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1、西工大2020年4月国家税收作业机考参考答案试卷总分:100 得分:94要答案：wangjiaofudao一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.外国投资者将从外商投资企业分得的利润，继续投资于该企业，经营期不少于5年的，按（ ）退还再投资部分的已纳所得税。A.40B.60C.50D.10正确答案:A2.进口关税的纳税人是（ ）。A.进口货物发货人B.进口货物收货人C.进口货物的销售商D.进口货物的消费者正确答案:B3.我国现行增值税属于（ ）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税正确答案:A4.在计算企业所得税应纳税所得额，下列税金不得从收入总额中扣除
2、的是（ ）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税正确答案:A5.下列属于营业税纳税人的是（ ）。A.将不动产无偿赠送他人的单位B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.单独销售无线寻呼、移动电话，不提供电信服务的单位D.从事修理业的个人正确答案:6.税收分配的主要对象是（ ）。A.销售收入B.生产总值C.剩余价值D.生产成本正确答案:7.劳务报酬所得实行（ ）。A.按年征收B.按月征收C.按次征收D.定额征收正确答案:8.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内居住满（ ）天的，为中国税收居民。A.180B.90C.360D.365正确答案:9.下列应税消费品中，采用从价定率
3、、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是（ ）。A.酒精B.粮食白酒C.汽油D.汽车轮胎正确答案:10.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。A.3年B.5年C.2年D.7年正确答案:11.小规模纳税人按（ ）计算增值税。A.17%税率B.13税率C.4或6的征收率D.6的征收率正确答案:12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。A.2%，10%，1.5%B.2%，14%，1.5%C.2%，10%，2.5%D.5%，10%，3%正确答案:13.通过税收重新配置资源
4、，提高资源配置效率，减少效率损失，体现了税收的（ ）。A.效率原则B.公平原则C.简便原则D.稳定原则正确答案:14.生产型增值税的特点是（ ）。A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案:15.决定税收征税范围的是（ ）。A.税率B.课税对象C.纳税人D.税种正确答案:16.某生产性外商投资企业1990年开业，当年亏损50万元，1991年盈利40万元，1992年亏损30万元，1993年盈利70万元，该企业盈利年度为（ ）。A.1990年B.1991年C.1992
5、年D.1993年正确答案:17.土地增值税的税率采用（ ）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率正确答案:18.纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的行为被称为（ ）。A.税收归宿B.税负转嫁C.税收消失D.税负消转正确答案:19.税收的征收主题是（ ）。A.国家B.纳税人C.税务机关D.政府正确答案:20.税收的特征不包括下列哪项（ ）。A.强制性B.有偿性C.无偿性D.规范性正确答案:21.进出口货物完税价格的确定权属于（ ）。A.国务院B.财政部门C.税务部门D.海关正确答案:22.下列各项需要缴纳土地增值税的有（ ）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.房地产
6、的继承D.出租房地产正确答案:23.税收的基本职能是（ ）。A.筹集资金职能B.资源配置职能C.收入分配职能D.宏观调控职能正确答案:24.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A.7%B.10%C.17%D.13%正确答案:25.在国家规定的高新技术产业开发区设立的高新技术外商投资企业，按（ ）的税率征收企业所得税。A.25%B.10%C.15%D.30%正确答案:二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)1.根据征税目的的不同，关税可分为（ ）。A.保护关税B.财政关税C.优惠关税D.加重关税正确答案:2.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是（
7、）。A.运输票价中包含的保险费收入B.安装工程中所安装设备价值（设备价值作为安装工程产值）C.金融机构从事再贴现业务取得的收入D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费正确答案:3.税收可以通过（ ）方式促进经济稳定。A.自动稳定机制B.价格机制C.相机抉择D.市场机制正确答案:4.纳税人享有（ ）权利。A.申请税务行政复议B.税务行政诉讼C.申请延期纳税D.委托税务代理正确答案:5.属于计算土地增值额扣除项目的有（ ）。A.取得土地使用权支付的金额B.开发土地的成本费用C.因转让房地产的相关税收D.建造房屋及配套设施的成本费用正确答案:6.中央和地方税收收入划分应遵循的原则是（ ）。A.简便原则B.公
8、正原则C.效率原则D.适当原则正确答案:7.我国现行税制的纳税形式有（ ）。A.按期纳税B.按年纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴正确答案:8.下列外商投资企业适用15所得税率的是（ ）。A.从事港口码头建设的外商投资企业B.专门从事房地产经营的外商投资企业C.生产性外商投资企业D.设在经济特区的外商投资企业正确答案:9.下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。A.购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.销售货物支付运费计算的进项税额D.购进货物支付运费计算的进项税额正确答案:10.税负转嫁的方式主要有（ ）。A.前转B.后转C.税收资本化D.税收虚拟化正确答案:三、
9、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)1.纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中全额扣除。A.错误B.正确正确答案:2.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。A.错误B.正确正确答案:3.税收职能是客观存在的，不以人的意志为转移的。A.错误B.正确正确答案:4.在经济萎缩时，政府一般要实行扩张性税收政策。A.错误B.正确正确答案:5.会计利润即企业的应纳税所得额。A.错误B.正确正确答案:6.税收收入的形式不具有稳定性。A.错误B.正确正确答案:7.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。A.错误B.正确正确答案:
10、8.计税依据就是计算税额时的课税基础。A.错误B.正确正确答案:9.农村居民占用耕地建房要征耕地占用税。A.错误B.正确正确答案:10.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。A.错误B.正确正确答案:11.我国现行税制是单一税制。A.错误B.正确正确答案:12.增值税零税率就是免税。A.错误B.正确正确答案:13.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。A.错误B.正确正确答案:14.企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。A.错误B.正确正确答案:15.无论什么原因，已缴纳的关税一律不退还。A.错误B.正确正确答案:
西工大2020年4月《国家税收》作业机考参考答案
