理中心资金管

17、理部统筹安排，网银的开通比照银行账户的开立程序进行，经财务总监批准后才可办理。各公司银行账户开通网银后，应将查询方法和密码等留总部资金管理部备案，保证总部对各资金账户的随时检查。第三十四条 内部公司（财务管理中心负责会计核算的公司）之间的款项收付，可以使用网银；非内部公司之间的款项收付，仅在不能使用现金、支票方式时，可选择使用网银。第三十五条 网银的使用权限遵循分级授权、相互制约的原则，将权限划分为经办、授权、管理员、主管等角色。通常将公司出纳权限设置为经办，将财务经理权限设置为授权，资金管理部经理权限设置为管理员，财务总监权限设置为主管。管理员、主管权限在银行开通网银时设置，经办、授权权限由

18、管理员分配、主管确认后生效。第三十六条 网银的动态口令卡、U盾等密钥工具比照财务专用章和法人代表名章的管理方式保管，通常由公司出纳、财务经理保管各自持有的动态口令卡、U盾以及操作密码，由资金管理部经理保存管理员密码，由财务总监或授权人管理主管密码，以保证权限的相互分离制约。第三十七条 密钥的使用人每月至少变更密码一次，不得对他人透露密码；遇紧急情况需他人代为操作时，应经过财务总监批准且不能一个人同时操作两把密钥。第三十八条 接收他人转来的网银U盾、动态口令卡时，须办理交接手续，交接手续中必须标明账户资金状况。第三十九条 操作网银的相关人员岗位变动时，资金管理部应协助各公司的财务负责人及时终止原

19、操作员的权限、加入新的操作员，并变更网银的密码。第六章 货币资金的检查盘点第四十条 现金的检查：1. 出纳人员（包括后台出纳和现场出纳）必须每日登记现金日记账。现场出纳可分类记账，后台出纳要逐笔进行记账。2. 每日下班前，出纳要对现金进行盘点，将现金结存情况与现金日记账核对，做到日清月结；现场出纳还要将当天的收付款与销售软件中的收付款数据核对。3. 出纳自查过程中发现问题应及时处理，如无法自行处理应及时上报项目财务负责人、财务总监，问题应在当天处理完毕。4. 各公司要对现金定期盘点，每周由财务负责人组织一次。根据盘点结果编制现金盘点表，经出纳、盘点人签字确认，由财务负责人审核签字。5. 现金盘

20、点表由后台出纳保管，整理装订、存档备查6. 资金管理部有权对各项目公司现金进行检查，盘点库存、检查日记账、核对销售软件中的收支数据，并及时将检查报告上报。第四十一条 银行存款的检查：1. 出纳人员根据银行收支业务登记银行存款日记账，通过电话银行、网银等工具核对日记账的准确性，并将核对的数据反映到每日的资金日报表中。2. 次月8日前，出纳须取得加盖银行核对章的银行对账单，编制银行存款余额调节表，处理未达账项。余额调节表经会计核对、财务负责人审核后，由出纳保管、装订存档。3. 月末，财务负责人和总账会计要对社会保险的个人部分进行专门核对，保证自银行账户上交和代扣社会保险金额无误4. 总账会计月末结账前要完成销售软件系统与用友财务软件系统、明源与用友财务软件系统核对表的编制，确保银行存款收支无误。对产生的差异要详细说明，予以解决。5. 资金管理部有权使用电话银行、网银等工具对各公司的银行存款进行不定期抽查，各公司应予以配合。资金管理部将不定期的派人到各公司检查银行存款的管理。第七章 附则第四十二条 本制度自下发之日起执行，东投（财）字2010年第001号文货币资金管理制度同时废止。北京东亚新华投资有限公司财务管理中心2011年3月10日