基本术语解释

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1、基本术语解释公共经济学：全称为公共部门经济学，是研究公共部门经济行为的学科。它 研究公共部门的职能范围和方式，公共部门行为对经济产生的影响，以及政府的 决策过程。实证分析：以确认事实，弄清因果关系为主题的研究分析。它要回答的问题 “是什么”、“会怎样”以及“为什么”。实证分析可以分为理论实证分析和经验 实证分析。规范分析：以确定评价标准，分清是非和优劣程度为主题的研究分析，它回 答的问题是“该怎样”。规范分析涉及价值判断和伦理观念。公共部门：所有属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯 彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于公共部门。政府部门：是指公共部门中不从事产品

2、或服务的生产和销售，主要依靠税收 取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的那个子部门。公共企业部门：是指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取 得收入来源，以盈利为主要目的的那个子部门。资源配置：是指社会使用现有资源的方式。帕累托最优：是指这样一种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整 之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态就是帕累托 最优，又被称为帕累托效率。帕累托改进：如果对某种资源配置状态进行调整，使一些人的境况得到改善， 而其他人的境况至少不变坏，符合这一性质的调整被称为帕累托改进。潜在的帕累托改进：如果一种调整使得一些人的境况有所改善，而其

3、他人的 境况变坏，只要得到改善的人所增加的效用大于受损人所减少的效用，社会总福 利通过调整有所增加，这种调整就被称为潜在的帕累托改进。生产效率：在资源和技术给定的条件下，一种产品的资源边际技术替代率等 于任何其他产品的资源边际技术替代率，符合这一条件的资源配置状态就具有生 产效率。它在现实中的含义就是以最小的投入获得最大的产出。交换效率：在产品品种和数量给定的条件下，满足某一消费者的边际替代率 等于其他任何消费者的边际替代率的配置状态称为交换效率。交换效率要求产品 在不同消费者之间的配置能使效用大到最大化。产品组合效率：生产方面的产品边际转换率（即生产曲线在某一点的斜率） 与消费方面的边际替代

4、率相等，符合这一条件的资源配置状态被称为产品组合效 率。产品组合效率要求在产出水平给定的情况下产品的品种结构能实现效用的最 大化。收入分配：是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。 收入再分配：是指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调 整和改变，它是政府在分配领域所从事的活动。社会福利：是指社会整体的满意程度。 福利经济学：是经济学中研究什么是社会最佳状态的理论，它为评价政府与 市场的作用提供了分析方法。规则公平：以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己提供的生产要素 通过交换取得生产成果。公平取决于各人的收入是否与他对生产所做的贡献成比 例，而不在于他们之间收入

5、分配的差距。起点公平：主张所有社会成员在竞争的起点应该是公平的，即个人所拥有的 天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。起 点公平承认通过市场竞争和交换所形成的收入分配，只是增加了一个限定条件。结果公平：是指生产成果在分配上的均等性，个人之间收入分配差距越大就 越不公平，反之就越公平。结果公平强调社会成员之间收入份额的相对关系。贫困指数：是一种常用的衡量社会收入分配公平程度的指标，它是指处于贫 困线以下的人口占总人口的比例。基尼系数：洛伦茨曲线与绝对平等线围成的面积与绝对平等线与绝对不平等 线围成的三角形面积的比例被称为基尼系数。它的取值范围在 0 和 1 之间，数

6、值 的大小反映了收入分配结果的公平性程度。洛伦茨曲线：是衡量一个经济社会收入分配公平程度的一个重要工具。将社 会成员按收入从低到高排列，人数占总人数的比例与收入占总收入的比例所呈现 之间的函数构成了洛伦茨曲线。社会福利函数：是描述社会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的函数 关系。其具体形式取决于社会伦理观念。功利主义：一种社会福利观点，认为社会福利水平等于社会所有成员的效用 之和，不管社会的贫富差距如何，每个社会成员的每一单位效用是同等重要的， 一个社会应追求社会总效用的最大化。罗尔斯主义：一种社会福利观点，认为富者的一个单位效用与穷者一单位效 用不是等价的，一个社会应重视穷人的效用，社会

7、福利水平直接由一个社会中情 况最糟的那个人的福利水平来决定。社会追求的目标应是让社会最弱小者的效用 最大化。折衷主义：是介于功利主义与罗尔斯主义之间的社会福利观点，它认为富人 一单位效用的社会价值小于穷人一单位效用，但它又认为富人一单位效用的社会 价值只要大道一定的程度，总可以等同于穷人一单位的效用。平均主义：认为社会福利水平取决于社会成员效用水平的相对关系，而与各 社会成员的效用水平绝对高低没有任何关系。只要人们的效用水平都相等，就达 到了分配上的理性状态。平均主义所追求的目标是分配上的绝对平均。最小者最大化原则：是罗尔斯主义的社会目标，主张以社会上最弱小者的效 用水平最大化作为评价社会状况

8、的原则。无知的面纱：是指所有的竞争者完全不知道自己在未来竞争中将会处的地 位，也无法预见竞争结果与自己的联系。功利主义和罗尔斯主义都认为只有在无 知的面纱后面人们才会对社会福利函数有较为一致的认识，才会有一个公正的社 会福利函数。混合经济：是指由公、私两个部门构成的经济。在这个经济中，生产什么、 怎样生产、为谁生产的问题，部门由私人部门通过市场机制来解决，部门由政府 通过计划机制来解决。市场缺陷：是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被 认为不令人满意的方面。竞争失灵：市场上买者或买者的数量很少，市场上的行为主体具有控制市场 供求和价格的能力，从而使得竞争机制不能充分发挥作用，

9、这种情况称为竞争失 灵。垄断、寡头以及垄断竞争都在不同程度上存在竞争失灵。公共产品：指在消费上具有非竞争性和非排他性的产品。外部效应：是指产品或服务对生产者或购买者以外的人以非价格的方式产生 的影响。外部效应可分为外部效益和外部成本两种。信息失灵：当生产者或消费者不具有自己所需要的充分信息时，我们称之为 信息失灵。交易成本：是指围绕交易契约所产生的成本。优值品：是指消费者的评价低于合理评价的产品。劣值品：是指消费者的评价高于合理评价的产品。政府缺陷：是指现实中的政府的不完善之处。机械论：其观点认为，个人是社会活动的真正主体，他有自身的愿望、要求 和利益，并能在自己能力所及的范围内去实现自身利益

10、。政府只是众多个人为了 自身的利益而创立的社会工具，是由众多个人的行为所操纵的机械装置。有机论：其观点认为，整个社会是一个自然的有机体，每个人都是这个有机 体中的一个细胞，而政府则是大脑。个人的利益不是独立存在的，它总是与这个 社会的整体利益相联系。因此，个人的愿望、要求和利益只有听从这个大脑的支 配，并符合社会整体的利益才是有意义的。消费者主权：其观点认为，个人的偏好是价值判断的唯一源泉，除此之外不 存在其他任何超个人的价值判断标准。家长主义：其观点认为，一般个人的偏好不能作为价值判断的标准，因为个 人的要求和愿望是不理智的，好坏的标准应由理智的偏好来确定，而这种偏好只 有少数精英才具有，因

11、此，个人不应该按自己的要求和愿望行事，而应听从于社 会精英的安排。公共提供：政府通过税收取得资金购买产品或服务，并免费地向消费者提供 的消费方式，消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一 产品所带来的好处。市场提供：消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品的消费方 式，个人得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。公共生产：是以政府为生产资料所有者的进行的生产活动，其组织形式是政 府所属的行政、事业单位和企业。私人生产：是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人 的生产活动，其组织形式是私人企业。公共产品：具有非竞争性和非排斥性的产品。私人产品：具

12、有竞争性和排斥性的产品。公共提供：政府通过税收方式筹措资金用于弥补产品的生产成本，免费为消 费者提供产品的方式。市场提供：消费者用自己的收入，通过市场购买获得产品。 免费搭车问题：公共产品的非排斥性意味着消费者无论付费与否，都可以消 费这类产品。在这种情况下，消费者会产生期望他人承担成本，而自己坐享其成 的心理和相应的行为。集中计划的公共生产：是指将所有生产资料公有化。使所有企业都成为公共 企业并听从政府计划的统一安排的一种生产方式。市场竞争的公共生产：是指政府拥有企业的所有权，企业拥有经营的自主权 的一种生产方式。企业能够根据自己的利益来决定生产什么以及怎样生产，企业 的主要目标是实现利润的

13、最大化。多峰形偏好：投票者将付诸表决的不同方案加以排序，会出现两个以上的极 值。中位选民：在所有选民中偏好居中的那个选民，赞成较低公共支出水平的选 民人数恰好等于赞成较高公共支出水平的选民人数。阿罗不可能定理：在民主社会里，无法找到一种投票程序，使它所产生的结 果不受投票顺序的影响，同时又尊重每一个的偏好，能将所有个人偏好合乎逻辑 地转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策。投票决策困境：多数票决策机制如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现 各种各样的问题，如循环投票等，这些问题我们统称为投票决策困境。维克塞尔林达尔机制：在一人一票制和信息成本为零的假设下，按“一致 同意”的原则进行投票表决。科

14、斯定理：其内容是，只要产权是明晰的，无论把产权赋予谁，市场竞争机 制就能有效地运行，从而实现资源的有效配置。庇古税：是指使外部成本内部化的税收，又称矫正税。 购买支出：是政府用于购买商品和服务的支出。它的基本特点是政府支出是 有回报的，它以市场交换的方式换取了相应的产品或服务。转移支出：是政府或公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给其他部门 或经济实体所形成的支出。社会保障体系：社会保障是依据一定的法律和规定，为保证社会成员的基本 生活权利而提供的救助和补贴。从广义上来说，社会保障体系包括社会保险、社 会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障等。社会救济：政府通过社会保障体系向

15、高收入者征收社会保障费，然后再将这 一收入转移个给低收入者的这一条街收入分配的方法称为社会救济。强迫储蓄：是指政府通过社会保障体系，强制性地要求社会成员将其收入的 一部分储蓄起来，以便在他们丧失了劳动能力时能够保证自己的基本生活需要。社会保险：是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保 险。逆向选择：是指在保费给定的条件下，会出现风险较小的投保人认为自己的 付出比可能得到的利益大，因而不愿投保，而愿意投保的大多是风险较大的个人， 这种情况被称为“逆向选择”。现收现付制：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费 用。完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、

16、他的单位和国 家在以前年份的积累。国防支出：指政府用于国防建设、国防科技事业、各军兵种经常性开支、后 备部队经常性开支、专项国防工程，以及战时的作战费用等方面的费用支出。行政管理支出：指政府用于各级国家权力机关、行政管理机关以及外事机构 行使其职能所需要的经费支出。国防支出的效率：指在一定的国防经费支出的约束下，如何取得最高的国防 效能。国防支出规模：指国防支出在国家财政支出以及国民收入中所占的比例。 行政管理费用：政府为行使其最基本的职能所必须花费的一项支出，包括行 政管理费、公检法经费、武装警察部队经费、对外援助支出、外交支出。文教科卫支出：是指国家财政用于文化、教育、科学、卫生、体育、通

17、讯、 出版、广播等事业单位的经费支出。人员经费：主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退 休人员费用等。公用经费：主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项 费用开支。包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。基本医疗：是指国民在患病时，能得到目前能够提供的、支付得起的、适宜 的医疗服务，它包括一些基本药物、基本技术和设备以及基本服务。特需医疗：是为满足少数人高层次的医疗保健以及特需需求而提供的特需门 诊、特殊护理等。基础设施：基础设施是为了整个社会生产、消费提供的“共同生产条件”和“共同流通条件”它主要可以分为公共设施一一电力、电信、自来水、卫生设 施与排污、

18、固定废弃物的收集与处理及管道煤气；公共工程一一公路、大坝和灌 溉及排水用的渠道工程；其他交通部门一一城市交通、港口、内河航道及机场等。基础产业：基础产业是指经济发展中的上游产业，包括基础工业和农业。 主要使用法：在这一方法下，主要作为城市间旅行和运输工具的部分公路应 由使用者税弥补道路成本。在另一方面，为土地通路和社会服务的道路应由地方 普通税收提供资金。地方政府依赖由不动产负担的普通财产税特别适合投资于土 地使用的公路和城市街道。相对使用法：这种方法不是按照主要作用弥补道路成本，而是按照公路一方 面为土地所用者和社会服务，另一方面为城市间旅行和运输服务的程度大小而寻 求纳税人和使用者的资金负

19、担。城市间运输使用公路的程度逾大，使用者税应担 负的费用份额应逾大。相反普通税收担负的费用份额应逾大。收入支付法：在收入支付法下，土地使用与社会服务的道路用它们所产生的 使用者税收入来支付公路费用，其余费用应由普通纳税人支付。收入支付法是根 据普通纳税人亦应为干线公路提供一些贡献的主张而采用。横向分解：引入竞争可以通过分解经营业务进行。所谓横向分解就是按照地 理范围划分业务。纵向分解：引入竞争可以通过分解经营业务进行，所谓纵向分解就是按照服 务类别划分业务。BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer （建设一经营一转让）的缩 写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设

20、的一种投融资方式。政府部门通 过特许权协议，在规定的时间内，将项目授予为该特许权项目设立的项目公司， 由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在 收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。 BOT 方 式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共 项目上。招标性采购：是指通过招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在的供应商 参加投标，采购实体通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供 应商，并与之签订合同的一种采购方式。非招标性采购：指除招标采购方式以外的采购方式，通常使用的主要有：国 内或国外询价采购、单一来

21、源采购、竞争性谈判采购、自营工程等。竞争性谈判采购：是指采购实体通过与多家供应商进行谈判，最后从中确定 中标供应商的一种采购方式。社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故面临经 济困难的公民提供的基本生活保障。社会救济：是国家通过财政拨款，向生活有困难的城乡居民提供资助的社会 保障计划。社会保险：是国家按照保险原则举办的一种社会保障计划，是现代社会保障 制度的核心。社会福利：是国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设 施、社会服务和福利性物质帮助，以增进群众福利，改善公民物质文化生活的社 会性制度。社会优抚：是国家和社会按照规定，对法定的优抚对象提供确保一定生

22、活水 平的资金和服务，带有褒扬和优待抚恤安置性质的特殊社会保障制度。现收现付制：是指社会保险的计划依据当年收支平衡的原则编制，即当年的 缴费收入仅能够满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备资金。完全基金制：是在对有关人口健康和社会经济发展指标进行长期预测的基础 上，预计社会保险成员在享受保险待遇期间所需开支的保险基金总量，并将其按 一定的比例分摊到劳动者整个就业期间或投保期间。部分基金制：是现收现付制与完全基金制两种方式的结合，是根据分阶段收 支平衡的原则，确定收费率，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储 备基金，据以确定收费率。税收：是政府依据其行政权力强制性地、无偿性地

23、取得收入的方式。价格或使用费：是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用 有偿交换来获得收入的形式。专卖：国家凭借行政权力对某些产品的生产或销售实行强制性独占经营。政府性收费：是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特 定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。规费：是政府部门通过颁证向公众提供免除特定义务或证明特定权利身 份等服务时所收取的费用。行政规费：是伴随政府部门一些特定行政活动而收取的费用。司法规费：是伴随政府部门一些特定司法活动而收取的费用。 使用费：是政府部门向公众提供特定公共设施等产品时所收取的费用。财政职能分工：财政职能有三项：资源配置、收入分配和宏观调

24、控（或称经济稳 定和增长）。在一个多级政府体制中，这三项财政职能如何在各级政府之间分工， 即哪项职能由中央政府行使，哪项职能由地方政府行使，这也可称为事权的划分。 一般来讲，收入分配和宏观调控的职能应由中央政府行使，而资源配置职能则需 按照公共产品的受益范围大小，由中央政府和地方政府提供。税式支出：是指以税收优惠的方式进行的支出。税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税率等。 纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的主体。 课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。税目：是税收

25、对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。 税率：应纳税额和课税对象间的比例。累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定 逐渐递增的税率。全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税 额的一种税率形式。超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等 级所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。 定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比的形式。边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。 平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。 名义税率：税法所规

26、定的税率。实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负 担率。课税环节：税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。 附加与加成：附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征收的一 部分税款。加成是加成正税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。减税与免税：减税是对应应纳税额减征一部分，免税是对应应纳税额全部免 征。起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这 一数量，将课税对象全额征税。免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部 分征税。直接税：纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。 间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关

27、系的税。 流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。 周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象的税。 增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。 一般商品税：对所有商品课征的流转税 特殊商品税：对某一类商品进行课征的流转税。特殊消费品税：对某些特定消费品进行特别课征的商品流转税。 所得税：以收益所得额为课税对象的税收统称。财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。 中央税：由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。 地方税：由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。 从量税：以课税对象的自然单位为计税依据的税。从价税：

28、以课税对象的价格为计税依据的税。 价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。 价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。税制结构：在实行多税种同时并存的复合税制的国家中各类税收在整个税制 中的相对地位。主体税种：在一国税收中所占比重最大、在政府调节经济中发挥着首要作用 的税种，它决定一国税制的基本特征。横向公平：税收应使相同境遇的人承担相同的税负。 纵向公平：税收应使境遇不同的人承担不同的税负。 特定收益税：采用税收形式、以受益原则为政府公共支出提供筹措资金的方 式。平等竞争原则：其遵循的公平原则是规则公平和起点公平，它着眼于通过税 收为市场经济的主体创造品等竞争的环境。受益原则：认为各人所承担

29、的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。 能力原则：认为应依据个人的纳税能力来确定个人应承担的税收。客观说：认为应以能客观的观察并衡量的某种指标来作为衡量纳税能力的依 据。主观说：认为个人的支付能力不仅取决于客观上的可以衡量的某些指标，还 取决于个人主观上的效用评价。最小牺牲：每个人因税收造成的福利损失之和应该最小。 均等牺牲：每个人因税收造成的福利损失应该相等。 比例牺牲：每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。 税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即 税收的超额负担。收入效应：在相对价格不变的情况下，因个人收入发生变化而对个人的福利 水平所产生的影

30、响。总额税：只产生收入效应而不产生替代效应的税收。 替代效应：单纯因相对价格变化而引起的个人福利的损失。 中性税收：不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响 纳税人经济决策的税收。补偿需求曲线：将价格变动所引起的收入效应剔除，使需求曲线只反映替代 效应。流转税：流转税是指以商品或劳务流转额为征税对象的税收，计税依据是商 品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。目前我国有增值税、消费税、营业 税等税种。增值税：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及 进口货物的单位和个人征收的一种税。其征税对象为生产、流通各环节的新增价 值或商品附加值。营业税：营业税是对有偿提

31、供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位 和个人，就其营业收入额征收的一种税。消费税：消费税是对在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费 品的单位和个人征收的一种税。出口退税：出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产 品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费 税，使出口货物成为不含税货物，即实现零税负。出口产品退税制度，是我国政 府为鼓励货物出口，有利于企业参与国际市场竞争所采取的一项税收优惠政策， 也是国际通行作法。小规模纳税人与一般纳税人 : 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税 人。两种纳税人分别采取不同方式征收：一般纳税人按规定

32、税率征收，小规模纳 税人按简易办法征收。一般纳税人在计算应纳增值税税额时，先分别计算其当期 销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。 小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，根据销售货物或者应税劳务取得的销售 额，按照征收率计算应纳增值税税额。征收率：增值税小规模纳税人的计税方法是：“销售额X征收率”小规模纳 税人适用 6%和 4%的征收率。商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 4；商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 6。混合销售：一项销售行为既涉及增值税的范围，又涉及营业税的范围，为混 合销售。对混合销售行为是征营业税，还是征增值税，

33、划分的原则是接企业的性 质和行为来确定。即：凡是从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及 个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混 合销售行为，视为提供应纳营业税的劳务，征收营业税。但有两种情况例外：（1） 对从事货物生产、批发或零售，并且兼营营业税劳务的企业、企业性单位及个体 经营者发生的混合销售行为，如果要征增值税，必须是该企业、企业性单位及个 体经营者的年货物销售额与营业税的应税劳务的营业额合计数中，增值税应税货 物和劳务的销售额超过 50%。反之，不征增值税，征收营业税。（2）从事运输业 务的单位与个人，发生销售货物并运输的混合销售行为应一律征收增值

34、税。进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额为进项税 额。所以销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。销项税额：销项税额=销售额X增值税率生产型增值税：生产型增值税在计税时，不允许扣除全部固定资产，也不扣 除折旧，课税对象相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会来看，与国民 生产总值一致，故称其为生产型增值税。收入型增值税：收入型增值税在计税时，允许扣除外购固定资产的折旧部分。 根据宏观经济学的定义，一国的国民生产总值，减去全部固定资产的折旧，等于 国民收入。从一国范围看，扣除固定资产折旧，对国民收入征税，这也正是收入 型增值税得名的原因。消费型增值税：消费型增值税允

35、许纳税人在计算增值额时，除扣掉生产原料 价值以外，还可以把外购的固定资产价款全部扣除。也就是说，厂商外购的生产 资料，不算入产品增加值，而只是对消费资料征税。关税：关税是主权国家对进出国境或关境的货物和物品统一征收的税种。包 括进口关税和出口关税。关境：关境与国境不是同一概念。前者指海关权力所及的范围，后者是指领 土的范围。关境可以大于、等于或小于国境。在关税同盟的情况下，关境大于国 境；在设有自由港、自由贸易区的国家，关境小于国境。哈伯格三角形：用补偿需求曲线说明税收超额负担中，代表税收超额负担的 那个三角形。税负转嫁：纳税人在市场交易过程中，通过变动价格的方式将其所交纳的税 款，部分或全部

36、转由他人负担的一种经济现象。税负归宿：税负转嫁的最终归着点。前转嫁：卖方纳税人通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分 或全部税收负担转嫁给买方的行为。后转嫁：买方通过降低购买价格的方式将税收负担转嫁给卖方的行为。税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所 必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣 除，从而降低资产的交易价格。政府担保：就是政府承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它 承担这一责任。公债：公债是债的一种的形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其 他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的

37、是一种债 权债务关系。公债负担率：是指一定时期的公债累计余额占同期国民生产总值的比重。可 用公式表述为：公债负担率=（当年公债余额/当年GDP）X100%。这一指标从 国民经济整体角度考察政府累积的债务总量。国债负担率成为发达国家和 IMF 衡量一国经济状况的主要观测和控制指标。如，Maastricht条约规定，加入欧 元体系的国家必须将政府财政赤字占GDP的比重控制在3%以下，政府债务占GDP 的比重控制在60%以内。还有一个标准是，一国的当年的国债发行额最高现额是 当期的财政收入。公债依存度：是指一定时期内公债的发行额占当年财政支出的比重，可用公 式表述为：公债依存度=（当年公债发行额/当

38、年财政支出额）X100%。公债依 存度反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行公债来实现的。参照国际上其 他各国的数据，国家财政的债务依存度一般保持在 15%20%左右，中央财 政的债务依存度一般25%30%的范围内。公债偿债率：是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表 示为，公债偿债率=当年公债还本付息额/财政收入，即当年的财政收入中用于 偿还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为 10%。上市公债：是指符合上市条件，能够在证券交易所挂牌自由买卖的公债。 非上市公债：在证券交易所之外的公债流通市场自由买卖的公债。 分税制：分税制是一种以分税为主要特征，以划分中央与地方政府

39、的事权和 财权为实质，并同时配套实施政府间财政转移支付制度的财政管理体制。地方性公共产品：指受益范围仅限于某一地区的公共产品，例如市政建设、 地区性交通、城市公安、消防等 ，这些公共产品应该由地方政府提供。政府间的财政转移支付：一个国家的各级政府之间在既定的事权、支出范围 和对收入划分框架下财政资金的相互转移。包括上级财政对下级财政的拨款，下 级财政对上级财政的上解，共享税的分配以及不同地区间的财政资金转移。无条件转移支付：中央对地方政府实行无条件转移支付时，不限制该资金的 用途，且又不要求地方政府配备相应的拨款。例如，中央在某一时期补助地方政 府3 亿元，由地方政府自行安排。该种拨款的主要作

40、用是弥补地方财力的不足与 均等地方财力。有条件非配套性转移支付： 中央对地方政府实行有条件非配套性转移支付 时，指定该笔资金用途，但不要求地方政府出配套资金。例如，中央政府在某时 期对地方补助 1.5 亿元，规定该资金只能用于教育项目。有条件非配套性转移支 付最适合于补助那些中央政府认为十分重要，而地方政府由于只考虑地方局部利 益却不十分重视的经济活动。公共管制：是指政府依靠行政权力对下属的或私人部门的经济实体的行为做 出的约束性规定并对它们进行管理和控制的行为。垄断：是指整个行业只有惟一的一个厂商的市场组织。垄断条件主要有三点： 第一，市场上只有惟一的一个厂商；第二，该厂商生产和销售的商品没

41、有任何相 近的替代品；第三，其他任何厂商进入该行业都极为困难或不容易。潜在竞争者：是指暂时还不存在，但有可能出现的竞争者。潜在竞争者主要 取决于这一行业进入或退出的难易程度。滞留成本：是指企业退出某一行业时无法补偿的成本。 反垄断立法：是指政府为消除垄断以维护市场的竞争性而进行的立法。 自然垄断：是指因成本递减而形成的垄断。价格管制：政府通过其权力规定交易价格。产量管制：是指政府规定企业产量的行为。 信息不对称：将当事一方具有较多的信息，而另一方信息较少的情形称为信 息不对称。信息管制：是指政府可以制定法规要求生产者（这里）可以泛指卖方）公开、 公正、及时、全面地批露他所生产的产品的有关信息的

42、行为。质量管制：是指政府针对各种不同类别的产品制定技术和质量标准，产品上 市必须通过政府有关部门的鉴定，不合格者不得上市；已上市的产品一旦发现质 量不合格就不得销售，并要求限期整改，整改不合格就责令停产。资格管制：是指政府直接决定谁有资格从事对某项产品或服务的生产。政府 可以针对各种不同的行业制定生产者资格标准，不符合这一标准就不能注册登 记，或者不能具备从事某种产品或服务的生产和经营资格。公共定价：是指政府通过其权力规定交易价格。边际成本定价法：在市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两 条曲线的交点来确定产品价格的方法。在竞争市场上，由市场需求曲线和市场供 给曲线形成的均衡价格等于

43、厂商的边际成本，从长期来看，也等于厂商的最低平 均成本。这样，边际成本定价一方面保证了厂商获得最大收益，另一方面又保证 了消费者能够获得低价。所以，在竞争市场上，边际成本定价是符合帕累托最优 条件的一种定价方法。但是，在自然垄断行业，由于厂商在平均成本递减的规模 经济阶段进行生产，因此，当政府按边际成本定价时，会给厂商带来亏损。平均成本定价法：在市场需求曲线和厂商平均成本曲线给定的条件下，由两 条曲线的交点来确定产品价格的方法。二部定价法：在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格等于产品边际成 本的定价方法。即产品的价格由两部分组成：一部分是固定费用，按固定成本定 额计算；另一部分是从量费用，按变动成本从量计算。由于固定费用是定额收取 的，因此，从量收费标准就消费者而言，反映了其产品消费中的边际成本，就厂 商而言，反映了其产品生产中的边际收益。当消费者和厂商分别按边际收益等于 边际成本的原则进行决策时，由此所形成的均衡状态将使得产品的价格等于产品 的边际成本，这时，垄断市场有可能达到 P=MC 条件下的有效产量。