下一步内控制度工作计划

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1、下一步内控制度工作计划按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业 风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司 各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工 作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的 风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识， 为公司的长足发展扎实基础。一、内部工作进展情况 根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的企业内部控 制基本规范及配套指引（企业内部控制应用指引、评价指 引），以及中国证监会公告41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于年 5 月

2、 28日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工 作方案。截至目前，公司开展的主要工作有:（一）高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构为确保公 司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，公司成立了 内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解 工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投 资开发部。（二）制定公司内控实施实施方案 第一步:访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步:根据访 谈内容搭建公司流程框架;第三步:指导各部门专员绘制流程图和编写 流程说明;第四步:搭建公司内控风险矩阵;第五步:测试流程可行性。目前公司内控流

3、程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工 作。（三）组织公司内控专员进行培训 为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于年月日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险 管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘 图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作 任务及完成上交时间。（四）根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内 容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建 设共分为以下三个阶段实施:第一阶段项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确 职

4、责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及 风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责 组织各部门专员参加内控知识培训。第二阶段内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档（流程 图、流程描述、输出文档），识别关键业务控制，找出各个流程中 的风险点，加强各风险点的管控。第三阶段内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实 践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据 设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。二、下一步内控实施工作计划

5、第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完 成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实 施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证 内控管理工作机制得以长效运行。第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司 相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的 实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运 营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理 水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、 培训等方式，促进公司各部门、各级员

6、工要深刻领悟内部控制规范体 系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公 司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。三、内部控制实施体会根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面:（一）正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设 工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控 制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实 现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是 政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全 面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管

7、理为导向的公司内部控 制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合 规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公 司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控 制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是 公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营 提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资 开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管 理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制 规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着 力规范业务流程，明确岗

8、位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实 现和可持续发展。（二）管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实 施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职 人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人 负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建 设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体 负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关 信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳 理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的 整

9、改等。（三）广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控， 讲内控，守规章的氛围;年月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专 题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学 习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理 念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控 氛围。下一步内控制度工作计划（二）按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范（试行），以及 长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为 进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机 制建设，我局对本单位的内

10、部控制进行了全面的梳理，并进行了适当 的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下:一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控 规范动员大会，对全县贯彻实施内控规范工作做动员部署后，我 局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作 方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小 组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导 工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部控制规范目标和原则（一）内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提 高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续

11、、健 康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业 单位管理服务目标所制定的政策和程序。我局内部控制的目标是:(1) 合法性管理和服务活动的合法合规(2) 安全性资产安全(3) 可靠性财务报告及相关信息真实、完整(4) 效率性提高管理服务的效率和效果(5) 风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则(1)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属 单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一 个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高

12、风险 领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域 不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险 领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方 面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思 想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控 制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防 范风险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相 适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能 克隆。别人的成功经验，

13、拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不 同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。(5)成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效 控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效 益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。3、建立与实施内部控制应包括的要素:(1) 内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。(2) 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与 实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3) 控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控 制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。(4) 信息

14、与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效 沟通。(5) 内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监 督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以 改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1. 费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会 议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支 标准，但仍较多采用实报实销制。2. 固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到 了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管

15、现象比较 普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及 时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导 致资产账实不符及资产流失。3. 财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单 位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施 必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查 制度，出现延期上缴收入，公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4. 岗位设臵不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不 相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决

16、策人员及经办 人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出 现管理漏洞。5. 预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据 当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没 有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预 算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁， 资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1. 内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本 前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识 不强，重发展、

17、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制 看成仅是财务部门的事。2. 内部控制制度不完善财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政 事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能 严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违 章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。3. 信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位 集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一 致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核 算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单 位内部控制制度的有效

18、实施。4. 管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内 部控制和监督的要求。5. 外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大 多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被 审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检 查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失 去外部推动力和约束机制。五、我局实施行政事业单位内部控制情况（一）控制环境 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控 制环境的好坏直接影响到行政事业单位

19、内部控制的贯彻和执行以及管 理服务目标及整体战略目标的实现。在cos 0报告内部控制一整体框 架的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为 推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对 行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了 行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业 务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理 和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行 为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否 能产生诚信和道德的行

20、为.领导的操守和价值观具有杠杆作用 诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地 保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负 责人要以身作则，并传达给全体职工。.制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道 德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪 表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理 办法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的 理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。.处罚规定 对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救 施。保证

21、这些措施被单位员工所知悉。.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。 .面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目 标会导致员工丧失积极性和舞弊。2、管理哲学和经营风格 单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响 控制环境:第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为 实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理 者对会计报表所持的态度和所采取的行动。(1)管理层的主导作用 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制 定、执行与监督。控制环境的每个方面在很

22、大程度上都受管理层采取 的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管 理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。(2)管理理念管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控 制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视， 将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至 反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句 空话。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关 内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地 下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内 部的控制意识。(3)管

23、理层的经营风格 管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是 无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。3、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不 竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和 价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现 象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观 念。行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作 用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当 根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼

24、核心 价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设 中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响 整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵 守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展 中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施 加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可 度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。（二）风险评估风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与 实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对

25、策略。风险因 素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形 成的必要条件，是风险产生和存在的前提。行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影 响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并 且提供一个管理风险的基础源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控 制三大部份。风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测 和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。1、风险控制目标内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的 目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影 响目标实现的相关风险，分析原因。为

26、有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风 险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是:制定风险管理规 划;风险辩识;风险评估;风险管理策略方案选择;风险管理策 略实施;风险管理策略实施评价。2、风险承受能力行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关 的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政 事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的 可接受风险水平。完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因 而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内 部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避 和

27、防范。风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、 权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响 大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可 能大一些。单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业 单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生 的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等3、风险识别风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风 险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活 动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现

28、的外部和内 部因素，并且应该分析风险。下一步内控制度工作计划（三）1. 年完成风险评估工作，梳理工作流程和风险控制点，依据对现有管控现状和制度的梳理评价，形成内控业务评估报告，并建立 定期进行风险评估机制（院财务科负责）。2. 医院应当积极的促进内部控制制度在不完善之处改善工作的进 行。首先，必须对医院的业务控制的流程进行有效的优化，使得有限 的人力资源发挥最大的效用，在保证业务流程可以顺利实施的基础上 增强必要岗位之间分离与制衡机制，保证内部控制的相关制度可以确 切的落实到日常的经营中去，特别是监督和决策两个环节（业务院长负 责）。3. 医院必须控制职位之间的分离机制的实施，不同部门之间甚至

29、 不同的业务之间都要进行特殊的授权机制，从而使得每个岗位的权利 实施都在自身应有的职责范围内，尽可能使得不同的部门之间存在相 互监督的机制。而且，医院在资金管理方面必须规范其操作流程，加 强相关监督机制的有效实施，从而减少资金管理漏洞出现的几率和可 能性（院党支部负责）。4. 年月前完善内控管理制度，有效保证制度的贯彻执行（院财务科）。5. 年月前建立内控管理信息系统（院办公室）。6. 医院要注重对预算的编制以及预算执行的推进工作，确保开支 乱列明细现象不发生，审计部门要保证预算的严肃性，一旦发现与预 算存在差异必须进行严密的分析，发现预算差异的原因并且予以纠 正，从而保证医院的整体内部控制的

30、有效实施（院办公室）。对当前内部控制工作的意见或建议内部控制是一项庞大的系统工程，本院目前仍缺乏相关的专门人 才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关科室的领导，指导 我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个 新台阶。下一步内控制度工作计划（四）1. 年完成风险评估工作，梳理工作流程和风险控制点，依据对现有管控现状和制度的梳理评价，形成内控业务评估报告，并建立 定期进行风险评估机制（院财务科负责）。2. 医

31、院应当积极的促进内部控制制度在不完善之处改善工作的进 行。首先，必须对医院的业务控制的流程进行有效的优化，使得有限 的人力资源发挥最大的效用，在保证业务流程可以顺利实施的基础上 增强必要岗位之间分离与制衡机制，保证内部控制的相关制度可以确 切的落实到日常的经营中去，特别是监督和决策两个环节（业务院长负 责）。3. 医院必须控制职位之间的分离机制的实施，不同部门之间甚至 不同的业务之间都要进行特殊的授权机制，从而使得每个岗位的权利 实施都在自身应有的职责范围内，尽可能使得不同的部门之间存在相 互监督的机制。而且，医院在资金管理方面必须规范其操作流程，加 强相关监督机制的有效实施，从而减少资金管理

32、漏洞出现的几率和可 能性（院党支部负责）。4. 年月前完善内控管理制度，有效保证制度的贯彻执行（院财务科）。5. 年月前建立内控管理信息系统（院办公室）。6. 医院要注重对预算的编制以及预算执行的推进工作，确保开支 乱列明细现象不发生，审计部门要保证预算的严肃性，一旦发现与预 算存在差异必须进行严密的分析，发现预算差异的原因并且予以纠 正，从而保证医院的整体内部控制的有效实施（院办公室）。对当前内部控制工作的意见或建议内部控制是一项庞大的系统工程，本院目前仍缺乏相关的专门人 才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关科室的领导，指导 我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个 新台阶。